公共财务管理总结公共财务管理总结公共财务管理总结公共财务管理一名词解释（5 个）行政单位财务管理：是依据国家规定的法律、法规及有关政策，采用一定的技术方法，对行政单位的资金运动进行管理的过程，其管理对象就是资金运动的全过程。事业单位财务管理：是对事业单位资金的筹集、分配、使用、考核等财务活动所进行的计划、组织、协调、控制等一系列工作的总称。事业单位财务管理对象就是事业单位资金运动的全过程。定员：是国家根据公共部门的性质、特点、规模大小、业务范围和工作任务量所规定的人员配置。定额：是国家根据公共部门开展工作的客观需要，同时考虑其承担的业务量，结合国家财力的可能，对公共部门财力、物力的配备、使用、消耗、补偿以及成果等方面所规定的指标额度。事业单位预算：指事业单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，事业单位预算反映了事业计划和工作任务的规模和方向，是事业单位财务工作的基本依据。公共部门收入：是指公共部门为开展业务活动和完成工作任务依法获得的非偿还性资金。包括财政预算拨款、预算外资金收入以及依法取得的其他各项收入。公共部门支出：是指行政事业单位，为开展业务活动和其他活动所发生的各项资金耗费及损失，由行政单位支出和事业单位支出构成。预算外收入：资产：公共部门的资产是指行政事业单位控制、占有和使用的能以货币计量的经济资源。包括各种财产、债券等。财务报告:是公共部门财务管理和会计核算的“产成品”。它是按照公共部第 1页 共 12页门财务管理与财务报告目标的要求，在完成了对财务管理对象的确认、计量和记录等一系列程序后编制而成的书面文件。财务分析：公共部门的财务分析是指以财务报表及其它有关资料为依据，运用系统科学的方法对公共部门的财务状况和业绩成果进行比较、评价，以利于公共部门的管理者、投资者以及政府宏观管理机构掌握公共部门的资金活动情况并进行营运决策的一项管理活动。固定资产：是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中能够基本保持原有物质形态的资产。二填空（20 个空） ： 1、事业单位开展业务活动的经费来源国家财政无偿拨款补助、事业单位按照国家规定自己组织的收入 2、定员定额特点公平性、约束性、规律性、先进性 3、单位预算特点全面性、综合性、规范性 4、单位预算编制的原则政策性原则、可靠性原则、合理性原则、完整性原则、规范性原则 5、单位预算编制的技术方法定额测算法、标准测算法、比例测算法、比较测算法、推算测算法 6、预算外资金特点征收方式具有分散性、使用方向具有专用性、存在方式具有依托性、具有分离性、管理方式具有自主性 7、专用基金的特点、管理原则设置的规范性、用途的限定性、使用的非补偿性先提后用原则、专设账户原则、专款专用原则 8、财务分析的方法对比分析法、比率分析法、因素分析法、结构分析法、量本利分析法三、四、五大题（判断分析 5 题+简答 6 题+论述 1 题）第 2页 共 12页注：这些只是把大的点列出来，大家要在点后面补充一些解释。 1.定额定员的概念、特点 P73定员：是国家根据公共部门的性质、特点、规模大小、业务范围和工作任务量所规定的人员配置。定额：是国家根据公共部门开展工作的客观需要，同时考虑其承担的业务量，结合国家财力的可能，对公共部门财力、物力的配备、使用、消耗、补偿以及成果等方面所规定的指标额度。特点：(1).公平性(2)约束性(3)规律性(4)先进性 2.事业单位预算的概念、特点、原则 P107 概念：指事业单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，事业单位预算反映了事业计划和工作任务的规模和方向，是事业单位财务工作的基本依据。特点：1.全面性。单位预算能全面反映各个行政单位、事业单位全年财务收支全貌，单位依法组织的收入、根据事业发展和工作任务需要而安排的各项支出都要列入预算，不得有计划外收支。 2.综合性。单位预算能将单位从不同渠道获得的资金来源、各项支出的资金去向给予综合反映，并能整体反映单位财务收支对比关系。 3.规范性。单位预算编制、审批、执行和调整要严格按照财政法律、法规进行。原则： 3.事业单位预算编制技术方法 P122（1）定额测算法定额测算法是编制单位预算最常用的一种基本方法，它是根据预先核定的预算定额和相关的基本数字来测算预算收支指标的。它特别适合于按照定员或其他基本数字计算的项目。它的基本要求是，首先核实基本数字，然后确定每一单位定额，用定额与基本数字相乘，就可以得出所要的数据。 （2）标准测算法（3）比例测算法（4）比较测算法（5）推算测算法推算测算法就是对影响收支指标的各项因素进行综合分析后，估算有关收支指标的一种方法。通常是在无法核定预算定额或无规定标准的预算项目采用第 3页 共 12页的。 4.事业单位经营收入的概念、特征 P231概念.：经营收入是事业单位在专业活动及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。具体是指事业单位的各种非独立核算的附属单位，根据市场需要，以生产、销售产品、调拨销售产品、来料加工服务方式所取得的收入。特征： （1）经营活动是从事经营性活动所取得的收入，不是开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。（2）经营收入是进行非独核算的经营活动取得的收入，而不是开展独立核算的经营活动取得的收入。独立核算的经营活动室指具有法人地位，有独立的财务会计组织体系，独立完整地进行会计核算的经济组织所开展的经营活动。反之，则为非独立核算的经营活动。 5.行政事业财务管理内容 P11行政事业财务管理所研究的是资金的筹集、分配、使用等问题。主要内容有：（1）定员定额管理。 （2）单位预算管理（3）收入管理（4）支出管理（5）资产管理（6）负债管理（7）净资产管理、 （8）财务分析（9）财务监督 6.行政事业财务和企业财务的区别 P10第一，资金来源渠道不同。在市场经济条件下，企业通过出售自己的商品和劳务，一方面使物化劳动得以补偿，活劳动价值得以实现；另一方面，获得销售收入以后，经过分配和再分配统筹其再生产资金。行政事业单位开展工作和业务活动的资金主要来自财政拨款。第二，资金的性质不同。企业资金分布于再生产过程的不同阶段，其性质是生产资金；行政事业单位的资金不创造物质财富，一般属于消费性资金，主要是社会消费资金。第三，资金使用目的的不同。企业运用资金进行生产经营活动，创造出物质产品，使人们的物质需要得以满足。行政事业单位通过开展工作和业务活动，能够促进国家政权建设，为社会生产和人民生活提供良好的环境和条件，提高全民族的科学文化水平。 7.现金的日常管理要求 P263（1）不得坐支现金。第 4页 共 12页（2）实行钱帐分管，明确责任。（3）现金收支业务必须根据合法凭证办理。 （4）按规定程序提取现金。（5）特殊情况需经开户银行批准。 8.公共部门财务管理的任务 p22（一）科学合理地编制单位预算，保证行政任务和事业计划的完成。 （二）加强收支管理，依法组织收入，努力节约支出。 （三）加强国有资产管理，有效利用国有资产并防止流失。 （四）建立健全财务规章制度，加强财务分析和财务监督。 9.如何加强事业支出管理工作 P181（一）按支出预算办理支出，不得随意突破预算。 （二）建立经济核算制度，提高资金使用效益。（三）划清事业支出与经营支出的界限，如实反映事业规模和支出水平。（四）加强专项资金支出管理，保证专款专用。 10.公共部门收入的特点 P210 和公共部门收入管理的要求 P215 特点： 1公共部门收入是行政事业单位为开展业务活动和完成工作任务而获得非营利性收入。2公共部门收入是依法获得的。 3公共部门收入是非偿还性资金。 4公共部门收入是多形式、多渠道取得的。要求：（一）公共部门收入实行“统一核算，统一管理”。（二）严格执行国家政策，落实有关法令、法规，保证收入的合法性和合理性。 （三）坚持把社会效益放在首位。（四）利用现有资源积极组织收入，提高经费自给率，挖掘自我发展的潜力。 11公共部门资产管理的意义 P251 1有利于明晰产权关系，实施产权管理。2有利于保证国有资产安全、完整，防止国有资产流失。3有利于社会资源的合理配置，提高资产利用效率。 12.公共部门预算外资金管理的原则 P2391非营利性原则第 5页 共 12页 2依法管理原则 3合理安排和节约资金的原则 4专款专用的原则 5先收后用、量入为出的原则 6稽查监督制度化的原则 13.事业单位财务管理含义、面临新问题 P7 事业单位财务管理：是对事业单位资金的筹集、分配、使用、考核等财务活动所进行的计划、组织、协调、控制等一系列工作的总称。事业单位财务管理对象就是事业单位资金运动的全过程。面临新问题： （1）首先，事业单位仅仅依靠国家发展是很不够的，必须引入市场竞争机制，实现优胜劣汰，建立自我发展的新机制，实现效益最大化。（2）其次，事业单位必须转变观念，摆脱依赖思想，建立自我发展、自我约束机制，并形成良性循环。（3）再次，事业单位财务管理必须改变过去过分依靠行政手段，忽视经济手段，不重视资金使用效益的做法，建立一整套符合市场经济运作的管理方式。 14.银行存款账户的分类 P2651基本存款账户 2一般存款账户 3临时存款账户 4专用存款账户 15.无形资产的特点 P280第一，无形资产没有独立的实物形态，但往往又必须依托于一定的实体。第二，无形资产具有潜在的经济价值，但这种价值具有相当的不确定性。第三，无形资产具有较强的独占性。第四，无形资产一般都需有偿取得。 16.公共部门财务监督内容 P420 一对单位预算的监督二对收入方面的监督三对支出方面的监督四对财产物资方面的监督五对资金方面的监督六对其他方面的监督 17.法人机构实施清算的原因 P407 (1).因违反国家法律、法规或危害社会公共利益，法人组织被依法撤销取缔。 （2）营利性机构经营期满，投资各方无意继续经营。（3）因严重亏损或因不可抗拒的灾害造成严重损失，法人机构破产或无力继续开展其业务活动。第 6页 共 12页（4）法人机构合并或者分立（5）因所有者、投资者一方或者多方未履行法人组织的章程中所规定的义务，该法人组织无法继续存在。（6）法律、法人组织章程中所规定的终止或解散该组织的其他原因已经出现。扩展阅读：财务管理总结财务管理考题总结一、简答 1简述财务管理的基本内容？答：企业财务活动是指以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。企业财务活动可以分为以下几个方面： （一）企业筹资引起的财务活动（二）企业投资引起的财务活动（三）企业经营引起的财务活动（四）企业分配引起的财务活动上述相互联系又有一定区别的四个方面，构成了完整的财务活动，这四个方面也就是财务管理的基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、营运资金管理、利润及其分配的管理。财务管理的概念：企业财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。企业财务关系？答：企业同其所有者之间的财务关系；企业同其债权人之间的财务关系；企业同其被投资单位之间的财务关系；企业同其债务人之间的财务关系；企业内部各单位之间的财务关系；企业与职工之间的财物关系；企业与税务机关之间的财物关系。企业财务管理的特点？答： （一）财务管理是一项综合性管理工作。通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理的加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。 （二）财务管理与企业个方第 7页 共 12页面具有广泛联系。在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。（三）财务管理能迅速反映企业的生产经营状况。在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速的在企业财务指标中得到反映。2财务分析的种类？答： （一）按照财务分析的主体不同可以分为内部分析和外部分析（二）按照财务分析的对象不同可以分为资产负债表分析、利润表分析和现金流量表分析（三）财务分析方法的不同可以分为比率分析法和比较分析法（比率分析法，是将企业同一时期的财务报表中的相关项目进行对比，得出一系列财务比率，以此来揭示企业的财务状况的分析方法，包括构成比率、效率比率和相关比率；比较分析法，是将同一企业不同时期的财务状况或不同企业之间的财务进行比较，从而揭示企业财务状况存在的差异的分析方法。 ）（四）按财务分析的目的不同可以分为偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析、发展趋势分析和综合分析。财务分析的目的？答：不同人员所关心的问题的侧重点不同，因而进行财务分析的目的也不同，综合起来，进行财务分析主要是出于以下目的： （一）评价企业的偿债能力。通过对企业财务报告等会计资料进行分析，可以了解企业的资产变现能力、负债水平及偿还债务的能力。 （二）评价企业的营运能力。 （三）分析企业的获利能力。对企业获利能力的分析不能仅看其获取利润的绝对数，还应分析其相对指标。 （四）评价企业的发展趋势。通过对企业进行财务分析，可以判断出企业的发展趋势，预测企业的经营前景，从而为企业经营管理者和投资者进行经营决策和投资决策提供重要的依据。财务分析的作用？（一）企业管理层决策：评价企业财务状况，揭示经营中的问题，作为经营决策依据；（二）投资者决策：了解企业的财务状况，作为投资决策依据； （三）企业内部考核业绩的依据财务分析的基础？第 8页 共 12页答：资产负债表、利润表、现金流量表。3普通股筹资的优缺点？答：优点： （1）普通股筹资没有固定的股利负担。公司可以自由决定是否分配股利。（2）普通股股本没有固定的到期日，不需要偿还，它是公司的永久性资本（3）利用普通股筹资的风险小。不存在还本付息的风险。 （4）发行普通股筹集股权资本能增强公司的信誉。缺点： （1）资本成本较高（2）可能会分散公司的控制权（3）如果今后发行新的普通股票，会导致股票价格的下跌投入资本筹资的优缺点？答：投入资本筹资是指非股份制企业以协议等形式吸收国家、其他企业个人和外商等的直接投入的资本。优点： （1）投入资本筹资所筹的资本属于企业的股权资本，与债权资本相比较，它能提高企业的资信和借款能力。 （2）投入资本筹资不仅可以筹集现金，而且能够直接获取所需的先进设备和技术，与仅筹集现金的筹资方式比较，它能尽快形成生产经营能力。 （2）投入资本筹资的财务风险较低。缺点： （1）资本成本较高（2）由于没有证券为媒介，产权关系有时不够明晰，也不便于产权的交易。4资本成本的作用？答： （1）在融资策中的作用：资本成本是企业选择筹资方式、进行资本结构决策和选择追加筹资方案的依据。（2）在投资决策中的作用：资本成本是评价投资在目，比较投资方案和进行投资决策的经济标准。（3）在企业经营管理中的作用：资本成本可以作为评价企业整个经营业绩的基准。用企业全部投资的利润率与企业全部资本的成本率相比较，判断企业经营是否有利。资本成本的种类？答： （1）个别资本成本，指企业各种长期资本的成本。如股票资本成本、债券资本成本和长期借款资本成本。（2）综合资本成本，指企业全部长期资本的成本。 （3）边际资本成本，指企业追加长期资本的成本。资本成本定义从企业角度，资本成本是企业筹集与使用资金而付出的代价，包括筹资费第 9页 共 12页用与用资费用。资本成本内容筹资费用：筹集资本过程中支付的各项费用（例如，证券发行中的各种费用） ；用资费用：企业占用资本支付的费用（例如，借款利息，债券利息，股票股息与红利） ；资本成本属性从投资者角度，资本成本是资本投资者让渡资本使用权而要求的必要回报率，包括货币的时机价值与投资风险报酬；通常资本成本就是指长期资本的成本。5投资决策指标？答：投资决策指标是指评价投资方案是否可行或孰优孰劣的标准。长期投资的决策指标很多，但可以概括为贴现现金流量指标和非贴现现金流量指标两大类。非贴现现金流量法包括：投资回收期、平均报酬率贴现现金流量法包括：净现值（NPV） 、内部收益率法（内部报酬率，IRR） 、获利指数（PI）净现值法的优缺点？答：NPV 的优点： 1.使用现金流，而不是收益 2.使用项目有效期内所有现金流 3.通过贴现，合适地反映了资金的时间价值 NPV 的缺点： 1.贴现率难以确定（市场平均利率、行业平均收益率、资本的机会成本、项目的资本成本、企业要求的必要收益率）NPV 与 IRR 的比较？ NPV 与 IRR 不同结论的情形 1.项目规模不同 2.现金流模式不同 3.现金流发生的时间不同 4.现金的流入与流出变换次数（非常规项目）结论：NPV 总是对的现金流量概念？项目整个期间的现金流出与现金流入的数量；包括货币资金与非货币资金（一般用重置成本或变现价值表示）包括：现金流入、现金流出、净现金流量为什么用现金流量？ 1.考虑了资金的时间价值 2.客观评价项目的经济效益，排除利润计算中的会计方法等主观影响 3.反映项目的全部效益二、问答题（1）讨论不同财务管理目标的优缺点？答： （一）以总产值最大化为目标缺点：1.只讲产值，不讲效益；2.只求数量，不求质量；3.只抓生产，不第 10页 共 12页抓销售；4.只重投入，不重挖潜。 （二）以利润最大化为目标优点：企业追求利润最大化，就必须讲求经济核算，加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低产品成本。这些措施都有利于资源的合理配置，有利于经济效益的提高。缺点：1.它没有考虑利润实现的时间，没有考虑资金时间价值； 2.它没能有效地考虑风险问题，这可能会使财务人员不顾风险的大小去追求最多的利润； 3.它往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向，即只顾实现目前的最大利润，而不顾企业的长远发展。 （三）以股东财富最大化为目标优点：1.它考虑了风险因素，因为风险的高低，会对股票价格产生重要影响； 2.它在一定程度上能够克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响股票价格，预期未来的利润也会对企业股票价格产生重要影响； 3.它比较容易量化，便于考核和奖惩。缺点：1.它只适用于上市公司，对非上市公司则很难适用； 2.它只强调股东的利益，而对企业其他关系人的利益重视不够；3.股票价格受多种因素影响，并非都是公司所能控制的，把不可控因素引入理财目标是不合理的。 （四）以企业价值最大化为目标优点：1.它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量；2.它科学地考虑了风险与报酬的关系； 3.它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。缺点：很难计量。进行企业财务管理，就是要正确权衡报酬增加与风险增加的得与失，努力实现二者之间的最佳平衡，使企业价值达到最大化。因此，企业价值最大化的观点，体现了对经济效益的深层次认识，它是现代企业财务管理目标的最优目标。财务管理的分部目标？答： （一）企业筹资管理的目标在满足生产经营需要第 11页 共 12页的情况下，不断降低资金成本的财务风险。（二）企业投资管理的目标认真进行投资项目的可行性研究，力求提高投资报酬，降低投资风险。 （三）企业营运资金管理的目标合理使用资金，加速资金周转，不断提高资金的利用效果。（四）企业利润管理的目标采取各种措施，努力提高企业利润水平，合理分配企业利润。三、涉及计算流动比率、速动比率（94） 、资产负债率（97） 、市盈率（114） 、存货周转率（105）每股利润分析法（251）固定资产更新决策（311）第 12页 共 12页