工程概预算与管理 Civil Engineering Cost Management蒋其发 博士JIANG Qifa, DoctorTel: (0871)65023535, 13668749508E-Mail: fagenjiang3163.com7/20/20241Copyright by IBS, YNUFE第六章 决策阶段的工程造价管理n建设项目决策是选择和决定投资行动方案的过程，投资者在调查分析的基础上对拟建项目进行技术经济分析，以决定建设项目必要性和可行性。项目决策的正确性直接关系到项目建设成败，关系到造价高低和投资效果。7/20/20242Copyright by IBS, YNUFE第一节 决策阶段的投资估算原理n投资估算作为项目决策阶段重要经济指标之一，将影响到建设前期的决策正确性，并关系到设计概算、施工图概算的编制。7/20/20243Copyright by IBS, YNUFE一、投资估算及其作用n（一）概念n指在项目投资决策过程中，依据现有资料和特定方法，对建设项目投资数额进行的预测和估计。是项目决策前期编制项目建议书和可研报告的重要组成部分。n（二）作用n1.项目前期决策的重要依据n2.工程造价控制的重要依据n3.工程设计招标的重要依据n4.项目资金筹措及制定建设贷款计划的依据7/20/20244Copyright by IBS, YNUFEn（三）投资估算阶段划分n1.项目规划阶段：允许误差可大于30%n2.项目建议书阶段：允许误差 30%n3.初步可行性研究阶段：允许误差 20%n4.详细可行性研究阶段：允许误差 10%n（四）投资估算的内容n包括固定资产投资估算和铺底流动资金估算。n固定资产投资估算包括：建安工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用（此时不含铺底流动资金）、预备费（基本预备费和涨价预备费）、建设期贷款利息等。n铺底流动资金估算是项目总投资估算中流动资金的一部分，按项目投产后所需流动资金的30%计列。7/20/20245Copyright by IBS, YNUFE投资估算的阶段划分与精度要求国外国内阶段名称误差%阶段名称误差%一项目投资设想阶段（毛估阶段、比照估算）30项目规划阶段30二项目投资机会研究阶段（粗估阶段、因素估算）30项目建议书阶段30三项目初步可行性研究阶段（初步估算阶段、认可估算）20项目初步可行性研究阶段20四项目详细可行性研究阶段（确定估算、控制估算）10项目详细可行性研究阶段10五 项目设计阶段（详细估算、投标估算）57/20/20246Copyright by IBS, YNUFE二、投资估算编制的原则、依据和要求n（一）编制原则n求实，准确，高效n（二）编制依据n1.拟建工程的项目特征n2.类似工程的价格资料n3.项目所在地基本情况n4.有关法规、政策规定n（三）投资估算的编制要求n1.严格执行国家的方针、政策和有关制度n2.必须选用真实可靠的估算资料n3.必须充分调研、分析n4.必须留有足够的预备费n5.注意项目投资总额的综合平衡n6.考虑物价、汇率、利率等动态变化情况7/20/20247Copyright by IBS, YNUFE三、投资估算程序n依据国家计委出版的建设项目可行性研究指南进行编制，不同类型项目具有不同的估算方法和编制程序。n1）分别估算各单项工程所需的建筑安装工程费、设备及工器具费；n2）在汇总各单项工程费用基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费；n3）估算涨价预备费和建设期利息；n4）估算流动资金；n5）项目总投资估算。7/20/20248Copyright by IBS, YNUFE第二节 投资估算的方法n建设项目投资估算应按照静态投资和动态投资进行估算，根据项目性质、技术资料和数据等选用适宜方法。n静态投资估算一般以开工前一年为基准年。n民用项目与工业项目的特点和具体方法具有较大差别。7/20/20249Copyright by IBS, YNUFE一、工程静态投资估算方法n（一）工业生产项目静态投资估算n1.资金周转率法n即采用已建项目的资金周转率来估算拟建项目所需投资的方法。n资金周转率=年销售总额/投资额=产品产量产品单价/投资额n投资额=年销售总额/资金周转率n此法便于快速计算，但精度较低，只适于投资机会研究阶段或项目建议书阶段。7/20/202410Copyright by IBS, YNUFEn2.生产规模指数法n根据已建成的、性质类似的建设项目或生产装置的投资额和生产能力即拟建项目或生产装置的生产能力估算拟建项目的投资额。n计算公式为： 式中式中C1已建类似项目或装置的投资额；已建类似项目或装置的投资额； C2拟建项目或装置的投资额；拟建项目或装置的投资额； Q1已建类似项目或装置的生产能力；已建类似项目或装置的生产能力； Q2拟建项目或装置的生产能力；拟建项目或装置的生产能力； f不同时间、不同地点的定额、单价、费不同时间、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数；用变更等的综合调整系数； n生产规模指数，生产规模指数，0n 1。影响准确性的因影响准确性的因素？素？7/20/202411Copyright by IBS, YNUFE生产能力指数法主要适用于项目建议书阶段，设计深度不足，拟建项目与类似项目规模不同，设计定型并系列化，行业相关指数和系数等基础资料完备的情况。采用这种方法，计算简便、速度快；但要求类似工程的资料可靠，条件基本相同，否则误差会增大。7/20/202412Copyright by IBS, YNUFE【例例6.1】n已知建设年产30万吨乙烯装置的投资额为60000万元，试估计建设年产70万吨乙烯装置的投资额（生产能力指数n=0.6,f=1.2）。 n解：7/20/202413Copyright by IBS, YNUFEn3.比例估算法n根据已知的同类建设项目主要生产工艺设备投资占整个建设项目的投资比例，先逐项估算出拟建项目主要生产工艺设备投资，再按照比例估算拟建项目投资额。n该方法主要应用于项目建议书阶段，设计深度不足，拟建项目与类似项目的主要生产工艺设备投资比重较大，行业内相关系数等基础资料完备的情况。n其中，分项比例估算法将项目固定资产投资分为设备投资、建筑物与构筑物投资、其他投资三部分，分别计算后加总。其他还有费用比例估算法及类似的专业工程比例估算法。7/20/202414Copyright by IBS, YNUFEn（1）设备投资估算n式中 K1设备投资额估算值；nQi第i种主要生产工艺设备的数量；nPi第i种主要生产工艺设备的购置费（出厂价）。nLi同类项目同类设备的运输费、安装费系数。n（2）建筑物与构筑物投资估算K2=K1Lb 式中K1设备投资估算值； K2建筑物与构筑物投资估算值； Lb同类项目中建筑物与构筑物投资占设备投资比例。7/20/202415Copyright by IBS, YNUFEn（3）其他投资估算nK3=K1Lw 式中K1设备投资估算值； K3其他投资估算值； Lw同类项目中其他投资占设备投资比例。n项目固定资产投资估算值为nK=(K1+K2+K3)(1+S%) 式中K项目固定资产投资总额估算值； S考虑不可预见因素后的费用系数。7/20/202416Copyright by IBS, YNUFEn4.系数估算法n也称为因子估算法，该法简单易行，但精度较低，一般适用于项目建议书阶段。n（1）朗格系数法n以设备费为基数，乘以适当系数来推算项目的建设费用。计算公式为： D=C(1+Ki)Kc式中：D总建设费用； C主要设备费用； Ki管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数； Kc包括管理费、合同费、应急费等间接费在内的总估算系数。7/20/202417Copyright by IBS, YNUFEn总建设费与设备费用之比为朗格系数KL。即：KL=(1+Ki)Kcn此法比较简单，但没有考虑设备规格及材质的差异、不同地区自然条件和经济条件的差异等，所以精度不高，估算误差在10%15%。7/20/202418Copyright by IBS, YNUFEn（2）设备与厂方系数法n以拟建项目的设备费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装工程费和其他费用等占设备价值的百分比，求出相应的建筑安装工程及其他工程费，其总和即为拟建项目投资额。n其计算公式为： C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+)+I 7/20/202419Copyright by IBS, YNUFEn（3）主体专业系数法n以拟建项目中的最主要、投资比重较大并与生产能力直接相关的工艺设备投资（包括运杂费及安装费）为基数，根据已建同类项目的有关统计资料，计算出拟建项目的各专业工程（总图、土建、采暖、给排水、管道、电气及电信、自控及其他费用）占工艺设备投资的百分比，据以求出各专业的投资，然后把各部分投资费用（包括工艺设备费）相加求和，再加上拟建项目其他费用，即为拟建项目的总投资。 n计算公式：计算公式： C=E (1+f1P1+f2P2+f3P3+)+I7/20/202420Copyright by IBS, YNUFEn式中：nC拟建项目或装置的投资额；nE拟建项目或装置的主要设备费；nP1、P2、P3分别为已建项目中各专业工程费用占工艺设备投资的百分比；nf1、f2、f3分别为由于时间因素引起上述各费用在定额、价格、费用标准等方面变化的综合调整系数；nI拟建项目的其他费用 7/20/202421Copyright by IBS, YNUFEn（二）民用项目静态投资估算n一般采用指标估算法，即把拟建项目以单项工程或单位工程，按建设内容纵向划分为各个主要生产设施、辅助及公用设施行政及福利设施及各项其他基本建设费用，按费用性质横向划分为建筑工程、设备购置、安装工程等，根据各种具体的投资估算指标，进行各单位工程或单项工程投资的估算，在此基础上汇集编制成拟建项目的各个单项工程费用或拟建项目工程费用投资估算。n再按相关规定估算工程建设其他费用、预备费、建设期利息等，形成拟建项目总投资。n主要有单位面积综合指标估算法、单元指标估算法两种。7/20/202422Copyright by IBS, YNUFE二、工程动态投资估算法n主要包括价格变动可能增加的投资额、建设期利息，以及涉外工程汇率变化影响等。n估算应以基准年静态投资的资金使用计划为基础计算。7/20/202423Copyright by IBS, YNUFEn（一）涨价预备费n计算公式：式中：式中：PF涨价预备费估算额；涨价预备费估算额； It 建设期中第建设期中第t年的投资计划额）年的投资计划额）（包括设备及工器具购置费、建筑安装工程费、（包括设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用及基本预备费）；工程建设其他费用及基本预备费）； n 建设期年份数；建设期年份数； f 年平均价格预计上涨率。年平均价格预计上涨率。7/20/202424Copyright by IBS, YNUFEn（二）建设期利息n分年均衡发放，当年新增贷款按半额计息。n计算公式： 式中： qj建设期第j年应计利息； Pj-1建设期第j-1年末贷款累计金额之和； Aj建设期第j年贷款金额； i年利率。7/20/202425Copyright by IBS, YNUFEn(三)流动资金的估算n1.扩大指标估算法n扩大指标估算法是按流动资金占某种基数的比率来估算流动资金。n一般常用基数有销售收入、经营成本、总成本费用和固定资产投资等，依行业习惯确定采用基数。n所采用比率根据经验确定，或根据同类企业的实际资料确定，或依行业、部门给定的参考值确定。n该法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的流动资金估算。7/20/202426Copyright by IBS, YNUFE计算公式：n（1）流动资金额=年产值（年销售收入额） 产值（销售收入）资金率【例5.2.5】某项目投产后年产值2亿元，同类企业百元产值流动资金占用额为18元，试求该项目流动资金估算额。解：流动资金额=20000 18100=3600万元n(2)流动资金额=年经营成本（年总成本） 经营成本资金率（总成本资金率）n(3)流动资金额=固定资产投资固定资产投资资金率n(4)流动资金额=年生产能力单位产量资金率7/20/202427Copyright by IBS, YNUFEn2.分项详细估算法（分项定额估算法）n流动资金流动资产流动负债n流动资产应收账款+预付账款+存货+现金 n流动负债应付账款+预收账款 n流动资金本年增加额本年流动资金上年流动资金 7/20/202428Copyright by IBS, YNUFEn（1）周转次数的计算：n周转次数=360天/最低周转天数n各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定，在确定最低周转天数时应考虑储存天数、在途天数，并考虑适当保险系数。 7/20/202429Copyright by IBS, YNUFEn（2）各分项资金占用额估算n为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、燃料、其他材料、在产品和产成品，并分项进行计算。n存货计算公式为：n存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品n外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数n其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数n在产品=（年外购原材料、燃料动力费用+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用）/在产品周转次数n产成品=（年经营成本年营业费用）/产成品周转次数n其他制造费用是指由制造费用中扣除生产单位管理人员工资及福利费、折旧费、修理费后的其余部分。 7/20/202430Copyright by IBS, YNUFEn应收账款估算。n应收账款是指企业对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，计算公式为：n应收账款=年经营成本/应收账款周转次数n预付账款估算。n预付账款是指企业为购买各类材料、半成品或服务所预先支付的款项，计算公式为：n预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数n现金需要量估算。项目流动资金中的现金是指为维持正常生产运营必须预留的货币资金，计算公式为：n现金=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数n年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用-（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费） 7/20/202431Copyright by IBS, YNUFE第三节 工程投资估算管理n一、影响因素n1.项目投资估算资料可靠性n2.项目具体情况n3.项目所在地相关条件n4.评估人员的水平7/20/202432Copyright by IBS, YNUFE二、投资估算审查n（一）意义n1.保障决策正确n2.控制工程造价n（二）内容n1.审查投资估算的编制依据：合法性、有效性n2.投资估算的构成内容n3.估算方法和计算的正确性n4.费用划分及投资数额7/20/202433Copyright by IBS, YNUFE本章思考题本章思考题n1.投资估算的含义及作用。n2.固定资产投资及流动资金的估算方法。n3.财务基础数据的测算内容。n作业：作业：P254页第2题第1问。7/20/202434Copyright by IBS, YNUFE