学习好资料欢迎下载会计基础与实务主编陆建军【写在前面的话】1.掌握企业会计循环全过程的操作与技能。2.熟悉企业会计核算方法体系。【实训资料】1.三友服饰公司20XX 年 12 月初总分类账户及明细账分类账户余额如表8-1、表 8-2 所示。表8-1 总分类账户余额表表8-1 【实训资料】表8-2 明细分类账户余额表表8-2 2.12 月份发生的经济业务如下：(1)1 日，从银行提取现金8 000 元备用。现金支票存根如表8-3 所示。表8-3 表8-3 2.12 月份发生的经济业务如下：(2)1 日，业务部王伟预借差旅费4 000 元，用现金支付。借款单如表8-4 所示。表8-4 借款单表8-4 (3)6 日，向大东公司采购A 面料用于西服生产，价值100 000 元，外加 17%增值税，以银行转账支票支付全部款项。材料已到，验收入库。增值税专用发票如表8-5 所示，银行转账支票存根如表8-6 所示。表8-5 2.12 月份发生的经济业务如下：江苏省增值税专用发票表8-5 表8-6 2.12 月份发生的经济业务如下：表8-6 2.12 月份发生的经济业务如下：(4)7 日， 6 日购买的 A 面料全部验收入库。入库单如表8-7 所示。表8-7 入库单表8-7 (5)8 日，办公室以现金购买办公用品450 元。商业零售发票如表8-8 所示。表 8-8 江苏省南通市商品销售统一发票2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-8 (6)6 日，以银行存款支付电视台广告费5 000 元。转账支票存根如表8-9 所示，费用发票如名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 5 页 - - - - - - - - - 学习好资料欢迎下载表 8-10 所示。表8-9 2.12 月份发生的经济业务如下：表8-9 表 8-10 江苏省广告业专用发票2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-10 江苏省广告业专用发票(7)6 日，王伟报销差旅费3 000 元，余款退回现金1 000 元。差旅费报销单如表8-11 所示，收款收据如表8-12 所示。表8-11 差旅费报销单2.12 月份发生的经济业务如下：表8-11 表 8-12 王伟报销差旅费收款收据收款收据2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-12 王伟报销差旅费收款收据(8)6 日，职工吴晓蓉报销医药费700 元，以现金付讫。医药费报销单如表8-13 所示，门诊收费收据如表8-14 所示。表8-13 医药费报销单2.12 月份发生的经济业务如下：表8-13 表8-14 门诊收费收据表8-14 2.12 月份发生的经济业务如下：(9)7 日，生产车间为生产西服领用A 面料 20m，单价 250 元， B 面料 40m，单价 100 元。领料单如表8-15 所示。表8-15 领料单表8-15 主管：会计：记账：保管：李云龙发料：李云龙领料：何吉2.12 月份发生的经济业务如下：(10)7 日，销售给合新公司西服100 件，单价 1 500 元，价款 150 000 元，增值税25 500 元，款项未收到。增值税专用发票如表8-16 所示。表8-16 省增值税专用发票表8-16 2.12 月份发生的经济业务如下：(11)7 日，结转销售西服的销售成本。产品出库通知单如表8-17 所示。表8-17 出库通知单名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 5 页 - - - - - - - - - 学习好资料欢迎下载表8-17 (12)8 日，收到光大公司转账支票一张，偿还原欠货款10 000 元，2.12 月份发生的经济业务如下：已办妥进账手续。银行进账单如表8-18 所示。表8-18 银行进账单表8-18 (13)10 日，从银行提取现金30 000 元，备发工资。现金支票存根如表8-19 所示。表8-19 2.12 月份发生的经济业务如下：表8-19 (14)10 日，以现金30 000 元发放工资。2.12 月份发生的经济业务如下：工资结算汇总表如表8-20 所示。表8-20 工资结算汇总表表8-20 (15)15 日，开出转账支票一张，缴纳所得税12 000 元。转账支票存根如表8-21 所示，完税凭证如表8-22 所示。表8-21 2.12 月份发生的经济业务如下：表8-21 表8-22 税收通用完税证2.12 月份发生的经济业务如下：表8-22 (16)18 日，以银行存款支付上月电话费3 000 元。银行转账支票存根如表8-23 所示，电信专用收据如表8-24 所示。表8-23 2.12 月份发生的经济业务如下：表8-23 表8-24 2.12 月份发生的经济业务如下：电信局专用收据表8-24 (17)15 日，接银行通知，偿还大地公司货款3 000 元。付款通知如表8-25 所示。表8-25 委托号码 01327 委托收款凭证 (付款通知 )5 2.12 月份发生的经济业务如下：表8-25 委托号码 01327 (18)31 日，分配本月职工工资。工资费用分配表如表8-26 所示。2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-26 工资费用分配表表 8-26 工资费用分配表名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 5 页 - - - - - - - - - 学习好资料欢迎下载(19)31 日，按工资总额的14%提取职工福利费4 200 元。职工福利费计提分配表如表8-27所示。表 8-27 职工福利费计提分配表2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-27 职工福利费计提分配表(20)31 日，计提本月固定资产折旧13 000 元，其中生产车间9 000 元，管理部门4 080 元。固定资产折旧计算表如表8-28 所示。表 8-28 固定资产折旧计算表2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-28 固定资产折旧计算表(21)31 日，月末将本月发生的制造费用分配转入生产成本。制造费用分配表如表8-29 所示。表 8-29 制造费用分配表2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-29 制造费用分配表(22)31 日， 100 件西服全部完工入库，结转完工产品生产成本。产品成本计算单如表8-30所示，产成品入库单如表8-31 所示。表 8-30 产品成本计算单2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-30 产品成本计算单表 8-31 产品入库单2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-31 产品入库单(23)31 日，本月应缴纳增值税8 500 元，分别按 7%和 3%计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。城市维护建设税和教育费附加计算表如表8-32 所示。表 8-32 城市维护建设税和教育费附加计算表2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-32 城市维护建设税和教育费附加计算表(24)31 日，将本月损益类账户余额转入本年利润账户。损益类账户余额如表8-33 所示。表 8-33 损益类账户余额表2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-33 损益类账户余额表(25)31 日，按本月实现利润总额的25%计算并结转本月应交所得税。所得税计算表如表8-34所示。表 8-34 所得税计算表2.12 月份发生的经济业务如下：表 8-34 所得税计算表(26)31 日，按净利润的10%提取盈余公积金(无原始单据 )。(27)31 日，结转本年利润及利润分配有关明细分类账户(无原始单据 )。【模拟顶岗实训工作要求】1.采用科目汇总表核算程序进行账务处理，具体要求如下(1)根据原始凭证填制记账凭证。(2)开设并登记现金日记账和银行存款日记账。2.12 月份发生的经济业务如下：(3)开设并登记各种明细分类账户。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 5 页 - - - - - - - - - 学习好资料欢迎下载(4)根据要求 (1)中编制的记账凭证编制科目汇总表。(5)开设总分类账，根据科目汇总表登记并按要求结账。(6)将现金日记账、银行存款日记账和明细分类账分别与总分类账进行核对。(7)编制资产负债表和利润表。2.采用记账凭证核算程序进行账务处理，具体要求如下(1)根据原始凭证填制记账凭证。(2)开设并登记现金日记账和银行存款日记账。(3)开设并登记各种明细分类账户。(4)开设并根据要求(1)中编制的记账凭证登记总分类账户。(5)按要求对以上各账进行结账。2.12 月份发生的经济业务如下：(6)将现金日记账、银行存款日记账和明细分类账分别与总分类账进行核对。(7)编制资产负债表和利润表。【模拟实训建议】【模拟实训考核与评价】表 8-35 考核评价表表 8-35 考核评价表名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 5 页 - - - - - - - - -