如家酒店控制活动分析如家酒店控制活动分析公司简介公司简介 v 如家酒店集团创立于2002年， 2006年10月在美国上市。作为中国酒店业海外上市第一股，如家始终以顾客满意为基础，以成为“大众住宿业的卓越领导者”为愿景，向全世界展示着中华民族宾至如归的“家”文化服务理念和民族品牌形象。v 如家酒店集团旗下拥有如家快捷酒店、和颐酒店两大品牌，截至2012年一季度末已在全国近200座城市，拥有连锁酒店1000多家，形成了遥遥领先业内的国内最大的连锁酒店网络体系。位居中国经济型连锁酒店第一。如家在未来将成为中国最大酒店集团 。v 企业文化：公司借鉴在欧美完善成熟的经济型酒店模式，为商务和休闲旅行等客人提供“干净、温馨”的酒店产品，倡导“适度生活，自然自在”的生活理念。v 2011年5月27日，如家酒店集团在上海宣布，集团正式签署了收购莫泰168国际控股公司（以下简称“莫泰168”）全部股份的协议。预算控制案例一预算控制案例一v 截至2011年底如家已在全国250多座城市，拥有连锁酒店1600多家，形成了国内最大的连锁酒店网络体系。过去10年间，集团的快速扩张增强了如家的品牌影响力，带动如家集团经营业绩逐年攀升。不过，随着下属门店数量的扩张，地域跨度越来越大，行业竞争愈加激烈。为解决这些难题，如家集团内部经过反复调研与磋商，决定搭建集团预算管理系统，满足如家酒店、和颐和莫泰品牌进行预算编制、审批、预测和分析的预算管理系统。v分析：分析：v 当遇到问题时，如家集团内部就开始反复调研与磋商决定搭建集团的预算体系，说明其企业遇事反应及时，能及时找出应对措施，这样有利于防范风险和控制管理。同时说明内部有较完善的控制体系，制定预算控制有利于规范组织目标和经济行为，确保战略目标的最终实现。企业内部控制完善，预算全面，对企业走向成功至关重要。 预算控制案例二预算控制案例二v 2012年6月，如家酒店集团签约景华天创(北京)咨询有限责任公司(以下称“景华天创”)，双方将携手深度打造全面预算管理平台系统。在如家集团之前，景华天创已帮助上海锦江国际酒店集团成功打造全面预算管理和合并报表系统，积累了丰富的行业经验。v分析：分析：v 说明如家在选择合作伙伴上是经过深思熟虑的，还说明该企业有较好的全面预算意识。全面预算是企业实施内部控制，防范风险的重要手段和措施，是发展战略和年度经营目标的有效防范和工具，有利于优化资源配置，提高经济效益，实现制约和激励。此举不仅可以提升如家酒店的绩效管理水平和管理竞争力，还可以推动企业战略目标的顺利实现。运营分析控制运营分析控制如家酒店内部偿债能力分析如家酒店内部偿债能力分析12/2011 12/2010 12/200912/2008总资产1517802506493总负债 903386174257流动负债 33212713694流动资产 373394142127非流动资产 1144408364366非流动负债 5712593816412/2011 12/2010 12/200912/2008资产负债率0.60.480.34一般情况下，该指标越小，表明公司短期偿债能力强。该指标在50%左右较好，由数据可知如家酒店的资产负债率每年都有所增加，说明短期偿债能力有所下降 流动比率1.123.11.04这个并非越高越好，要适宜一般情况下，该指标越大，表明公司短期偿债能力强。该指标在1左右较好，由数据可知如家酒店的短期偿债能力还是不错的。尤其是2010年流动资产过多应当合理支配 流动负债比率0.370.330.78可衡量企业的总资本中，究竟有多少百分比是仰赖外来资金提供。可衡量企业的总资本中，究竟有多少百分比是仰赖外 来资金提供比重越大表明公司对长期债务的依赖性越大长期负债比重越大企业的偿债能力越弱，反应如家酒店的长期偿债能力还是比较正常的 非流动负债比率0.630.670.22分析v 从上述数据可以看出，如家酒店主要通过比较法和比率法来对其运营分析进行控制，通过计算各种指标，来衡量酒店的偿债能力，盈利能力，营运能力以及长期发展的能力。同时比较纵向比较历史数据，横向比较同行业的公司，来发展企业存在的问题，及时查明原因加以改进。 绩效考评控制绩效考评控制 如家员工绩效考核管理体系 绩效考核说明（当月不做考核表说明的员工，扣发当月的奖金）绩效考核说明（当月不做考核表说明的员工，扣发当月的奖金）v根据考核分数分为ABCDEF等级v绩效考核表为每月评定员工礼节礼貌、工作业绩的说明，作为本月奖金发放的依据。v考核程序为员工自评、部门主管评定、部门经理参评。v每月的考核分数将作为每年工资涨幅依据；当月的考核及格分数为60分，优秀为85分，总分100分；各分数段领取相应的奖金，较差的员工给予扣除相应的奖金；试用期员工分为：新入职员工，领取基本奖金，转正员工，扣发奖金，连续3个月不合格的或是较差的，部门给予换岗的考虑。v在实行本奖金体系期间，中途不管是何种原因凡是个人提出离职且不按正常离职时间办理的，一律不给予发放。v原则上工资上涨最高标准不超过A级，若能持续6个月的A级，部门可以考虑升值或是作为优秀员工的评选人员v运行过程中，员工工资若在D级持续6个月，将考虑给予辞退处理 考核办法：考核办法：员工每月被书面表扬通告一次，可增加10分的考核分数，通报批评一次扣20分；2、当月请事假超过1天的，当月无奖金（病假另定）考核期内工作上的口头提醒与惩罚，每次口头提醒扣5分，每张奖励单根据金额不同视情况加10分至20分，每张处罚单根据金额不同视情况10分至20分；考试形式考试形式：以日常工作记录为依据，将记录进行统计整理，算出考核成绩。考评人每次考评结束后，后附考评评语和对被考评人的建议，并通知本人。 v被考评人签字：被考评人签字：v考核评语选项：考核评语选项：vA是一位工作表现一贯卓越的非常好的员工vB是一位有能力去完成预期工作，表现良好的员工vC是一位工作表现较好，在若干方面具备长处，但需要通过改进收到更 佳效果的员工vD是一位工作表现平平，需要继续努力，以求达到更佳工作表现的员工vE是一位需要改善工作表现，才能达到基本的工作要求的员工vF是一位需要努力学习的员工，以期不被淘汰的员工v对被考评人的建议选项：对被考评人的建议选项：适合晋升可重点培养以熟悉现职，可考虑安排同级其他岗位工作对现岗位尚未熟悉，仍需锻炼不适合现职位，需要调换岗位已尽所能，但潜力不大，不能胜任工作。建议：A降职 B 调岗C 辞退该员工在工作、培训中需要注意考评人： 前厅部核定： 部门负责人： 日期：v分析：分析：v 从以上的绩效考评模版来看，如家酒店能比较好的对部门以及全体员工的工作表现进行较为全面的定期性考察和客观评价，可以较为准确的将考评结果作为确定员工薪酬以及评优的主要依据 。合同控制案例合同控制案例v 最近北京丰台区如家酒店由于合同纠纷遭到强拆，租赁合同显示，如家集团从中国联合航空公司租赁下这栋楼，用来经营如家酒店，租赁期为十年，目前仅履行了4年。但目前被一北京精图科贸集团购买。并要求如家酒店，撤出该房屋。v 经过分析，这次事件是由于如家集团在和航空公司签订合同时，在合同补充和变更方面出现问题，导致双方信息不对称而酿造成的悲剧。v 在合同业务流程中，合同履行阶段，包括合同补充和变更，合同解除等，在此期间，如有合同的补充，变更等要做好双方公司第一时间沟通，授权和审批，签署合同补充内容，保证其生效。v分析：分析：v 对于如家酒店来说，这次的悲剧自身的合同控制也存在着一定的漏洞：1、对于合同的变更以及内容的严谨性没有定期检查，确保其权利义务的有效性。2、职责分工方面，谈判和订立合同的人员没有进行好的交接，导致双方的信息不对称。总结总结v 如家酒店也与其他国内上市企业一样，具有如家酒店也与其他国内上市企业一样，具有通病，内控制度控制活动比较片面，不够完通病，内控制度控制活动比较片面，不够完善，存在着一定的问题，但是在财产保护、善，存在着一定的问题，但是在财产保护、预算、绩效等方面的控制还是值得其他公司预算、绩效等方面的控制还是值得其他公司借鉴的，由于酒店这个行业，具有其行业的借鉴的，由于酒店这个行业，具有其行业的特殊性，对于某些难控制的，企业应该加强特殊性，对于某些难控制的，企业应该加强其管理，对症下药其管理，对症下药 。对于控制活动建议对于控制活动建议 v1、不相容职务分离控制，如填制发票人员不能进行发票的复核工作。、不相容职务分离控制，如填制发票人员不能进行发票的复核工作。应收帐款的记帐人员不能成为应收帐款的核实人员。应收帐款的记帐人员不能成为应收帐款的核实人员。v2、完善销售与收款会计控制：进行权责分离。如接受客户订单的人、完善销售与收款会计控制：进行权责分离。如接受客户订单的人员不能同时是负责最后核准付款条件的人员。员不能同时是负责最后核准付款条件的人员。v3、文件和凭证，以及会计档案的妥善保管。妥善保管酒店的凭证，、文件和凭证，以及会计档案的妥善保管。妥善保管酒店的凭证，账簿，报表。账簿，报表。v4、管理层内部控制需要进一步的完善性，需要全员参与，尽好的起、管理层内部控制需要进一步的完善性，需要全员参与，尽好的起到监督管理作用。到监督管理作用。v5、在合同控制方面，对于合同的变更以及内容的严谨性需要定期检、在合同控制方面，对于合同的变更以及内容的严谨性需要定期检查，确保其权利义务的有效性。查，确保其权利义务的有效性。v6、会计系统控制，针对于如家酒店会计控制最薄弱的环节，酒店需、会计系统控制，针对于如家酒店会计控制最薄弱的环节，酒店需要增加财务人员，从而减少每个人的工作量，建立一套完整的稽核要增加财务人员，从而减少每个人的工作量，建立一套完整的稽核程序。程序。v7、在授权审批控制中，如家酒店在销售环节中，公司的销售业务与、在授权审批控制中，如家酒店在销售环节中，公司的销售业务与批准赊销业务均由销售部门负责，应经财务部门的审核，减少舞弊批准赊销业务均由销售部门负责，应经财务部门的审核，减少舞弊现象的发生。现象的发生。vTHEEND结束语结束语谢谢大家聆听！谢谢大家聆听！22