课件标准化模板财务管理制度设计方法与技巧2021/3/101讲解：XX一、财务管理制度设计的基本要求二、财务管理类制度的具体设计三、财务管理制度的撰写方法四、财务管理流程表单的设计交流内容2021/3/102讲解：XX奉献一大体系；两大最高境界、两大形式；三大要件、三大能力；四大规律；六明、六合、六不十八项技巧2021/3/103讲解：XX第一部分财务管理制度设计的基本要求2021/3/104讲解：XX（一）什么是企业财务制度规范企业财务活动和财务关系的法律、法规、准则、办法、指引、指南等一系列规范性文件的总称。一、企业财务制度概述2021/3/105讲解：XX（二）财务制度来源财会法律财会法律 人大及其常委制定人大及其常委制定会计法会计法、公司法公司法行政法规行政法规国务院颁布：国务院颁布：企业财务会计报告企业财务会计报告条例条例、总会计师条例总会计师条例部门规章部门规章财政部颁布：财政部颁布：企业会计准则企业会计准则、企业财务通则企业财务通则企业内部企业内部会计制度会计制度各项财会制度各项财会制度2021/3/106讲解：XX（三）财务制度分类来源来源规范内容规范内容政府政府实体实体企业企业程序程序制度建设：实体+程序，先实体后程序2021/3/107讲解：XX二、财务制度的体系架构（一）财务制度的地位操作规范操作规范部门规章部门规章基本管理制度基本管理制度公司章程公司章程财务制度2021/3/108讲解：XX（二）财务制度的涵盖范围会计要素是否已把所有会计要素都管住必备要件（1）管理主体（2）管理对象（3）管理手段谁来管？管什么？怎么管？六大会计要素2021/3/109讲解：XX三、财务制度设计程序分析现状分析现状梳理需求梳理需求拟定架构拟定架构征求文稿征求文稿意见意见具体设计具体设计征求架构征求架构意见意见专题讨论专题讨论可行性可行性测试测试修改上报修改上报2021/3/1010讲解：XX采购人身份消费习惯买酒用途消费潜力企业不同发展阶段制度设计清晰的认识企业目前的发展阶段清晰的认识企业目前的发展阶段阶段经营风险财务风险财务管控初创非常高高粗成长高中等中成熟中低严衰退高高非常严 2021/3/1011讲解：XX四、财务制度设计的要求 （一） 设计前“6明” 明明事事线线主主角角责责权权2021/3/1012讲解：XX二1.明主制度主题会计核算制度准确核算、提供客观、真实、完整的会计信息成本管理制度降低成本，提供效益固定资产管理制度确保固定资产安全、完整财务管理制度保证财务管理活动顺利开展，维护财务关系发票管理制度确保发票安全、完整资金管理制度确保资金安全、可控，提供资金使用效率和效益预算管理制度确保财务活动事前的可控性费用管理制度减少浪费，提高效益财务信息管理制度确保信息安全，传递及时有效2021/3/1013讲解：XX制度中的角色l配角l主角l群众演员2、明角制定者制定者监督者监督者执行者执行者影响者影响者被执行者被执行者2021/3/1014讲解：XX3.明事【财务关系的实质财务关系的实质】利益利益投资投资债务债务分配分配债权债权2021/3/1015讲解：XX【财务活动】收益分配资金归还资金筹集资金使用2021/3/1016讲解：XX4.明权1.表决表决2.审批审批3.审核审核4.检查检查5.检查检查6.报告报告7.举报举报8.责令整改责令整改9.处罚处罚10.申诉申诉11.建议建议审批：是指有决定及否决权2021/3/1017讲解：XX5.明责l（1）以工作任务来描述l第二条本公司财务管理由财务部负责，其基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金；参与经营投资决策；有效利用公司各项资产；努力提高经济效益。l（2）已职能来描述：部门的职责l（3）直接以职责形式来描述：员工岗位职责2021/3/1018讲解：XX6.明线l（1）以财务管理主体为主线l从公司架构l由总部到分公司l由经理到副经理l（2）以财务活动为主线：以预算管理制度为例l（3）以会计报表项目的顺序为主线：如编写财务制度2021/3/1019讲解：XX（二）制度中的“6合”时时度度体体章章规规法法合合2021/3/1020讲解：XX（二）制度中的“6合”n合法：符合公司法、合同法、税法、物权法、担保法n合规：符合国家颁布的法规如：会计档案管理办法n合章：符合公司章程n合体：符合自身企业的特点n合度：符合标准、尺度、权限及流程n合时：公司制度与时俱进，对制度进行动态管理（一年梳理一次）2021/3/1021讲解：XX（三）设计时“6不”陈腐陈腐繁琐繁琐低效低效矛盾矛盾遗漏遗漏重复重复不不2021/3/1022讲解：XX（三）设计时“6不”不重复u在同一制度中不要重复u在不同制度中不要重复不遗漏u制度的形式要件不能遗漏u制度所规范的内容具有完整性不矛盾u不能前后矛盾u不能与公司其他制度矛盾u不能与国家的法律、法规相矛盾规律一：逢列规律一：逢列举，必其他举，必其他2021/3/1023讲解：XX（三）设计时“6不”不低效不繁琐u内容不繁琐u流程不复杂u环节不要太多u表单要简洁不陈腐u要与时俱进以一个企业的摩托车补贴为例2021/3/1024讲解：XX第二部分财务管理类制度的具体设计2021/3/1025讲解：XX一、财务管理制度的设计（一）财务管理制度的特点财务管理制度：每个公司都应该建立的财务制度，在公司财务制度中相当于“宪法”特点：高层次性，仅次于公司章程 承接性：承接国家各项法律法规，财经法；确保企业财 务制度的落地 兜底性：兜企业其他财务管理制度的底，一般以单行本 的形式出现。2021/3/1026讲解：XX一、财务管理制度的设计（二）财务组织形式的设计1.总负责人企业负责人（负全面责任）2.组织实施人总经理3.财务负责人财务总监、CFO等4.财务管理的具体机构与负责人5.财务管理的任务6.相关人员和机构工作职责7.基本的岗位设置和任职的基本要求2021/3/1027讲解：XX（二）财务组织形式的设计岗位设置的基本要求回避制度p单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。p需回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。（该点，需HR在招聘时就进行了解了）不相容职务2021/3/1028讲解：XX（二）财务管理的基础工作原始记录原始记录计量计量标准与标准与 定额定额检查与检查与 稽核稽核财务部设立：财务稽核工作岗位财务部设立：财务稽核工作岗位2021/3/1029讲解：XX（四）管理内容设计1.资金管理（1）资金的范围：库存现金、银行存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金（2）现金使用的范围上市公司律师对制度进行法律审定时，如果制度内容做不到的，模糊处理。如：无法界定多少金额不允许支付超过结算起点，通过银行转账2021/3/1030讲解：XX（3）现金的存取与保管出纳提现，需要财务经理或者负责人签批取出取出送存送存保管保管支付支付禁止禁止（4）现金的日常管理与清查管理要求管理要求l日清月结日清月结l账实相符账实相符“三不三不”盘点盘点清查清查l白条抵库白条抵库l相互拆借相互拆借l套现套现l时间时间l人员人员l结果处理结果处理l时间时间l人员人员l结果处理结果处理2021/3/1031讲解：XX（5）银行账户的管理开立和撤销的条件：审批权限明确（总监、总经理、董事长）审批的权限日常使用：银行账户安全禁止事项印鉴管理保管使用登记禁止（6）电子银行的管理(增加到制度中，类似印鉴管理)开立：审批密码的设置：管理，定期更改操作人员的权限：规范，对单笔、日累计有规定物理介质的保管：要求（不能所有介质由一人保管）2021/3/1032讲解：XX（7）票据的管理开具开具领用领用保管保管登记登记作废作废清点清点（8）授权管理资金只要有异动，一律要审批2021/3/1033讲解：XX2.应收票据的管理（1）收取（结算：票据风险增大）u对象：票据要真实安全，加快周转u比例u种类u期限u出票：出票人（2）验收（3）登记票据种类、编号、出票日期、票面日期、交易合同等等（4）使用：贴现或转账支付的审批程序（5）保管与记账：实物与记账编写规律二：编写规律二： 逢逢风险，必源头。风险，必源头。2021/3/1034讲解：XX3.应收账款的管理（1）发生u信用政策u责任u程序（2）清理与核对：业务为主、财务协助分析应收账款，每年度期末必须核对一次（3）预警：财务条件整理，发货控制（4）清收：业务负责（5）重组：对债务重组，进行规范（6）坏账：债务重组损失与坏账损失，视同一致，需审批。2021/3/1035讲解：XX4.存货的管理（1）存货流动的管理：严格审批、计量和验收手续u入库u领用u转移加速流转：计算存货资金占用额度，控制存货 考核指标：存货周转率（2）存货存续的管理保管清查盘点：每月一次，财务监盘生产企业（炼化企业）：“95”制度，逢9必查，逢5必盘，成本每10天分析一次2021/3/1036讲解：XX（3）非正常增减的处理盘盈盘盈盘亏盘亏毁损毁损报废报废处理程序处理程序审批权限审批权限责任追究责任追究2021/3/1037讲解：XX5.长期股权投资管理（1）投资产生l立项：批准l尽职调查l可行性研究l投资决策三个环节：从无到有，存续期间，从有到无编写规律三：编写规律三：逢资产必三环逢资产必三环长期投资合同谈判谈判拟定拟定会签会签审批审批基本基本要求要求财务会签时关注付款条件（坚持分期付款）2021/3/1038讲解：XX投资款项的拨付投资收回（处置）要求要求程序程序条件条件方式方式决策决策程序程序2021/3/1039讲解：XX6.固定资产管理对于企业来说，固定资产管理制度相对比较重要，可做单行本，不建议写入财务管理制度。（一）固定资产的定义与范围定义：范围使用效率最大化：内部调拨安全防范固定资产的投资风险（二）固定资产管理责任的设计部门职责分工：使用部门、归口管理部门、财务部核算与监督2021/3/1040讲解：XX（三）固定资产的增加1.请购申请制度：方式、方法、流程一般固定资产的申请流程重大固定资产的申请流程：增加立项、审议、预算、决策、招标、合同2、验收l验收主体l外购的验收l建造的验收l验收的结果（重大固定资产需要提供验收报告）2021/3/1041讲解：XX（四）固定资产日常的管理领用调拨保养维修检查与盘点：存续期间，一年二次盘点，比较合适。（五）处置申请技术鉴定审批处理2021/3/1042讲解：XX（四）财务分析财务分析放入财务管理制度1.财务分析的主体2.财务分析的对象：财务状况、经营成果、预算达成率3.财务分析的方法：比较法、比率分析法、比例分析法、因素分析法、趋势分析法4.财务分析周期：分析周期，上报周期5.财务分析的报告：总体财务状况所取得的成绩存在的问题财务建议：如何改善重要财务事项的简要说明规律四：逢报告规律四：逢报告必建议必建议2021/3/1043讲解：XX第三部分财务管理制度的撰写方法2021/3/1044讲解：XX财务制度撰写要领（逻辑严密）第一条把意思写清楚、写完整、写通顺第二条用更少的语言把意思写清楚、写完整、写通顺语言准确、简练第三条如果第二条做不到，请回到第一条财务人员评价：能掐会算的多能说回道的少会写的凤毛麟角2021/3/1045讲解：XX一、制度要件序号项目必选可选1标题2目录3目的4范围5定义6内容7处罚8解释权9实施时间10原相关文件如何处理11附件有条件的有条件的必选必选2021/3/1046讲解：XX二、制度所用的标题标题层次性强制性实施时间可更改性“制度”高强长弱“规定”比制度低强比制度短一些强一些“办法”更低强短强“指引”低弱一些不确定强三、总则目的、范围、定义、统一性要求四、附则处罚、解释权、实施时间、相关文件如何处理等等2021/3/1047讲解：XX五、内容表达的顺序l方式一l章、节、条、款l方式二l用西文表示11.11.1.1六、文本制度格式文字说明式表格说面式七、文字使用方法与技巧（一）结构层次数字谨慎使用“顿号”（二）称谓用第一人称，如：本公司、本制度2021/3/1048讲解：XX（三）介词的运用（1）表示目的的有：为了、为等（2）表示依据的有：依据、根据、遵照等（3）表示关联、范围的有：关于、相关（4）表示时间的有：自从、自、于、当等（5）表示原因的有：由于、由等（6）表示比较的有：比、跟、同等（7）表示排除的有：除了、除、除以外 等（8）表示对象、关联的有：对、对于、将等（9）表示状态方式的有：按照、参照、比照、通过等（10）表示处所、方向的有：从、向、在等2021/3/1049讲解：XX（四）名称的运用l第一次出现用全称l同一名称前后一致l译名要统一（五）时间概念的运用谨慎使用时间代词避免交代不清的时间概念年份数一律用全数，不得省略（六）数字的运用增减概念要清楚不能使用“降低或减少*倍”的提法，只能使用“降低或减少*%”必须使用国家法定的计量单位2021/3/1050讲解：XX八、写作技巧分享1.不管闲事2.不写原则3.不写方针4.不写套话5.不做评价6.不搞学术7.不用注释8.不用口语9.不用修辞10.不用古文2021/3/1051讲解：XX八、写作技巧分享11.不要嵌套，大制度套小制度12.表述准确13.表达简洁14.划清界限15.定人定岗：明确具体岗位16.注意临界17. 用通用词18.用准标点2021/3/1052讲解：XX第四部分财务管理流程表单的设计2021/3/1053讲解：XX制度体系制度文本 流程 表单一、流程的特征目标性 内在性 整体性 动态性 层次性 结构性二、流程的基本构成要素活动活动的承担者活动之间的逻辑关系活动的实现方式三、流程图符号及绘制的约定使用OFFICE软件中的visio2021/3/1054讲解：XX玩会计的最高境界？玩财务的最高境界？2021/3/1055讲解：XX2021/3/1056讲解：XX感谢您的阅读收藏，谢谢！2021/3/1057