信用风险报表信用风险报表G11资产质量五级分类情况表一般说明 (1)引言引言本本表表反反映映填填报报机机构构在在期期末末时时各各项项具具信信用用风风险险的的资资产产的的质质量量，包包括括其其五五级级分分类类情情况况、抵抵押押品品价价值、损失准备值、损失准备具具信信用用风风险险的的资资产产包包括括：各各项项贷贷款款、银银行行账账户户的的债债权权投投资资、金金融融机机构构同同业业往往来来资资产产、应应收收利利息、其他应收款息、其他应收款不不可可撤撤销销的的承承诺诺/ /或或有有负负债债属属于于具具信信用用风风险险的的表表外项目，也需要填报外项目，也需要填报整体结构整体结构各项贷款各项贷款按行业作五级分类按行业作五级分类逾期情况逾期情况重组情况重组情况抵押品价值和计提准备的情况抵押品价值和计提准备的情况其他具信用风险的资产其他具信用风险的资产债券债券 / / 同业往来：按潜在信用风险分类同业往来：按潜在信用风险分类抵押品价值和计提准备的情况抵押品价值和计提准备的情况一般说明 (2)主要项目 (1)与其他报表有校验关系与其他报表有校验关系G01G01资产负债表项目统计表资产负债表项目统计表G03G03各项资产减值准备情况表各项资产减值准备情况表 对境内贷款对境内贷款反映填报机构报告期末发放的反映填报机构报告期末发放的使用地使用地为除香为除香港、澳门和台湾地区以外的中华人民共和港、澳门和台湾地区以外的中华人民共和国境内的各项贷款国境内的各项贷款。 行业按国家标准：国民经济行业分类行业按国家标准：国民经济行业分类按贷款投向。如不能确定，则按借款人主营按贷款投向。如不能确定，则按借款人主营业务所在行业分类业务所在行业分类主要项目 (2)金融业：金融业：对金融业发放的贷款，不包括同对金融业发放的贷款，不包括同业拆放、贴现和转贴现业拆放、贴现和转贴现个人贷款：个人贷款：使用地再境内的个人贷款，包使用地再境内的个人贷款，包括对外国人、港澳台人士发放的。括对外国人、港澳台人士发放的。 按照信用卡、汽车、住房按揭和其他四类填按照信用卡、汽车、住房按揭和其他四类填报报主要项目 (3)对境外贷款对境外贷款境内贷款境内贷款 + + 境外贷款境外贷款 = = 各项贷款各项贷款现阶段对境外贷款占各项贷款的比例不应太现阶段对境外贷款占各项贷款的比例不应太高高要考虑其合理性：业务策略、客户群中有没要考虑其合理性：业务策略、客户群中有没有跨国公司、有多少海外经营点有跨国公司、有多少海外经营点主要项目 (4)逾期贷款逾期贷款评估金融机构的五级分类是否合理评估金融机构的五级分类是否合理如逾期超过如逾期超过9090天，而抵押品的变现净值不足天，而抵押品的变现净值不足抵偿本息，应最少视为次级抵偿本息，应最少视为次级例子：如发现正常或关注类贷款中有不少部例子：如发现正常或关注类贷款中有不少部分逾期超过分逾期超过9090天，监管人员应向填报机构天，监管人员应向填报机构了解当中原因，衡量其合理性。了解当中原因，衡量其合理性。主要项目 (5)主要项目(6)逾期贷款逾期贷款指报告期末，借款人没有按照贷款合同规定的指报告期末，借款人没有按照贷款合同规定的期限偿还期限偿还本金或利息本金或利息的各项贷款的本金余额。的各项贷款的本金余额。 可按贷款本金或利息逾期时间的长短分可按贷款本金或利息逾期时间的长短分“逾期逾期3030天以内的贷款天以内的贷款”、“逾期逾期3131天到天到9090天贷款天贷款”，六个档次。，六个档次。按月分期还款的个人消费贷款，发生逾期的填按月分期还款的个人消费贷款，发生逾期的填报方法为：报方法为：逾期逾期9090天以内的天以内的，按照已逾期部分，按照已逾期部分的本金的余额填报，的本金的余额填报，过期过期9191天及以上天及以上的，按照的，按照整笔贷款本金的余额填报。整笔贷款本金的余额填报。 主要项目(7) 逾期贷款逾期贷款借新还旧和因借新还旧而展期的贷款逾借新还旧和因借新还旧而展期的贷款逾期天数从原借款合同到期日起算。期天数从原借款合同到期日起算。正常的贷款展期的逾期天数从展期后的正常的贷款展期的逾期天数从展期后的到期日起算到期日起算本金和利息都逾期的，选择逾期本金和利息都逾期的，选择逾期时间长时间长的的填报填报重组贷款重组贷款了解填报机构在报告期间的新重组方案和重组了解填报机构在报告期间的新重组方案和重组 上调情况上调情况金融机构有时会向外公布金融机构有时会向外公布“非应计贷款及重组非应计贷款及重组贷款贷款”，但重组贷款中也可能有逾期多于，但重组贷款中也可能有逾期多于9090天天的情况的情况要求填报要求填报“其中：逾期多于其中：逾期多于9090天天”，在计算，在计算“非应计贷款及重组贷款非应计贷款及重组贷款”时作扣除项时作扣除项主要项目 (8)主要项目 (9)指借款人财务状况困难，无法遵守借款合指借款人财务状况困难，无法遵守借款合同规定的时间表还款，逾期超过一定时间，同规定的时间表还款，逾期超过一定时间，还款情况已不正常，填报机构不得不对合还款情况已不正常，填报机构不得不对合同规定的还款条件进行修订，对借款人作同规定的还款条件进行修订，对借款人作出出减让安排减让安排的贷款。的贷款。重组贷款的减让包括，但不限于以下情况：重组贷款的减让包括，但不限于以下情况：1.1.条款的调整，如利息或本金的减免、利率条款的调整，如利息或本金的减免、利率低于当前市场利率水平、暂停还本付息等；低于当前市场利率水平、暂停还本付息等； 主要项目 (10)2 2、按照信贷管理政策，本来不能给予更长的还款、按照信贷管理政策，本来不能给予更长的还款期限，但由于减让安排，在承受额外信用风险期限，但由于减让安排，在承受额外信用风险的情况下，被迫同意延长还款期限；的情况下，被迫同意延长还款期限；贷款按照现行利率进行延期，银行没有进行借贷款按照现行利率进行延期，银行没有进行借款条件的减让，延期原因不是由于借款人财务款条件的减让，延期原因不是由于借款人财务困难，且不承受额外的风险，则贷款不属于重困难，且不承受额外的风险，则贷款不属于重组贷款；组贷款；3 3、还款来源全部或部分转变：从借款人那里取得、还款来源全部或部分转变：从借款人那里取得的不动产、借款人对第三者应收款或者其他资的不动产、借款人对第三者应收款或者其他资产及权益；产及权益；4 4、重组也包括新的债务人更换旧的借款人，或增、重组也包括新的债务人更换旧的借款人，或增加新的债务人。加新的债务人。 各项贷款以外具有信用风险资产的分类各项贷款以外具有信用风险资产的分类银监会尚未制定统一标准，银监会尚未制定统一标准，填报机构可根据贷款风险分类指导原则自行填报机构可根据贷款风险分类指导原则自行制定分类办法制定分类办法采取审慎原则，区分为正常资产和不良资产，计采取审慎原则，区分为正常资产和不良资产，计提相应的损失、减值准备提相应的损失、减值准备结合历史损失概率和预计损失判断，将资产进一结合历史损失概率和预计损失判断，将资产进一步区分为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失步区分为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类，计提相应的损失、减值准备类，计提相应的损失、减值准备主要项目 (11)主要项目 (12)保证金和抵押品价值保证金和抵押品价值保证金：客户缴纳的、用于该笔资产、填报保证金：客户缴纳的、用于该笔资产、填报机构纳入保证金会计科目核算的、报告期末机构纳入保证金会计科目核算的、报告期末保证金会计账面余额保证金会计账面余额抵押品价值：填报机构遵循有关债权债务合抵押品价值：填报机构遵循有关债权债务合同，依照担保法的有关规定，以合同约同，依照担保法的有关规定，以合同约定的抵押物或质押物折价或者拍卖、变卖该定的抵押物或质押物折价或者拍卖、变卖该抵押物或质押物的公允价值抵押物或质押物的公允价值主要项目 (13)保证金和抵押品价值保证金和抵押品价值保证金账面余额和公允价值不应超过有保证金账面余额和公允价值不应超过有关债务的本金和应计利息合计的总额关债务的本金和应计利息合计的总额针对单一交易对手针对单一交易对手公允价值：参考企业会计准则第公允价值：参考企业会计准则第2222号号金融工具的确认和计量金融工具的确认和计量主要项目 (14)金融企业呆账准备提取管理办法金融企业呆账准备提取管理办法 ( (财金财金200549200549号文号文) )呆账准备呆账准备, , 包括一般准备和资产减值准备包括一般准备和资产减值准备资产减值准备资产减值准备, ,是弥补特定损失的准备是弥补特定损失的准备, ,包包括贷款损失准备、坏账准备和长期投资括贷款损失准备、坏账准备和长期投资减值准备减值准备贷款损失准备：专项准备和特种准备贷款损失准备：专项准备和特种准备对贷款损失准备计提指引的影响对贷款损失准备计提指引的影响主要项目 (15)呆账准备一般准备一般准备一般准备一般准备资产减值准备资产减值准备资产减值准备资产减值准备贷款损失准备贷款损失准备贷款损失准备贷款损失准备坏账准备坏账准备坏账准备坏账准备长期投资减值准备长期投资减值准备长期投资减值准备长期投资减值准备专项准备专项准备专项准备专项准备特种准备特种准备特种准备特种准备拆放同业和买入返售资产、银行账户债券投资拆放同业和买入返售资产、银行账户债券投资 按照交易对手进行分类可帮助了解资金流向按照交易对手进行分类可帮助了解资金流向 交易账户债券投资以市价或账面价取其低者反映，交易账户债券投资以市价或账面价取其低者反映，所以一般不需透过五级分类反映所以一般不需透过五级分类反映 目前为预留空间，机构普遍反映无法填报目前为预留空间，机构普遍反映无法填报主要项目 (16)留意重点 (1)影响不良贷款率的因素影响不良贷款率的因素 贷款余额的增减贷款余额的增减 核销的速度核销的速度 资产素质的变化资产素质的变化不良资产率不良资产率 信用风险的概念超出了贷款，需要考虑所有具信用风险的概念超出了贷款，需要考虑所有具信用风险的资产信用风险的资产 要注意次级、可疑、损失比率的变化要注意次级、可疑、损失比率的变化贷款损失准备充足率贷款损失准备充足率 金融机构应提具体计划，定出时间表把准备提足金融机构应提具体计划，定出时间表把准备提足资产损失准备充足率资产损失准备充足率 监管人员有权要求金融机构计提足够准备监管人员有权要求金融机构计提足够准备9090天逾期贷款与不良贷款比例天逾期贷款与不良贷款比例 间接方法评估五级分类的合理性间接方法评估五级分类的合理性 比例高即代表有不少的逾期贷款仍被视为正常，比例高即代表有不少的逾期贷款仍被视为正常，要考查其合理性要考查其合理性留意重点 (2)G12贷款质量迁徙情况表不良贷款迁徙监管的提出 2005不良贷款监管新思路及背景（一）背景（一）背景（一）背景（一）背景 黄菊在黄菊在黄菊在黄菊在2004200420042004年年年年10101010月月月月16161616日的金融形势分析日的金融形势分析日的金融形势分析日的金融形势分析会上的讲话会上的讲话会上的讲话会上的讲话“ “明年不良贷款明年不良贷款明年不良贷款明年不良贷款 双降双降双降双降 的提法要变，笼的提法要变，笼的提法要变，笼的提法要变，笼统说不清楚。要分别监测历史不良贷款和新形成的不统说不清楚。要分别监测历史不良贷款和新形成的不统说不清楚。要分别监测历史不良贷款和新形成的不统说不清楚。要分别监测历史不良贷款和新形成的不良贷款；对股改银行和未股改银行要分别监测良贷款；对股改银行和未股改银行要分别监测良贷款；对股改银行和未股改银行要分别监测良贷款；对股改银行和未股改银行要分别监测” ”。“ “双降双降双降双降” ”是针对不良贷款历史包袱的清收处置要求，实是针对不良贷款历史包袱的清收处置要求，实是针对不良贷款历史包袱的清收处置要求，实是针对不良贷款历史包袱的清收处置要求，实际工作中发现的问题：际工作中发现的问题：际工作中发现的问题：际工作中发现的问题： “ “双降双降双降双降” ”通报。刘主席：只满通报。刘主席：只满通报。刘主席：只满通报。刘主席：只满足于足于足于足于“ “双降双降双降双降” ”，就会被别人牵着走，就会被别人牵着走，就会被别人牵着走，就会被别人牵着走. . . .（二）框架（二）框架（二）框架（二）框架 “ “双降双降双降双降” ”的二个层面：监测信息和监管要的二个层面：监测信息和监管要的二个层面：监测信息和监管要的二个层面：监测信息和监管要求求求求 2005年不良贷款监管工作总体框架及思路 监测不良贷款迁徙情况的意义 不良贷款余额和比例是反映信用风险的不良贷款余额和比例是反映信用风险的不良贷款余额和比例是反映信用风险的不良贷款余额和比例是反映信用风险的滞后指滞后指滞后指滞后指标标标标 不良贷款迁徙信息是对不良贷款的不良贷款迁徙信息是对不良贷款的不良贷款迁徙信息是对不良贷款的不良贷款迁徙信息是对不良贷款的动态监测动态监测动态监测动态监测（存量与流量结合）（存量与流量结合）（存量与流量结合）（存量与流量结合），具有，具有，具有，具有前瞻性前瞻性前瞻性前瞻性 ，体现了不良，体现了不良，体现了不良，体现了不良贷款监测和控制工作的进一步细化和深入贷款监测和控制工作的进一步细化和深入贷款监测和控制工作的进一步细化和深入贷款监测和控制工作的进一步细化和深入 ，适应，适应，适应，适应了了了了监管工作监管工作监管工作监管工作从单纯的合规性向合规性和风险性并从单纯的合规性向合规性和风险性并从单纯的合规性向合规性和风险性并从单纯的合规性向合规性和风险性并重监管转变的要求重监管转变的要求重监管转变的要求重监管转变的要求 加强对不良贷款变化情况的监测和风险提示，加强对不良贷款变化情况的监测和风险提示，加强对不良贷款变化情况的监测和风险提示，加强对不良贷款变化情况的监测和风险提示，反映不良贷款形成和变化趋势，推动反映不良贷款形成和变化趋势，推动反映不良贷款形成和变化趋势，推动反映不良贷款形成和变化趋势，推动银行机构银行机构银行机构银行机构进进进进一步提高风险管理水平。一步提高风险管理水平。一步提高风险管理水平。一步提高风险管理水平。 贷款质量迁徙报表的一般说明填报机构填报机构除金融资产管理公司及邮储以外所有的银行业金除金融资产管理公司及邮储以外所有的银行业金融机构融机构报送频度报送频度/ /时间时间考虑到此表牵涉很大的填报压力，暂时只要求法考虑到此表牵涉很大的填报压力，暂时只要求法人汇总口径人汇总口径年报，期末后年报，期末后4040天天贷款迁徙情况表的主要结构贷款迁徙迁徙矩阵年初不良贷款重组情况年初不良贷款减少情况补充情况(全年不良贷款处置情况)填报贷款迁徙的要点对填报机构的要求对填报机构的要求“冻结冻结” ” 年初时的贷款组合，必须与当年新做的年初时的贷款组合，必须与当年新做的贷款分开贷款分开要逐笔贷款做贷款分类要逐笔贷款做贷款分类贷款的实质性延续（当年借新还旧的新贷款又变成贷款的实质性延续（当年借新还旧的新贷款又变成不良）不良）重组与非重组重组与非重组:1:1、不良转正常的路径、不良转正常的路径; 2; 2、6 6个月观个月观察期后上调察期后上调;3;3、重组指合同条款的调整（展期、借、重组指合同条款的调整（展期、借新还旧、减免利息、减免部分本金、调整还款方式、新还旧、减免利息、减免部分本金、调整还款方式、改善抵押品、改变担保条件等）改善抵押品、改变担保条件等）. .由于汇率变动引起的差异数，在由于汇率变动引起的差异数，在“2.“2.本期增加本期增加”项项目中反映。目中反映。（贷款处置时点与期初时点间汇率不同）（贷款处置时点与期初时点间汇率不同）贷款质量迁移矩阵贷款质量迁移矩阵 迁移矩阵内表明本期期间每类形态贷款的形态变化。例如第迁移矩阵内表明本期期间每类形态贷款的形态变化。例如第3 3行行正常类贷款期初为正常类贷款期初为597.45597.45，到期末仍为正常类的为，到期末仍为正常类的为481.45481.45，降，降为关注的为关注的62.4562.45，类推，类推读表方向迁移矩阵迁移矩阵年初不良贷款重组情况年初不良贷款减少情况不良贷款处置不良贷款现金以物抵债贷款核销其他现金损益补充情况(全年不良贷款处置情况)本年新发放贷款年初正常贷款年初不良贷款不良贷款不良贷款不良贷款处置不再表现为贷款资产处置期末不良贷款补充情况(以附注形式填报)贷款迁徙变化分析框架 分析贷款迁徙情况分析贷款迁徙情况分析贷款迁徙情况分析贷款迁徙情况 分析当年新发放贷款的质量情况分析当年新发放贷款的质量情况分析当年新发放贷款的质量情况分析当年新发放贷款的质量情况 分析当年新形成不良贷款情况分析当年新形成不良贷款情况分析当年新形成不良贷款情况分析当年新形成不良贷款情况 分析不良贷款的处置情况分析不良贷款的处置情况分析不良贷款的处置情况分析不良贷款的处置情况 分析不良贷款的重组情况分析不良贷款的重组情况分析不良贷款的重组情况分析不良贷款的重组情况 不良贷款变化的因素分析不良贷款变化的因素分析不良贷款变化的因素分析不良贷款变化的因素分析 分析不良贷款的周转情况分析不良贷款的周转情况分析不良贷款的周转情况分析不良贷款的周转情况 分析不良贷款期初期末形态对比情况分析不良贷款期初期末形态对比情况分析不良贷款期初期末形态对比情况分析不良贷款期初期末形态对比情况 贷款质量迁徙简要分析指标贷款质量总体向上贷款质量总体向上/ /向下迁徙率向下迁徙率正常类正常类/ /关注类关注类/ /次级类次级类/ /可疑类贷款向下迁可疑类贷款向下迁徙率徙率当年新增贷款不良率当年新增贷款不良率当年新形成不良贷款率当年新形成不良贷款率贷款重组贡献度贷款重组贡献度不良贷款周转率不良贷款周转率不良贷款处置收现率不良贷款处置收现率/ /以物抵债率以物抵债率/ /核销率核销率贷款迁徙指标是否合规性要求？商业银行风险核心指标中，将贷款迁徙变化情况列入核商业银行风险核心指标中，将贷款迁徙变化情况列入核商业银行风险核心指标中，将贷款迁徙变化情况列入核商业银行风险核心指标中，将贷款迁徙变化情况列入核心考核指标监管。但参考值不确定。以下为建议值：心考核指标监管。但参考值不确定。以下为建议值：心考核指标监管。但参考值不确定。以下为建议值：心考核指标监管。但参考值不确定。以下为建议值： （正常贷款迁徙率为正常贷款中变为不良贷款的金额与（正常贷款迁徙率为正常贷款中变为不良贷款的金额与（正常贷款迁徙率为正常贷款中变为不良贷款的金额与（正常贷款迁徙率为正常贷款中变为不良贷款的金额与正常贷款之比，应小于正常贷款之比，应小于正常贷款之比，应小于正常贷款之比，应小于0.5% 0.5% 关注贷款迁徙率为关注贷款中变为不良贷款的金额与关关注贷款迁徙率为关注贷款中变为不良贷款的金额与关关注贷款迁徙率为关注贷款中变为不良贷款的金额与关关注贷款迁徙率为关注贷款中变为不良贷款的金额与关注贷款之比，应小于注贷款之比，应小于注贷款之比，应小于注贷款之比，应小于1.5% 1.5% 次级贷款迁徙率为次级贷款中变为可疑贷款和损失贷款次级贷款迁徙率为次级贷款中变为可疑贷款和损失贷款次级贷款迁徙率为次级贷款中变为可疑贷款和损失贷款次级贷款迁徙率为次级贷款中变为可疑贷款和损失贷款的金额与次级贷款之比，应小于的金额与次级贷款之比，应小于的金额与次级贷款之比，应小于的金额与次级贷款之比，应小于3% 3% 可疑贷款迁徙率为可疑贷款中变为损失贷款的金额与可可疑贷款迁徙率为可疑贷款中变为损失贷款的金额与可可疑贷款迁徙率为可疑贷款中变为损失贷款的金额与可可疑贷款迁徙率为可疑贷款中变为损失贷款的金额与可疑贷款之比，应小于疑贷款之比，应小于疑贷款之比，应小于疑贷款之比，应小于40% 40% ） G13 G13 最大十家关注类最大十家关注类/ /次级类次级类/ / 可疑类可疑类/ /损失类贷款情况表损失类贷款情况表一般说明 设计目的设计目的 集中度报表集中度报表: : 除正常类以外的后四类问题除正常类以外的后四类问题贷款客户集中度贷款客户集中度 填报机构后四类贷款中最大十户的情况填报机构后四类贷款中最大十户的情况 填报机构对十大客户全部贷款情况填报机构对十大客户全部贷款情况 填报机构对十大客户贷款以外其他授信情填报机构对十大客户贷款以外其他授信情况况 填报形式填报形式填报机构应按照关注类填报机构应按照关注类/ /次级类次级类/ /可疑类可疑类/ /损损失类四类分别填报失类四类分别填报报表结构（1） 客户资料客户资料 最大十户四类贷款情况最大十户四类贷款情况 其他类贷款和表内授信其他类贷款和表内授信 表外授信表外授信 抵质押品抵质押品报表结构（2）客户资料（客户资料（A-CA-C列）列） 排序排序 按照按照D D列的数据从大到小列的数据从大到小 客户名称客户名称 境内企业法人：国家企业注册登记部门批准境内企业法人：国家企业注册登记部门批准正式使用的企业名正式使用的企业名 全称全称 境外企业法人：根据注册地法律正式登记注境外企业法人：根据注册地法律正式登记注册的公司名称，没有册的公司名称，没有 中文名称，可填英文名称中文名称，可填英文名称 自然人客户：有效证件姓名自然人客户：有效证件姓名 报表结构（3） 客户名称客户名称 口径口径 集团：集团是填报机构的客户集团：集团是填报机构的客户 单一：集团不是填报机构的客户单一：集团不是填报机构的客户 不包含金融机构客户不包含金融机构客户 客户代码客户代码 按照全国组织机构代码编制规则编制的，按照全国组织机构代码编制规则编制的，由组织机构代码登记主管部门颁发的、全国唯由组织机构代码登记主管部门颁发的、全国唯一、始终不变的法定代码。一、始终不变的法定代码。 自然人：有效证件号码自然人：有效证件号码 报表结构（报表结构（4）最大十户四类贷款情况（最大十户四类贷款情况（D-HD-H列）列） 贷款余额贷款余额 已确认的四类贷款余额已确认的四类贷款余额 逾期本金逾期本金 四类贷款中发生的逾期贷款四类贷款中发生的逾期贷款 合计数：不限定契约数量合计数：不限定契约数量 分期偿还的个人消费贷款分期偿还的个人消费贷款 逾期利息逾期利息 未按合同约定偿还的利息合计未按合同约定偿还的利息合计报表结构（5） 最大十户四类贷款情况（最大十户四类贷款情况（D-HD-H列）列） 逾期最长时间逾期最长时间 逾期本金或利息的最长时间逾期本金或利息的最长时间 实实际际发发生生天天数数计计算算，分分3131天天以以内内、3131到到9090天天、9191到到180180 天天、181181到到270270天天、271271到到360360天天和和361361天天以以上上六六个档次个档次 多笔逾期以时间最长的填报多笔逾期以时间最长的填报 专项准备专项准备 针对四类贷款计提的针对四类贷款计提的 逐笔计提逐笔计提报表结构（6）其他类贷款和表内授信（其他类贷款和表内授信（I I、J J列）列） 其他类贷款余额其他类贷款余额 对十大客户发放的其他风险类别的贷对十大客户发放的其他风险类别的贷款款 其他表内授信其他表内授信 贷款以外可以计入表内的授信贷款以外可以计入表内的授信 兜底的项目兜底的项目报表结构（7） 表外授信（表外授信（K K、L L列）列） 承诺承诺/ /或有负债或有负债 信用风险仍在填报机构的有追索权的资产销售、信用风险仍在填报机构的有追索权的资产销售、买入买入 资产、回购协议、资产证券化的贷款资产、回购协议、资产证券化的贷款 其他表外项目其他表外项目 汇率、利率及其其它衍生产品合约汇率、利率及其其它衍生产品合约 填报交易合约金额填报交易合约金额 数据暂不计入表外授信余额，仅为参考项目数据暂不计入表外授信余额，仅为参考项目报表结构（8） 抵质押品（抵质押品（M M列）列） 十大客户提供的保证金、银行存单、国债十大客户提供的保证金、银行存单、国债 参考项（没有法规规定）参考项（没有法规规定）留意的重点（1） 专项准备专项准备 报表要求逐笔计提报表要求逐笔计提 多数填报机构没有做到多数填报机构没有做到 忽视了同类贷款客户的个体差异忽视了同类贷款客户的个体差异 忽视了大客户倒闭或处于困境造成的最大损失忽视了大客户倒闭或处于困境造成的最大损失 同一客户不同分类同一客户不同分类 相差一级可接受相差一级可接受 相差两级需要进一步了解相差两级需要进一步了解G14授信集中情况表一般说明一般说明 (1)(1)n集集中中度度分分析析报报表表的的结结构构虽虽然然简简单单，但但背背后后的的监管理念非常重要监管理念非常重要n要重点了解授信的概念要重点了解授信的概念n推动金融机构执行推动金融机构执行 “ “中央信贷管理中央信贷管理”n集团客户授信需要采集合并报表数据集团客户授信需要采集合并报表数据报表包括三部分报表包括三部分n最大十家集团客户授信情况表最大十家集团客户授信情况表n最大十家金融机构同业授信情况表最大十家金融机构同业授信情况表n最大十家客户贷款情况表最大十家客户贷款情况表一般说明一般说明 (2)(2)三张表整体结构相同三张表整体结构相同n客户资料客户资料n期末表内授信期末表内授信n贷款贷款n其他表内授信其他表内授信n期末表外授信期末表外授信n不可撤销承诺不可撤销承诺/ /或有负债或有负债n其他表外授信其他表外授信n有效抵押品：保证金、银行存单、国债有效抵押品：保证金、银行存单、国债重要项目 (1)报告期内最高风险额：填报机构在填报期内对本报告期内最高风险额：填报机构在填报期内对本表所列最大十家集团客户、单一客户、金融机构表所列最大十家集团客户、单一客户、金融机构的表内外授信余额最高的一天的余额。的表内外授信余额最高的一天的余额。填报机构因管理信息系统暂不支持、信贷集中管填报机构因管理信息系统暂不支持、信贷集中管理制度不完善等原因，多数机构做不到按日统计。理制度不完善等原因，多数机构做不到按日统计。解决办法：放宽统计频度，允许填报机构据自身解决办法：放宽统计频度，允许填报机构据自身情况按周、按旬或按月统计，但要求机构报告统情况按周、按旬或按月统计，但要求机构报告统计频度，不断提高统计频度，逐步做到按日统计。计频度，不断提高统计频度，逐步做到按日统计。其他报表中相同项目的要求是一致的。其他报表中相同项目的要求是一致的。重要项目(2)保证金、银行存单、国债保证金、银行存单、国债指报告期末贷款客户存放在填报机构的保证指报告期末贷款客户存放在填报机构的保证金以及用于质押的银行存单和国债。计算表金以及用于质押的银行存单和国债。计算表内外授信余额时不扣除此栏数据内外授信余额时不扣除此栏数据。商业银行与内部人和股东关联交易管理办商业银行与内部人和股东关联交易管理办法第三十二条：计算授信余额时，可以扣法第三十二条：计算授信余额时，可以扣除授信时关联方提供的保证金存款以及质押除授信时关联方提供的保证金存款以及质押的银行存单和国债金额。的银行存单和国债金额。 集中度分析：集中度分析：客户与集团客户与集团商业银行法商业银行法第第3939条（四）：对同一贷款人条（四）：对同一贷款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过超过10%10%贷款人的关联公司和人士并未包括在内，不完贷款人的关联公司和人士并未包括在内，不完全符合巴塞尔委员会发表的有效监管银行的全符合巴塞尔委员会发表的有效监管银行的主要原则主要原则依赖依赖商业银行集团客户授信业务风险管理指商业银行集团客户授信业务风险管理指引引1212条补充条补充集中度分析集中度分析商业银行集团客户授信业务风险管理指引（1）（1212条）条） 对单一集团客户授信总额不应超过资对单一集团客户授信总额不应超过资本余额本余额15%15%（3 3条）条）集团客户的特征集团客户的特征（4 4条）条）业务授信包括：贷款、拆借、贸易融业务授信包括：贷款、拆借、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等担保、贷款承诺、开立信用证等（7 7条）条）集团客户授信业务风险管理制度应报集团客户授信业务风险管理制度应报银监会备案银监会备案集中度分析集中度分析商业银行集团客户授信业务风险管理指引（2）指引明确了对集团客户授信的风险管理原则指引明确了对集团客户授信的风险管理原则和标准和标准n统一管理，集中对集团客户授信进行风险管理统一管理，集中对集团客户授信进行风险管理n确定单一集团客户的范围所依据的原则确定单一集团客户的范围所依据的原则n要指定要指定 “ “主管机构主管机构”，负责集团客户统一授信，负责集团客户统一授信的限额设定，跟踪收集客户经营管理信息的限额设定，跟踪收集客户经营管理信息n实行客户经理制实行客户经理制n要充分考虑集团客户的整体信用状况要充分考虑集团客户的整体信用状况集中度分析集中度分析商业银行集团客户授信业务风险管理指引（3）当一个集团客户授信需求超过一家银行风险当一个集团客户授信需求超过一家银行风险的承受能力时，商业银行应采取组织银团贷的承受能力时，商业银行应采取组织银团贷款、联合贷款和贷款转让等措施款、联合贷款和贷款转让等措施分散风险分散风险。超过风险承受能力是指一家商业银行对单一超过风险承受能力是指一家商业银行对单一集团客户授信总额超过商业银行集团客户授信总额超过商业银行资本余额资本余额15%15%以上以上或商业银行视为超过其风险承受能或商业银行视为超过其风险承受能力的其他情况。力的其他情况。 集中度分析集中度分析中央信贷管理要要金金融融机机构构达达到到法法规规要要求求，金金融融机机构构必必须须设设置置严密的严密的中央信贷管理系统，当中包括：中央信贷管理系统，当中包括：政策的建立政策的建立程序的配合程序的配合现行数据的整理现行数据的整理系统的设置系统的设置集中度分析集中度分析合并报表数据集集团团客客户户、单单一一客客户户、金金融融同同业业授授信信及及关关联联方交易需要采集的是整个机构的数据方交易需要采集的是整个机构的数据因此，必须采用合并报表数据因此，必须采用合并报表数据G15最大二十家关联方关联交易情况表一般说明（1） 报表设计的目的报表设计的目的 填报机构与关联方关联交易集中程度分析表填报机构与关联方关联交易集中程度分析表填报机构与关联方关联交易集中程度分析表填报机构与关联方关联交易集中程度分析表 采集填报机构与其关联方的各类关联交易的有采集填报机构与其关联方的各类关联交易的有采集填报机构与其关联方的各类关联交易的有采集填报机构与其关联方的各类关联交易的有关数据关数据关数据关数据 规范关联交易行为，控制关联交易风险规范关联交易行为，控制关联交易风险规范关联交易行为，控制关联交易风险规范关联交易行为，控制关联交易风险 防范不公允的关联交易防范不公允的关联交易防范不公允的关联交易防范不公允的关联交易 防止大股东侵蚀小股东利益防止大股东侵蚀小股东利益防止大股东侵蚀小股东利益防止大股东侵蚀小股东利益一般说明（2） 报表设计依据的法规报表设计依据的法规 银监会制定的商业银行与内部人和股东银监会制定的商业银行与内部人和股东 关联交易管理办法（银监会令关联交易管理办法（银监会令20042004年第年第3 3号）号）一般说明（3） G15G15报表结构不复杂，但所包含的报表结构不复杂，但所包含的监管理念非常重要监管理念非常重要 推动填报机构建立确认关联方程序、制推动填报机构建立确认关联方程序、制度度 推动填报机构建立管理关联交易的制度推动填报机构建立管理关联交易的制度 进一步了解授信的概念进一步了解授信的概念 需要采集并表数据需要采集并表数据报表结构（1）报表分为两个部分报表分为两个部分 第一部分：对最大二十家关联方和所第一部分：对最大二十家关联方和所在集团授信情况在集团授信情况 第二部分：对全部关联方的授信、全部第二部分：对全部关联方的授信、全部关联交易情况关联交易情况 管理办法将关联交易定义为商业银行与管理办法将关联交易定义为商业银行与关联方之间发生的转移资源或义务的下关联方之间发生的转移资源或义务的下列事项：授信、资产转移、提供服务和列事项：授信、资产转移、提供服务和银监会规定的其他关联交易。银监会规定的其他关联交易。报表结构（2） 第一部分第一部分 关联方资料关联方资料 报告期内最高风险额报告期内最高风险额 对单一关联方的授信情况对单一关联方的授信情况 对关联方所在集团的授信情况对关联方所在集团的授信情况报表结构（3） 关联方资料（关联方资料（A-EA-E列）列） 排序排序 填报机构对单一关联方表内外授信净额从大到填报机构对单一关联方表内外授信净额从大到小排列，小排列，L L列的数据列的数据 关联方名称关联方名称 自然人、法人、其他组织自然人、法人、其他组织 客户代码客户代码 关联方类型关联方类型 关联自然人、法人和其他组织三类关联自然人、法人和其他组织三类报表结构（4） 关联方资料（关联方资料（A-EA-E列）列） 关联方的认定是控制风险的前提，管理办法关联方的认定是控制风险的前提，管理办法第二章第二章 对关联方给予详细界定对关联方给予详细界定 关联自然人：内部人、主要自然人股东及近关联自然人：内部人、主要自然人股东及近亲属、有亲属、有 重大影响的自然人、关联法人或组织的控股重大影响的自然人、关联法人或组织的控股自然人股东、董事、关键管理人自然人股东、董事、关键管理人 关联方持有填报机构股份的比例关联方持有填报机构股份的比例持股比例（持股比例（% %）计算原则：合并计算）计算原则：合并计算 包括自然人股东近亲属持有股份或表决权包括自然人股东近亲属持有股份或表决权报表结构（5） 关联方资料（关联方资料（A-EA-E列）列） 关联法人或其他组织关联法人或其他组织 非自然人股东非自然人股东 与填报机构同受直接、间接控制的法人或组织与填报机构同受直接、间接控制的法人或组织 内部人、股东、近亲属直接、间接、共同控制内部人、股东、近亲属直接、间接、共同控制或可施加重大影响的或可施加重大影响的 直接、间接、共同控制填报机构或可实施重大直接、间接、共同控制填报机构或可实施重大影响的影响的 不包括商业银行、国有资产管理公司不包括商业银行、国有资产管理公司报表结构（6） 报告期内最高风险额（报告期内最高风险额（F-GF-G列）列） 填报机构在报告期内对最大二十家关联方表填报机构在报告期内对最大二十家关联方表内内 外授信数额最高一天的净额。外授信数额最高一天的净额。 防止填报机构为规避监管在报告期末人为降防止填报机构为规避监管在报告期末人为降低数据，达到监管比例要求。低数据，达到监管比例要求。 占资本净额比例占资本净额比例 管理办法第三十二条之规定：商业银行对一管理办法第三十二条之规定：商业银行对一 个关联方的授信余额不得超过商业银行资本个关联方的授信余额不得超过商业银行资本 净额的净额的10%10%。报表结构（7） 对单一关联方的授信情况（对单一关联方的授信情况（H-NH-N列）列） 表内授信表内授信 表外授信表外授信 保证金、银行存单、国债保证金、银行存单、国债 扣减项（法规规定）扣减项（法规规定） 占资本净额比例：体现法规要求占资本净额比例：体现法规要求报表结构（8）对关联方所在集团的授信情况（对关联方所在集团的授信情况（0-0-U U列）列） 采集的是填报机构对关联方所在集团的授信情况采集的是填报机构对关联方所在集团的授信情况 两个集团两个集团 最大一家关联方所在集团表内外授信情况最大一家关联方所在集团表内外授信情况 管理办法三十二条：商业银行对一个关联法人或其他管理办法三十二条：商业银行对一个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额总数不得超过商业银行组织所在集团客户的授信余额总数不得超过商业银行资本净额的资本净额的15% 15% 资本净额：并表与未并表的口径与商业银行资本充资本净额：并表与未并表的口径与商业银行资本充足率管理办法规定相同足率管理办法规定相同 报表结构（9） 第二部分：全面反映填报机构的关联交易第二部分：全面反映填报机构的关联交易情况情况采集填报机构对全部关联方的表内外授采集填报机构对全部关联方的表内外授信余额信余额采集填报机构与关联方进行的资产转移、采集填报机构与关联方进行的资产转移、提供服务以及银监会认定的其他关联交提供服务以及银监会认定的其他关联交易易 管理办法三十二条：商业银行对全部关联管理办法三十二条：商业银行对全部关联方的授信余额不得超过商业银行资本净方的授信余额不得超过商业银行资本净额的额的50% 50% 留意的重点（1）填报机构需要信息系统支持填报机构需要信息系统支持 目前填报机构管理信息系统的功能尚不能目前填报机构管理信息系统的功能尚不能满足要求满足要求 为减轻填报压力，银行会可以给予一定的为减轻填报压力，银行会可以给予一定的宽限期宽限期 监管人员分析时要考虑到最初报送数据不监管人员分析时要考虑到最初报送数据不准确因素，对数据有相对准确的判断准确因素，对数据有相对准确的判断 根据实质重于形式的原则进行判断根据实质重于形式的原则进行判断 填报机构与客户关联关系填报机构与客户关联关系 关联交易是否公允关联交易是否公允 留意的重点（2） 对关联交易风险控制落实到报告期内对关联交易风险控制落实到报告期内每一个时点每一个时点 监管人员不仅要关注期末授信余额，还监管人员不仅要关注期末授信余额，还要留意报告内最高授信风险额要留意报告内最高授信风险额 监管人员发现填报机构突破限额，应及监管人员发现填报机构突破限额，应及时了解这种情况是否经常发生时了解这种情况是否经常发生 监管人员应对填报机构关联交易风险管监管人员应对填报机构关联交易风险管理和内部控制机制方面做进一步的跟进理和内部控制机制方面做进一步的跟进G16抵债资产账龄情况表抵债资产-信用风险的延续定义：定义： 指银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、指银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。是信用担保人或第三人的实物资产或财产权利。是信用风险的延续。（除自办实体、接收信托、盘盈等）风险的延续。（除自办实体、接收信托、盘盈等）历史：历史： 无法处置（无法处置（19901990年代）年代）设科目设科目-管理办法管理办法特点：特点：信用风险的终点。信用风险的终点。抵债资产的处置存在较大的压力。抵债资产的处置存在较大的压力。商业银行受法律的约束不能持有相关资产。商业银行受法律的约束不能持有相关资产。国内资产处置市场尚未完全建立。法制化和国内资产处置市场尚未完全建立。法制化和市场化。市场化。从抵债资产的历史数据情况看，损失率偏高，从抵债资产的历史数据情况看，损失率偏高，部分行达到部分行达到50%50%以上。以上。抵债资产账龄情况表的设计基础关于推进和完善贷款风险分类工作的通知关于推进和完善贷款风险分类工作的通知( (银银监发监发200320032323号号) )银行抵债资产管理办法银行抵债资产管理办法( (财金财金200520055353号号) )抵债资产是指银行依法行使债权或担保物权而受抵债资产是指银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产实物资产或财产权利权利。及时处置原则。收取抵债资产后应及时进行处置及时处置原则。收取抵债资产后应及时进行处置, ,尽快实现抵债资产向货币资产的有效转化。尽快实现抵债资产向货币资产的有效转化。 及时处置原则抵债资产收取后应尽快处置变现。以抵债资产收取后应尽快处置变现。以抵债协议书生效日抵债协议书生效日, ,或法院、仲裁机构或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日裁决抵债的终结裁决书生效日, ,为抵债为抵债资产取得日资产取得日, ,不动产和股权应自取得日不动产和股权应自取得日起起2 2年内予以处置年内予以处置; ;除股权外的其他权除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处置利应在其有效期内尽快处置, ,最长不得最长不得超过自取得日起的超过自取得日起的2 2年年; ;动产应自取得动产应自取得日起日起1 1年内予以处置。（年内予以处置。（比照帐龄分析比照帐龄分析, ,入帐时间和取得时间差异入帐时间和取得时间差异） 报表设计反映内容：反映内容：项目分类（动产，不动产，权利）项目分类（动产，不动产，权利）及时处置情况（合规要求）及时处置情况（合规要求）风险（帐龄，法律，流动性）风险（帐龄，法律，流动性）抵补（准备）抵补（准备）抵债资产账龄情况表准备金政策，是否合理。市场风险（有价证券）准备金政策，是否合理。市场风险（有价证券）抵债资产处置情况表对未来处置的预测。对未来处置的预测。提供概要性的原因分析。提供概要性的原因分析。 （6中不包括可以远低于净值进行处置的情况，中不包括可以远低于净值进行处置的情况，流动性）流动性）贷款迁徙与抵债资产的综述重组后正常贷款贷款正常贷款关注贷款次级贷款可疑贷款损失贷款不良贷款管理现金以物抵贷贷款核销其他非重组正常贷款不动产动产权利迁徙账龄分析6363段规定，如果有证据表明贷款减值了，必须预计其未来现金流并且与段规定，如果有证据表明贷款减值了，必须预计其未来现金流并且与账面价值对比，两者之间的差异就是需要计提减值准备的部分。账面价值对比，两者之间的差异就是需要计提减值准备的部分。第第6464段规定，对于单户不重大的贷款，可以采用段规定，对于单户不重大的贷款，可以采用组合组合评估的方法估计评估的方法估计它们的减值。它们的减值。国际会计准则第39条返回返回客户客户 一期一期 二期二期 损失评估损失评估客户客户1 关注关注100 可疑可疑100 40客户客户2 关注关注200 收回收回200 0客户客户3 关注关注50 关注关注50 5合计合计 350 45G17银行卡业务情况表银行卡业务情况表一般说明业务量和风险状况的统计表业务量和风险状况的统计表主监管员要了解机构银行卡有关管理规主监管员要了解机构银行卡有关管理规定定主要项目（1）发卡指标发卡指标交易指标交易指标资金状况资金状况本年累计收入本年累计收入损失准备损失准备逾期状况逾期状况业务受理环境建设情况业务受理环境建设情况主要项目（2）发卡指标发卡指标 总卡量（张）：历年累计发行可正常使用的卡片数总卡量（张）：历年累计发行可正常使用的卡片数量量 睡眠卡：借记卡、准贷记卡和贷记卡的界定不同睡眠卡：借记卡、准贷记卡和贷记卡的界定不同损失准备损失准备 损失准备余额不包含伪冒损失准备余额损失准备余额不包含伪冒损失准备余额逾期状况逾期状况 逾期账户：还款额低于最低还款额的账户逾期账户：还款额低于最低还款额的账户 透支分为：逾期和未逾期两个口径，逾期按时间透支分为：逾期和未逾期两个口径，逾期按时间划分为划分为7 7个档次个档次 谢谢 谢谢! !