版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司资金管理课程基础篇基础篇金蝶软件（中国）有限公司演讲人:黄健芳7/20/20241版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P2总 目 录n课程介绍n目标n收益n项目执行与控制过程n项目收尾nQ&A版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P3课程介绍n课程介绍：n分基础篇、运用篇讲述资金管理业务知识及操作流程n目标：帮助学员了解EAS资金管理系统，能独立实施实施EAS资金管理项目n收益：了解资金管理基本业务知识及基本流程n项目执行与控制过程：基础业务知识、业务流程说明、上机实际操作交错进行n项目收尾：业务知识及上机操作考试，业务知识占40%，上机操作60%nQ&A版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P4分 目 录n资金管理概述n什么是资金管理n企业为什么要进行资金管理n银行对公业务介绍n资金管理模式nQ&A版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P5什么是资金管理n资金管理：n是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行系统化管理。它是企业财务管理功能的延伸和细化。资金管理是企业财务管理中最核心的活动。n资金的流动主要分为经营的资金流动、筹资的资金流动、投资的资金流动；n在集团企业中，资金的管理可以概括为企业资金管理与集团资金管理版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P6分 目 录n资金管理概述n企业为什么要进行资金管理n银行对公业务介绍n资金管理模式nQ&A版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P7资金集中管理的核心目标 资金均衡有效地流动是企业（集团）生存和发展的基础。所谓资金均衡有效地流动是企业（集团）生存和发展的基础。所谓资金的均衡流动是指资金的流入和流出必须保持适当的配合；所谓有资金的均衡流动是指资金的流入和流出必须保持适当的配合；所谓有效是指企业的剩余资金必须及时找到有利的投资机会，尽量增加剩余效是指企业的剩余资金必须及时找到有利的投资机会，尽量增加剩余资金的投资收益。资金的投资收益。 因此，任何企业为了自身的生存和发展，都必须努力实现资金的因此，任何企业为了自身的生存和发展，都必须努力实现资金的均衡流动，可以说实现资金流动的均衡性和有效性是企业（集团）资均衡流动，可以说实现资金流动的均衡性和有效性是企业（集团）资金管理与控制的核心目标。金管理与控制的核心目标。 对于我国企业集团来说，在解决资金分散、管理失控、对于我国企业集团来说，在解决资金分散、管理失控、资金利用效率低下等问题上，普遍存在十分迫切的需求。资金利用效率低下等问题上，普遍存在十分迫切的需求。 版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P8n甲公司资金充裕，缺乏有效理财手段；乙公司资金短缺，向银行大量贷款，集团财务费用居高不下。n甲公司资金为啥上月大量充裕，本月就短缺了？n集团总部无限制为各下属单位的融资提供担保，却无法监控风险。n手工方式进行对内对外资金收付和转账处理，工作量大，结算效率低，资金在途时间长 。 管理困惑Why2143资金管理现状版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P9n集中资金充分调配内部需求，高度集中内部闲置资金，将有限的资金资源用到最利于企业发展壮大的生产经营活动中。 n加强监控资金预算，做到事前预算、事中控制和事后分析；搭建资金管理信息平台 ，全面掌握资金结算、投融资、票据、财务等信息。n防范风险集团全面掌控分子公司对外担保、抵质押、融资等经济行为，规避财务风险。n提高效率 开展内部结算，杜绝体外循环；减少资金结算成本。 通过内部网上银行，提高资金信息传递效率；通过银企互联，加快资金流动，解决办法How2143集中管理管理防范风险怎样科学管理资金版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P10分 目 录n资金管理概述n企业为什么要进行资金管理n银行对公业务介绍n资金管理模式nQ&A版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P11银行对公业务介绍银行对公业务介绍1 1、货币资金、货币资金2 2、存款种类、存款种类3 3、账户种类、账户种类4 4、贷款业务、贷款业务5 5、结算业务、结算业务6 6、其他、其他银行对公业务银行对公业务版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P12货币资金货币资金货币资金的含义货币资金的含义货币资金货币资金是指企业的营运资金在循环过程中，停留在货币状态的那部分资金。其基本特点是普遍可接受性和最强的流动性。 按用途和存放地点的不同，货币资金可分为：按用途和存放地点的不同，货币资金可分为：）库存现金。）库存现金。库存现金是直接使用的货币，包括人民币和外币；）银行存款。）银行存款。银行存款是存款放在银行的货币资金；银行存款是存款放在银行的货币资金；）其他货币资金。）其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。货币性资产的含义比货币资金的范围更大，货币性资产的含义比货币资金的范围更大，它不仅包括货币资金，还包括能用或只能用货币计价的资产，如有价证券、应收账款、应收票据和长期债券投资等。版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P13存款种类存款种类活期存款：活期存款：指单位有权随时支取或用于结算的款项。一般定期存款：一般定期存款：人民币定期存款有三个月、半年、一年、二年、三年五个档次；外币定期存款有一个月、三个月、六个月、一年、二年五个档次。通知存款：通知存款：在存款时不约定存期，并与银行约定存款支取时提前通知期限的一种存款品种。其利率高于活期存款，本金一次存入，多存不限，可一次或多次支取。目前人民币通知存款有一天通知存款和七天通知存款两种，最低起存金额为人民币50万元，最低支取金额为10万元；外币通知存款现有七天通知存款一种，最低存取金额不低于折合人民币一万元的等值外币。人民币协定存款：人民币协定存款：若因公司业务特点，在银行账户上经常留有大额资金，则可采用银行设计的此种存款种类。它通过设定存款基数，实行超额分户计息的办法，既保证了您资金随时调度的要求，又使您取得高于活期存款利息的收益。版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P14账户种类账户种类1 1、人民币账户、人民币账户人民币基本存款账户：人民币基本存款账户：本账户可办理现金收付和日常转账结算。按人民银行账户管理规定，一家单位只能选择一家银行申请开立一个基本存款账户。人民币一般存款账户：人民币一般存款账户：本账户可办理转账结算和现金缴存，不能办理现金支取和代发工资业务。单位可在已开立基本存款账户以外的银行开立此账户；或您虽为非独立核算单位，因与主管单位不在同一地点，为单独办理结算业务的需要，经主管单位批准，可申请开立此账户。人民币临时存款账户：人民币临时存款账户：因临时性经营活动需要，可开立此账户。如开立临时验资户；因外地汇入待结算款项，可凭个人身份证开立一“留行待取”账户。人民币专用存款账户：人民币专用存款账户：因特定用途需要，可开立此账户。2 2、外币账户、外币账户经常项目外汇账户：经常项目外汇账户：本账户主要用于经常项目外汇的收入与支出，也可用于经外汇管理部门批准的资本项目的支出。资本项目外汇账户：资本项目外汇账户：本账户主要为资本项目下各类贷款、直接投资、证券投资等专户，它可用于经常项目支出或资本项目支出。版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P15贷款业务贷款业务1 1、银行贷款、银行贷款银行贷款：银行贷款：银行贷款是指银行根据国家政策以一定的利率将资金贷放给资金需要者，并约定期限归还的一种经济行为 。2 2、19961996年6月由中国人民银行颁布的贷款通则中,将贷款分类如下: (1)自营贷款和委托贷款。 自营贷款,系指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款,其风险由贷款人承担 。 委托贷款，委托贷款,系指委托人提供资金,由受托人根据委托人确定的贷款对象（借款人）、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。受托人只收取手续费,不承担贷款风险 (2)短期贷款、中期贷款、长期贷款。 短期贷款,系指贷款期限在一年以内(含一年)的贷款。 中期贷款系指贷款期限在一年以上(不含一年)五年以下(含五年)的贷款。 长期贷款系指贷款期限在五年(不含五年)以上的贷款。 版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P16贷款业务（公司、国内业务）贷款业务（公司、国内业务）(3)信用贷款、担保贷款、票据贴现。 信用贷款,系指以借款人的信誉发放的贷款。 担保贷款,系指保证贷款、抵押借款、质押贷款。保证贷款,系指按中华人民共和国担保法规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时,按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。抵押贷款,系指按中华人民共和国担保法规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。质押贷款,系指按中华人民共和国担保法规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。 票据贴现系指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款：。版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P17贷款业务贷款业务3 3、综合授信，即银行对一些经营状况好、信用可靠的优质、综合授信，即银行对一些经营状况好、信用可靠的优质( (客户或能够客户或能够提供低风险担保的客户提供低风险担保的客户) )，授予一定时期内一定金额的信贷额度，企业在，授予一定时期内一定金额的信贷额度，企业在有效期与额度范围内可以循环使用。有效期与额度范围内可以循环使用。 综合授信额度由企业一次性申报有关材料，银行一次性审批。企业综合授信额度由企业一次性申报有关材料，银行一次性审批。企业可以根据自己的营运情况分期用款，岁借随还，同时也节约了融资成本可以根据自己的营运情况分期用款，岁借随还，同时也节约了融资成本版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P18结算业务结算业务 银行结算业务是指通过银行帐户的资金转移所实现收付的行为，即银行结算业务是指通过银行帐户的资金转移所实现收付的行为，即 银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款帐户划银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款帐户划 出款项，转入收款出款项，转入收款单位存款帐户，以此完成经济之间单位存款帐户，以此完成经济之间 债权债务的清算或资金的调拨债权债务的清算或资金的调拨 。1 1、现金存取、现金存取存入现金：存入现金：填写现金缴款单一式二联，连同缴存现金一并交银行出纳柜台。银行工作人员清点款项、审查凭证后，将“回单”签章退还收存记账。支取现金：支取现金：使用碳素墨水或黑色签字笔填写支票或支款凭条等凭证，并加盖预留印鉴（使用支付密码的客户在票据或凭证上填写支付密码）。支取现金在基本存款账户行办理，依照中国人民银行现金管理条例执行。2 2、转账结算、转账结算银行结算的种类有：银行结算的种类有：1 1）银行汇票）银行汇票 5 5）支票）支票 2 2）商业汇票）商业汇票 6 6） 汇兑汇兑 3 3）银行本票银行本票 7 7） 委托收款委托收款 4 4）信用卡）信用卡 8 8） 托收承付托收承付 版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P19结算业务结算业务银行汇票：银行汇票：是汇款人将款项交开户银行，由银行签发给汇款人持往异地办理结算或支取现金的票据。支票：支票：依据票据法和人行结算管理办法客户可以按规定使用现金支票和转账支票。支票一律记名，可以背书转让。支票提示付款期为十天。 支票签发的日期、大小写金额和收款人名称不得更改，其它内容有误，可以划线更正，并加盖预留银行印鉴之一证明。商业汇票：商业汇票：是由出票人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人和持票人支付款项的票据。按承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。签发商业汇票必须以真实合法的商品交易为基础。商业汇票一律记名，允许背书转让。商业汇票承兑期限，由交易双方确定，最长不超过六个月。银行承兑汇票的承兑银行按票面金额万分之五向申请人计收承兑手续费。对符合条件的未到期银行承兑汇票，持票人可向银行申请贴现。汇兑：汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。分为信汇、电汇两种。单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。收款人既可以是在汇入行开立账户的单位，也可以是“留行待取”的个人。汇款人对银行已经汇出的款项，可以申请退回。版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P20结算业务结算业务银行本票：银行本票：是银行签发、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用银行本票。银行本票可以用于转账；注明“现金”字样的，可支取现金。银行本票的提示付款期，自出票日起最长不得超过2个月。银行本票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行本票不得背书转让 。通存通兑的本票不受理挂失。委托收款：委托收款：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项结算时，均可使用委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可使用。托收承付：托收承付：收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款。使用托收结算方式的收款双方，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P21其他其他1 1、投资理财、投资理财法人账户透支业务：法人账户透支业务：是指在事先核定的账户透支额度内，招商银行承诺客户在结算账户存款不足以支付时，直接透支取得信贷资金的一种借贷方式。业务方式：透支额度一年一定，有效期最长不超过一年，可循环使用；随借随还，先透先还；透支期限是实际透支的具体期限，可长达六个月。业务特点：满足客户临时性资金周转的要求；加强企业财务管理水平；减少企业资金的无效闲置，提高资金使用效率版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P22分 目 录n资金管理概述n企业为什么要进行资金管理n银行对公业务介绍n资金管理模式nQ&A版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P23资金管理的组织模式n财务部模式：财务部一般下设会计、资金和投资三个职能岗位 ，在财务部模式下，现金管理方式比较传统，集团总部和下属企业的资金各自独立管理和操作，资金比较分散，没有实现资金的统一调度和资源共享 n资金部模式 ：资金管理职能从财务部中分离出来，该部门与会计、审计部门平行，直接向CFO汇报在资金部组织模式下，企业的资金管理可以采取多种集中管理方式，其中最常用的有统收统支、拨付备用金、收支两条线方式 n结算中心模式 ：结算中心是在集团内部设立的用于为集团内部分、子公司办理现金收付、往来结算和存贷款等业务的专门机构，其职能类似于内部银行 n共享服务中心模式 ：主要被用来处理重复性的日常事务，资金管理中共性的功能集中起来，为企业各个分支机构提供低成本高效的服务 n财务公司模式：财务公司是在集团公司发展到一定水平后，由中国人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的。主要担负集团内部的金融职能，以满足集团金融需求和以实现集团整体资金效益最大化为最高目标。一般具有以下职能：资源配置；、资本控制；、帐户管理和支付结算；、融资管理；、投资管理；、财务顾问 版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P24集团资金管理的账户管理模式n独立账户n收支两条线（资金不归集）n收支两条线（资金归集）成员企业账户分为收入户与支出户，收入进收入户，定期归集资金，支出户可进行日常开支；根据支出的业务性质，可采用以下两种支付方式： n集团户集团在银行开立集团户，按资金计划或业务要求给成员企业核定支出额度。成员企业收款全部自动归集到集团户，支出可以核定的额度内进行支出 n统收统支成员企业无外部银行账户，所有收入直接进集团总部银行账户，所有支出统一从集团总部银行账户对外支出版权所有1993-2010金蝶软件(中国)有限公司P25资金管理模式n资金集中监控模式n集团不成立专门的资金管理组织；集团不成立专门的资金管理组织；n集团公司直接对单位银行账户的数据进行监控分析，没有集团集中资集团公司直接对单位银行账户的数据进行监控分析，没有集团集中资金的业务；金的业务；n集团可以根据单位的资金情况和用款申请进行单位之间的资金调度；集团可以根据单位的资金情况和用款申请进行单位之间的资金调度；n集团可能为强化、指导各单位资金运用的计划性，要求各单位编制资集团可能为强化、指导各单位资金运用的计划性，要求各单位编制资金收支计划；金收支计划；n可能存在集团统一授信的情况；可能存在集团统一授信的情况；n资金集中管理模式n集团成立专门的资金管理组织，进行集中资金业务管理；集团成立专门的资金管理组织，进行集中资金业务管理；n集团为各单位开立内部账户，反映各单位被集中管理的资金收入和使集团为各单位开立内部账户，反映各单位被集中管理的资金收入和使用情况；用情况；n集团归集下属企业的资金，下属企业可能按资金计划获得集团下拨的集团归集下属企业的资金，下属企业可能按资金计划获得集团下拨的资金，也可能按资金计划进行资金支付控制；资金，也可能按资金计划进行资金支付控制；n成员单位之间的结算，通过内部账户进行转账，不涉及外部资金的流成员单位之间的结算，通过内部账户进行转账，不涉及外部资金的流动集团公司有对成员单位的资金使用状况进行监控分析；动集团公司有对成员单位的资金使用状况进行监控分析；n存在资金管理组织代下属企业收款、付款的情况；存在资金管理组织代下属企业收款、付款的情况；n可能存在下属企业在资金管理组织的内部贷款、可能存在下属企业在资金管理组织的内部贷款、 内部存款业务内部存款业务；谢 谢! !