会计工作实训会计工作实训 大连理工大学出版社大连理工大学出版社会计工作实训会计工作实训工作任务一工作任务一 原始凭证审核与填制技术实训原始凭证审核与填制技术实训工作任务二工作任务二 专用记账凭证填制技术实训专用记账凭证填制技术实训工作任务三工作任务三 通用记账凭证填制技术实训通用记账凭证填制技术实训*大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务1 1 原始凭证审核与填制技术实训原始凭证审核与填制技术实训1.1.填制现金支票。填制现金支票。2.2.审核审核增值税专用发票，填制进账单增值税专用发票，填制进账单。3.3.填制收款收据。填制收款收据。4.4.审核增值税专用发票，填制业务委托书。审核增值税专用发票，填制业务委托书。5 5. .审核增值税专用发票，填制电汇凭证。审核增值税专用发票，填制电汇凭证。6 6. .填制现金交款单。填制现金交款单。*大连理工大学出版社大连理工大学出版社1.1.填制现金支票填制现金支票【会计业务会计业务1 1】20172017年年2 2 月月1 1日，提现金日，提现金1 5001 500元，备用。元，备用。【会计工作内容会计工作内容】填制现金支票填制现金支票【会计工作指导会计工作指导1 1】实际工作中，支票付款行名称与出票人账号不必书写，领购支票时，实际工作中，支票付款行名称与出票人账号不必书写，领购支票时，开户行已经压印完毕。开户行已经压印完毕。【会计工作指导会计工作指导2 2】支票等重要结算票据出票日期书写方法，存根联的出票日期小写，正支票等重要结算票据出票日期书写方法，存根联的出票日期小写，正联部分的出票日期大写。联部分的出票日期大写。1月和2月前面加“零”10 月为“零壹拾”月11 月和12 月分别为“壹拾壹”月、“壹拾贰”月1-9日前面加“零”10日、20日、30日前面加“零”，如10日大写为“零壹拾”日。*大连理工大学出版社大连理工大学出版社1.1.填制现金支票填制现金支票【会计工作指导会计工作指导3 3】金额小写转换大写金额小写转换大写人民币人民币10051005元元小写￥小写￥1005.001005.00大写人民币壹仟零伍元整大写人民币壹仟零伍元整人民币人民币1005.501005.50元元小写￥小写￥1005.501005.50大写人民币壹仟零伍元（零）伍角整大写人民币壹仟零伍元（零）伍角整人民币人民币1005.551005.55元元小写￥小写￥1005.551005.55大写人民币壹仟零伍元伍角伍分大写人民币壹仟零伍元伍角伍分人民币人民币1005.051005.05元元小写￥小写￥1005.051005.05大写人民币壹仟零伍元零伍分大写人民币壹仟零伍元零伍分*大连理工大学出版社大连理工大学出版社空白支票正面空白支票正面*大连理工大学出版社大连理工大学出版社空白支票背面空白支票背面*大连理工大学出版社大连理工大学出版社填写现金支票，并盖章填写现金支票，并盖章现金支票背面需要加盖财务专用章和法人章现金支票背面需要加盖财务专用章和法人章填写出纳的身份证号码填写出纳的身份证号码*大连理工大学出版社大连理工大学出版社10现金支票背面需要加盖财务专用章和法人章现金支票背面需要加盖财务专用章和法人章填写出纳的身份证号码填写出纳的身份证号码之郝之郝印宝印宝身份证 顺城区公安局21040419000000000*大连理工大学出版社大连理工大学出版社支票存根联用剪刀剪下，作为付款记支票存根联用剪刀剪下，作为付款记账依据。账依据。支票骑缝处加盖预留印鉴的说明支票骑缝处加盖预留印鉴的说明:有些地区有些银行要求在支票存根联有些地区有些银行要求在支票存根联与正联之间（骑缝处）加盖法人章和与正联之间（骑缝处）加盖法人章和财务专用章；财务专用章；有些地区有些银行要求在支票存根联有些地区有些银行要求在支票存根联与正联之间只加盖法人章；与正联之间只加盖法人章；有些地区有些银行要求在支票存根联有些地区有些银行要求在支票存根联与正联之间财务专用章；与正联之间财务专用章；有些地区有些银行不要求在支票存根有些地区有些银行不要求在支票存根联与正联之间（骑缝处）加盖任何章。联与正联之间（骑缝处）加盖任何章。正联交给银行正联交给银行存根留下来记账编制记账凭证使用存根留下来记账编制记账凭证使用*大连理工大学出版社大连理工大学出版社2.2.审核增值税专用发票，审核增值税专用发票，填制进账单填制进账单【会计业务会计业务2 2】2 2月月5 5日，销售产品，收到转账支票一张。日，销售产品，收到转账支票一张。【会计工作内容会计工作内容】审核增值税专用发票审核增值税专用发票审核转账支票（略）审核转账支票（略）填制进账单填制进账单【会计工作指导会计工作指导】第一联第一联 如果付款方委托开户行付款凭证如果付款方委托开户行付款凭证第二联第二联 银行付款凭证银行付款凭证第三联第三联 收款方收账凭证收款方收账凭证*大连理工大学出版社大连理工大学出版社1313审核原始凭证审核原始凭证1414空白进账单第一联空白进账单第一联1515空白进账单第二联空白进账单第二联16空白进账单第三联空白进账单第三联*大连理工大学出版社大连理工大学出版社17填制原始凭证填制原始凭证进账单进账单抚顺罕王商场8654321123456789工商银行新抚支行抚顺好宝贝童车厂6660222000897建设银行永安支行2017 2 5捌万贰仟叁佰陆拾捌元整￥8 2 3 6 8 0 0转账支票 壹略*大连理工大学出版社大连理工大学出版社银行受理后盖章，返回第三联银行受理后盖章，返回第三联收账通知收账通知*大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.3.收到现金，填制收款凭证收到现金，填制收款凭证【会计业务会计业务3 3】20172017年年2 2月月6 6日，收到张小花交来现金日，收到张小花交来现金185.40185.40元，系上元，系上月所欠赔款。月所欠赔款。【会计工作内容会计工作内容】填写收款收据填写收款收据【会计工作指导会计工作指导】清点现金，收入金库清点现金，收入金库了解收据不同联次不同作用了解收据不同联次不同作用第一联第一联 存根联存根联第二联第二联 收款方记账联收款方记账联第三联第三联 付款方记账联（交给张小花）付款方记账联（交给张小花）*大连理工大学出版社大连理工大学出版社2020空白收据第一联空白收据第一联2121空白收据第二联空白收据第二联22收据第三联交给付款人收据第三联交给付款人张小花张小花*大连理工大学出版社大连理工大学出版社23填制收款收据审核无误后签字盖章填制收款收据审核无误后签字盖章2017 2 6张小花张小花壹佰捌拾伍元肆角整壹佰捌拾伍元肆角整 ￥1854018540个人赔款个人赔款张小凤张小凤张小花张小花抚顺好宝贝抚顺好宝贝 童车厂童车厂 个人赔款个人赔款现金现金*大连理工大学出版社大连理工大学出版社24收据第一联收据第一联存根，在收据本上不撕下来存根，在收据本上不撕下来2017 2 6张小花张小花壹佰捌拾伍元肆角整壹佰捌拾伍元肆角整￥1854018540个人赔款个人赔款张小凤张小凤抚顺好宝贝抚顺好宝贝 童车厂童车厂 个人赔款个人赔款现金现金张小花张小花*大连理工大学出版社大连理工大学出版社25收据第三联撕下来交给付款人收据第三联撕下来交给付款人张小花张小花2017 2 6张小花张小花叁壹佰捌拾伍元肆角整叁壹佰捌拾伍元肆角整￥1854018540个人赔款个人赔款张小凤张小凤抚顺好宝贝抚顺好宝贝 童车厂童车厂 个人赔款个人赔款现金现金张小花张小花*大连理工大学出版社大连理工大学出版社4.4.审核销售商品增值税专用发票审核销售商品增值税专用发票填制业务委托书填制业务委托书【会计业务会计业务4 4】20172017年年2 2月月2222日，销售商品，款未收，委日，销售商品，款未收，委托银行收款。托银行收款。【会计工作内容会计工作内容】1 1、审核销售商品增值税专用发票、审核销售商品增值税专用发票2 2、填制业务委托书、填制业务委托书*大连理工大学出版社大连理工大学出版社2727审核原始凭证审核原始凭证空白托收凭证第一联空白托收凭证第一联*大连理工大学出版社大连理工大学出版社填写托收凭证填写托收凭证2017 2 22 济南银座济南银座68080001287655556808000128765555山东山东 济南济南 建行济建行济 南支行南支行抚顺好宝贝童车厂抚顺好宝贝童车厂66602220008976660222000897辽宁省辽宁省 抚顺抚顺 建行永建行永 安支行安支行贰拾肆万捌仟零肆拾元整贰拾肆万捌仟零肆拾元整￥24804000货款货款已发货已发货验货付款验货付款*大连理工大学出版社大连理工大学出版社填写托收凭证填写托收凭证2017 2 22 济南银座济南银座68080001287655556808000128765555山东山东 济南济南 建行济建行济 南支行南支行抚顺好宝贝童车厂抚顺好宝贝童车厂66602220008976660222000897辽宁省辽宁省 抚顺抚顺 建行永建行永 安支行安支行贰拾肆万捌仟零肆拾元整贰拾肆万捌仟零肆拾元整￥24804000货款货款已发货已发货验货付款验货付款孙承飞孙承飞*大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务1 1 原始凭证审核与填制技术实训原始凭证审核与填制技术实训【会计业务会计业务5 5】20172017年年2 2月月2424日，电汇支付采购沈阳方圆铝厂日，电汇支付采购沈阳方圆铝厂材料款，原材料尚未验收入库。材料款，原材料尚未验收入库。【会计工作内容会计工作内容】填写电汇凭证填写电汇凭证*大连理工大学出版社大连理工大学出版社*大连理工大学出版社大连理工大学出版社空白电汇凭证空白电汇凭证*大连理工大学出版社大连理工大学出版社抚顺好宝贝童车厂抚顺好宝贝童车厂66602220008976660222000897建行抚顺永安支行建行抚顺永安支行沈阳方圆铝厂沈阳方圆铝厂6789111066605467891110666054建设银行沈阳康平支行建设银行沈阳康平支行壹万贰仟捌佰柒拾元整壹万贰仟捌佰柒拾元整￥1287000支付购买材料款2017 2 24 填写电汇凭证填写电汇凭证*大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核无误后盖章，银行审核无误盖章，银行留审核无误后盖章，银行审核无误盖章，银行留下第一联记账，第二联返回给企业记账下第一联记账，第二联返回给企业记账*大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务1 1 原始凭证审核与填制技术实训原始凭证审核与填制技术实训【会计业务【会计业务6 6】2012017 7年年2 2月月2828日，存现金日，存现金2 3002 300元（来源：零星收元（来源：零星收入）。入）。【会计工作会计工作内容内容】填写现金交款单填写现金交款单清点现金交给银行（清点现金交给银行（2323张张100100元）元）*大连理工大学出版社大连理工大学出版社37填写现金交款单填写现金交款单 人民币人民币 2017 02 28 抚顺好宝贝童车厂抚顺好宝贝童车厂 抚顺好宝贝童车厂抚顺好宝贝童车厂贰仟叁佰元贰仟叁佰元 ￥230000 *大连理工大学出版社大连理工大学出版社银行审核，清点现金后盖章返回第二联银行审核，清点现金后盖章返回第二联*大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核无误后交给银行，银行审核无误后打印记录盖章，审核无误后交给银行，银行审核无误后打印记录盖章，第一联银行留做记账，第二联返回企业第一联银行留做记账，第二联返回企业*大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核原始凭证审核原始凭证中华人民共和国会计法第十四条规定：“会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。”对原始凭证的审核，主要从审核原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性。审核原始凭证填制日期与编号等信息审核填制单位、盖章等信息审核原始凭证名称审核原始凭证接受单位名称审核经济业务内容、数量、单价及金额等信息工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训*大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训*大连理工大学出版社大连理工大学出版社4444记账凭证封皮记账凭证封皮45收款凭证收款凭证*大连理工大学出版社大连理工大学出版社46付款凭证付款凭证*大连理工大学出版社大连理工大学出版社47转账凭证转账凭证*大连理工大学出版社大连理工大学出版社4848通用记账凭证通用记账凭证工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训1.1.审核审核现金支票现金支票存根存根，根据，根据现金支票现金支票存根，存根，编制付款记编制付款记账凭证。账凭证。2.2.审核审核增值税专用发票和进账单，编制增值税专用发票和进账单，编制收款记账凭证收款记账凭证。3 3. .审核收款收据，审核收款收据，编制收款记账凭证编制收款记账凭证。4.4.审核增值税专用发票审核增值税专用发票和业务委托书，和业务委托书，编制编制转账记转账记账凭账凭证证。5 5. .审核增值税专用发票审核增值税专用发票和电汇凭证，和电汇凭证，编制付款记账凭证编制付款记账凭证6 6. .审核审核现金交款单现金交款单，编制付款记账凭证。编制付款记账凭证。*大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训【会计业务【会计业务1 1】20172017年年2 2 月月1 1日，提现金日，提现金1 5001 500元，备用元，备用审核支票存根：时间、业务内容、金额等要素审核支票存根：时间、业务内容、金额等要素【会计工作内容会计工作内容】编制付款记账凭证编制付款记账凭证【会计会计工作指导工作指导】凭证编号为凭证编号为1 1；出纳编号为银付；出纳编号为银付1 1选择付款记账凭证的状况包括：选择付款记账凭证的状况包括：支付现金和银行存款支付现金和银行存款从银行提现金从银行提现金存现金存现金*大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核现金支票存根，确认提现金业务审核现金支票存根，确认提现金业务*大连理工大学出版社大连理工大学出版社编制付款记账凭证编制付款记账凭证2017 2 11 1 银付银付1 1银行存款银行存款提现金提现金库存现金库存现金150000150000￥150000150000壹壹任延冬任延冬*大连理工大学出版社大连理工大学出版社主体科目：银行存款或库存现金摘要：贴底线书写；左对齐；一行写不下自动串到下一行；字迹工整，大小占行高的二分之一；描述要言简意赅；自己能看懂，别人也能看懂；现在能看懂，将来也能看懂。金额：占行高的三分之一；贴底线书写；倾斜（见下页）。空白栏划注销线。合计金额前面加人民币符号。附单据：大写*大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训【会计业务会计业务2 2】2 2月月5 5日，销售产品，收到转账支票一张，已经日，销售产品，收到转账支票一张，已经填写进账单，交给银行受理后返回。填写进账单，交给银行受理后返回。【会计工作内容会计工作内容】填制收款凭证填制收款凭证【会计工作指导会计工作指导】凭证编号为凭证编号为2 2；出纳编号为银收；出纳编号为银收1 1涉及到收款，借方为库存现金或银行存款，贷涉及到收款，借方为库存现金或银行存款，贷方没有现金或银行存款，选择收款记账凭证。方没有现金或银行存款，选择收款记账凭证。*大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训【盖章业务盖章业务3 3】20172017年年2 2月月6 6日，收到张小花交来现金日，收到张小花交来现金185.40185.40元，元，系上月所欠赔款。已经开具收据。系上月所欠赔款。已经开具收据。【会计工作内容会计工作内容】填制收款凭证填制收款凭证【会计工作指导会计工作指导】凭证编号为凭证编号为3 3，出纳编号为现收，出纳编号为现收1 1*大连理工大学出版社大连理工大学出版社56审核原始凭证审核原始凭证*大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核原始凭证审核原始凭证*大连理工大学出版社大连理工大学出版社编制收款记账凭证编制收款记账凭证2017 2 52 2 银收银收1 1银行存款银行存款销售产品，款存银行销售产品，款存银行主营业务收入主营业务收入 婴儿车婴儿车主营业务收入主营业务收入 儿童多功能车儿童多功能车应交税费应交税费 应交增值税应交增值税240000024000004640000464000011969001196900￥82368008236800贰贰任延冬任延冬工作指导：签字处可以盖章，为红色；可以签字，是黑色。学生可以制作一个小长方形名章，在制单时使用。还可以为同桌同学互相审核时使用。*大连理工大学出版社大连理工大学出版社59审核收款收据审核收款收据2017 2 6张小花张小花壹佰捌拾伍元肆角整壹佰捌拾伍元肆角整 ￥1854018540个人赔款个人赔款张小凤张小凤张小花张小花抚顺好宝贝抚顺好宝贝 童车厂童车厂 个人赔款个人赔款现金现金*大连理工大学出版社大连理工大学出版社编制收款记账凭证编制收款记账凭证2017 2 63 3 现收现收1 1库存现金库存现金收到张小花赔款收到张小花赔款其他应收款其他应收款 张小花张小花1854018540￥1854018540壹壹任延冬任延冬*大连理工大学出版社大连理工大学出版社编制记账凭证工作指导编制记账凭证工作指导2017 2 63 3 现收现收1 1库存现金库存现金收到张小花赔款收到张小花赔款其他应收款其他应收款 张小花张小花1854018540￥1854018540壹壹任延冬任延冬注销线也可以划成闪电号；中间部分最好不要超过2格宽。注销线从空白金额栏分位顶部划起，到合计金额栏人民币符号上面为止。*大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训【会计业务会计业务4 4】20172017年年2 2月月2222日，销售商品，款未收，委托银日，销售商品，款未收，委托银行收款。行收款。【会计工作内容会计工作内容】编编制转账凭证制转账凭证【会计工作指导会计工作指导】凭证编号为凭证编号为5 5。借方贷方都不涉及现金和银行存款，所以使用借方贷方都不涉及现金和银行存款，所以使用转账记账凭证。转账记账凭证。*大连理工大学出版社大连理工大学出版社63审核原始凭证审核原始凭证*大连理工大学出版社大连理工大学出版社填写托收凭证填写托收凭证2017 2 22 济南银座济南银座68080001287655556808000128765555山东山东 济南济南 建行济建行济 南支行南支行抚顺好宝贝童车厂抚顺好宝贝童车厂66602220008976660222000897辽宁省辽宁省 抚顺抚顺 建行永建行永 安支行安支行贰拾肆万捌仟零肆拾元整贰拾肆万捌仟零肆拾元整￥24804000货款货款已发货已发货验货付款验货付款孙承飞孙承飞*大连理工大学出版社大连理工大学出版社65编制转账记账凭证第编制转账记账凭证第1 1种方法：平行式种方法：平行式提倡采用这种编制方法提倡采用这种编制方法2017 2 22销售产品，款未收销售产品，款未收应收账款应收账款 济南银座济南银座应收账款应收账款 济南银座济南银座应收账款应收账款 济南银座济南银座 96000009600000116000001160000036040003604000￥2480400024804000贰贰5 5主营业务收入婴儿车主营业务收入婴儿车主营业务收入儿童多功能车主营业务收入儿童多功能车应交税费应交税费 应交增值税应交增值税任延冬任延冬*大连理工大学出版社大连理工大学出版社66编制转账记账凭证第编制转账记账凭证第2 2种方法：错位式种方法：错位式2017 2 22销售产品，款未收销售产品，款未收应收账款应收账款 济南银座济南银座 248040002480400096000009600000116000001160000036040003604000￥2480400024804000贰贰5 5主营业务收入婴儿车主营业务收入婴儿车主营业务收入儿童多功能车主营业务收入儿童多功能车应交税费应交税费 应交增值税应交增值税任延冬任延冬*大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训【会计业务会计业务5 5】20172017年年2 2月月2424日，电汇支付采购沈阳方圆铝厂日，电汇支付采购沈阳方圆铝厂材料款，原材料尚未验收入库。材料款，原材料尚未验收入库。【会计工作内容会计工作内容】编付款记编付款记账凭证账凭证【会计工作指导会计工作指导】凭证编号为凭证编号为5 5，出纳编号为银付，出纳编号为银付3 3*大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核原始凭证：采购材料审核原始凭证：采购材料但是尚未见到入库单但是尚未见到入库单*大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核原始凭证：已经付款审核原始凭证：已经付款*大连理工大学出版社大连理工大学出版社编制付款记账凭证编制付款记账凭证2017 2 246 6 银付银付3 3银行存款银行存款购买材料，款已付，购买材料，款已付，未入库未入库在途物资在途物资 铝合金铝合金应交税费应交税费 应交增值税应交增值税11000001100000187000187000￥12870001287000贰贰任延冬任延冬*大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务2 2 专用记账凭证编制技术实训专用记账凭证编制技术实训【会计业务会计业务6 6】20172017年年2 2月月2929日，存现金日，存现金2 3002 300元元【会计工作内容会计工作内容】编编编编付款记付款记账凭证账凭证【会计工作指导会计工作指导】凭证编号为凭证编号为7 7，出纳编号为现付，出纳编号为现付1 1*大连理工大学出版社大连理工大学出版社清点现金（清点现金（100100元，元，2323张）张）填写现金交款单填写现金交款单*大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核原始凭证：存现金审核原始凭证：存现金*大连理工大学出版社大连理工大学出版社编制付款记账凭证编制付款记账凭证2017 2 298 8 现付现付1 1库存现金库存现金存现金存现金银行存款银行存款230000230000￥230000230000壹壹任延冬任延冬*大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务3 3 通用记账凭证编制技术实训通用记账凭证编制技术实训*大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作任务工作任务3 3 通用记账凭证编制技术通用记账凭证编制技术【会计会计工作工作任务任务】根据上述原始凭证，编制通用记账凭证。根据上述原始凭证，编制通用记账凭证。【会计工作指导会计工作指导】通用记账凭证适用所有业务通用记账凭证适用所有业务通用记账凭证编制方法与转账记账凭证相同通用记账凭证编制方法与转账记账凭证相同*大连理工大学出版社大连理工大学出版社77空白通用记账凭证空白通用记账凭证 不同地区凭证格式略有不同，但是功能相同不同地区凭证格式略有不同，但是功能相同*大连理工大学出版社大连理工大学出版社782017 2 1提现金提现金库存现金库存现金150000150000￥150000150000壹壹1 1银行存款银行存款任延冬任延冬*大连理工大学出版社大连理工大学出版社通用记账凭证的编制方法通用记账凭证的编制方法1平行式：平行式：792017 2 5销售产品款已收销售产品款已收贰贰2 2银行存款银行存款银行存款银行存款银行存款银行存款主营业务收入主营业务收入婴儿车婴儿车主营业务收入主营业务收入儿童多功能车儿童多功能车应交税费应交税费 应交增值税应交增值税240000024000004640000464000011969001196900￥82368008236800任延冬任延冬*大连理工大学出版社大连理工大学出版社通用记账凭证的编制方法通用记账凭证的编制方法2错位式：错位式：802017 2 5销售产品款已收销售产品款已收贰贰2 2银行存款银行存款主营业务收入主营业务收入婴儿车婴儿车主营业务收入主营业务收入儿童多功能车儿童多功能车应交税费应交税费 应交增值税应交增值税240000024000004640000464000011969001196900￥82368008236800任延冬任延冬*大连理工大学出版社大连理工大学出版社82368008236800812017 2 5收到张小花上月欠款收到张小花上月欠款壹壹3 3库存现金库存现金其他应收款其他应收款 张小花张小花1854018540￥1854018540任延冬任延冬*大连理工大学出版社大连理工大学出版社2017 2 6支付住房公积金支付住房公积金贰贰学学 生生4 4应付职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金住房公积金银行存款银行存款32164003216400￥32164003216400*大连理工大学出版社大连理工大学出版社832017 2 22销售产品款未收销售产品款未收贰贰5 5应收账款应收账款 济南银座济南银座应收账款应收账款 济南银座济南银座应收账款应收账款 济南银座济南银座￥248040002480400096000009600000116000001160000036040003604000主营业务收入婴儿车主营业务收入婴儿车主营业务收入儿童多功能车主营业务收入儿童多功能车应交税费应交税费 应交增值税应交增值税任延冬任延冬*大连理工大学出版社大连理工大学出版社842017 2 29存现金存现金壹壹6 6银行存款银行存款库存现金库存现金230000230000￥230000230000任延冬任延冬*大连理工大学出版社大连理工大学出版社审核记账凭证审核记账凭证1.记账凭证是否附有原始凭证；所附原始凭证的张数与记账凭证中填列的附件张数是否相符；所附原始凭证记录的经济业务内容与记账凭证内容是否相符，二者金额合计是否相等。2.记账凭证中所应用的会计科目是否正确；二级或明细科目是否齐全；科目对应关系是否清楚。3.记账凭证中的借、贷方金额合计是否相等；一级科目金额是否与其所属的明细科目金额合计数相等。4.记账凭证中的摘要填写是否清楚，是否正确归纳了经济业务的实际内容。5.记账凭证中有关项目是否填列齐全，有关手续是否完备，有关人员是否签字或盖章。在审核过程中，如果发现记账凭证填制有错误，或者不符合要求，则需要由填制人员重新填制，但如果凭证已装订，并登记账簿，必须按规定的方法进行更正。只有经过审核无误的记账凭证，才可以据以登记入账。872017 2 22销售产品款未收销售产品款未收贰贰5 5应收账款应收账款 济南银座济南银座应收账款应收账款 济南银座济南银座应收账款应收账款 济南银座济南银座￥248040002480400096000009600000116000001160000036040003604000主营业务收入婴儿车主营业务收入婴儿车主营业务收入儿童多功能车主营业务收入儿童多功能车应交税费应交税费 应交增值税应交增值税任延冬任延冬*“十二五十二五”职业教育国家规划教材职业教育国家规划教材新编基础会计实训新编基础会计实训第第8版版审核日期审核编号审核摘要审核借贷方向、会计科目及金额审核注销线和金额合计审核原始凭证张数审核有关人员签字或盖章