1货款的支付货款的支付 票据、汇付和托收票据、汇付和托收主讲教师：程惠芳主讲教师：程惠芳 张袆张袆 王莉王莉 王健王健版权所有版权所有版权所有版权所有 浙江工业大学国际贸易学科国际贸易实务课程组浙江工业大学国际贸易学科国际贸易实务课程组浙江工业大学国际贸易学科国际贸易实务课程组浙江工业大学国际贸易学科国际贸易实务课程组2国际贸易结算学习要点国际贸易结算学习要点1 1、各支付工具、方式的作用、特点；、各支付工具、方式的作用、特点；2 2、方法和工具、方法之间搭配和应用；、方法和工具、方法之间搭配和应用；3 3、结合实际了解支付方法的应用；、结合实际了解支付方法的应用；4 4、合同条款的规定。、合同条款的规定。3宏观与微观贸易结算宏观与微观贸易结算宏观国际贸易结算：宏观国际贸易结算：主要研究国际贸易中主要研究国际贸易中债权和债务关系发生的原因、国际贸易债权和债务关系发生的原因、国际贸易结算的制度、方式及相互关系、对一国结算的制度、方式及相互关系、对一国国际收支和国际经济地位的影响等。国际收支和国际经济地位的影响等。微观国际贸易结算：微观国际贸易结算：主要研究结算的具体主要研究结算的具体方式、方法和工具，如汇款、托收、信方式、方法和工具，如汇款、托收、信用证等国际结算方式，结算票据、单据用证等国际结算方式，结算票据、单据和结算业务等。和结算业务等。4宏观贸易结算宏观贸易结算国际收支：国际收支：经常项目经常项目+ +资本与金融项目储备资产净误差与遗漏资本与金融项目储备资产净误差与遗漏 其中其中 经常项目包括：经常项目包括： 商品与服务：商品与服务：货物进出口货物进出口 服务收入和支出服务收入和支出 收益：职工报酬收益：职工报酬 投资收益投资收益 经常性转移：侨汇经常性转移：侨汇 无偿捐赠无偿捐赠 赔偿赔偿5 微观国际贸易结算微观国际贸易结算 国际贸易结算：通过货币国家之间的收付结国际贸易结算：通过货币国家之间的收付结清贸易双方的债权债务关系。清贸易双方的债权债务关系。 以货易货以货易货：难匹配，主要用于：难匹配，主要用于补偿贸易补偿贸易； 现金结算现金结算：现金运送风险大，费用高，：现金运送风险大，费用高， 资金周转问题资金周转问题, ,外汇管制问题。外汇管制问题。 非现金结算非现金结算：迅速，简便，节约现金和流：迅速，简便，节约现金和流 通费用，加快资金周转。通费用，加快资金周转。6 补偿贸易补偿贸易Compensation Trade 对等贸易的一种，又称回购，指交易的对等贸易的一种，又称回购，指交易的一方在对方提供信用的基础上，进口设备一方在对方提供信用的基础上，进口设备技术，然后以该设备技术所生产的产品，技术，然后以该设备技术所生产的产品，分期抵付进口设备技术的价款及利息。分分期抵付进口设备技术的价款及利息。分为全额补偿、部分补偿、超额补偿和劳务为全额补偿、部分补偿、超额补偿和劳务补偿（与来料来件加工结合）。补偿（与来料来件加工结合）。 “以进带出以进带出” 是我国中小型补偿贸易的是我国中小型补偿贸易的一大特点。一大特点。7 非现金贸易结算非现金贸易结算非同时非同时进行的相对给付。进行的相对给付。结算体系以银行为中枢，具有贸易结结算体系以银行为中枢，具有贸易结算算和融资相结合和融资相结合的特征。的特征。经常使用信用证、保函和票据等经常使用信用证、保函和票据等结算结算工具工具，其结算手段和结算方式复杂。，其结算手段和结算方式复杂。 8非现金贸易主要结算工具非现金贸易主要结算工具票据票据：包括：包括汇票汇票、本票本票、支票支票单据单据：包括货物凭证、货物运输凭证、：包括货物凭证、货物运输凭证、货物运输保险凭证、货物检验凭证等货物运输保险凭证、货物检验凭证等信用证信用证：如不可撤消跟单信用证、循：如不可撤消跟单信用证、循环信用证、备用信用证等环信用证、备用信用证等9票据的概念票据的概念 一种债权凭证，以支付金钱为目一种债权凭证，以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上的的证券，由出票人签名于票据上约定由自己或另一个人无条件支付约定由自己或另一个人无条件支付确定金额的可流通转让的证券。确定金额的可流通转让的证券。10票据的特性票据的特性流通性流通性 转让无须通知债务人。转让无须通知债务人。无因性无因性 票据债务人必须对善意持票人票据债务人必须对善意持票人 付款。付款。要式性要式性 票据的形式、内容和处理行为票据的形式、内容和处理行为 必须符合要求。必须符合要求。文义性文义性 根据票据文字记载履行付款义根据票据文字记载履行付款义 务务, , 不允许当事人以票据上记不允许当事人以票据上记 载文字以外的证据对记载文字载文字以外的证据对记载文字 予以变更。予以变更。 11 出票人出票人收款人收款人付款人付款人受让人受让人资金关系资金关系资金关系资金关系对价关系对价关系对价关系对价关系对价关系对价关系对价关系对价关系无因性无因性 票据是否成立，不受票据原因影响，票票据是否成立，不受票据原因影响，票据当事人的权利和义务也不受票据原因的影据当事人的权利和义务也不受票据原因的影响。票据原因包括资金关系、对价关系。响。票据原因包括资金关系、对价关系。所谓对价是指合同一方得到的某种权利、所谓对价是指合同一方得到的某种权利、所谓对价是指合同一方得到的某种权利、所谓对价是指合同一方得到的某种权利、利息、利润或其他利益，或是合同另一利息、利润或其他利益，或是合同另一利息、利润或其他利益，或是合同另一利息、利润或其他利益，或是合同另一方克制自己不行使某项权利或遭受某项方克制自己不行使某项权利或遭受某项方克制自己不行使某项权利或遭受某项方克制自己不行使某项权利或遭受某项损失，或由此而承担的某种责任。即损失，或由此而承担的某种责任。即损失，或由此而承担的某种责任。即损失，或由此而承担的某种责任。即“对另一方的许诺或行为作出的承诺，如对另一方的许诺或行为作出的承诺，如对另一方的许诺或行为作出的承诺，如对另一方的许诺或行为作出的承诺，如给付、提供劳务或放弃权利给付、提供劳务或放弃权利给付、提供劳务或放弃权利给付、提供劳务或放弃权利”。12票据法票据法目前世界上影响较大的票据法有两类：目前世界上影响较大的票据法有两类： 英美法系：英美法系：18821882年票据法年票据法 （Bills of Exchange Act，1882） 大陆法系：日内瓦统一法大陆法系：日内瓦统一法包括：包括： 汇票和本票统一法公约汇票和本票统一法公约汇票和本票统一法公约汇票和本票统一法公约 （Convention Providing a Uniform Law for Bills of Convention Providing a Uniform Law for Bills of Exchange and Promissory NotesExchange and Promissory Notes） 支票统一法公约支票统一法公约支票统一法公约支票统一法公约 （Convention Providing a Uniform Law for Convention Providing a Uniform Law for ChecquesChecques）13 我国票据法我国票据法 1995年年5月月10日第八届全国人民代表大会常日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过了中华人民共务委员会第十三次会议通过了中华人民共和国票据法，并定于和国票据法，并定于1996年年1月月1日起施行。日起施行。第五章共第五章共8条对涉外票据的法律适用作了专条对涉外票据的法律适用作了专门的规定：涉外票据的门的规定：涉外票据的票据行为票据行为均采取适用均采取适用行为地法律和国际惯例的原则行为地法律和国际惯例的原则.14 汇票定义汇票定义 中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法第十九条对汇第十九条对汇票（票（bill of exchange , , 简称简称draft 或或bill）下了如下定义：下了如下定义：汇票是出票人签发的，委汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者其指定的人，支付确定的金额给收款人或者其指定的人，或持票人的票据。或持票人的票据。15汇票的要式汇票的要式 汇票必须要式齐全，汇票必须要式齐全，汇票必须要式齐全，汇票必须要式齐全，中华人民共和国票中华人民共和国票中华人民共和国票中华人民共和国票据法据法据法据法第第第第22222222条规定了汇票的必备内容：条规定了汇票的必备内容：条规定了汇票的必备内容：条规定了汇票的必备内容：（1 1 1 1）表明）表明）表明）表明“汇票汇票汇票汇票”的字样；（的字样；（的字样；（的字样；（2 2 2 2）无条件支付命令；）无条件支付命令；）无条件支付命令；）无条件支付命令；（3 3 3 3）确定的金额；）确定的金额；）确定的金额；）确定的金额； （4 4 4 4）付款人名称或商号；）付款人名称或商号；）付款人名称或商号；）付款人名称或商号；（5 5 5 5）收款人名称或商号；）收款人名称或商号；）收款人名称或商号；）收款人名称或商号； （6 6 6 6）出票日期；）出票日期；）出票日期；）出票日期；（7 7 7 7）出票人签章；）出票人签章；）出票人签章；）出票人签章；16付款日期付款日期见票后即付见票后即付： at sight of 定日付款定日付款: :出票后定期付款出票后定期付款: : at 30 days after date of draft 见票后定期付款见票后定期付款: : at 30 days after sight运输单据日后定期付款运输单据日后定期付款: : at 30 days after date of bill of lading 17 汇票抬头汇票抬头“ “收款人收款人收款人收款人” ”（payeepayee）的记载通常称为的记载通常称为的记载通常称为的记载通常称为“ “抬头抬头抬头抬头” ”： 限制性抬头限制性抬头限制性抬头限制性抬头（Restrictive OrderRestrictive Order） 不可转让不可转让不可转让不可转让 Pay to Henry Brown onlyPay to Henry Brown only； Pay to Henry Brown Pay to Henry Brown ，notnot transferabletransferable； 指示性抬头指示性抬头指示性抬头指示性抬头（Demonstrative Order Demonstrative Order ）背书交背书交背书交背书交付付付付可转让可转让可转让可转让 Pay to the order of Henry Pay to the order of Henry Brown Brown ； Pay to Pay to Henry Brown or order Henry Brown or order ； 来人抬头来人抬头来人抬头来人抬头（Payable to Bearer Payable to Bearer ）交付即可转让交付即可转让交付即可转让交付即可转让 * *Pay Henry Brown or BearerPay Henry Brown or Bearer； Pay BearerPay Bearer；18汇票的分类（一）汇票的分类（一）按照按照出票人出票人的不同可分为：的不同可分为：银行汇票（银行汇票（bankers draft）商业汇票（商业汇票（commercial draft）按按付款时间付款时间的不同可分为：的不同可分为： 即期汇票（即期汇票（sight draft；demand draft 远期汇票（远期汇票（time draft ；usance draft）19汇票的分类（二）汇票的分类（二）按按承兑人承兑人的不同（远期汇票）的不同（远期汇票）商业承兑汇票商业承兑汇票商业承兑汇票商业承兑汇票 （commercial acceptance draft） 银行承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票 （bankers acceptance draft ）按是否附有按是否附有货运单据货运单据 光票（光票（光票（光票（clean draftclean draft） 跟单汇票（跟单汇票（跟单汇票（跟单汇票（documentary draftdocumentary draft）20汇票的使用汇票的使用-票据行为票据行为出票出票 提示提示 承兑承兑 提示提示 付款付款 背书背书 拒付拒付 追索追索 付款付款持票人签收消灭票据关系持票人签收消灭票据关系即期和见票后定期付款的汇票自出票日后即期和见票后定期付款的汇票自出票日后一个月内；定日付款和出票后定期付款汇一个月内；定日付款和出票后定期付款汇票应在到期日向付款人提示承兑；票应在到期日向付款人提示承兑；已承兑的远期汇票已承兑的远期汇票的提示付款期限为的提示付款期限为到期日起到期日起1010日内。日内。21出票（出票（IssueIssue）一、动作：一、动作：一、动作：一、动作： 出票人写成汇票（出票人写成汇票（出票人写成汇票（出票人写成汇票（DrawDraw）并签字；并签字；并签字；并签字； 交付（交付（交付（交付（DeliverDeliver）。）。）。）。二、出票的效力二、出票的效力二、出票的效力二、出票的效力 出票人出票人出票人出票人-主债务人，对汇票债务的责任有担保承兑和担主债务人，对汇票债务的责任有担保承兑和担主债务人，对汇票债务的责任有担保承兑和担主债务人，对汇票债务的责任有担保承兑和担保付款两方面，汇票是出票人担保的保付款两方面，汇票是出票人担保的保付款两方面，汇票是出票人担保的保付款两方面，汇票是出票人担保的“信用信用信用信用” ” ” ” 货币。货币。货币。货币。 特例：特例：特例：特例：Without recourse to drawerWithout recourse to drawer. . . . 付款人付款人付款人付款人 没有签字（承兑），对债务没有责任。没有签字（承兑），对债务没有责任。没有签字（承兑），对债务没有责任。没有签字（承兑），对债务没有责任。 收款人收款人收款人收款人- - - - 有两个方面的权利：付款请求权和追索权。有两个方面的权利：付款请求权和追索权。有两个方面的权利：付款请求权和追索权。有两个方面的权利：付款请求权和追索权。22 提示（提示（presentation） 提示是指收款人或持票人将汇票提交付款或提示是指收款人或持票人将汇票提交付款或承兑的行为，可分为两种：承兑的行为，可分为两种： 提示承兑提示承兑（presentation for acceptance）：）： 远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。付款人承诺付款的行为。 提示付款提示付款（presentation for payment）：）： 汇票持票人向付款人或远期汇票的承兑人出汇票持票人向付款人或远期汇票的承兑人出示汇票要求付款人付款或承兑人付款的行为。示汇票要求付款人付款或承兑人付款的行为。23 承兑承兑（acceptance） 承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。我国票据法规定：付汇票金额的票据行为。我国票据法规定：汇票付款人应当自受到提示承兑的汇票之日汇票付款人应当自受到提示承兑的汇票之日起起3 3日内承兑或则拒绝承兑；付款人承兑汇票日内承兑或则拒绝承兑；付款人承兑汇票时不能附有条件，否则视为拒绝承兑。时不能附有条件，否则视为拒绝承兑。 汇票一经承兑，付款人成为主债务人，出汇票一经承兑，付款人成为主债务人，出票人成为从债务人。票人成为从债务人。24背书（背书（endorsementendorsement）转让票据权利为目的转让票据权利为目的转让票据权利为目的转让票据权利为目的一、动作：一、动作：一、动作：一、动作： 写成背书在汇票背面或粘单上；写成背书在汇票背面或粘单上；写成背书在汇票背面或粘单上；写成背书在汇票背面或粘单上； 交付。交付。交付。交付。二、一般转让背书的种类二、一般转让背书的种类二、一般转让背书的种类二、一般转让背书的种类记名背书记名背书记名背书记名背书（Special EndorsementSpecial Endorsement）又称特别背书。又称特别背书。又称特别背书。又称特别背书。 Pay to the order of Henry Brown.Pay to the order of Henry Brown. William White William White（签字）签字）空白背书空白背书空白背书空白背书* * * *（EndorsementEndorsement in Blankin Blank）无记名背书。无记名背书。无记名背书。无记名背书。 William White William White（签字）签字）限制性背书限制性背书限制性背书限制性背书（Restrictive EndorsementRestrictive Endorsement） Pay to Henry Brown only.Pay to Henry Brown only. William White William White（签字）签字）25背书的法律性质背书的法律性质转让票据权利转让票据权利背书的目的是转让票据权利背书的目的是转让票据权利背书的目的是转让票据权利背书的目的是转让票据权利票据转让与民法上票据转让与民法上一般债权转让一般债权转让的区别的区别 一般债权转让必须事先通知债务人，并以一般债权转让必须事先通知债务人，并以此作为生效的条件或对抗第三人的要件。此作为生效的条件或对抗第三人的要件。 票据的转让则票据的转让则不必通知债务人不必通知债务人。26背书的效力背书的效力对背书人（对背书人（Endorser） 将票据的权利转让给被背书人将票据的权利转让给被背书人 担保承兑及担保付款担保承兑及担保付款 向后手担保前手签名的真实性及票据的向后手担保前手签名的真实性及票据的有效性。有效性。 对对被背书人（被背书人（Endorsee） 获得汇票债权人具有的付款请求权和追获得汇票债权人具有的付款请求权和追索权。但回头背书对被背书人原有的后索权。但回头背书对被背书人原有的后手无手无追索权。追索权。 A B C D B A B C D B27补充概念补充概念:贴现贴现 受让人在受让汇票时，要按照汇票受让人在受让汇票时，要按照汇票的票面金额的票面金额, ,扣除从转让日起到汇票付扣除从转让日起到汇票付款日止的利息后款日止的利息后, ,将票款付给出让人，将票款付给出让人，这种行为称为这种行为称为“贴现贴现”。28 拒付与追索拒付与追索（dishonour and recourse）拒付包括拒付包括拒绝承兑拒绝承兑和和拒绝付款拒绝付款。付款人拒付并不使他对持票人负有责任，除非付款人拒付并不使他对持票人负有责任，除非对远期汇票已承兑（承兑人必须对远期汇票承对远期汇票已承兑（承兑人必须对远期汇票承担到期付款的责任，否则可被持票人和出票人担到期付款的责任，否则可被持票人和出票人追索）。追索）。汇票被拒付持票人可以向承兑人、所有前手直汇票被拒付持票人可以向承兑人、所有前手直至出票人追索。行使追索权时，应将拒付事实至出票人追索。行使追索权时，应将拒付事实书面通知前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付书面通知前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明和退票理由书款的证明和退票理由书。29 本票本票（promissory note）中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法第第7373条：条：本票是本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。付确定的金额给收款人或持票人的票据。 本票的必备内容：本票的必备内容：（1 1 1 1）表明本票的字样；（）表明本票的字样；（）表明本票的字样；（）表明本票的字样；（2 2 2 2）无条件支付的承诺；）无条件支付的承诺；）无条件支付的承诺；）无条件支付的承诺；（3 3 3 3）确定的金额；）确定的金额；）确定的金额；）确定的金额； （4 4 4 4）收款人名称；）收款人名称；）收款人名称；）收款人名称；（5 5 5 5）出票日期；）出票日期；）出票日期；）出票日期； （6 6 6 6）出票人签章；）出票人签章；）出票人签章；）出票人签章；商业本票：出票人是工商企业或个人；商业本票：出票人是工商企业或个人；商业本票：出票人是工商企业或个人；商业本票：出票人是工商企业或个人；银行本票：出票人是银行；银行本票：出票人是银行；银行本票：出票人是银行；银行本票：出票人是银行；根据我国票据法规定：我国只允许开立自出票之日根据我国票据法规定：我国只允许开立自出票之日根据我国票据法规定：我国只允许开立自出票之日根据我国票据法规定：我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过起，付款期限不超过起，付款期限不超过起，付款期限不超过2 2 2 2个月的银行本票。个月的银行本票。个月的银行本票。个月的银行本票。30 汇票汇票汇票汇票 本票本票本票本票 当事人当事人当事人当事人 出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人 出票人出票人出票人出票人和收款人和收款人和收款人和收款人 份份份份 数数数数 一式多份（银行汇票除外）一式多份（银行汇票除外）一式多份（银行汇票除外）一式多份（银行汇票除外） 一式一份一式一份一式一份一式一份 承承承承 兑兑兑兑 远期汇票都要经付款人承兑远期汇票都要经付款人承兑远期汇票都要经付款人承兑远期汇票都要经付款人承兑 签见，无须承兑签见，无须承兑签见，无须承兑签见，无须承兑 承兑前出票人为主债务人，承兑前出票人为主债务人，承兑前出票人为主债务人，承兑前出票人为主债务人， 出票人始终为债出票人始终为债出票人始终为债出票人始终为债 债债债债 务务务务 承兑后承兑人为主债务人承兑后承兑人为主债务人承兑后承兑人为主债务人承兑后承兑人为主债务人 务人务人务人务人 出票人为从债务人。出票人为从债务人。出票人为从债务人。出票人为从债务人。本票和汇票的区别本票和汇票的区别31支票支票（cheque,check）l定义定义: :是出票人签发，委托办理支票存款业务是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。确定的金额给收款人或者持票人的票据。l必备内容必备内容: :1 1 表示支票的字样；表示支票的字样；表示支票的字样；表示支票的字样；2 2 无条件支付的委托；无条件支付的委托；无条件支付的委托；无条件支付的委托；3 3 确定的金额；确定的金额；确定的金额；确定的金额； 4 4 4 4 付款人名称；付款人名称；付款人名称；付款人名称； 5 5 5 5 出票日期；出票日期；出票日期；出票日期； 6 6 6 6 出票人签章。出票人签章。出票人签章。出票人签章。32支票种类和特点支票种类和特点l l我国票据法将支票分为：我国票据法将支票分为：1 1 普通支票普通支票（既可提现，又可转帐）（既可提现，又可转帐）2 2 现金支票现金支票（只能提现，不能转帐）（只能提现，不能转帐）3 3 转帐支票转帐支票（划线支票（划线支票, ,只能转帐，不可提现）只能转帐，不可提现）l l性质说明：性质说明：支票都是即期的：支票都是即期的：支票都是即期的：支票都是即期的：如果支票上另行记载付款如果支票上另行记载付款如果支票上另行记载付款如果支票上另行记载付款日期的，该记载无效。日期的，该记载无效。日期的，该记载无效。日期的，该记载无效。支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付后身价提高，有利于流通。后身价提高，有利于流通。后身价提高，有利于流通。后身价提高，有利于流通。33支票与汇票的比较支票与汇票的比较l l支票是存款人支票是存款人支票是存款人支票是存款人对银行签发对银行签发对银行签发对银行签发的无条件支付命令（的无条件支付命令（的无条件支付命令（的无条件支付命令（英英英英国票据法国票据法国票据法国票据法将支票定义为将支票定义为将支票定义为将支票定义为以银行为付款人以银行为付款人以银行为付款人以银行为付款人的即期汇的即期汇的即期汇的即期汇票）；汇票是由出票人票）；汇票是由出票人票）；汇票是由出票人票）；汇票是由出票人对付款人签发对付款人签发对付款人签发对付款人签发的无条件支付的无条件支付的无条件支付的无条件支付命令，命令，命令，命令，付款人可是银行或企业、个人付款人可是银行或企业、个人付款人可是银行或企业、个人付款人可是银行或企业、个人。l l出票人与付款人的关系出票人与付款人的关系出票人与付款人的关系出票人与付款人的关系：支票中的两者必须先有资：支票中的两者必须先有资：支票中的两者必须先有资：支票中的两者必须先有资金关系，汇票则不必，一般是一种对价关系。金关系，汇票则不必，一般是一种对价关系。金关系，汇票则不必，一般是一种对价关系。金关系，汇票则不必，一般是一种对价关系。l l支票支票支票支票无承兑手续无承兑手续无承兑手续无承兑手续，远期汇票有承兑手续。，远期汇票有承兑手续。，远期汇票有承兑手续。，远期汇票有承兑手续。l l票据的应用票据的应用票据的应用票据的应用：支票主要用于结算，汇票可以是结算，：支票主要用于结算，汇票可以是结算，：支票主要用于结算，汇票可以是结算，：支票主要用于结算，汇票可以是结算，也可是融资。也可是融资。也可是融资。也可是融资。l l票据的形式票据的形式票据的形式票据的形式：支票可以划线，只能开出一张，汇票：支票可以划线，只能开出一张，汇票：支票可以划线，只能开出一张，汇票：支票可以划线，只能开出一张，汇票一般不能划线，可以开出一式二份或多份。一般不能划线，可以开出一式二份或多份。一般不能划线，可以开出一式二份或多份。一般不能划线，可以开出一式二份或多份。34 货款的结算方式货款的结算方式 国际货款结算除了与支付工具有关外，国际货款结算除了与支付工具有关外，还与利用何种信用，采用何种支付方式，以还与利用何种信用，采用何种支付方式，以及何时付款有关。及何时付款有关。 根据所利用的信用不同，国际货款结算根据所利用的信用不同，国际货款结算可分为：可分为：基于基于商业信用商业信用：如：如汇付汇付和和托收托收基于基于银行信用银行信用：如：如信用证信用证、银行保证书、银行保证书 以工商企业或个人的信用为保证，付款责以工商企业或个人的信用为保证，付款责以工商企业或个人的信用为保证，付款责以工商企业或个人的信用为保证，付款责任由买方（进口商）承担，风险较大。任由买方（进口商）承担，风险较大。任由买方（进口商）承担，风险较大。任由买方（进口商）承担，风险较大。以银行信用为保证，付款责任以银行信用为保证，付款责任以银行信用为保证，付款责任以银行信用为保证，付款责任由银行承担，风险较小。由银行承担，风险较小。由银行承担，风险较小。由银行承担，风险较小。35 汇付汇付（remittance ） 汇付又称汇款：汇付又称汇款：汇款人汇款人向向汇出行汇出行申请汇申请汇款，汇出行接受汇款人的委托，将款项委款，汇出行接受汇款人的委托，将款项委托书寄交托书寄交汇入行汇入行或以密押电报通知汇入行，或以密押电报通知汇入行，授权汇入行按额付款给授权汇入行按额付款给收款人收款人。 根据汇款方式，可分为电汇、信汇和票根据汇款方式，可分为电汇、信汇和票汇三种汇三种36 汇付方式当事人汇付方式当事人汇付方式涉及四个基本当事人：汇付方式涉及四个基本当事人： 汇款人汇款人（remitter）：）：即付款人，通常是即付款人，通常是 进口人，买卖合同的买方。进口人，买卖合同的买方。 汇出行汇出行（remitting bank）：）：通常是进口通常是进口 人所在地的银行。人所在地的银行。 汇入行汇入行（receiving bank）：）：通常是汇出通常是汇出 行的代理行，出口人所在地的银行。行的代理行，出口人所在地的银行。 收款人收款人（payer）：）：通常是出口人，买卖通常是出口人，买卖 合同的卖方。合同的卖方。37 汇入行汇入行 汇出行汇出行 汇款人汇款人 收款人收款人电电/信汇业务程序图信汇业务程序图 买卖合同规定以电买卖合同规定以电/信汇付款信汇付款1 1 1 1 电电电电/ / / /信信信信 汇汇汇汇申申申申请请请请书书书书、交交交交款款款款、付付付付费费费费4 4 4 4 收收收收 据据据据 5 5 5 5 付付付付 款款款款 * * * *3 3 3 3汇汇汇汇 款款款款 通通通通 知知知知 2 2 2 2 电电电电/ / / /信汇委托通知信汇委托通知信汇委托通知信汇委托通知 * * * *6 6 6 6 收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知(T(Telegraphic Transfer, T/T） （Mail Transfer, M/TMail Transfer, M/T） 38票汇票汇（Remittance by bankers demand draft, D/D） 以以银行即期汇票银行即期汇票作为支付工具的一种作为支付工具的一种汇付方式，汇出行应汇款人的申请，开汇付方式，汇出行应汇款人的申请，开立以立以其代理行或其他往来银行为付款人其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称金额的银行即期汇票，列明收款人名称金额等，交给等，交给汇款人自行寄交收款人汇款人自行寄交收款人，凭票，凭票向付款行取款的一种汇付方式。向付款行取款的一种汇付方式。39收款人收款人（卖方）（卖方） 汇入行汇入行（付款人）（付款人）票汇业务程序图票汇业务程序图 买卖合同规定以票汇付款买卖合同规定以票汇付款1 1票票票票汇汇汇汇申申申申请请请请书书书书， 交交交交款款款款、付付付付费费费费2 2 2 2 银银银银行行行行即即即即期期期期汇汇汇汇票票票票3 3 3 3 寄汇票通知书（票根）寄汇票通知书（票根）寄汇票通知书（票根）寄汇票通知书（票根）7 7 7 7 收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知 4 .4 .4 .4 .寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票5 5 5 5 背背背背书书书书后后后后交交交交汇汇汇汇票票票票 6 6 6 6付付付付款款款款汇出行汇出行（出票人）（出票人） 付款人付款人（买方）（买方）40汇付特点汇付特点 基于基于基于基于商业信用商业信用商业信用商业信用 合同中须明确汇付具体方式及付款期限合同中须明确汇付具体方式及付款期限合同中须明确汇付具体方式及付款期限合同中须明确汇付具体方式及付款期限 票汇应防止伪造票据票汇应防止伪造票据票汇应防止伪造票据票汇应防止伪造票据 空头支票空头支票空头支票空头支票 出票行倒闭等风险出票行倒闭等风险出票行倒闭等风险出票行倒闭等风险. . 顺汇法顺汇法顺汇法顺汇法（票汇的结算工具与资金流向一致）（票汇的结算工具与资金流向一致）（票汇的结算工具与资金流向一致）（票汇的结算工具与资金流向一致） 单纯支付单纯支付单纯支付单纯支付 凭单付汇：凭单付汇：凭单付汇：凭单付汇： 先发货后交单支款先发货后交单支款先发货后交单支款先发货后交单支款. . 汇款人有权在收款人汇款人有权在收款人汇款人有权在收款人汇款人有权在收款人 支款前随时支款前随时支款前随时支款前随时通知银行将货款退回，适用通知银行将货款退回，适用通知银行将货款退回，适用通知银行将货款退回，适用 于现货交易于现货交易于现货交易于现货交易. . . .所以，出口商在收到银行汇所以，出口商在收到银行汇所以，出口商在收到银行汇所以，出口商在收到银行汇 款通知后应尽快发货，以交单收汇。款通知后应尽快发货，以交单收汇。款通知后应尽快发货，以交单收汇。款通知后应尽快发货，以交单收汇。41汇付的使用汇付的使用 在国际贸易中，汇付通常用于：在国际贸易中，汇付通常用于：商业信用极可靠客户的赊销交易商业信用极可靠客户的赊销交易商业信用极可靠客户的赊销交易商业信用极可靠客户的赊销交易（O/AO/A） 预付货款（预付货款（预付货款（预付货款（Payment In AdvancePayment In Advance） 订货付现（订货付现（订货付现（订货付现（Cash With OrderCash With Order） 交货付款（交货付款（交货付款（交货付款（Cash On DeliveryCash On Delivery ）定金、货款尾数、佣金和费用等支付定金、货款尾数、佣金和费用等支付定金、货款尾数、佣金和费用等支付定金、货款尾数、佣金和费用等支付大宗货物分期付款和延期付款大宗货物分期付款和延期付款大宗货物分期付款和延期付款大宗货物分期付款和延期付款 问：问：问：问：票汇时，预付货款只接受银行汇票和银行本票？票汇时，预付货款只接受银行汇票和银行本票？票汇时，预付货款只接受银行汇票和银行本票？票汇时，预付货款只接受银行汇票和银行本票？42 电汇诈骗案例（上）电汇诈骗案例（上） 1998 1998年年年年3 3月月月月1818日，国内某外贸公司（卖方）与香港日，国内某外贸公司（卖方）与香港日，国内某外贸公司（卖方）与香港日，国内某外贸公司（卖方）与香港D D商社（买方）经中间人介绍签订了一份金额为商社（买方）经中间人介绍签订了一份金额为商社（买方）经中间人介绍签订了一份金额为商社（买方）经中间人介绍签订了一份金额为1010万美元万美元万美元万美元的贸易合同，合同规定：由买方开出即期不可撤销的信的贸易合同，合同规定：由买方开出即期不可撤销的信的贸易合同，合同规定：由买方开出即期不可撤销的信的贸易合同，合同规定：由买方开出即期不可撤销的信用证向卖方付款。但过了合同约定的开证日期仍未见买用证向卖方付款。但过了合同约定的开证日期仍未见买用证向卖方付款。但过了合同约定的开证日期仍未见买用证向卖方付款。但过了合同约定的开证日期仍未见买方开来信用证，经催问，对方称：方开来信用证，经催问，对方称：方开来信用证，经催问，对方称：方开来信用证，经催问，对方称：“ “证已开出，请速备证已开出，请速备证已开出，请速备证已开出，请速备货货货货” ”。然而，临近约定的装运期前一周，卖方还未收到。然而，临近约定的装运期前一周，卖方还未收到。然而，临近约定的装运期前一周，卖方还未收到。然而，临近约定的装运期前一周，卖方还未收到来证。卖方再次查询，对方才告知来证。卖方再次查询，对方才告知来证。卖方再次查询，对方才告知来证。卖方再次查询，对方才告知“ “因开证行与卖方银因开证行与卖方银因开证行与卖方银因开证行与卖方银行并无业务代理关系，故此证己开往有代理关系的某地行并无业务代理关系，故此证己开往有代理关系的某地行并无业务代理关系，故此证己开往有代理关系的某地行并无业务代理关系，故此证己开往有代理关系的某地银行转交银行转交银行转交银行转交” ”此时，船期已到、因合同规定货物需直接运此时，船期已到、因合同规定货物需直接运此时，船期已到、因合同规定货物需直接运此时，船期已到、因合同规定货物需直接运抵加拿大，而此航线每月只有一班船，若错过这一次船抵加拿大，而此航线每月只有一班船，若错过这一次船抵加拿大，而此航线每月只有一班船，若错过这一次船抵加拿大，而此航线每月只有一班船，若错过这一次船期，则要推迟至下一个月才能装船，这样，将造成利息期，则要推迟至下一个月才能装船，这样，将造成利息期，则要推迟至下一个月才能装船，这样，将造成利息期，则要推迟至下一个月才能装船，这样，将造成利息和费用的损失。和费用的损失。和费用的损失。和费用的损失。43 电汇诈骗案例（下）电汇诈骗案例（下） 这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。次求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。次求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。次求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。次日，港商便传来了银行的汇款凭证，卖方财务人员日，港商便传来了银行的汇款凭证，卖方财务人员日，港商便传来了银行的汇款凭证，卖方财务人员日，港商便传来了银行的汇款凭证，卖方财务人员持该汇款传真件到银行核对签字无误后以为款项已持该汇款传真件到银行核对签字无误后以为款项已持该汇款传真件到银行核对签字无误后以为款项已持该汇款传真件到银行核对签字无误后以为款项已汇出，便放心地安排装船。但出运后汇出，便放心地安排装船。但出运后汇出，便放心地安排装船。但出运后汇出，便放心地安排装船。但出运后1010多天，卖方多天，卖方多天，卖方多天，卖方才发觉货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商才发觉货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商才发觉货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商才发觉货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商资信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心资信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心资信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心资信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心理，玩弄花样，先购买一张小额汇票，涂改后，再理，玩弄花样，先购买一张小额汇票，涂改后，再理，玩弄花样，先购买一张小额汇票，涂改后，再理，玩弄花样，先购买一张小额汇票，涂改后，再传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大的经济损失。大的经济损失。大的经济损失。大的经济损失。44 托收（托收（collection） 托收是出口人（债权人）托收是出口人（债权人）先行发货先行发货，开立以买方为付款人的开立以买方为付款人的汇票汇票，或随附主要，或随附主要有关单据（如提单、保险单、发票等），有关单据（如提单、保险单、发票等），委托出口地银行通过其在进口地的分行或委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理行向进口人（债务人）收取货款的一代理行向进口人（债务人）收取货款的一种结算方式。种结算方式。光票托收光票托收/ /跟单托收跟单托收45托收当事人托收当事人委托人委托人委托人委托人（principalprincipal）：）：）：）：即出票人，通常是买卖合同的卖方。即出票人，通常是买卖合同的卖方。即出票人，通常是买卖合同的卖方。即出票人，通常是买卖合同的卖方。托收行托收行托收行托收行（remitting bankremitting bank）：）：）：）： 即委托人的代理人，通常是出口地银行。即委托人的代理人，通常是出口地银行。即委托人的代理人，通常是出口地银行。即委托人的代理人，通常是出口地银行。代收行代收行代收行代收行（collection bankcollection bank）：）：）：）： 即托收行的代理人，通常是进口地银行。即托收行的代理人，通常是进口地银行。即托收行的代理人，通常是进口地银行。即托收行的代理人，通常是进口地银行。付款人付款人付款人付款人（draweedrawee, payer, payer）：）：）：）： 即受票人，通常是买卖合同的买方。即受票人，通常是买卖合同的买方。即受票人，通常是买卖合同的买方。即受票人，通常是买卖合同的买方。提示行提示行提示行提示行（presenting bankpresenting bank）：）：）：）： 向付款人提示汇票向付款人提示汇票向付款人提示汇票向付款人提示汇票/ / / /或单据的银行。（代收行）或单据的银行。（代收行）或单据的银行。（代收行）或单据的银行。（代收行）需要时代理需要时代理需要时代理需要时代理（principalprincipals representative in case of s representative in case of need)need)46付款人付款人（进口人）（进口人） 委托人委托人（出口人）（出口人）代收行代收行 合同规定付款交单方式合同规定付款交单方式2.2.2.2.寄交托收指示书、寄交托收指示书、寄交托收指示书、寄交托收指示书、汇票货运单据汇票货运单据汇票货运单据汇票货运单据1 1 1 1 装装装装货货货货，填填填填写写写写托托托托收收收收委委委委托托托托书书书书，开开开开立立立立汇汇汇汇票票票票，跟跟跟跟单单单单交交交交付付付付托收行托收行3 3 3 3 按按按按委委委委托托托托书书书书指指指指示示示示向向向向买买买买方方方方提提提提示示示示汇汇汇汇票票票票和和和和单单单单据据据据4 4 4 4 审审审审单单单单无无无无误误误误后后后后付付付付款款款款5 5 5 5 付付付付款款款款后后后后代代代代收收收收行行行行交交交交单单单单6.6.6.6.办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥7 7 7 7 交交交交款款款款 付款交单付款交单（document against payment, D/P） 即期付款交单即期付款交单即期付款交单即期付款交单 （D/P at sightD/P at sight） 远期付款交单远期付款交单远期付款交单远期付款交单 （D/P after sightD/P after sight）47付款人付款人（进口人）（进口人） 委托人委托人（出口人）（出口人）代收行代收行 合同规定承兑交单方式合同规定承兑交单方式2.2.2.2.寄交寄交寄交寄交托收指示书托收指示书托收指示书托收指示书、汇票、货运单据汇票、货运单据汇票、货运单据汇票、货运单据1 1 1 1 装装装装货货货货，填填填填写写写写托托托托 收收收收委委委委托托托托书书书书，开开开开立立立立汇汇汇汇票票票票，跟跟跟跟单单单单交交交交付付付付托收行托收行3 3 3 3按按按按委委委委托托托托书书书书指指指指示示示示向向向向买买买买方方方方提提提提示示示示汇汇汇汇票票票票和和和和单单单单据据据据，进进进进口口口口人人人人承承承承兑兑兑兑汇汇汇汇票票票票，银银银银行行行行交交交交单单单单4 4 4 4 到到到到期期期期日日日日付付付付款款款款5.5.5.5.办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥6 6 6 6。交交交交款款款款承兑交单承兑交单（document against acceptance, D/A）48 托收统一规则托收统一规则 （Uniform Rules for Collection） 由国际商会制订，现行版本由国际商会制订，现行版本“URC522”于于1996年年1月月1日起正式实施，全文共日起正式实施，全文共26条，条，分为总则、托收形式和结构、提示方式、义分为总则、托收形式和结构、提示方式、义务和责任、付款、利息和手续费及其他费用、务和责任、付款、利息和手续费及其他费用、其他规定共其他规定共7个部分。个部分。 “URC”是仅次于是仅次于“INCORTERMS”和和“UCP”的第三大国际惯例。的第三大国际惯例。(P168)49 托收当事人法律关系托收当事人法律关系 委托人与托收行之间、托收行与代收行委托人与托收行之间、托收行与代收行之间都是之间都是代理关系代理关系，他们的权利和义务应，他们的权利和义务应受代理法一般原则的支配，特别是本人受代理法一般原则的支配，特别是本人( (委委托人）应补偿代理人的开支，向其支付报托人）应补偿代理人的开支，向其支付报酬；代理人应尽职尽责地完成代理事务，酬；代理人应尽职尽责地完成代理事务，并不得越权。并不得越权。50托收的性质托收的性质 托收是托收是基于商业信用基于商业信用，托收行和代收行，托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票，并的责任仅限于及时向付款人提示汇票，并在遭拒付时及时把详细情况通知委托人，在遭拒付时及时把详细情况通知委托人，他们对汇票的付款人（受票人）拒绝付款他们对汇票的付款人（受票人）拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任。或拒绝承兑不承担任何责任。51托收的利弊分析托收的利弊分析对买方有利：对买方有利：对买方有利：对买方有利：免去开信用证的手续，免去开信用证的手续，免去开信用证的手续，免去开信用证的手续，不必预付银行押金，不必预付银行押金，不必预付银行押金，不必预付银行押金，减少费用支出；减少费用支出；减少费用支出；减少费用支出；若采用远期付款交单若采用远期付款交单若采用远期付款交单若采用远期付款交单和承兑交单，还可以和承兑交单，还可以和承兑交单，还可以和承兑交单，还可以享受借单提货和承兑享受借单提货和承兑享受借单提货和承兑享受借单提货和承兑交单提货的交单提货的交单提货的交单提货的融资融资融资融资便利。便利。便利。便利。对卖方不利：对卖方不利：对卖方不利：对卖方不利：先发货后付款，收汇先发货后付款，收汇先发货后付款，收汇先发货后付款，收汇风险大（风险大（风险大（风险大（D/AD/A大于大于大于大于D/PD/P）；）；）；）；货物被拒收的被动；货物被拒收的被动；货物被拒收的被动；货物被拒收的被动；支付托收费用；支付托收费用；支付托收费用；支付托收费用；无单放货风险（无单放货风险（无单放货风险（无单放货风险（特别特别特别特别是是是是FOBFOB条件下条件下条件下条件下）。）。）。）。案例案例案例案例3 3（教材（教材（教材（教材P174P174）关于规避无单放货风险的通知关于规避无单放货风险的通知关于规避无单放货风险的通知关于规避无单放货风险的通知52 “FOB”“FOB”无单放货（无单放货（1 1） 外经贸部于外经贸部于外经贸部于外经贸部于20002000年年年年1212月份发布了关于规避无单月份发布了关于规避无单月份发布了关于规避无单月份发布了关于规避无单放货风险的通知，其在第放货风险的通知，其在第放货风险的通知，其在第放货风险的通知，其在第1 1点中强调外贸企业在点中强调外贸企业在点中强调外贸企业在点中强调外贸企业在签订签订签订签订出口合同出口合同出口合同出口合同时，应力拒时，应力拒时，应力拒时，应力拒FOBFOB条款。措施包括：条款。措施包括：条款。措施包括：条款。措施包括：1. 1.尽量采取尽量采取尽量采取尽量采取CIFCIF或或或或C&FC&F，避免外商指定境外货代安避免外商指定境外货代安避免外商指定境外货代安避免外商指定境外货代安排运输。排运输。排运输。排运输。2. 2.如外商坚持如外商坚持如外商坚持如外商坚持FOBFOB条款并指定船公司和货代安排运条款并指定船公司和货代安排运条款并指定船公司和货代安排运条款并指定船公司和货代安排运输，可接受指定的船公司，但对货运代理的资格输，可接受指定的船公司，但对货运代理的资格输，可接受指定的船公司，但对货运代理的资格输，可接受指定的船公司，但对货运代理的资格应进行审查，只接受经政府批准的货代。应进行审查，只接受经政府批准的货代。应进行审查，只接受经政府批准的货代。应进行审查，只接受经政府批准的货代。53 “FOB”“FOB”无单放货（无单放货（2 2）3. 3. 如外商仍坚持指定境外货代，出口商应指定境外如外商仍坚持指定境外货代，出口商应指定境外如外商仍坚持指定境外货代，出口商应指定境外如外商仍坚持指定境外货代，出口商应指定境外货代的提单必须委托经外经贸部批准的货运代理货代的提单必须委托经外经贸部批准的货运代理货代的提单必须委托经外经贸部批准的货运代理货代的提单必须委托经外经贸部批准的货运代理企业签发，并掌握货物的控制权，同时由代理签企业签发，并掌握货物的控制权，同时由代理签企业签发，并掌握货物的控制权，同时由代理签企业签发，并掌握货物的控制权，同时由代理签发提单的货代企业出具保函，承诺货到目的港后发提单的货代企业出具保函，承诺货到目的港后发提单的货代企业出具保函，承诺货到目的港后发提单的货代企业出具保函，承诺货到目的港后须凭须凭须凭须凭信用证信用证信用证信用证项下银行流转的正本提单放货，否则项下银行流转的正本提单放货，否则项下银行流转的正本提单放货，否则项下银行流转的正本提单放货，否则要承担无单放货的赔偿责任。要承担无单放货的赔偿责任。要承担无单放货的赔偿责任。要承担无单放货的赔偿责任。4. 4. 外贸公司不要轻易接受货代提单，尤其是外商指外贸公司不要轻易接受货代提单，尤其是外商指外贸公司不要轻易接受货代提单，尤其是外商指外贸公司不要轻易接受货代提单，尤其是外商指定的境外货代提单。定的境外货代提单。定的境外货代提单。定的境外货代提单。 54跟单托收方式下的资金融通跟单托收方式下的资金融通vv 凭信托收据借单（进口押汇）凭信托收据借单（进口押汇）vv 托收出口押汇托收出口押汇 （collection bill purchased）55托收进口押汇托收进口押汇vv“凭凭信托收据信托收据（Trust Receipt - T/R）借单借单”，进口人在承兑汇票后出具信托收据，凭以，进口人在承兑汇票后出具信托收据，凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。货向代收银行借取货运单据，并提取货物。货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收行。物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收行。（进口人向代收银行要求）（进口人向代收银行要求）vv“付款交单凭信托收据付款交单凭信托收据”（D/P T/R）在付款在付款交单的条件下，进口人承兑汇票后出具信托交单的条件下，进口人承兑汇票后出具信托收据向代收银行借取货运单据先行提货，货收据向代收银行借取货运单据先行提货，货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。行，收回信托收据。（出口人主动通过托收（出口人主动通过托收银行授权办理）银行授权办理） 信托收据信托收据信托收据信托收据是进口人借单时提供的一种书面信是进口人借单时提供的一种书面信是进口人借单时提供的一种书面信是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物所有权仍属银行。险、出售，同时承认货物所有权仍属银行。险、出售，同时承认货物所有权仍属银行。险、出售，同时承认货物所有权仍属银行。56D/P T/R与与D/A的区别的区别如果进口人不能到期付款：如果进口人不能到期付款：vv在在D/PT/R情况下，由于代收行握有进口人情况下，由于代收行握有进口人出具的出具的T/R，出口人在征得代收行同意后，出口人在征得代收行同意后，可以委托代收行作为当事人径直向进口人可以委托代收行作为当事人径直向进口人追偿，或向法院起诉。追偿，或向法院起诉。vv在在D/A情况下，只能由出口人自己向进口人情况下，只能由出口人自己向进口人追偿。追偿。57托收出口押汇托收出口押汇 （collection bill purchased） 出口人按照出口合同规定发运货物后，出口人按照出口合同规定发运货物后，开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票及所附全套货运单据交托收银行委托收取及所附全套货运单据交托收银行委托收取货款时，货款时，由托收银行买入跟单汇票及其所由托收银行买入跟单汇票及其所附单据，按照汇票金额扣除从买入汇票日附单据，按照汇票金额扣除从买入汇票日起到预计收到票款日的利息及手续费，将起到预计收到票款日的利息及手续费，将款项先行付给出口人款项先行付给出口人。这是一种以汇票和。这是一种以汇票和单据作为抵押品的一种放款。单据作为抵押品的一种放款。58采用托收方式应注意问题采用托收方式应注意问题 1vv调查和考虑进口商的资信情况及经营作风，成调查和考虑进口商的资信情况及经营作风，成交金额不能太大，一般只接受交金额不能太大，一般只接受D/P ；可要求买可要求买方预付一部分货款，作为跟单托收方式的条件。方预付一部分货款，作为跟单托收方式的条件。vv代收行不能由进口人指定。代收行不能由进口人指定。vv了解进口国家的了解进口国家的贸易惯例、贸易管制和外汇条贸易惯例、贸易管制和外汇条例例，以免货到目的地后我方陷入被动，影响我，以免货到目的地后我方陷入被动，影响我方安全迅速收汇。方安全迅速收汇。 （如（如D/P after sight - D/A） 托收情况下，银行只提供服务，不提供信用。托收情况下，银行只提供服务，不提供信用。托收情况下，银行只提供服务，不提供信用。托收情况下，银行只提供服务，不提供信用。芬兰、德国、希腊等国，要芬兰、德国、希腊等国，要芬兰、德国、希腊等国，要芬兰、德国、希腊等国，要“ “货到付款货到付款货到付款货到付款” ”，而拉美一些国，而拉美一些国，而拉美一些国，而拉美一些国家，托收支付方式下的汇票付款人，不论即期或远期汇票，家，托收支付方式下的汇票付款人，不论即期或远期汇票，家，托收支付方式下的汇票付款人，不论即期或远期汇票，家，托收支付方式下的汇票付款人，不论即期或远期汇票，均要在货抵目的地后才能办理付款或承兑，甚至将付款交均要在货抵目的地后才能办理付款或承兑，甚至将付款交均要在货抵目的地后才能办理付款或承兑，甚至将付款交均要在货抵目的地后才能办理付款或承兑，甚至将付款交单按承兑交单处理。单按承兑交单处理。单按承兑交单处理。单按承兑交单处理。欧洲大陆国家为减少印花税负担，一般即期托收项下付款欧洲大陆国家为减少印花税负担，一般即期托收项下付款欧洲大陆国家为减少印花税负担，一般即期托收项下付款欧洲大陆国家为减少印花税负担，一般即期托收项下付款不用汇票，银行可接受办理。不用汇票，银行可接受办理。不用汇票，银行可接受办理。不用汇票，银行可接受办理。提单以买方为收货人时，买方是否可以不凭提单而提单以买方为收货人时，买方是否可以不凭提单而提单以买方为收货人时，买方是否可以不凭提单而提单以买方为收货人时，买方是否可以不凭提单而仅在仅在仅在仅在“ “到货通知书到货通知书到货通知书到货通知书” ”上背书提货？或领事发票上列上背书提货？或领事发票上列上背书提货？或领事发票上列上背书提货？或领事发票上列明以买方为收货人时，买方是否可以不凭提单提货明以买方为收货人时，买方是否可以不凭提单提货明以买方为收货人时，买方是否可以不凭提单提货明以买方为收货人时，买方是否可以不凭提单提货？有的合同虽未规定有的合同虽未规定有的合同虽未规定有的合同虽未规定“ “货到后付款或承兑货到后付款或承兑货到后付款或承兑货到后付款或承兑” ”，但一些，但一些，但一些，但一些进口商不愿见票即付或承兑。某些进口商要按进口商不愿见票即付或承兑。某些进口商要按进口商不愿见票即付或承兑。某些进口商要按进口商不愿见票即付或承兑。某些进口商要按“ “当当当当地习惯地习惯地习惯地习惯” ”待货到后才付款或承兑。一般中国外贸公待货到后才付款或承兑。一般中国外贸公待货到后才付款或承兑。一般中国外贸公待货到后才付款或承兑。一般中国外贸公司都可接受除非在合同中明确规定司都可接受除非在合同中明确规定司都可接受除非在合同中明确规定司都可接受除非在合同中明确规定“ “买方应在汇买方应在汇买方应在汇买方应在汇票第一次提示时即行付款票第一次提示时即行付款票第一次提示时即行付款票第一次提示时即行付款” ”，否则无法抵制。，否则无法抵制。，否则无法抵制。，否则无法抵制。59采用托收方式应注意问题采用托收方式应注意问题2vv 在托收方式下，应争取在托收方式下，应争取在托收方式下，应争取在托收方式下，应争取CIFCIF、CIPCIP价格条件成交，在价格条件成交，在价格条件成交，在价格条件成交，在买方未偿付货款前货物出险，可独自向保险公司索买方未偿付货款前货物出险，可独自向保险公司索买方未偿付货款前货物出险，可独自向保险公司索买方未偿付货款前货物出险，可独自向保险公司索偿。或装船前投保卖方利益险或出口信用险。偿。或装船前投保卖方利益险或出口信用险。偿。或装船前投保卖方利益险或出口信用险。偿。或装船前投保卖方利益险或出口信用险。vv买方签回销售确认书或合同后再办理装运，严格按买方签回销售确认书或合同后再办理装运，严格按买方签回销售确认书或合同后再办理装运，严格按买方签回销售确认书或合同后再办理装运，严格按合同规定装运货物和制单，以防进口人找借口拒付合同规定装运货物和制单，以防进口人找借口拒付合同规定装运货物和制单，以防进口人找借口拒付合同规定装运货物和制单，以防进口人找借口拒付货款。货款。货款。货款。vv为减少风险，采用国际铁路、空运、邮包等运输方为减少风险，采用国际铁路、空运、邮包等运输方为减少风险，采用国际铁路、空运、邮包等运输方为减少风险，采用国际铁路、空运、邮包等运输方式及海运下使用式及海运下使用式及海运下使用式及海运下使用OCEAN WAYBILLOCEAN WAYBILL时不宜采用托收时不宜采用托收时不宜采用托收时不宜采用托收托收情况下，银行只提供服务，不提供信用。托收情况下，银行只提供服务，不提供信用。托收情况下，银行只提供服务，不提供信用。托收情况下，银行只提供服务，不提供信用。若卖方在托收方式下出口货物，不能按合同规定回收货款，若卖方在托收方式下出口货物，不能按合同规定回收货款，若卖方在托收方式下出口货物，不能按合同规定回收货款，若卖方在托收方式下出口货物，不能按合同规定回收货款，主要是买方无偿还能力或违约行为，以及是买方不可控的买主要是买方无偿还能力或违约行为，以及是买方不可控的买主要是买方无偿还能力或违约行为，以及是买方不可控的买主要是买方无偿还能力或违约行为，以及是买方不可控的买方国家或第三国因素所致，卖方可在合同签订后向保险公司方国家或第三国因素所致，卖方可在合同签订后向保险公司方国家或第三国因素所致，卖方可在合同签订后向保险公司方国家或第三国因素所致，卖方可在合同签订后向保险公司投保出口信用险，保险公司可赔实际损失的投保出口信用险，保险公司可赔实际损失的投保出口信用险，保险公司可赔实际损失的投保出口信用险，保险公司可赔实际损失的70%70%70%70%90%90%90%90%60采用托收方式应注意问题采用托收方式应注意问题 3v货运单据做空白抬头并背书，预先在进口地安排可货运单据做空白抬头并背书，预先在进口地安排可靠的代理人（需要时的代理）靠的代理人（需要时的代理） ，在发生拒付时由，在发生拒付时由代理人出面料理。代理人出面料理。v可要求买方预付部分货款，作为跟单托收条件。可要求买方预付部分货款，作为跟单托收条件。v未经银行事先同意，不能把货物直接发给代收行或未经银行事先同意，不能把货物直接发给代收行或以代收行为收货人。以代收行为收货人。v在我国进口业务中使用托收方式时，在进口合同中在我国进口业务中使用托收方式时，在进口合同中不应作出委托人所在国以外的银行费用由付款人负不应作出委托人所在国以外的银行费用由付款人负担的规定（各有关银行受托接办的业务费用，应由担的规定（各有关银行受托接办的业务费用，应由委托人负担）委托人负担）61 D/A欺诈案例（上）欺诈案例（上） 1995年年10月，广西某外贸公司（卖方）与港月，广西某外贸公司（卖方）与港商陈某（买方）在广交会上签订了出口商陈某（买方）在广交会上签订了出口500箱工箱工艺品、金额为艺品、金额为25万港币的合同。但在交易会过万港币的合同。但在交易会过后两个月，对方仍未开来信用证，而此时，我后两个月，对方仍未开来信用证，而此时，我方已安排生产。后来、卖方去电询问对方原因，方已安排生产。后来、卖方去电询问对方原因，对方在获知我方已生产完毕后，一再解释目前对方在获知我方已生产完毕后，一再解释目前资金短缺，生意难做，要求我方予以照顾，把资金短缺，生意难做，要求我方予以照顾，把信用证付款改为信用证付款改为D/A 90付款。我方公司考虑到付款。我方公司考虑到货已备好，若卖给其他客户，一时找不到销路，货已备好，若卖给其他客户，一时找不到销路，会引起积压，故不得不迁就对方，经请示上级会引起积压，故不得不迁就对方，经请示上级领导同意，改为领导同意，改为D/A 90天付款。天付款。流程图62 D/A欺诈案例（下）欺诈案例（下） 于是，我方将货物安排运往香港，并提交有关于是，我方将货物安排运往香港，并提交有关单据委托当地单据委托当地C银行（托收行）通过香港银行（托收行）通过香港K银银行（代收行）托收货款。货到香港后。陈某凭行（代收行）托收货款。货到香港后。陈某凭已承兑汇票的单据，提取了货物。而已承兑汇票的单据，提取了货物。而90天期限天期限已过，仍未见对方付款。虽经我方银行多次去已过，仍未见对方付款。虽经我方银行多次去电催收、但对方总是借故推托，一会儿说商品电催收、但对方总是借故推托，一会儿说商品销路不好销路不好”卖不出去；另一会儿又声称货物质卖不出去；另一会儿又声称货物质量太差。被客户推货，资金周转困难，无法还量太差。被客户推货，资金周转困难，无法还款，如此一拖再拖，一直毫无结果。我方公司款，如此一拖再拖，一直毫无结果。我方公司不仅失去货物，而且货款追收无望，又要承担不仅失去货物，而且货款追收无望，又要承担银行货款利息损失，赔了夫人又折兵。银行货款利息损失，赔了夫人又折兵。63 D/P after sight 欺诈案例（上）欺诈案例（上） 1994 1994年年年年3 3月，某地出口公司与中东地区月，某地出口公司与中东地区月，某地出口公司与中东地区月，某地出口公司与中东地区P P公司（进公司（进公司（进公司（进口商）签订了一批劳保手套的出口合同，付款条件为口商）签订了一批劳保手套的出口合同，付款条件为口商）签订了一批劳保手套的出口合同，付款条件为口商）签订了一批劳保手套的出口合同，付款条件为D/P 45D/P 45天。自天。自天。自天。自19941994年年年年5 5月至同年月至同年月至同年月至同年1010月不到半年时间，该月不到半年时间，该月不到半年时间，该月不到半年时间，该出口公司先后委托当地出口公司先后委托当地出口公司先后委托当地出口公司先后委托当地B B银行（托收行）办理托收银行（托收行）办理托收银行（托收行）办理托收银行（托收行）办理托收1010笔，托收委托书上均指定代收行为中东笔，托收委托书上均指定代收行为中东笔，托收委托书上均指定代收行为中东笔，托收委托书上均指定代收行为中东MM银行（据说银行（据说银行（据说银行（据说此为进口商所指定），付款人是此为进口商所指定），付款人是此为进口商所指定），付款人是此为进口商所指定），付款人是P P公司（进口商），公司（进口商），公司（进口商），公司（进口商），金额总计金额总计金额总计金额总计5050万美元。托收行根据委托人（出口公司）万美元。托收行根据委托人（出口公司）万美元。托收行根据委托人（出口公司）万美元。托收行根据委托人（出口公司）指示，在托收面函中列明：指示，在托收面函中列明：指示，在托收面函中列明：指示，在托收面函中列明：DELIVER DOCUMENTS DELIVER DOCUMENTS AGAINST PAYMENTAGAINST PAYMENT，DUE DATE/TENOR 45 DUE DATE/TENOR 45 DAYS SIGHT”DAYS SIGHT”（见票见票见票见票4545天后付款交单），且印就文天后付款交单），且印就文天后付款交单），且印就文天后付款交单），且印就文句：句：句：句：“ “SUBJECT TO ICC322SUBJECT TO ICC322（依据国际商会第依据国际商会第依据国际商会第依据国际商会第322322号版号版号版号版本）。本）。本）。本）。” ”流程图64 D/P after sight 欺诈案例（中）欺诈案例（中） 但但但但N N银行收到我方单据后，竟陆续以承兑交单银行收到我方单据后，竟陆续以承兑交单银行收到我方单据后，竟陆续以承兑交单银行收到我方单据后，竟陆续以承兑交单（D/A45D/A45天）方式将单据放给进口商，而天）方式将单据放给进口商，而天）方式将单据放给进口商，而天）方式将单据放给进口商，而1010张承兑张承兑张承兑张承兑汇票逾期多天尚未见支付。托收行几次去电催收，汇票逾期多天尚未见支付。托收行几次去电催收，汇票逾期多天尚未见支付。托收行几次去电催收，汇票逾期多天尚未见支付。托收行几次去电催收，并质疑代收行为何擅放单据，代收行最初不并质疑代收行为何擅放单据，代收行最初不并质疑代收行为何擅放单据，代收行最初不并质疑代收行为何擅放单据，代收行最初不Y Y理睬，理睬，理睬，理睬，后来催紧了才回电辩解：后来催紧了才回电辩解：后来催紧了才回电辩解：后来催紧了才回电辩解：“ “D/PD/P远期不合常理，且远期不合常理，且远期不合常理，且远期不合常理，且当地习惯认为当地习惯认为当地习惯认为当地习惯认为D/PD/P远期与远期与远期与远期与D/AD/A性质相同、故以性质相同、故以性质相同、故以性质相同、故以D/AD/A方方方方式放单式放单式放单式放单” ”籍此推倭放单责任，拒绝履行付款义务。籍此推倭放单责任，拒绝履行付款义务。籍此推倭放单责任，拒绝履行付款义务。籍此推倭放单责任，拒绝履行付款义务。此后，出口公司又直接与进口商联系，催其付款，此后，出口公司又直接与进口商联系，催其付款，此后，出口公司又直接与进口商联系，催其付款，此后，出口公司又直接与进口商联系，催其付款，但对方称：日前资金紧张。暂无力支付，要求延迟但对方称：日前资金紧张。暂无力支付，要求延迟但对方称：日前资金紧张。暂无力支付，要求延迟但对方称：日前资金紧张。暂无力支付，要求延迟一段时间，并签订了一段时间，并签订了一段时间，并签订了一段时间，并签订了” ”还款计划书还款计划书还款计划书还款计划书” ”。65 D/P after sight 欺诈案例（下）欺诈案例（下） 可是，一晃两个月过去，付款还是毫无动可是，一晃两个月过去，付款还是毫无动静。于是，该出口公司不得不派人亲往中东与静。于是，该出口公司不得不派人亲往中东与进口商交涉。但进口商交涉。但P P公司老奸巨滑，一会儿说货物公司老奸巨滑，一会儿说货物短装，要扣减短装，要扣减1010万美元；另一会儿又称货物质万美元；另一会儿又称货物质量有问题，需索赔量有问题，需索赔2020万美元，此外还要扣去万美元，此外还要扣去1010万美元预付款等等，基本上否定了全部欠款。万美元预付款等等，基本上否定了全部欠款。到后来，对方干脆避而不见，寻无踪影，这到后来，对方干脆避而不见，寻无踪影，这5050万美元货款也就泥牛人海，杳无消息万美元货款也就泥牛人海，杳无消息”。66 跟单托收诈骗的防范（上）跟单托收诈骗的防范（上）第一、第一、在交易前，出口公司必须委托有关咨询机在交易前，出口公司必须委托有关咨询机构调查了解进口商的经营作风和资信情况，并构调查了解进口商的经营作风和资信情况，并设法弄清对方国家的商业、贸易习惯。设法弄清对方国家的商业、贸易习惯。第二、第二、在签约时，应采用在签约时，应采用CIFCIF价格成交，由我方投价格成交，由我方投保，以控制货物受损理赔的主动权。必要时，保，以控制货物受损理赔的主动权。必要时，可加投出口信用保险。可加投出口信用保险。第三、第三、在选择交单方式时，应优先采用在选择交单方式时，应优先采用D/PD/P即期方即期方式，并指定信誉可靠的代收行转交单据和代收式，并指定信誉可靠的代收行转交单据和代收货款，尽量避免采用货款，尽量避免采用D/AD/A或或D/PD/P远期方式。远期方式。67 跟单托收诈骗的防范（下）跟单托收诈骗的防范（下）第四、第四、第四、第四、必须将必须将必须将必须将全套正本单据全套正本单据全套正本单据全套正本单据通过我方银行寄出，以免通过我方银行寄出，以免通过我方银行寄出，以免通过我方银行寄出，以免丧失货权，导致钱货两空。丧失货权，导致钱货两空。丧失货权，导致钱货两空。丧失货权，导致钱货两空。第五、第五、第五、第五、密切注意货物动向，及时联系催收货款。若对密切注意货物动向，及时联系催收货款。若对密切注意货物动向，及时联系催收货款。若对密切注意货物动向，及时联系催收货款。若对方提出改变付款方式，或延期支付，应要求其提供方提出改变付款方式，或延期支付，应要求其提供方提出改变付款方式，或延期支付，应要求其提供方提出改变付款方式，或延期支付，应要求其提供银行担保，并加收利息；银行担保，并加收利息；银行担保，并加收利息；银行担保，并加收利息；第六、第六、第六、第六、假如进口商拒不付款提货，应尽快接洽船公司假如进口商拒不付款提货，应尽快接洽船公司假如进口商拒不付款提货，应尽快接洽船公司假如进口商拒不付款提货，应尽快接洽船公司安排货物存仓或转售，不可轻易接受对方的无理要安排货物存仓或转售，不可轻易接受对方的无理要安排货物存仓或转售，不可轻易接受对方的无理要安排货物存仓或转售，不可轻易接受对方的无理要求，以免上当受骗。求，以免上当受骗。求，以免上当受骗。求，以免上当受骗。68汇付条款之一汇付条款之一v The Buyers shall pay the total value to the Sellers in advance by T/T（M/T or D/D）not later than . .v The Buyers shall pay 100% of the sales proceeds in advance by T/T to reach the sellers not later than . .69汇付条款之二汇付条款之二v 20% of the total contract value as advance payment shall be remitted by the Buyer to the Seller through telegraphic transfer within one month after signing this contract.v Payment by T/T: payment to be effected by the buyer shall not be later than . days after receipt of the documents listed in the contract.70 即期付款交单即期付款交单托收条款托收条款v Upon first presentation the Buyers shall pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight . The shipping documents are to be delivered against payment only.71远期付款交单托收条款远期付款交单托收条款v The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at .days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only.v The buyer shall pay against documentary draft drawn by Sellers at .days after date of B/L. The shipping documents are to be delivered against payment only.72承兑交单托收条款承兑交单托收条款vvThe Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at . days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance. 73课外学习要求课外学习要求复习：复习：v比较票汇、托收比较票汇、托收(和信用证和信用证)三种结算方式中汇三种结算方式中汇票使用和格式的异同点。票使用和格式的异同点。vFOB无单放货问题的研究无单放货问题的研究v汇付和托收结算方式的支付条款示例汇付和托收结算方式的支付条款示例预习：预习：v阅读环宇公司和华信公司的信用证。阅读环宇公司和华信公司的信用证。v* *比较环宇公司的售货合同与信用证，确定信比较环宇公司的售货合同与信用证，确定信用证修改内容。用证修改内容。