会计电算化教学讲稿曲靖师范学院经济与管理学院 教师：董晓梅第一章 会计电算化的工作环境第一节 计算机的一般知识一、计算机及其种类1.计算机的发明计算工具的进步：算盘计算尺计算机 1946年，世界上第一台计算机（ENIAC)诞生于美国宾夕法尼亚大学。计算机按运算速度分：巨型机、大型机、小型机和微型机二、计算机的性能指标1.字长计算机内部采用二进制来计数和运算，只有0和1两个数字，按“逢二进一”。8位二进制数是一个字节，16位为一个字长。2.计算机速度CPU的主频用来表示计算机的运算速度，主频越高，运算速度越快3.存储容量B字节（存储容量以字节为单位）1KB=1024B 1MB-1024KB 1GB=1024MB4.带宽数据传输率单位：bps。KbpsMbpsGbps三、计算机的应用领域1.信息处理(最主要的应用领域)2.科学计算(最早应用领域之一)3.过程控制4.计算机辅助系统 计算机辅助设计(CAD)、计算机辅助制造(CAM)、计算机辅助教学(CAI)、计算机辅助测试(CAT)计算机通信和人工智能第二节 计算机硬件计算机系统由硬件系统和软件系统组成。一、输入设备包括：键盘、鼠标、扫描仪等（1）键盘操作功能键区：F1-F12主键盘区：字键区：控制键：SHIFT（上档键） 、CTRL、 ALT。控制键总是和其他键配合使用其他常用键（2）显示器分辨率是显示器的一项技术指标。（常用的分辨率：VGA和SVGA)（3）鼠标鼠标是一种常用的屏幕位置定位设备，链接在计算机的串行接口上。（4）打印机常用的计算机输出设备之一。分为击打式打印机（如：24针打印机）和非击打式打印机。 二、输出设备包括：显示器、打印机等 三、运算器四、控制器1.CPU（中央处理器）CPU由运算器和控制器组成，其中运算器完成算术运算和逻辑运算，控制器为计算机的指挥中心。五、存储器 （分为内存储器和外存储器）（1）内存储器：由只读存储器（ROM）和随机读写存储器（RAM)。特点：断电后，ROM信息不会丢失，RAM信息全部丢失。（2）外部存储器实行电算化会计单位的会计资料一般存储在外部存储设备中。软盘存储器；硬盘存储器；安装在主机箱内。可移动式存储器；光盘和光盘驱动器；光盘的种类：只读型光盘（CD-ROM),追记型光盘（WORM)和可擦写型光盘（E-R/W).第三节 计算机软件 1.系统软件（包括：操作系统、语言处理程序、数据库管理系统和支持软件）注意：机器语言是计算机唯一能理解和执行的程序语言；汇编语言属于低级语言；用高级语言编写的程序称为源程序。2.应用软件第四节 计算机网络一、计算机网络的基本概念1.计算机网络的特点（资源共享、通信能力、分布式处理、提高计算机可靠性、均衡负载的互相协作）2.计算机网络的分类（1）局域网LAN（10公里以内)（2）广域网WAN(几十公里至几万公里）（3）城域网MAN（几十公里至上百公里）网络的其他分类按通信媒体分：有线网和无线网按使用范围分：公用网和专用网按配置分：同类网、单服务器网和混合网按对数据的组织方式分：分布式和集中式 二、因特网1.有关概念（1）TCP/IP协议（是Internet网的协议）（2） Internet的应用全球信息网：简写为W3,WWW,web电子邮件：利用Internet收发电子信件。*多媒体信息包括文字，图形和声音，电影等（3）网址IP地址：常用四组十进制数标记，每组取值范围是0255，组间用小数点隔开。域名网络文件地址 第五节第五节 计算机安全计算机安全一、计算机安全隐患及对策一、计算机安全隐患及对策安全风险来自于：自然灾害威胁、系统故障、操作失误安全风险来自于：自然灾害威胁、系统故障、操作失误和人为蓄意破坏和人为蓄意破坏二、计算机病毒防范二、计算机病毒防范电脑病毒是一种专门干扰电脑正常工作的程序。具有破电脑病毒是一种专门干扰电脑正常工作的程序。具有破坏性、传染性、寄生性和潜伏性。坏性、传染性、寄生性和潜伏性。计算机病毒的特点：寄生性、传染性、潜伏性、隐蔽性、计算机病毒的特点：寄生性、传染性、潜伏性、隐蔽性、破坏性和可触发性破坏性和可触发性计算机病毒分类计算机病毒分类按感染对象分为引导性、文件型、混合型、宏病毒按感染对象分为引导性、文件型、混合型、宏病毒按病毒程序入侵系统的途径分：操作系统型、外壳型、按病毒程序入侵系统的途径分：操作系统型、外壳型、入侵型、源码型入侵型、源码型3.防范计算机病毒的有效方法防范计算机病毒的有效方法 三、计算机黑客及其防范三、计算机黑客及其防范黑客是程序员，黑客攻击通常采用的手段：密码黑客是程序员，黑客攻击通常采用的手段：密码破解、破解、IP嗅探和欺骗、系统漏洞和端口扫描嗅探和欺骗、系统漏洞和端口扫描 1、黑客的攻击步骤（、黑客的攻击步骤（3步骤）：踩点步骤）：踩点扫描扫描实施攻击实施攻击2、黑客的攻击方式（、黑客的攻击方式（4种）种）密码破解、密码破解、IP嗅探和欺骗（有嗅探和欺骗（有5种种欺骗方式）、系欺骗方式）、系统漏洞、端口扫描（统漏洞、端口扫描（SATAN是一种端口扫描软件是一种端口扫描软件）3.防止黑客攻击的策略（法律约束、数据加密、防止黑客攻击的策略（法律约束、数据加密、身份认证、完善访问控制策略和其他安全措施）身份认证、完善访问控制策略和其他安全措施）第二章 计算机的基本操作第一节 windows2000概述1.启动：打开主机电源，自动启动2.退出：“开始”关机重新启动注销关机3.鼠标操作方法：指向、单击、双击、右击、拖动释放。4.常用的快捷键：CTRL+C(复制）；CTRL+鼠标（选择不连续的操作对象）5.“回收站占用计算机的外存，硬盘中删去的文件夹或文件都放在回收站里，不代表彻底删除。但是软盘或可移动硬盘被删除的文件不能恢复。6.打开”开始“菜单的方法：单击”开始“按钮或按组合键CTRL+ESC。”开始“菜单包含了windows全部功能。7.任务栏可以拖到桌面的四个边缘。8.窗口包括：边框、标题栏、控制菜单图标及关闭按钮，菜单栏和工具栏及工作区域9.鼠标指针变成双箭头形状，可以改变窗口的大小。10.窗口最小化表示程序转入后台运行。Windows一次可以打开多个窗口，只有一个处于激活状态，按ALT+ESC键可以对窗口之间进行切换。11.对话框窗口没有菜单栏，也不能改变窗口的大小。12.变灰的菜单选项表示当前状态下不可被选择。13.菜单选项后面有（）表示选择该菜单选项，将会弹出一个相应的对话框。菜单选项后面有向右的黑三角表示可以打开下一级子菜单。14.“开始”菜单可完成的任务包括：关机、启动程序、获取帮助和打开文档。15.关闭应用程序的方法：双击应用程序窗口的控制菜单图标；使用系统菜单中的“关闭”命令；按ALT+F4等。16.打开“控制面板”的方法：一是单击“开始”按钮，从“设置”菜单中选择“控制面板”；二是在“我的电脑”和”资源管理器“中双击”控制面板“。WORD2000的简单运用1.通常屏幕不显示垂直标尺，只有选择了页面视图或者选择了页眉页脚命令后才显示，利用标尺可以进行边界的快速设置2.快捷菜单是当按下鼠标右键时才显示。3.word2000提供了不同的视图，每种视图的功能是从不同的侧面展示文档的内容，有：普通视图、页面视图、大纲视图，WEB版式视图。4.文档时由word2000编制的文本，文档扩展名为.doc。文档中那个闪烁的光标称为”插入点“5.只有在一个段落结束时，按一次回车键就会产生一个段落标记。段落标记同时还存储了该段落的格式信息，在“格式”“段落”中的行距有单被行距、1.5或2倍行距，最小值，固定值、多倍行距等。6.插入符号：选择“插入”菜单符号；7.保存文档：一是用原文档名存盘，用“保存”命令； 二是按新文档名存盘，用“另存为”命令。8.打开文档：菜单中的“文件”打开或者按CTRL+O,单击工具栏中“打开”图标。另外选择“文件”菜单后，会在底部看到四个文档名，是最近编辑过的文档，单击即可打开。9.对文本进行操作编辑前，要先选择处理的内容或对象。注意选择一行（鼠标移到左侧，直至变成指向右边的大箭头，单击）和选择一个段落（移到左侧，鼠标变成指向右边的大箭头然后双击左键，或者在该段落的任何地方三击左键。10.选定要删除的文本或对象，然后按delete键。11.剪贴板是windows为方便移动或复制对象专门开辟的一块内存区域。只有在关机或退出windows是，内容才会消失。11.中国标准的纸张大小：32开、16开、8开；国际标准的纸张大小：A3、A4、B4、B5等12.格式工具栏包括样式选择框、字体、字号选择框，加粗等内容13.Word文字大小改变可通过：一是“格式”菜单中的“字体”；二是格式栏中“字号”。14.字号是字符的大小，按中文字号给出的话，是由小到大从八号排到初号。15.Word可以制作表格，如果在每页多需要打印表头，可使用“表格”菜单标题行重复的命令自动加上表头。16.Word可以方便地将图片插入文档的任何地方。17.文本框是一种图形对象，它用来存放文本内容或图像，可放置在页面任何地方并可随意调整文本框的大小。18.Word中的建立分栏只能在页面视图下进行，且最多能分11栏。Excel2000的应用1.excel的退出：文件菜单中“退出”，窗口左上角单击或双击Excel图标，按ALT+F4,点右上角的关闭按钮2.表中的任何一个 单元格都有唯一的标示，由列号和行号构成（A5先列后行，列字母，行数字），双击可对该单元格进行编辑 处理。3.在名称框中输入单元格名称，按回车键即可将插入点移到该单元格；4.当某一单元格被激活时，其编号在名称框出现，此后用户键入的文字或数据将在单元格和编辑框同时显示。=则为公式或函数的编辑按钮，仅向单元格输入公式和函数使用。5.当启动Excel，将自动产生新工作簿，默认名为Book1.xls，xls是excel的扩展名，新建的工作簿只存在内存里。在缺省时，excel为每个新建的工作簿创建三张工作表（sheet）。Excel中每个工作簿可处理255张工作表。6.数据有文本、数值和日期时间三种类型。7.在单元格中显示时，系统默认数值型数据一律靠右对齐。8.若预先设置的数字格式为带两位小数，当输入数值为3位以上的小数时，将对第3位采取“四舍五入”显示，但计算时一律以输入数而不是显示数进行。9.为了避免将输入的分数当做日期处理，应在分数前冠以0加空格。10.如果输入负数，应在负数前冠以“-”或将其置于括号中。11.对于全部由数字组成的文本数据，输入时应在数字前加一个单引号。12.excel能识别四种类型系列：等差、等比、日期和自动填充。13.在excel中，所有公式均以“=”开头。14.在excel中的引用运算符有两个，即“：”和“，”。15.excel在打印时，网格线不出现。16. excel允许同时对至多三个关键字进行排序。17.筛选包括“自动筛选”和“高级筛选”。第三章 会计电算化基础知识第一节 会计电算化一、会计电算化的概念（一）定义：会计人员运用以会计核算软件为核心的计算机系统，按照一定的程序和方法对会计数据进行加工处理，以获取会计信息的一种管理活动。（二）基本内容（1）从电算化会计信息系统的角度看：硬件、软件、会计人员和会计工作对象（2）从发展过程看：会计核算电算化和会计管理电算化（3）从工作角度看：电算化工作的组织和规划、电算化会计信息系统的建立、电算化管理制度的建立、会计人员的培训、电算化信息系统的管理等二、会计电算化产生与发展（一）国外的发展起源：20世纪50年代 通用公司的工资核算第一阶段（ 20世纪50年代 中期）电子数据处理阶段第二阶段（ 20世纪60年代 中期）会计信息系统阶段第三阶段（ 20世纪70年代）决策支持阶段第四阶段（ 20世纪90年代）企业资源全面整合 (二)我国的发展起步-20世纪70年代末 1979年，尝试将电子计算机技术应用于会计1981年，正式定义“会计电算化”1987年，进行理论专门研究；1988年，专题研讨会1994年，发布意见；1996年，颁布规范1.模拟手工记账的探索起步账务处理、工资、固定资产2.与其他业务结合推广发展信息集成：会计信息和业务信息一体化3.引入会计专业判断的渗透融合管理信息系统、ERP4.内部控制相结合建立ERP系统的集成管理可扩展商业报告语言（三）我国电算化的展望1. 网络化发展2. 决策支持系统的方向发展3. 人工智能的运用第二节会计核算软件会计核算软件的概念和演进会计核算软件以会计理论和会计方法为核心，以会计制度为依据，以计算机和通信技术为基础，以会计数据为处理对象，以提供会计信息为目标。会计核算软件的发展经历了人工管理、文件系统管理和数据库管理三个阶段。人工管理阶段模仿阶段：计算简便，重复次数多，各单项没有有机结合文件管理系统阶段 实现了主要会计核算业务的自动化数据库系统阶段ERP的发展：财务会计和管理会计两个子系统会计核算软件的分类专用会计核算软件通用会计核算软件单用户和多用户会计核算软件会计核算软件的功能模块会计核算软件的构成账务处理模块、报表处理模块、应收/应付款核算模块、工资核算模块和固定资产模块会计核算软件和手工会计核算的异同会计电算化基本要求会计电算化法规制度会计核算软件的要求会计核算软件的基本要求会计核算软件的功能会计数据输入：初始数据输入的基本要求；对记账凭证输入的基本要求；对原始凭证输入的基本要求会计数据处理功能：记账、银行对账、结账、自动编制报表、加密存储等。会计数据输出：屏幕查询、打印输出会计电算化岗位及其权限设置电算化会计岗位的划分及职责会计电算化的岗位分为基本会计岗位和电算化会计岗位基本会计岗位：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核和会计档案管理（与手工会计的岗位对应，基本会计岗位必须由持有会计证的人员担任）电算化会计岗位：电算主管（会计主管兼任）软件操作：（基本会计岗位兼任）审核记账（由会计主管兼任）电算维护（中级水平，一般不对会计数据操作）电算审查（会计稽核人员兼任）数据分析会计档案保管电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账，电算维护、电算审查为不相容岗位。基本会计岗位和电算化岗位，可在符合内部控制原则前提下交叉设置。中小企业实行会计电算化的岗位设置出纳与记账审核不应为同一人；软件开发人员不能进行软件操作、处理会计业务。较小单位电算化会计岗位的设置，可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位，由会计人员认操作员和电算维护有，单独设立出纳岗位。计算机替代手工记账的基本要求一替代手工记账的条件配备了适用的会计软件和相应的计算机硬件设备配备了相应的会计电算化工作人员建立了严格的内部管理制度二、替代手工记账的过程第五节 会计电算化档案管理的基本要求第五章 帐务处理系统第一节 帐务处理系统概述一、帐务处理的基本概念1、数据采集2、加工和存储数据3、报告财务信息二、帐务处理系统的处理流程1、手工会计下2、电算化会计下三、电算化帐务处理的功能结构（1-7）第二节 帐务处理系统的初始化一、帐套设置操作步骤：1、注册 用友教育专版 系统服务 系统管理 注册 用户名 ADMIN 密码为空 2、账套 建立 账套信息 单位信息 核算类型 基础信息 分类编码方案 数据精度账套信息设置界面二、操作员设置1、增加操作员的步骤：系统管理 权限 操作员 增加 操作员ID 操作员全名 部门 口令2、操作员权限分工：系统管理 权限 权限 选择操作员 增加 授权三、会计科目设置1、会计科目编码 手工会计下的会计科目对计算机处理有四方面的缺陷，因而电算化下需要用数字对会计科目进行编码。2、编码原则（1）（4）3、设置会计科目操作步骤：用友教育专版财务系统总帐 系统初始化 会计科目 增加 四、期初余额录入1、一般会计科目期初余额的输入2、有辅助核算的科目期初余额的输入3、其他说明五、凭证类别的设置操作步骤：系统初始化凭证类别选择预置凭证类别（收、付、转）修改凭证类别 （ 限制类型、限制科目） 六、结算方式设置七、部门档案和职员档案设置备份(每次下课前做):用友系统服务系统管理(注册)账套输出输出恢复(每次上课前做):用友系统服务系统管理(注册)账套引入引入八、客户分类及客户档案设置1、客户分类用友教育专版财务系统总帐系统初始化客户分类 分类编码 分类名称2、客户档案用友教育专版财务系统总帐系统初始化客户档案 基本、联系 信用、其他九、项目档案步骤：1、先在会计科目设置中选中“项目核算” 2、系统初始化项目档案增加项目大类指定核算科目定义项目结构项目分类定义项目目录第三节 记账凭证输入及修改前台凭证处理方式和后台凭证处理方式一、一般凭证输入及修改1、输入的内容：日期、类型、编号、附件、摘要、科目、金额、制单人、审核人步骤：总帐凭证填制增加2、凭证修改二、银行收付业务凭证的输入三、涉及数量、外币业务的输入四、涉及辅助核算业务的凭证输入第四节记账凭证审核及记账一、记帐凭证审核凭证审核选择凭证审核的范围审核二、记账1、记账范围2、记账报告3、记账第五节 出纳管理一、现金和银行存款日记账只能查询和打印二、支票登记簿三、银行对账1、银行对账期初余额录入2、银行对账单录入3、银行对账4、余额调节表第六节 期末处理一、试算并对账二、月末结帐第七节 会计凭证及账簿输出一、凭证输出二、基本会计核算账簿的输出多栏账输出（设置）三、辅助账输出第五章 会计报表处理系统第一节 会计报表处理系统概述一.会计报表处理系统的特点和目标1.报表处理系统的特点(1).手工输入数据较少.(2).不设置报表数据的直接修改功能.(3).输出信息规范性强.(4).通用性较强.(5).图表并用.2.报表处理系统的目标.二.会计报表系统的数据处理流程1.手工编制会计报表的数据处理流程（分为绘制报表格式和处理报表两步骤）2.会计报表系统编制会计报表的数据处理流程(1).报表格式设计.(2).报表数据处理.(3).输出报表.三.会计报表处理系统的基本功能(1)文件管理(2).格式定义(3).数据处理(4).图表管理(5).报表输出四.会计报表处理系统中常用的基本概念1.报表结构.（分为简单表和复合表）(1).标题（不止一行，有时有副标题和修饰线等）(2).表头(3).表体(4).表尾2报表及报表文件(1).报表即表页，二维表，具有相同格式不同数据的报表(2).报表文件三维表，包含若干张报表3.格式状态和数据状态格式状态下，只能对报表的格式进行设计，而不能进行报表数据的录入，计算等数据状态下，不能修改报表格式，但能看到报表的全部内容4.单元和单元属性(1).单元(2).单元属性（类型：数值单元、字符单元和表样单元）5.区域与组合单元(1).区域（最大区域的一个表页的所有单元，最小区域一个单元）(2)组合单元（必须是同一单元类型）6.固定区与可变区一个报表只能设置一个可变区7.关键字一般包括单位名称、单位编号、年，月、日等，也可自定义在格式下，设置关键字；在数据下，需要录入关键字的值。8.取数与函数数据来源：从本表或其他报表；从账务系统或其他核算子系统；从系统外部取数。不同的函数，意义不同，获取的数据也不同。且有一个标准的格式要遵守。 第二节 会计报表格式设计一.创建报表文件二.定义报表格式1.设置报表尺寸 2.定义行高和列宽3.画表格线4.定义组合单元5.输入项目内容6.设置单元属性和单元风格7.定义关键字在报表中，一个关键字只能定义一次，不能有重复的同一关键字8.保存报表文件三.定义计算公式(1).直接输入公式（凡是涉及到数学符号均输入英文半角状态(2).交互式输入公式四.定义审核公式(1).报表审核的意义(2).定义审核公式(3).审核 第三节 会计报表的生成与输出一.生成报表会计报表与日期密切联系，在定义报表结构，可以无日期限制，但是在生成报表时必须确定日期。1.设置报表与帐簿之间的对应关系2.输入关键字3.重新计算公式4.审核报表二.报表输出1.报表输出的内容(1).输出报表结构.(2).输出编制完整的报表.(3).输出能被其他处理系统接收的数据.2.报表输出的方式(1).屏幕显示(2).打印机输出(3).磁盘输出(4).网络输出3.打印设置报表编制的操作步骤：1.新建报表 “格式 ”状态下定义表尺寸（输入相应行和列）并通过“格式”菜单中“组合单元”设置需合并的单元格 （比如报表名及编表单位等内容）2.“格式”菜单中区域画线网线（对需要画表格线的区域）3. 在表中输入相关文字4.确定行高列宽：选中区域“格式”菜单中的行高和列宽，赋予相应的值。5.确定报表的字体图案及对齐方式：选中区域“格式”菜单单元属性字体图案对齐6.设置关键字：选中单元格“数据”菜单关键字分别设置并关键字偏移，调整位置7.输入公式：选中单元格点“fx”输入公式确定8.保存第六章 其他核算系统第一节 应收/应付系统一、概述1、手工下的应收/应付核算及管理流程2、电算化下应收/应付核算及管理流程模式：1、在账务处理系统进行应收/应付核算及管理 2、应收/应付核算及管理与其他核算系统结合 3、独立的应收/应付核算及管理二、初始化1、账套参数设置2、初始设置（1）设置科目 （2）坏账准备设置（3）账龄区间设置 （4）报警级别设置 （5）单据类型设置3、期初余额录入（1）、录入期初销售发票（2）录入期初应收单、期初预收款（3）对账三、应收/应付系统日常业务处理1、应收/应付单据录入 审核2、应收/应付账款管理票据结算 转帐处理 坏账处理 制单处理3、应收/应付账龄分析4、期末结帐四、业务账表查询第二节 工资核算系统一、概述1、特点2、业务概述3、工资核算系统的功能模块及功能4、业务流程5、意义二、初始化1、核算单位建立 2、工资项目设置 3、计算公式设置4、计件工资标准及方案设置三、工资变动数据输入四、工资数据处理第三节 固定资产核算系统一、概述二、初始化三、固定资产系统变动输入四、固定资产数据处理