税务有风险，筹划需谨慎税务有风险，筹划需谨慎目录目录一一三三四四二二假筹划案例解决问题的损招常见的税务风险导致税务风险的情况一、假筹划案例一、假筹划案例某老板出生中医世家，生产家传专利药，客户为广大医院。某年利润简表如下：类别类别 金额金额 金额金额销售收入销售收入 38003800总成本费用 3900其中：运输费 1000 包装材料费 500净利润 -100虚增材料包装费500万包装材料供应商是福利企业，增值税先征后返，免企业所得税。虚增运输费支出1000万运输企业营业税及其附加3.3%，企业所得税核定征收率2%，企业可抵7%+25%一、假筹划案例一、假筹划案例砖家的砖家的“高招高招”一、假筹划案例一、假筹划案例事出有因：要钱要命？ 真实金额真实金额 回扣金额回扣金额销售单价 100 300材料成本 20 20其他费用 10 10税前利润 70 270需缴纳增值税 13.6 47.6需缴纳企业所得税 17.5 67.5税后净利润 52.5 2.5行业风气不正，生存举步维艰；找会计所帮忙“筹划” 案发老板坐牢五年；二、解决问题的损招二、解决问题的损招 深圳某企业，所有员工薪酬均为3500元！某税务师事务所的“筹划”方案：虚增人头；奖金由员工自己报销；部分工资由小金库发放；少量高管工资由境外公司发放。实质上偷税！税收定时炸弹！二、解决问题的损招二、解决问题的损招其他收入费用三、常见的税务风险三、常见的税务风险收入：隐藏收入、延迟确认收入、价外收入；费用：大量收据白条、虚增人头、买发票；其他：关联企业、私车公用、未财务清理。三、常见的税务风险三、常见的税务风险隐藏收入，微利或亏损；收入长期挂应付帐；客户不要发票。延迟确认收入；不按合同收款；价外收入变小金库；下角料收入未入账。三、常见的税务风险三、常见的税务风险大量收据或白条入账；未做纳税调整；餐费变会议费；虚增人头，缴纳社保；买发票，加成本；提前结构成本费用。三、常见的税务风险三、常见的税务风险大量关联企业资金往来未计利息；新税法要求“公允”私车公用等私人消费，回避分红小税；公司注销或吊销未进行税务清理；民企平均寿命3.8年。四、导致税务风险的情况四、导致税务风险的情况企业送官员收回收站l收入不冲账；l假发票冲账；l购物卡变办公用品。l购物卡来者不拒；l现金收可靠的。l烟酒回收站；l购物卡黄牛党。烟酒回收点购物卡黄牛党购物卡来者不拒现金只收可靠记住没送的收入不入账假发票冲账购物卡变办公用品四、导致税务风险的情况四、导致税务风险的情况