ERPERP模拟演练模拟演练浙江财经学院浙江财经学院ERP实验中心实验中心课程介绍课程介绍ERP(Enterprise resource Planning)，企业资源计划。企业资源包括，企业资源计划。企业资源包括厂房、设备、物料、资金、人员等。企业资源计划实质就是如何在资源厂房、设备、物料、资金、人员等。企业资源计划实质就是如何在资源有限的情况下合理组织生产，力求做到利润最大化。有限的情况下合理组织生产，力求做到利润最大化。企业生产经营过程就是对企业资源的管理过程。企业生产经营过程就是对企业资源的管理过程。课程介绍课程介绍ERP模拟演练课程是以沙盘为工具，通过对企业战略规划，资金筹集、模拟演练课程是以沙盘为工具，通过对企业战略规划，资金筹集、市场营销、产品研发、生产组织、物资采购、设备投资与改造、财务核市场营销、产品研发、生产组织、物资采购、设备投资与改造、财务核算和管理等关键环节的模拟，每算和管理等关键环节的模拟，每6人组成一个模拟企业，经过二轮的经营人组成一个模拟企业，经过二轮的经营和团队间的对抗竞争，使参与者在分析市场、制订战略、营销策划、组和团队间的对抗竞争，使参与者在分析市场、制订战略、营销策划、组织生产、财务管理等一系列活动当中，从总体上和各个侧面把握企业运织生产、财务管理等一系列活动当中，从总体上和各个侧面把握企业运作过程，并对企业资源管理的重要性以及建设企业资源计划（作过程，并对企业资源管理的重要性以及建设企业资源计划（ERP）的）的必要性有初步的认识。必要性有初步的认识。课程介绍课程介绍特点：特点：学生主导、团队协助学生主导、团队协助角色体验、诚信经营角色体验、诚信经营课程安排课程安排序号序号实验环节时间安排安排备注注1教教师介介绍ERP模模拟演演练工具、企工具、企业状况、运状况、运营规则第第1-2天天教教师示范引示范引导完成完成2学生分配角色后，完成企学生分配角色后，完成企业初始年的引初始年的引导运运营教教师引引导学生完成学生完成3学生自主完成模学生自主完成模拟企企业第第14年的年的经营学生自主学生自主经营教教师进行点行点评4教教师对第一第一轮经营的情况从企的情况从企业的的战略略规划、市划、市场分析及广告投放、生分析及广告投放、生产计划及划及实施、施、资金金预算和算和财务等几个方面等几个方面进行点行点评，学生按角色，学生按角色进行分行分组讨论和和总结教教师点点评学生学生讨论5学生学生对第二第二轮经营对抗作出抗作出规划划书自学完成自学完成学生按小学生按小组完成并提完成并提交企交企业经营策划策划书6学生自主完成企学生自主完成企业第二第二轮6年的年的经营第第3-4天天学生自主完成学生自主完成7教教师对经营成成绩进行行评比和分析，学生完成比和分析，学生完成经营学生按小学生按小组提交提交总结报告，教告，教师评出出课程程成成绩课程成绩评定课程成绩评定实验教学成教学成绩组成成项目目成成 绩企企业模模拟经营策划策划报告（告（20%）企企业模模拟经营年份决策年份决策纪要（要（10%）企企业模模拟经营结报告（告（20%）企企业模模拟经营业绩（40%）企企业模模拟经营期期间的的诚信表信表现（5%）企企业模模拟经营期期间的的纪律（律（5%）合合 计课程成绩按小组（经营团队）评定：课程成绩按小组（经营团队）评定：课程课程1 1模拟演练准备工作模拟演练准备工作2 2模拟企业的概况模拟企业的概况3 3模拟企业初始状态模拟企业初始状态4 4模拟企业运营规则模拟企业运营规则5 5模拟企业初始年运营演练模拟企业初始年运营演练6 6模拟企业对抗演练模拟企业对抗演练 首席执行官（首席执行官（CEO）：带领团队成员进行企业运营，综合各方面的建）：带领团队成员进行企业运营，综合各方面的建议，对企业的战略进行决策（产品和市场开发），并对团队内有争议的议，对企业的战略进行决策（产品和市场开发），并对团队内有争议的问题有最后决定权。问题有最后决定权。 财务总监（财务总监（CFO）：企业资金预算和运作、财务核算和管理）：企业资金预算和运作、财务核算和管理 财务助理：协助财务总监的工作财务助理：协助财务总监的工作，财务报表、计账，财务报表、计账 营销总监：负责市场开拓及营销（广告投入）、取得销售订单、商业营销总监：负责市场开拓及营销（广告投入）、取得销售订单、商业情报收集情报收集 生产生产总监总监(COO)：负责企业生产活动的管理负责企业生产活动的管理 采购总监：负责原材料供应计划和采购采购总监：负责原材料供应计划和采购1、模拟演练准备工作：团队分工、模拟演练准备工作：团队分工各组命名经营企业名称各组命名经营企业名称：（制作牌子）：（制作牌子）推选产生推选产生CEOCEO分配其他职能角色分配其他职能角色CEOCEO介绍经营团队，并发表就职感想介绍经营团队，并发表就职感想1、模拟演练准备工作：各组分配角色、模拟演练准备工作：各组分配角色1、模拟演练准备工作：沙盘基本布局、模拟演练准备工作：沙盘基本布局规则区规则区 产产品品区区 生生产产区区 材材料料区区产产品品市市场场研研发发区区 资资金金流流区区1、模拟演练准备工作：座位安排、模拟演练准备工作：座位安排规则区规则区 产产品品区区 生生产产区区 材材料料区区产产品品市市场场研研发发区区 资资金金流流区区营销总监营销总监总经理总经理生产总监生产总监财务总监财务总监财务助理财务助理采购总监采购总监计算机一台计算机一台模拟演练手册每人一册模拟演练手册每人一册身份牌身份牌计算器二个计算器二个铅笔铅笔其他备用工具其他备用工具1、模拟演练准备工作：模拟经营基本工具、模拟演练准备工作：模拟经营基本工具该企业是一个典型的离散型制造企业，已经创建该企业是一个典型的离散型制造企业，已经创建3 3年，长期年，长期以来一直专注于某行业以来一直专注于某行业BerylBeryl这一产品的生产和经营，目前这一产品的生产和经营，目前企业拥有一处自己的厂房企业拥有一处自己的厂房新华厂区，其中安装有三条手新华厂区，其中安装有三条手工生产线和一条半自动生产线，运行状态良好，并全部生产工生产线和一条半自动生产线，运行状态良好，并全部生产BerylBeryl。几年来企业一直在本地市场进行销售。几年来企业一直在本地市场进行销售。2、模拟企业概况、模拟企业概况该企业的外部商业环境，请参见实验指导书的附录该企业的外部商业环境，请参见实验指导书的附录F F市场预测市场预测这里包含：这里包含：（1 1）产品介绍）产品介绍（2 2）产品的总市场容量趋势）产品的总市场容量趋势（3 3）产品在几个不同市场的需求和价格趋势（并不是完全）产品在几个不同市场的需求和价格趋势（并不是完全精确的，只是一个估计和趋势）精确的，只是一个估计和趋势）在经营时，要充分利用这一份商业情报，并对它进行有效地在经营时，要充分利用这一份商业情报，并对它进行有效地分析。分析。2、模拟企业概况、模拟企业概况沙盘基本用具沙盘基本用具：（：（注意对照沙盘上实物注意对照沙盘上实物）灰币：代表资金（含各种费用），一枚代表灰币：代表资金（含各种费用），一枚代表1M1M（一百万，为模拟演练中的标（一百万，为模拟演练中的标准单位）准单位）蓝币：有蓝币：有M1M1，M2M2，M3M3几种，代表原材料的一个标准单位（价格为几种，代表原材料的一个标准单位（价格为1M1M）黄币：有黄币：有M1M1，M2M2，M3M3几种，代表预订的原材料一个标准单位（价格为几种，代表预订的原材料一个标准单位（价格为1M1M）红币：银行贷款，一枚代表红币：银行贷款，一枚代表10M10M筒：可装筒：可装2020枚币枚币生产线牌，产品牌：有不同类型生产线牌，产品牌：有不同类型产品研发牌产品研发牌市场开发牌市场开发牌ISOISO认证牌认证牌订单订单3、模拟企业初始状态、模拟企业初始状态M20M沙盘基本单位沙盘基本单位：M M：一百万，这是模拟演练的基本单位，包括资金，材料，价格都以此来：一百万，这是模拟演练的基本单位，包括资金，材料，价格都以此来计量。计量。Q Q：这是模拟演练的基本会计期间：这是模拟演练的基本会计期间, ,代表季度代表季度 1Q1Q表示第一账期表示第一账期,Q1,Q1代表第一季度代表第一季度Y Y：代表年：代表年3、模拟企业初始状态、模拟企业初始状态（1 1）流动资金状态）流动资金状态现金现金：24M24M，2 2筒筒+4+4枚灰币枚灰币应收账款应收账款：14M14M，第，第2 2，3 3账期（用账期（用Q Q表示季度，模拟演练中的一个会计期表示季度，模拟演练中的一个会计期间）各间）各7M 7M 应付账款应付账款：同上，无：同上，无 请财务总监放置在相应位置。请财务总监放置在相应位置。3、模拟企业初始状态、模拟企业初始状态4Q2Q2Q1Q4Q3Q3Q1Q4Q3Q2Q1Q4Q3Q2Q1Q应收账款应收账款7M7M在制品在制品：有：有3 3个个BERYLBERYL在制品，分别由在制品，分别由1 1个个M1M1原料（蓝色，上有文字原料（蓝色，上有文字M1M1，表，表示为原料示为原料M1M1，价值，价值1M1M）和人工费）和人工费1M1M（灰币）组成，合计（灰币）组成，合计6M6M。请生产总监、采购总监和财务总监配合制作并摆放在生产线相应位置请生产总监、采购总监和财务总监配合制作并摆放在生产线相应位置。3、模拟企业初始状态、模拟企业初始状态新华厂房新华厂房40M手手工工线线手手工工线线手手工工线线半半自自动动线线BerylBerylBerylBeryl产成品产成品：3 3个个Beryl,Beryl,每个每个2M2M（1M1M原料料，原料料，1M1M加工费），合计加工费），合计6M6M请生产总监、采购总监和财务总监配合制作并摆放在成品库请生产总监、采购总监和财务总监配合制作并摆放在成品库。3、模拟企业初始状态、模拟企业初始状态产成品库产成品库Beryl产产成成品品Crystal产产成成品品Ruby产产成成品品Sapphire产产成成品品原材料：蓝色片代替，上面的文字分别代表原材料：蓝色片代替，上面的文字分别代表M1M1，M2M2，M3M3，M4M4四种原料，四种原料，价值均为价值均为1M1M，目前有，目前有M1M1原材料原材料2 2个，合计个，合计2M2M，采购总监完成采购总监完成。3、模拟企业初始状态、模拟企业初始状态原材料库原材料库M1原原材材料料M2原原材材料料M3原原材材料料M4原原材材料料原材料订单：原教材需要预订，不同的原材料有不同预订期，目前有原材料订单：原教材需要预订，不同的原材料有不同预订期，目前有2 2个个M1M1的原材料预订。原材料预订用黄色片代替，的原材料预订。原材料预订用黄色片代替，采购总监完成采购总监完成。3、模拟企业初始状态、模拟企业初始状态原材料预订原材料预订2Q1Q2Q1Q1Q1QM1M2M3M4（2 2）固定资产：）固定资产：52M52M厂房：新华厂房，价值厂房：新华厂房，价值40M(40M(不折旧），厂房内的不折旧），厂房内的4 4条生产线净值分别为条生产线净值分别为2M2M、3M3M、3M3M、4M4M。请财务总监放置在厂房价值和生产线净值处，生产总监领产品牌放请财务总监放置在厂房价值和生产线净值处，生产总监领产品牌放产品线处产品线处3、模拟企业初始状态、模拟企业初始状态新华厂房新华厂房40M手手工工线线手手工工线线手手工工线线半半自自动动线线BerylBerylBerylBeryl20M20M设备净值设备净值设备净值设备净值设备净值设备净值设备净值设备净值（3 3）负债：短期贷款，在第）负债：短期贷款，在第3Q3Q、4Q4Q各各10M10M，用，用1 1个红色片代表（个红色片代表（红片代表红片代表10M10M借款，财务总监放好借款，财务总监放好）3、模拟企业初始状态、模拟企业初始状态1Q2Q3Q4Q1Q2Q3Q4Q3Y4Q5Y6Y3Q4Q高利贷高利贷短期贷款短期贷款1Y2Y1Q2Q长期贷款长期贷款应付账应付账20M综合以上企业初始状态，可以得到企业初始的财务状况，用简化的资产综合以上企业初始状态，可以得到企业初始的财务状况，用简化的资产负债表表示：负债表表示：3、模拟企业初始状态、模拟企业初始状态资产负债表编报单位：百万元资产期末数负债和所有者权益期末数流动资产：负债：现金24短期负债20应收账款14应付账款原材料2应交税金3产成品6长期负债在制品6流动资产合计52负债合计23固定资产：所有者权益：土地建筑净值40股东资本70机器设备净值12以前年度利润4在建工程当年净利润7固定资产合计52所有者权益合计81资产总计104负债和所有者权益合计1043、模拟企业初始状态、模拟企业初始状态历年利润的累积来源于损益表资产资产年初数年初数流动资产：流动资产： 现金_ 应收帐款_ 原材料_ 产成品_ 在制品_流动资产合计流动资产合计_固定资产：固定资产： 土地建筑净值_ 机器设备净值_ 在建工程_固定资产合计固定资产合计_资产总计资产总计_负债及所有者权益负债及所有者权益年初数年初数负债：负债： 短期负债_ 应付帐款_ 应交税金_ 长期负债_负债合计负债合计_所有者权益：所有者权益： 股东资本_ 以前年度利润_ 当年净利润_所有者权益合计所有者权益合计_负债及权益总计负债及权益总计_高利贷属于短期负债与上一年度相同总资产=负债+权益来源于损益表简化资产负债表编制说明：简化资产负债表编制说明：企业模拟演练前一年的经营成果用简化的损益表表示如下：企业模拟演练前一年的经营成果用简化的损益表表示如下：3、模拟企业初始状态、模拟企业初始状态项目项目去年去年一、销售收入一、销售收入4040 减：成本减：成本1717二、毛利二、毛利 2323 减：综合费用减：综合费用8 8 折旧折旧4 4 财务净损益财务净损益1 1三、营业利润三、营业利润1010 加：营业外净收益加：营业外净收益0 0四、利润总额四、利润总额1010 减：所得税减：所得税3 3五、净利润五、净利润7 7损益表损益表 单位：百万单位：百万3、模拟企业初始状态、模拟企业初始状态简化损益表编制说明：简化损益表编制说明：利息、贴现等费用项目项目去年去年一、销售收入一、销售收入 减：成本减：成本二、毛利二、毛利 减：综合费用减：综合费用_ 折旧折旧_ 财务净损益财务净损益_三、营业利润三、营业利润_ 加：营业外净收益加：营业外净收益_四、利润总额四、利润总额_ 减：所得税减：所得税_五、净利润五、净利润_包括市场开发费、广告费、行政管理费、产品研发费、生产线改造、设备维护、厂房租金、ISO认证;延期交货等的罚金等变卖原材料、产品等的收入赢利时，按当年利润的30%计算，下一年初交纳当企业弥补前三年亏损而赢利之后，所得税的计算方法：(税前利润+(前三年净利润之和)30%根据企业的初始状态，各个职位的同学将沙盘恢复。根据企业的初始状态，各个职位的同学将沙盘恢复。3、模拟企业初始状态、模拟企业初始状态（1 1）市场规则：市场开发与准入）市场规则：市场开发与准入目前企业拥有本地市场目前企业拥有本地市场4、模拟企业运营规则及具体操作、模拟企业运营规则及具体操作国际国际国际国际本地本地区域区域亚洲亚洲亚洲亚洲国内国内市市场开开发费用用（每年）（每年）/合合计开开发时间（年）（年）本地本地区域区域1M/1M1年年国内国内1M/2M2年年亚洲洲1M/3M3年年国国际1M/4M4年年l市场开发完成后才可以进行该市场投放广告市场开发完成后才可以进行该市场投放广告，获得订单获得订单l各市场开发可同时进行，开发时在相应的年份各市场开发可同时进行，开发时在相应的年份内放置每年投入的资金内放置每年投入的资金l资金短缺可随时中断投入资金短缺可随时中断投入l开发费用要按开发时间平均支付，不允许加速开发费用要按开发时间平均支付，不允许加速投资投资l市场开拓完成后领取相应市场准入牌市场开拓完成后领取相应市场准入牌 （1 1）市场规则：）市场规则：ISOISO资格认证资格认证除了获得市场准入以外，在某些市场上要获得订单，还需要有除了获得市场准入以外，在某些市场上要获得订单，还需要有ISO9000ISO9000或或者者ISO14000ISO14000的资格认证。只有获得这两项认证，才可以获得标注有的资格认证。只有获得这两项认证，才可以获得标注有ISO9000ISO9000或或ISO14000ISO14000的订单的订单 4、模拟企业运营规则、模拟企业运营规则资格格认证开开发费用用（每年）（每年）/合合计开开发时间（年）（年）ISO90001M/1M1ISO140001M/2M2l 两项资格认证可同时进行两项资格认证可同时进行l 资金短缺可随时中断投入资金短缺可随时中断投入l 开发费用要按开发时间平均支付，开发费用要按开发时间平均支付，不允许加速投资不允许加速投资 l 在相应的年份内放入每年投入的在相应的年份内放入每年投入的资金，资金，开发完成后领取相应的资格开发完成后领取相应的资格认证牌认证牌（1 1）市场规则：市场地位）市场规则：市场地位市场地位：市场地位是针对每个市场的每个产品而言的市场地位：市场地位是针对每个市场的每个产品而言的 ，市场地位高的企业可以优先获得选择订单的权利。各，市场地位高的企业可以优先获得选择订单的权利。各个企业的市场地位按以下规则排名：个企业的市场地位按以下规则排名：l 首先，上一年度在该市场的某个产品销售额排列中，首先，上一年度在该市场的某个产品销售额排列中，销售额最高的企业，即该市场某产品的销售额最高的企业，即该市场某产品的“市场领导者市场领导者”，又称，又称“市场老大市场老大”。l 其次，按产品的广告投入量的多少，依次选择订单；其次，按产品的广告投入量的多少，依次选择订单；4、模拟企业运营规则、模拟企业运营规则（1 1）市场规则：广告投放）市场规则：广告投放广告竞单表广告竞单表广告是分市场、分产品投放的，投入广告是分市场、分产品投放的，投入1M1M有一次选择订单的机会，以后每投有一次选择订单的机会，以后每投2M2M则增则增加一次机会，如：投入加一次机会，如：投入5M5M，可能有，可能有3 3次选单机会，当然这还要取决于市场需要次选单机会，当然这还要取决于市场需要（订单数量）以及竞争态势（其他企业的投放量和市场排名）（订单数量）以及竞争态势（其他企业的投放量和市场排名） 4、模拟企业运营规则、模拟企业运营规则年度年度市市场类别BerylCrystalRubySapphire第第3年年本地本地 1 3区域区域 3 1国内国内 1 1亚洲洲国国际（1 1）市场规则：订单争取规则（每个市场每个产品的订单在大屏幕上全部显示，各）市场规则：订单争取规则（每个市场每个产品的订单在大屏幕上全部显示，各组按顺序选单）组按顺序选单）订单争取规则为：订单争取规则为：第一年按照广告投入排名第一年按照广告投入排名第二年起：第二年起：l 上一年度该市场的某产品上一年度该市场的某产品“市场老大市场老大”（销售额最大者）优先选该市场该产品的订单，（销售额最大者）优先选该市场该产品的订单，l 再按照广告投入排名再按照广告投入排名l 当两组本年广告投入相同时，按照在市场上当两组本年广告投入相同时，按照在市场上所有产品的广告投入总量所有产品的广告投入总量排名排名l 当以上所有条件都相同，进行竞价当以上所有条件都相同，进行竞价注：注：l 市场老大在该市场的某产品必须投有广告费，才有优先选单的权利，即投入市场老大在该市场的某产品必须投有广告费，才有优先选单的权利，即投入1M1M，有优，有优先获取先获取1 1个订单的可能。个订单的可能。l 无论你投入的广告费是多少，排名第几，每次你只能选择无论你投入的广告费是多少，排名第几，每次你只能选择1 1张订单，然后等待下一次企张订单，然后等待下一次企业选单机会，如某市场的某产品订数量为业选单机会，如某市场的某产品订数量为4 4张，张，6 6家企业都投入了广告费，则按排名，按从家企业都投入了广告费，则按排名，按从高到低顺序依次选择高到低顺序依次选择1 1张订单，最后的张订单，最后的2 2家企业可能无法获得订单家企业可能无法获得订单。 4、模拟企业运营规则、模拟企业运营规则（1 1）市场规则：订单）市场规则：订单选单完成后，从管理人员处领取订单，订单如下图：选单完成后，从管理人员处领取订单，订单如下图：卡片上分别标明了产品、年度、市场，数量，单价、销售额、资格认证、账卡片上分别标明了产品、年度、市场，数量，单价、销售额、资格认证、账期、交货期等要素。期、交货期等要素。请参照初始年的订单请参照初始年的订单 （每组相同）（每组相同）4、模拟企业运营规则、模拟企业运营规则Beryl (Y4,本地)44.3M=17M ISO9000帐期:1Q 交货:Q2（1 1）市场规则：订单交货规则）市场规则：订单交货规则普通订单：按规定的交货期交货，不提前交货普通订单：按规定的交货期交货，不提前交货加急订单：第一季度交货加急订单：第一季度交货无法按时交货：如果由于产能不够或其他原因，无法按时无法按时交货：如果由于产能不够或其他原因，无法按时交货的，交货的，每过一个季度，按订单金额每过一个季度，按订单金额1/51/5罚款，作为违约金。罚款，作为违约金。超过超过5 5个季度不能交货，需要交纳所有货款作为违约金，同个季度不能交货，需要交纳所有货款作为违约金，同时取消该订单时取消该订单。交货后，按订单上的交货后，按订单上的帐帐期放入应收账款对应帐期，如果标期放入应收账款对应帐期，如果标明为现金，表示收货后即付现，若为明为现金，表示收货后即付现，若为3Q3Q，则表示，则表示3 3个季度到个季度到期的应收账款。期的应收账款。注：注：l 如果其他企业乐于合作，可以采用如果其他企业乐于合作，可以采用委外加工委外加工，加工，加工费用由企业协商费用由企业协商l 上年的市场老大没有按期交货的，则本年将失去该上年的市场老大没有按期交货的，则本年将失去该市场某种产品的老大的地位市场某种产品的老大的地位4、模拟企业运营规则、模拟企业运营规则（2 2）企业运营规则：厂房建设、使用、租赁规则）企业运营规则：厂房建设、使用、租赁规则 企业初始拥有新华厂房，价值企业初始拥有新华厂房，价值40M40M，另有上中，法华两处，另有上中，法华两处厂房可供建设，各厂房的建设，租赁、出售规则如表：厂房可供建设，各厂房的建设，租赁、出售规则如表： 注意：注意：l 厂房出售，厂房出售，需过应收账款期才能收现。出售后转租，每需过应收账款期才能收现。出售后转租，每年交纳租金年交纳租金4、模拟企业运营规则、模拟企业运营规则厂房厂房购价价租金租金售价售价/账期期容量容量新新华40M6M/年年40M/2Q4条生条生产线上中上中30M4M/年年30M/1Q3条生条生产线法法华15M2M/年年15M1条生条生产线（2 2）企业运营规则：生产线购买、转产与维修、）企业运营规则：生产线购买、转产与维修、出售出售 企业目前有三条手工生产线和一条半自动生产线，企业目前有三条手工生产线和一条半自动生产线，可供选择的还有全自动生产线和柔性生产线，不可供选择的还有全自动生产线和柔性生产线，不同生产线的区别在于生产效率（生产周期长短）同生产线的区别在于生产效率（生产周期长短）和灵活性（柔性生产线从一个产品转产到另一个和灵活性（柔性生产线从一个产品转产到另一个产品，不需要改造周期和改造费用）。产品，不需要改造周期和改造费用）。有产生产线购买与安装、改造与维护、出售的相有产生产线购买与安装、改造与维护、出售的相关信息如下表：关信息如下表： 4、模拟企业运营规则、模拟企业运营规则生生产线购买价格价格安装周期安装周期搬迁周期搬迁周期加工周期加工周期改造周期改造周期改造改造费用用维护费用用手工手工5M1Q无无3Q无无无无1M/年年半自半自动10M2Q无无2Q1Q2M1M/年年全自全自动15M3Q1Q1Q2Q6M2M/年年柔性柔性24M4Q1Q1Q无无无无2M/年年生产线运营的说明：生产线运营的说明：l所有生产线均可生产所有产品，如从原先生产的产品转产到新产品，则所有生产线均可生产所有产品，如从原先生产的产品转产到新产品，则需要按改造周期需要按改造周期逐期投入改造费用逐期投入改造费用，完成改造后才，完成改造后才可以获得生产新产品的资可以获得生产新产品的资格（格（需要老师批准）需要老师批准）。l投资新的生产线按照安装周期平均支付投资，全部投资到位后的下一周期投资新的生产线按照安装周期平均支付投资，全部投资到位后的下一周期可以获得生产可以获得生产产品的资格，开始生产，资金短缺时，可以中断投资。产品的资格，开始生产，资金短缺时，可以中断投资。l当年投资建设的生产线价值计入在建工程，当年不计提折扣，从下一年开始按平均年限当年投资建设的生产线价值计入在建工程，当年不计提折扣，从下一年开始按平均年限法（直线折旧，按原值法（直线折旧，按原值5 5年平均折旧）计提折旧，直至提完。年平均折旧）计提折旧，直至提完。l生产线上有在制品不允许改造，变卖生产线上有在制品不允许改造，变卖l生产线出售时，按折旧后的净值（生产线出售时，按折旧后的净值（净值转入现金净值转入现金），并按季度考虑维护费），并按季度考虑维护费l生产线在不同产房之间可以搬迁，并支付搬迁费用生产线在不同产房之间可以搬迁，并支付搬迁费用4、模拟企业运营规则、模拟企业运营规则生生产线购买价价格格安装周安装周期期搬迁周搬迁周期期加工周加工周期期改造周改造周期期改造改造费用用维护费用用手工手工5M1Q无无3Q无无无无1M/年年半自半自动10M2Q无无2Q1Q2M1M/年年全自全自动15M3Q1Q1Q2Q6M2M/年年柔性柔性24M4Q1Q1Q无无无无2M/年年生产线购买、安装及投入使用的操作过程：生产线购买、安装及投入使用的操作过程：n（1 1）到教师处领取生产线，然后翻过来放置在相应厂区）到教师处领取生产线，然后翻过来放置在相应厂区n（2 2）根据安装周期，在生产线上放置相应数量的小桶）根据安装周期，在生产线上放置相应数量的小桶n（3 3）每期将相应的安装投资金额放入小桶（）每期将相应的安装投资金额放入小桶（柔性线按照柔性线按照6/6/6/76/6/6/7投资投资）n（4 4）在完成投资后，将生产线上的资金合并在一个小桶内，作为生产线原值，）在完成投资后，将生产线上的资金合并在一个小桶内，作为生产线原值，同时将生产线翻转过来，到总台领取相应的生产线同时将生产线翻转过来，到总台领取相应的生产线产品资格牌产品资格牌n（5 5）下一个周期）下一个周期可以投入正常生产可以投入正常生产（注意生产线投资完成的当期不能投入生（注意生产线投资完成的当期不能投入生产，要到下一季度上线生产）产，要到下一季度上线生产） 按以上步骤模拟操作一次按以上步骤模拟操作一次生产线改造（转产）时先将生产产品牌送回总台，其他操作步骤与购买类同，在生产线改造（转产）时先将生产产品牌送回总台，其他操作步骤与购买类同，在改造（转产）投资完成后放置相应的产品资格牌改造（转产）投资完成后放置相应的产品资格牌生产线生产线变卖时，如果生产线还有净值，则将期移入现金即可变卖时，如果生产线还有净值，则将期移入现金即可4、模拟企业运营规则、模拟企业运营规则（2 2）企业运营规则：产品生产）企业运营规则：产品生产要获得某种产品的生产资格，还必须进行产品研发（目前具有要获得某种产品的生产资格，还必须进行产品研发（目前具有BerylBeryl产品的生产产品的生产资格），产品研发费用和周期如下表资格），产品研发费用和周期如下表 各产品可以同步研发，研发费用按研发周期平均支付费用，资金不足时可随时中各产品可以同步研发，研发费用按研发周期平均支付费用，资金不足时可随时中断，全部投资完成后下一周期才可以投入生产。断，全部投资完成后下一周期才可以投入生产。产品研发时按季度放入每期要投入的资金，开发完成以后才可以领取相应的产品产品研发时按季度放入每期要投入的资金，开发完成以后才可以领取相应的产品生产资格牌。生产资格牌。 4、模拟企业运营规则、模拟企业运营规则产品品研研发周期周期研研发费用用BerylCrystal4Q4MRuby6Q12MSapphire8Q16M（2 2）企业运营规则：产品生产）企业运营规则：产品生产生产不同产品需要的原料和半成品不同。各种产品的用到的原料、半成品以及数生产不同产品需要的原料和半成品不同。各种产品的用到的原料、半成品以及数量如下图：量如下图： 4、模拟企业运营规则、模拟企业运营规则（2 2）企业运营规则：产品生产）企业运营规则：产品生产每条生产线同时只能有一个产品在线，产品上线时需要支付加工费，每种产品支每条生产线同时只能有一个产品在线，产品上线时需要支付加工费，每种产品支付的加工费如下表：付的加工费如下表：4、模拟企业运营规则、模拟企业运营规则产品品Beryl CrystalRuby Sapphire 手工手工线1M2M3M4M半自半自动线1M1M2M3M全自全自动线1M1M1M2M柔性柔性线1M1M1M1M（2 2）企业运营规则：产品生产）企业运营规则：产品生产产品生产过程：产品生产过程：l 由生产经理用小桶装入原料，并向财务经理领取加工费由生产经理用小桶装入原料，并向财务经理领取加工费l 将代表在制品的小桶放置在相应的生产线上将代表在制品的小桶放置在相应的生产线上l 将小桶根据生产线生产周期，在生产线上移动将小桶根据生产线生产周期，在生产线上移动l 最后一期结束后，将小桶移入产品库，成为产成品最后一期结束后，将小桶移入产品库，成为产成品4、模拟企业运营规则、模拟企业运营规则（2 2）企业运营规则：原料采购）企业运营规则：原料采购原材料采购需要提前预订，各种原材料的采购预订期为：原材料采购需要提前预订，各种原材料的采购预订期为：M1M1：1Q1QM2M2：1Q1QM3M3：2Q2QM4M4：2Q2Q原料订单获得后，即可以先放置到预订原料位置，如下图原料订单获得后，即可以先放置到预订原料位置，如下图 4、模拟企业运营规则、模拟企业运营规则原材料订单原材料订单2Q1Q2Q1Q1Q1QM1M2M3M4（2 2）企业运营规则：原料采购）企业运营规则：原料采购按照原料订单，到期支付原料费（按照原料订单，到期支付原料费（一律支付现金一律支付现金, ,本课程不考虑应付账款本课程不考虑应付账款）。注：注：l 原材料变卖给银行，按原值原材料变卖给银行，按原值1/21/2处理处理l 组之间可相互转让原材料，价格自行协商组之间可相互转让原材料，价格自行协商4、模拟企业运营规则、模拟企业运营规则（2 2）企业运营规则：原料采购）企业运营规则：原料采购原料订购及付款过程：原料订购及付款过程：l 采购经理根据需要提前向市场下采购经理根据需要提前向市场下原料原料此时不需要支付资金，只需此时不需要支付资金，只需要当市场教师处登记即可，但登记的订单必须购买要当市场教师处登记即可，但登记的订单必须购买订单（），订单（），并领并领取黄色的原料订单币。取黄色的原料订单币。l 原料采购到期后，采购经理向财务经理原料采购到期后，采购经理向财务经理领取资金，并带上黄色的领取资金，并带上黄色的原料订单币，到市场换取原料（蓝色）币原料订单币，到市场换取原料（蓝色）币，并支付资金。，并支付资金。4、模拟企业运营规则、模拟企业运营规则（2 2）融资贷款与贴现）融资贷款与贴现企业融资渠道目前只有银行借款、高利贷和应收账款贴现。几种融资方式的限企业融资渠道目前只有银行借款、高利贷和应收账款贴现。几种融资方式的限额、费用及还款约定见下表：额、费用及还款约定见下表： l 长期贷款长期贷款1 1千万起贷，最长年限千万起贷，最长年限4 4年；年；l 短期贷款短期贷款2 2千万（千万（20M20M）起贷，最长一年。）起贷，最长一年。l 高利贷一般在企业资金链断裂情况下高利贷一般在企业资金链断裂情况下, ,由由教师决定发放教师决定发放, ,最长年限一年，不足一年按一最长年限一年，不足一年按一年计息，贷款到期后返还年计息，贷款到期后返还。 4、模拟企业运营规则、模拟企业运营规则融融资方式方式贷款款时间最高限最高限额财务费用用还款款约定定长期期贷款款每年年末每年年末上年所有者上年所有者权益益*2-已已贷长、短期短期贷款款10%年底付息、到期年底付息、到期还本本短期短期贷款款每季度初每季度初上年所有者上年所有者权益益*2-已已贷长、短期短期贷款款5%到期一次到期一次还本付息本付息高利高利贷任何任何时间与与银行行协商商(最高最高80M)20%到期一次到期一次还本付息本付息应收收账款款贴现（教教师批准批准）任何任何时间按按应收收账款款额度按度按根据根据账期，按比期，按比例提取：例提取：1Q：1/122Q：1/103Q：1/84Q：1/6贴现时付息付息（2 2）融资贷款与贴现）融资贷款与贴现企业贷款及还贷操作过程：企业贷款及还贷操作过程：l 财务经理根据企业需要，向银行提出贷款需要，银行根据贷款额度给予财务经理根据企业需要，向银行提出贷款需要，银行根据贷款额度给予贷款（红色币，一片代表贷款（红色币，一片代表10M10M）以及现金（灰色币）以及现金（灰色币）l 企业获得贷款后，将贷款（红币）放置在相应的区域（短期的放置在第企业获得贷款后，将贷款（红币）放置在相应的区域（短期的放置在第四期，长期的根据贷款年限放置在相应年份内），将现金放置到现金区域。四期，长期的根据贷款年限放置在相应年份内），将现金放置到现金区域。l 贷款按期或年更新，移动，到期后由财务经理持相应的本金和贷款（红贷款按期或年更新，移动，到期后由财务经理持相应的本金和贷款（红币）归还，并将利息放置到沙盘的相应区域币）归还，并将利息放置到沙盘的相应区域l 应收账款获得后，将其放置在相应的账期区域内，然后逐期向前更新，应收账款获得后，将其放置在相应的账期区域内，然后逐期向前更新，到期后放入现金区域，如果要贴现，则将贴现放置在沙盘相应区域，将现金到期后放入现金区域，如果要贴现，则将贴现放置在沙盘相应区域，将现金放入现金区域，在运营表上记录时，在放入现金区域，在运营表上记录时，在“应收款收现应收款收现”中记录提前支取的应中记录提前支取的应收账款，在收账款，在“其他现金收支情况登记其他现金收支情况登记”中记录贴现值，如中记录贴现值，如1212贴贴1 1，则分别记，则分别记录为录为“+12+12”、“-1-1”4、模拟企业运营规则、模拟企业运营规则起始年运营：熟悉运营规则起始年运营：熟悉运营规则按教师下达的指令统一运营，不投资新产品，不开发新市场，不购置固按教师下达的指令统一运营，不投资新产品，不开发新市场，不购置固定资产，第一季度订购定资产，第一季度订购4 4个个M1M1原料，第三季度订购原料，第三季度订购2 2个原材料，现有生产个原材料，现有生产线投入正常生产，第三季度短期贷款线投入正常生产，第三季度短期贷款20M20M，第四季度长期贷款，第四季度长期贷款20M20M各组获得相同订单各组获得相同订单 5、模拟企业初始年运营演练、模拟企业初始年运营演练Beryl (初始年,本地)66M=36M 帐期:1Q 交货:Q3任务清单及操作方式任务清单及操作方式：（手册：（手册3131页）页）任务清单代表了企业简化的工作流程，也是企业竞争模拟中各项工作需要遵守的任务清单代表了企业简化的工作流程，也是企业竞争模拟中各项工作需要遵守的执行顺序，分为年初执行顺序，分为年初4 4项工作、按季度执行的项工作、按季度执行的1616项工作和年末需要做的项工作和年末需要做的6 6项工作。项工作。执行任务清单时由总经理（执行任务清单时由总经理（CEOCEO）主持，团队人员各司其职，在沙盘上有条不紊）主持，团队人员各司其职，在沙盘上有条不紊地执行完一项任务。地执行完一项任务。CEOCEO在方格中打勾（其他标志亦可）作为完成标志。在方格中打勾（其他标志亦可）作为完成标志。CEOCEO带领大家每执行一项任务时，如果涉及到现金支付，财务总监在收付现金的带领大家每执行一项任务时，如果涉及到现金支付，财务总监在收付现金的同时，要相应的方格内对现金的收支情况进行同时，要相应的方格内对现金的收支情况进行“+ +”和和“”登记，并在期初和期登记，并在期初和期末盘点并登记现金。末盘点并登记现金。提示提示：全部用铅笔填写，所有报表、辅助用表填写情况在第二轮全部用铅笔填写，所有报表、辅助用表填写情况在第二轮6年经营后记入成绩年经营后记入成绩每位成员必须在总经理的指令下逐项执行，否则很容易造成运营步骤紊乱，影响每位成员必须在总经理的指令下逐项执行，否则很容易造成运营步骤紊乱，影响运营速度和效率运营速度和效率执行任务清单时，必须按自上而下，自左至右的顺序严格执行。执行任务清单时，必须按自上而下，自左至右的顺序严格执行。5、模拟企业初始年运营演练、模拟企业初始年运营演练规则强调n必须按照规则运作，每发现一次违规，处以必须按照规则运作，每发现一次违规，处以1M1M的罚款的罚款n必须按照操作顺序进行，不能私自修改顺序必须按照操作顺序进行，不能私自修改顺序。每发现一。每发现一次违规，将处以次违规，将处以1M1M的罚款的罚款n盘面信息真实，每发现一次作假，将处以盘面信息真实，每发现一次作假，将处以1M1M的罚款的罚款n财务报表必须真实，如果查出假帐，将处以相差金额的财务报表必须真实，如果查出假帐，将处以相差金额的5 5倍罚款倍罚款n生产和交货时，一个产品一个小桶，不能混合生产和交货时，一个产品一个小桶，不能混合开始初始年经营：开始初始年经营：（1 1）新年度的规划会议，该阶段一般是团队进行了企业战略制订、作出）新年度的规划会议，该阶段一般是团队进行了企业战略制订、作出经营规划、投资规划以及营销方案的重要阶段。经营规划、投资规划以及营销方案的重要阶段。同时同时要确定新一年度的广告投放量要确定新一年度的广告投放量，因此需要对企业销售预算和企业可，因此需要对企业销售预算和企业可接单量进行准确的计算。接单量进行准确的计算。上交广告投放单（注意保密）上交广告投放单（注意保密）（2 2）参加订货会）参加订货会/ /登记销售订单登记销售订单在订货会进行订单的选择，并对获得的订单进行登记在订货会进行订单的选择，并对获得的订单进行登记订货会结束后，将收取各组的广告费订货会结束后，将收取各组的广告费（3 3）按订单编制生产计划和原料订购计划，并按企业的战略规划进行投）按订单编制生产计划和原料订购计划，并按企业的战略规划进行投资计划的制订资计划的制订5、模拟企业初始年运营演练、模拟企业初始年运营演练支付应付税去年年度利润总额为10M。税金缴纳采取30税率，向下取整。10M0.3=3M。财务总监从现金库中拿出3M放置在税金这一位置。财务总监和助理在支付应付税这项中填入“3”。完成后各成员在自己的任务清单的这一项打勾。注意：如果前几年的净利润为负数，今年的税前利润可以用来弥补前3年的亏损，余下的交税。支付广告费财务总监从现金库取出广告费相应的资金放入“广告费”一栏，教师将收取广告费初始年不进行此项。自动获得订单。财务助理在“支付广告费”一项中填入“0”，或直接打勾。CEO及各成员在该项打勾。登记销售订单 1订单放入盘面订单区域营销总监将拿到的订单登记在订单登记表上完成后各成员在自己的任务清单上打勾Beryl（Y0，本地）66M=36M帐期：1Q 交货：Q3注意注意: :在每年初获得订单后即可以登记，但成本和毛利可在订单交货以后登记在每年初获得订单后即可以登记，但成本和毛利可在订单交货以后登记如果向其他企业购买成品如果向其他企业购买成品, ,则在登记成本的时候可按购买价格登记则在登记成本的时候可按购买价格登记订单登记表订单登记表登记销售订单登记销售订单 2订单号号1合合计市市场本地本地 产品品Beryl数量数量6单价单价6销售售额36 账期账期1Q交货期交货期Q3成本成本12 毛利毛利24 期初库存现金财务总监清点现金库中的现金数量相互核对数据。财务总监和助理将相应的现金数量登记入“季初现金盘点”一项。（用正值表示）各成员也填入“季初现金盘点”数据。申请/更新短期贷款/还本付息每季度仅这一步可申请短期贷款财务总监可在这一步骤经CEO同意，申请短期贷款（到银行处领取相应的表示贷款的红色币和表示现金的灰色币）如申请贷款，在该项登记相应的数额。如“+20”财务总监将已有的短期贷款更新。（向前移动一格）若短期贷款到期，财务总监将现金与表示贷款的红色筹码一同交予银行。并将利息放入相应的“利息”区域。财务总监和财务助理在该项填写实际支出的现金。归还的贷款与利息各成员打勾。申申请短期短期贷款（高利款（高利贷）/更更新短期新短期贷款款/还本付息本付息+20 -10-1-10-1更新应付款/归还应付款游戏不涉及应付帐款，以后各年的该步骤取消。更新原材料订单/原材料入库采购总监将盘面上代表原材料订单的黄色币向着原材料库的方向推一格进入原材料库的时候带着相应的代表现金的灰色币到供应商处换成相应的代表原材料的蓝色币。采购总监将原材料放入原材料库同时财务总监和财务助理在该项一栏里填入支出的相应金额（用负值表示）。第一季度不进行完成后，各成员在任务清单打勾注意：订购的原材料，到期必须接受货物，支付货款向其他企业购买/出售原材料在这一步骤，企业间可以相互购买、出售原材料，价格协商。但必须是现金交易。双方财务助理实际登记时，参考以下实例。原值购买：A组用1M向B组购买1个M2原材料。A组（购买方）按原材料入库处理；B组（出售方）的财务助理填写“+1（1成本,0收益）”。0将记录到损益表的：“营业外净收益”超值购买：A组（购买方）的财务在任务清单该项处填写“3”；B组（出售方）的财务填写“3（1，2）”，将2记录到“营业外净收益”折价购买：A组（购买方）的财务在任务清单该项处填写“1”；B组（出售方）的财务填写“1（2，1）”，将-1记录到“营业外净收益”向银行出售原材料，价格为原价的1/2。如果以2M的价格向银行出售4个M1，财务应填写“2（4，2）”，将-2记录到“营业外净收益”下原料订单采购总监向供应商下原料订单，换取相应的黄色币此步骤不涉及现金初始年第一季度，采购总监订购4个M1的原料各成员打勾更新生产/完工入库生产总监将在制品在生产线上向前移动一格下线产品进入成品库各成员打勾投资新生产线/生产线转产/变卖生产线投资生产总监向教师处申请新生产线，翻过来放在厂房生产线的位置，并按照需要几个安装周期，放上几个小桶财务总监按照安装周期，将费用交于生产总监放入小桶内，并将现金的支出记录本栏。资金不足时，可以暂缓投资投产完毕后，到教师处领取生产产品标牌转产：生产总监将生产线翻过来，财务总监按期支付转产费用（改造费用），并及时记录资金支出。生产线空的时候才可以转产。变卖：按折旧后的净值变卖，收入由财务总监和财务助理计入本栏，生产线空的时候才可能变卖开始下一批生产生产总监向采购总监要原材料，向财务总监要加工费，放入小桶后放于生产线的第一格财务登记金额初始年在空出的生产线上生产产品研发投资CEO负责从财务总监处取得资金，按照研发周期放于相应的位置财务登记现金支出打勾更新应收款/应收款收现财务总监负责将应收帐款向现金库方向移动一格如果进入了现金库，即转成现金。财务总监和助理登记现金流入金额。如“+20”提示：如果出现资金紧张，也可将应收帐款贴现。贴现可在经营中任何一步骤进行。记录在任务清单中“其他现金收支情况登记”一栏。贴现同时支付贴现费用。贴现率见盘面其他其他现金收支情况登金收支情况登记+12-1 出售厂房资金紧张时可出售厂房，出售厂房时获取应收帐款或现金。厂房出售后如仍有生产线自动转为租赁。CEO、财务总监负责该步骤。CEO拿资金后交给财务总监。财务总监将资金放入应收帐款区或者现金库。应收款可以进行记录，应收：(40)(买新华)如有现金入库，财务进行登记，可以数字旁注明：+15（卖法华）CEO打勾。新华新华上中上中法华法华价格价格40M30M15M帐期帐期2Q1Q现金现金向其他企业购买成品/出售成品当企业不能按期交货时，可以考虑向其他企业购买产品：每季度20的罚款、市场老大地位的丧失购买方以负值登记该项，年末登记入损益表“销售成本”出售方财务助理以正值登记到该项，年末登记入损益表“销售收入”按订单交货营销总监按照订单交货交货时一个产品必须装入一个小桶，保持产品的完整性，以防止原材料混用现象延期交货按照规定罚款营销总监交货后获得现金或者应收帐款，回到公司后交给财务总监，财务总监将资金放入盘面相应位置财务登记。现金：“+20”，应收：(40)(销售Beryl)支付行政管理费每个季度1M，由财务总监放入盘面相应位置财务登记“-1”其他现金收支情况登记主要记录应收帐款贴现以及向其他公司购买或出以及向其他公司购买或出售原料及产品高于成本部分售原料及产品高于成本部分。财务记录好进入现金库的资金金额。1Q贴现记录格式如下：其他其他现金收支情况登金收支情况登记+12-1 现金收入合计统计本季度现金收入将本季度“季初现金盘点”以下的所有正值相加可得遇到应收帐款不计算现金支出合计统计本季度现金支出将本季度“季初现金盘点”以下的所有负值相加可得期末现金对帐季初现金盘点现金收入合计现金支出合计现金库现金将计算所得与现金库现金数量进行核对通过后，进入下一季度运行现金和账不符时，要查找原因，并可寻求老师协助再次强调运行必须按部就班，按照任务顺序完成，不可遗漏，不可跨越运行在CEO的统一指挥下进行，各成员各司其职，分工合作支付利息/更新长期贷款/申请长期贷款财务总监支付长期贷款的利息财务总监将长期贷款向前移动一个。到期的长期贷款，带上红色筹码和相应数量的现金向银行还款财务总监经CEO批准向银行申请长期贷款初始年申请长期贷款20M支付利息支付利息/更新更新长期期贷款款/申申请长期期贷款款-2-20+20支付设备维护费按照现有的生产线支付维护费用。放入盘面相应位置手工、半自动线：1M；全自动、柔性线：2M提示：具体维护费用可查看盘面财务登记现金支出支付租金/购买建筑支付厂房租金，放入盘面相应位置如要购买厂房，将购买费用放入厂房的价值区域财务登记现金支出完成后各成员打勾计提折旧生产线按照5年平均年限法折旧。财务总监从设备价值处取出相应的资金放入盘面“折旧”相应位置。财务做记录，但不涉及现金，因此用如下格式（5）。完成后各成员打勾。新市场开拓/ISO资格认证投资本季度没有发生如有的话，从财务总监手上取得现金，放在研发区域财务登记现金支出完成后各成员打勾5、模拟企业初始年运营演练、模拟企业初始年运营演练支付支付应付税付税支付广告支付广告费登登记销售售订单季初季初现金金盘点（点（请填入余填入余额）申申请短期短期贷款（高利款（高利贷）/更更新短期新短期贷款款/还本付息本付息更新更新应付款付款/归还应付款付款更新原材料更新原材料订单/原材料入原材料入库向其他企向其他企业购买原材料原材料/出售出售原材料原材料下原料下原料订单更新生更新生产/完工入完工入库投投资新生新生产线/生生产线转产/变卖生生产线开始下一批生开始下一批生产产品研品研发投投资更新更新应收款收款/应收款收收款收现出售厂房出售厂房向其他企向其他企业购买成品成品/出售成出售成品品按按订单交交货支付行政管理支付行政管理费其他其他现金收支情况登金收支情况登记支付利息支付利息/更新更新长期期贷款款/申申请长期期贷款款支付支付设备维护费支付租金支付租金/购买建筑建筑计提折旧提折旧新市新市场开拓开拓/ISO资格格认证投投资结账现金收入合金收入合计现金支出合金支出合计期末期末现金金对帐（请填余填余额）5、模拟企业初始年运营演练、模拟企业初始年运营演练支付支付应付税付税-3支付广告支付广告费*登登记销售售订单*季初季初现金金盘点（点（请填入余填入余额）21161732申申请短期短期贷款（高利款（高利贷）/更更新短期新短期贷款款/还本付息本付息*+20-20-1更新更新应付款付款/归还应付款付款*更新原材料更新原材料订单/原材料入原材料入库-2-4*-2向其他企向其他企业购买原材料原材料/出售出售原材料原材料*下原料下原料订单*更新生更新生产/完工入完工入库*投投资新生新生产线/生生产线转产/变卖生生产线*开始下一批生开始下一批生产-2-1-1-3产品研品研发投投资*更新更新应收款收款/应收款收收款收现*7736出售厂房出售厂房*向其他企向其他企业购买成品成品/出售成出售成品品*按按订单交交货*支付行政管理支付行政管理费-1-1-1-1其他其他现金收支情况登金收支情况登记*支付利息支付利息/更新更新长期期贷款款/申申请长期期贷款款20支付支付设备维护费-4支付租金支付租金/购买建筑建筑*计提折旧提折旧（-5）新市新市场开拓开拓/ISO资格格认证投投资*结账*现金收入合金收入合计72756现金支出合金支出合计-5-6-2-31期末期末现金金对帐（请填余填余额）16 17 4267“其他现金收支情况登记其他现金收支情况登记”主要是主要是登记应收账款贴现，以及向其他登记应收账款贴现，以及向其他公司购买或卖出原料及产品高于公司购买或卖出原料及产品高于成本部分（可选）成本部分（可选）起始年模拟演练完成以后，请填好以下表格：起始年模拟演练完成以后，请填好以下表格：（1 1）产品核算登记表）产品核算登记表（2 2）综合管理费用明细表）综合管理费用明细表（3 3）损益表）损益表（4 4）资产负债表）资产负债表5、模拟企业初始年运营演练、模拟企业初始年运营演练产品核算登记表产品核算登记表5 5、模拟企业初始年运营演练、模拟企业初始年运营演练BERYCRYSTALRUBYSAPPHIRE合合计数量数量66销售售额3636成本成本1212毛利毛利2424综合管理费用明细表综合管理费用明细表5 5、模拟企业初始年运营演练、模拟企业初始年运营演练项目项目金额金额行政管理费行政管理费4广告费广告费设备维护费设备维护费4设备改造费设备改造费租金租金产品研发产品研发市场开拓市场开拓ISO认证认证其他其他合计合计8损益表损益表5 5、模拟企业初始年运营演练、模拟企业初始年运营演练项目项目去年去年今年今年一、销售收入一、销售收入4036 减：成本减：成本1712二、毛利二、毛利2324 减：综合费用减：综合费用88 折旧折旧45 财务净损益财务净损益11三、营业利润三、营业利润1010 加：营业外净收加：营业外净收益益00四、利润总额四、利润总额1010 减：所得税减：所得税33五、净利润五、净利润77资产负债表资产负债表5 5、模拟企业初始年运营演练、模拟企业初始年运营演练资产资产年初数年初数期末数期末数负债及所有者权益负债及所有者权益年初数年初数期末数期末数流动资产：流动资产：负债：负债： 现金现金2467 短期负债短期负债2020 应收账款应收账款140 应付账款应付账款 原材料原材料23 应交税金应交税金33 产成品产成品66 长期负债长期负债20 在制品在制品68流动资产合计流动资产合计5284负债合计负债合计2343固定资产：固定资产：所有者权益：所有者权益： 土地建筑净值土地建筑净值4040 股东资本股东资本7070 机器设备净值机器设备净值127 以前年度利润以前年度利润411 在建工程在建工程 当年净利润当年净利润77固定资产合计固定资产合计5247所有者权益合计所有者权益合计8188资产总计资产总计104131负债及权益总计负债及权益总计104131接下来的接下来的4 4年，各小组自主经营。年，各小组自主经营。演练过程中，各小组可以互相观看沙盘，不得隐藏。演练过程中，各小组可以互相观看沙盘，不得隐藏。指导书当中提供了市场预测，以及各种预测和分析工具，各指导书当中提供了市场预测，以及各种预测和分析工具，各小组可以按需要使用。小组可以按需要使用。特别是市场预测，这是唯一的商业情报，一定要仔细分析。特别是市场预测，这是唯一的商业情报，一定要仔细分析。然后确定第一年在本地市场然后确定第一年在本地市场BeryBery产品上的广告投放资金。产品上的广告投放资金。演练过程当中请按任务清单执行，并完成各张报表演练过程当中请按任务清单执行，并完成各张报表6、企业运营模拟演练、企业运营模拟演练第一轮模拟演练（第一轮模拟演练（1-41-4年）：年）：1 1、第一年模拟经营、第一年模拟经营第一年经营结束以后以，进入第二轮广告投放时，第一年经营结束以后以，进入第二轮广告投放时，讲解如何对商业情报进行分析，特别是市场容量进讲解如何对商业情报进行分析，特别是市场容量进行仔细研究，并确定企业未来经营的战略及产品、行仔细研究，并确定企业未来经营的战略及产品、市场的发展策略，并由此确定广告投放的组合和数市场的发展策略，并由此确定广告投放的组合和数量。量。2 2、第二年模拟经营、第二年模拟经营第二年经营结束以后，第三轮广告投放及订单发布第二年经营结束以后，第三轮广告投放及订单发布完成以后，讲解如何计算企业在未来经营期内的资完成以后，讲解如何计算企业在未来经营期内的资金预算，即如何利用金预算，即如何利用“现金预算表现金预算表”。6、企业运营模拟演练、企业运营模拟演练n第一轮实战演练（第一年）第一轮实战演练（第一年）n由各由各CEO带领各组完成带领各组完成n完成后报告当年经营业绩完成后报告当年经营业绩n利润利润n所有者权益所有者权益企业运营实战演练企业运营实战演练第一年经营讲解竞争情报分析企业的战略定位广告投入的针对性市场细分市场细分市场细分市场细分 目标市场的选择目标市场的选择目标市场的选择目标市场的选择细细分分市市场场目目标标市市场场选选择择M1M1 M2M2 M3M3P1P1P2P2P3P3选择性选择性选择性选择性专业化专业化专业化专业化M1M1 M2M2 M3M3P1P1P2P2P3P3市场市场市场市场专业化专业化专业化专业化M1M1 M2M2 M3M3P1P1P2P2P3P3产品产品产品产品专业化专业化专业化专业化M1M1 M2M2 M3M3P1P1P2P2P3P3全面进入全面进入全面进入全面进入M1M1 M2M2 M3M3P1P1P2P2P3P3单一产品单一产品单一产品单一产品集中化集中化集中化集中化u 机会与实力的匹配机会与实力的匹配u 进入与推出的依据进入与推出的依据u 市场优先级的选择市场优先级的选择u 描述竞争对手条件描述竞争对手条件企企业业规规划划目目的的工工具具u 确定确定 4P 4P 策略的依据策略的依据u 指引销售队伍的方向指引销售队伍的方向u 分配资源的参考标准分配资源的参考标准u 把握市场趋势的关键把握市场趋势的关键市市场场营营销销地理地理时间时间产品产品第一年讲解：市场第一年讲解：市场分析与定位分析与定位n新年度的规划会议新年度的规划会议n阅读市场预测阅读市场预测n制订本年企业战略、作出生产采购规划、投资规划以及营销方案制订本年企业战略、作出生产采购规划、投资规划以及营销方案n同时要同时要确定新一年度的广告投放量确定新一年度的广告投放量，因此需要对企业销售预算和企，因此需要对企业销售预算和企业可接单量进行准确的计算。业可接单量进行准确的计算。n上交广告投放单（注意保密）上交广告投放单（注意保密）n参加订货会参加订货会/ /登记销售订单登记销售订单l在订货会进行订单的选择，并对获得的订单进行登记在订货会进行订单的选择，并对获得的订单进行登记l订货会结束后，将收取各组的广告费订货会结束后，将收取各组的广告费n年度规划调整年度规划调整n根据拿到订单的情况，对年度规划进行调整。按订单编制生产计划根据拿到订单的情况，对年度规划进行调整。按订单编制生产计划和原料订购计划，进行投资计划的制订和原料订购计划，进行投资计划的制订模拟企业第二年运营演练模拟企业第二年运营演练强调成员各司其职维护费用支付以下三种情况支付正在使用的生产线转产中的生产线停工的生产线以下两种情况不支付安装中的生产线本年使用过，但已经变卖或淘汰每年末支付维护费n第一轮实战演练（第二年）第一轮实战演练（第二年）n由各由各CEO带领各组完成带领各组完成n完成后报告当年经营业绩完成后报告当年经营业绩n利润利润n所有者权益所有者权益企业运营实战演练企业运营实战演练开源开源开源开源 努力扩大销售努力扩大销售努力扩大销售努力扩大销售开开拓拓市市场场u 扩大市场范围扩大市场范围u 进行品牌认证进行品牌认证u 合理广告投入合理广告投入u 研制新的产品研制新的产品u 研究竞争对手研究竞争对手u 盈亏平衡分析盈亏平衡分析增增加加品品种种u 改进生产装置改进生产装置u 增加新生产线增加新生产线u 研究生产组织研究生产组织扩扩大大产产能能净利润净利润净利润净利润税税税税 金金金金利利利利 息息息息折折折折 旧旧旧旧费费费费 用用用用直接成本直接成本直接成本直接成本销销销销售售售售净利润净利润净利润净利润税税税税 金金金金利利利利 息息息息折折折折 旧旧旧旧费费费费 用用用用直接成本直接成本直接成本直接成本销销销销售售售售第二轮讲解第二轮讲解节流节流节流节流 尽力降低成本尽力降低成本尽力降低成本尽力降低成本u 广告开拓费用广告开拓费用u 租金维护费用租金维护费用u 行政管理费用行政管理费用u 分摊利息贴现分摊利息贴现可可变变成成本本u 收益大的市场收益大的市场u 赢利大的产品赢利大的产品u 竞争对手分析竞争对手分析增增加加毛毛利利折折折折 旧旧旧旧费费费费 用用用用直接成本直接成本直接成本直接成本净利润净利润净利润净利润税税税税 金金金金利利利利 息息息息销销销销售售售售净利润净利润净利润净利润税税税税 金金金金利利利利 息息息息折折折折 旧旧旧旧费费费费 用用用用直接成本直接成本直接成本直接成本销销销销售售售售u 原材料费用原材料费用u 加工费用加工费用u 生产组织生产组织直直接接成成本本第二轮讲解第二轮讲解第二年讲解关注现金流资金是企业的血液，处于发展中的企业更需要大量的资金，能够提供充裕的资金，从根本上决定了企业的发展空间和发展速度筹资长期贷款、短期贷款、贴现、融资租赁获得订单时对账期的考虑、企业间出售产品或原材料资金预算利用“现金预算表”合理的资本结构长期贷款、短期贷款、现金比例财务总监的担子不轻财务总监的担子不轻啊！啊！项目ABC财务杠杆123123123自有资金600400200A=1长期借款200400B=1.5长期资金总额600600600C=3息税前利润607242607242607242减：利息费用202020404040税前利润60724240522220322自有资金利润10%12%7%10%13%5.5%10%16%1%假设其他条件不变，息税前利润在现有基础上增加假设其他条件不变，息税前利润在现有基础上增加20%，情况如何？，情况如何？假设其他条件不变，息税前利润在现有基础上减少假设其他条件不变，息税前利润在现有基础上减少30%，情况又如何？，情况又如何？第二轮讲解：负债第二轮讲解：负债经营经营-用他人的钱去赚钱用他人的钱去赚钱n新年度的规划会议新年度的规划会议n阅读市场预测阅读市场预测n制订本年企业战略、作出生产采购规划、投资规划以及营销方案制订本年企业战略、作出生产采购规划、投资规划以及营销方案n同时要同时要确定新一年度的广告投放量确定新一年度的广告投放量，因此需要对企业销售预算和企，因此需要对企业销售预算和企业可接单量进行准确的计算。业可接单量进行准确的计算。n上交广告投放单（注意保密）上交广告投放单（注意保密）n参加订货会参加订货会/ /登记销售订单登记销售订单l在订货会进行订单的选择，并对获得的订单进行登记在订货会进行订单的选择，并对获得的订单进行登记l订货会结束后，将收取各组的广告费订货会结束后，将收取各组的广告费n年度规划调整年度规划调整n根据拿到订单的情况，对年度规划进行调整。按订单编制生产计划根据拿到订单的情况，对年度规划进行调整。按订单编制生产计划和原料订购计划，进行投资计划的制订和原料订购计划，进行投资计划的制订模拟企业第三年实战演练模拟企业第三年实战演练n第一轮实战演练（第三年）第一轮实战演练（第三年）n由各由各CEO带领各组完成带领各组完成n完成后报告当年经营业绩完成后报告当年经营业绩n利润利润n所有者权益所有者权益企业运营实战演练企业运营实战演练第三年讲解企业的投资策略产能是企业的生产力各种生产线的特征生产效率灵活性投资费用合理利用规则年初建成生产线生产效率生产效率灵活性灵活性柔性生产线柔性生产线手工生产线手工生产线全自动生产线全自动生产线半自动生产线半自动生产线生产总监是个花钱生产总监是个花钱的主，但赚钱也靠的主，但赚钱也靠他他第三年讲解准确地获取订单根据产能计算每一期可以产出的数量看清订单的交货期和账期准备地订购原材料年初可以根据下年规划制订初步的需求计划根据订单制订详细的物料需求计划准确地进行广告投放和获取订单，以避免产能不足和产品积压 附录B：生产计划和原料采购计划的编制BerylBerylCrystalCrystal111111111产能预估：产能预估：1 1季度季度2 2季度季度3 3季度季度4 4季度季度生产线生产线1产品：产品：生产线生产线2产品：产品：生产线生产线3产品：产品：生产线生产线4产品：产品：生产线生产线5产品：产品：生产线生产线6产品：产品：生产线生产线7产品：产品：生产线生产线8产品：产品：产能预估合计：合计：Bery: Q2: 2个，个， Q4: 1个个 Crystal: Q1: 1个个, Q2: 2个，个， Q3: 1个，个， Q4:2个个 各季度完成的生产各季度完成的生产1 12 23 34 4 手手工工车车间间半自半自动车动车间间柔性柔性车间车间年初年初生产计划、物料需求计划、采购计划生产计划、物料需求计划、采购计划Beryl (Y1,本地本地)44.3M=17M ISO9000帐期帐期:1Q 交货交货:Q2库存：库存：Bery 1个个要求：第二季度产出要求：第二季度产出3个个Beryl生产线生产线2：产品：产品Beryl实际结果：现有生产线第二季度产出实际结果：现有生产线第二季度产出2个个Beryl原材料采购汇总：上一年原材料采购汇总：上一年: M1(Q2: 1个，个，Q3: 1个个)Bery手工线手工线半自动半自动n新年度的规划会议新年度的规划会议n阅读市场预测阅读市场预测n制订本年企业战略、作出生产采购规划、投资规划以及营销方案制订本年企业战略、作出生产采购规划、投资规划以及营销方案n同时要同时要确定新一年度的广告投放量确定新一年度的广告投放量，因此需要对企业销售预算和企，因此需要对企业销售预算和企业可接单量进行准确的计算。业可接单量进行准确的计算。n上交广告投放单（注意保密）上交广告投放单（注意保密）n参加订货会参加订货会/ /登记销售订单登记销售订单l在订货会进行订单的选择，并对获得的订单进行登记在订货会进行订单的选择，并对获得的订单进行登记l订货会结束后，将收取各组的广告费订货会结束后，将收取各组的广告费n年度规划调整年度规划调整n根据拿到订单的情况，对年度规划进行调整。按订单编制生产计划根据拿到订单的情况，对年度规划进行调整。按订单编制生产计划和原料订购计划，进行投资计划的制订和原料订购计划，进行投资计划的制订模拟企业第四年实战演练模拟企业第四年实战演练n第一轮实战演练（第四年）第一轮实战演练（第四年）n由各由各CEO带领各组完成带领各组完成n完成后报告当年经营业绩完成后报告当年经营业绩n利润利润n所有者权益所有者权益企业运营实战演练企业运营实战演练第四轮总结讲解职责分工的重要性CEOCFOCMOCOO采购建立内部的控制与协调机制明确的战略定位产能扩张关注资金流一些关键指标销售利润率：在销售款中有多少比率是营业利润。销售利润率能大体显示出产品的成本和售价的水平。资产周转率：显示资产利用的效率，每年周转的频率该值越高，企业运营所需资本越少。5 差10 中等15 良好25 优秀 20营业利润销售额销售额营业利润销售额总资产一些关键指标毛利率：显示客户的支付同产品成本间关系。负债与股东权益的比率：过分依赖外部资本对公司运营不利。如果利润率下降，银行会来敲门10 差20 中等30 良好50 优秀 40毛利销售额 负债股东权益400 差 300 中等 200 良好 100 0 优秀一些关键指标现金流比率：对公司经营活动的自由度起重要作用。现金的收入与支出平衡？速动比率：即使拥有正向的现金流，但如果不能负担短期债务，那你也够呛了，至少1201002010净利润折旧现金速动资产短期负债50 差 100 中等 150 良好 200 250 优秀现金收入现金支出速动资产短期负债主要指标分析市场份额： 销售额 理论上的市场总需求资产回报率：在企业周转资金上的获利能力 支付利息前利润 总资产股东权益回报率：股东想知道自己投入的钱的回报 净利润 股东权益5 差10 中等15 良好25 优秀 5 差10 中等15 良好25 优秀 2020作业：企业经营策划书作业：企业经营策划书企业经营策划书是第二轮经营的依据经营策划书的主要内容对外部市场的评估：企业对外部市场的基本分析和判断企业经营战略：产品战略、市场战略及资金运用战略等未来6年企业的经营目标，最好能够表现为具体的数据制订营销战略，定位目标市场，并规划各年的销售计划根据企业战略，制订产品研发、产能扩张以及物料订购计划及其他生产运作计划制订资金运筹和使用规划，预估长短期资金需求，并考虑如何以最佳方式筹资，控制融资成本，提高资金使用效率要求封面摘要：对公司战略和未来的简单介绍目录分章节的主体内容企企 业业 运运 营营 模模 拟拟第二轮小组实战演练第一轮模拟演练小结：第一轮模拟演练小结：1 1、教师对第一轮经营的情况从企业的战略规划、市、教师对第一轮经营的情况从企业的战略规划、市场分析及广告投放、生产计划及实施、资金预算和财场分析及广告投放、生产计划及实施、资金预算和财务等几个方面对各组进行点评，学生首先按所在企业务等几个方面对各组进行点评，学生首先按所在企业进行团队讨论，并由总经理就第一轮的经营进行文字进行团队讨论，并由总经理就第一轮的经营进行文字总结。总结。2 2、学生按所承担的角色，分总经理、生产总监、营、学生按所承担的角色，分总经理、生产总监、营销总监、采购总监、财务（含财务总监和助理）五个销总监、采购总监、财务（含财务总监和助理）五个组，主要就所承担的角色在企业经营过程中所承担的组，主要就所承担的角色在企业经营过程中所承担的职责、功能以及在第一轮经营中的经验进行讨论，并职责、功能以及在第一轮经营中的经验进行讨论，并由小组组长（第一轮经营业绩最佳组成员担任）进行由小组组长（第一轮经营业绩最佳组成员担任）进行文字总结。文字总结。3 3、由各企业的总经理及分组讨论的各小组长发表就、由各企业的总经理及分组讨论的各小组长发表就第一轮经营的总结报告。第一轮经营的总结报告。 6、企业运营模拟演练、企业运营模拟演练 第二轮模拟演练的企业经营策划书第二轮模拟演练的企业经营策划书学生进行第二轮模拟经营之前，先需集体完成企业经营策划书，学生进行第二轮模拟经营之前，先需集体完成企业经营策划书，主要内容包括：主要内容包括：（1 1）企业经营战略及目标）企业经营战略及目标企业一定有着明确的企业战略，包括产品站略、市场战略、竞争企业一定有着明确的企业战略，包括产品站略、市场战略、竞争战略及资金运用战略等，并根据企业战略制订具体可行的企业经战略及资金运用战略等，并根据企业战略制订具体可行的企业经营目标。营目标。（2 2）企业要根据市场中需求和价格的变化，制订营销战略，定位）企业要根据市场中需求和价格的变化，制订营销战略，定位目标市场，并完成有效的实施销售计划。目标市场，并完成有效的实施销售计划。（3 3）根据企业战略、目标制订产品研发、生产能力建设以及物资）根据企业战略、目标制订产品研发、生产能力建设以及物资采购、生产运作管理等一系列规划。采购、生产运作管理等一系列规划。（4 4）制订资金运筹和使用规划，预估长短期资金需求，并考虑如）制订资金运筹和使用规划，预估长短期资金需求，并考虑如何最佳方式筹资，控制融资成本，提高资金使用效率。何最佳方式筹资，控制融资成本，提高资金使用效率。所有团队完成经营策划书以后，即可以开始新一轮的模拟演练。所有团队完成经营策划书以后，即可以开始新一轮的模拟演练。6、企业运营模拟演练、企业运营模拟演练第二轮学生自主模拟演练：第二轮学生自主模拟演练：学生在进行第二轮模拟经营时，教师只需作进程控制，学生在进行第二轮模拟经营时，教师只需作进程控制，并观察各组是否能按照经营策划书进行企业经营运作，并观察各组是否能按照经营策划书进行企业经营运作，以及是否能够有效地利用各种决策辅助工具。以及是否能够有效地利用各种决策辅助工具。成绩评定及总结：成绩评定及总结：（1 1）学生在进行第二轮模拟经营结束后，教师可以）学生在进行第二轮模拟经营结束后，教师可以根据经营业绩评价公式，计算出各组的经营业绩以及根据经营业绩评价公式，计算出各组的经营业绩以及排名。排名。（2 2）学生按小组集体完成第二轮模拟演练的总结报）学生按小组集体完成第二轮模拟演练的总结报告，并由各组指定一位同学进行发言。告，并由各组指定一位同学进行发言。（3 3）教师对第二轮模拟经营进行总结评点。）教师对第二轮模拟经营进行总结评点。6、企业运营模拟演练、企业运营模拟演练企企 业业 运运 营营 模模 拟拟业绩评价先按以下公式计算一个总分先按以下公式计算一个总分: :市场开拓：区域市场开拓：区域(10)(10)国内国内(20)+(20)+亚洲亚洲(25)+(25)+国际国际(30)(30)产品研发：产品研发：Crystal(15)+Ruby(25)+Sapphire(35)Crystal(15)+Ruby(25)+Sapphire(35)负债：高利贷负债：高利贷( (高利贷高利贷* *2)2)市场排名：最后一年某个产品某个市场第市场排名：最后一年某个产品某个市场第1 1名的总和名的总和: : Beryl=3,Crystal=5,Ruby=8,Sapphire=10Beryl=3,Crystal=5,Ruby=8,Sapphire=10ISOISO认证：认证：ISO9000(5)+ISO14000(10)ISO9000(5)+ISO14000(10)厂房厂房, ,生产线：固定资产原值生产线：固定资产原值最终成绩最终成绩= =权益权益* *（1+1+总分总分/100/100）扣分）扣分综合指标及经营业绩计算公式综合指标及经营业绩计算公式(1)(1)未按规定时间结账未按规定时间结账, ,上交财务报表上交财务报表, ,每延迟一分钟每延迟一分钟, ,在总分中扣减一分在总分中扣减一分. .(2)(2)财务报表错误财务报表错误, ,在总分中扣除在总分中扣除5 5分分. .如果错误为财务报表不平如果错误为财务报表不平, ,在延长时间在延长时间后仍无法平衡的队后仍无法平衡的队, ,在总分中除扣去延时分数以外在总分中除扣去延时分数以外, ,还需要扣除财务还需要扣除财务报表错误分数报表错误分数5 5分分. .(3)(3)运行过程中运行过程中, ,出现违规操作出现违规操作( (如提前将应付账款收现如提前将应付账款收现, ,提前产出产品提前产出产品, ,提前提前生产线投资周期等生产线投资周期等),),一经发现一经发现, ,每项违规操作扣每项违规操作扣1010分分. .其他规则其他规则: :(1)(1)企业购入的厂房内没有铺生产线企业购入的厂房内没有铺生产线, ,则不能计分则不能计分(2)(2)企业购入的生产线企业购入的生产线, ,如果没有生产出一个产品如果没有生产出一个产品, ,不能计分不能计分(3)(3)开发完成的市场开发完成的市场, ,产品产品,ISO,ISO可以获得加分可以获得加分, ,在开发中途的不能加分在开发中途的不能加分(3)(3)企业所有者权益小于零企业所有者权益小于零( (资不抵债资不抵债),),或者企业没有能力归还贷款或支付或者企业没有能力归还贷款或支付原材料贷款时原材料贷款时, ,视为企业破产视为企业破产. .该企业将不能参加最终排名该企业将不能参加最终排名. .但可以但可以继续经营继续经营. .总分中的扣分规则总分中的扣分规则最后感谢各班的同学最后感谢各班的同学谢谢你们的辛勤劳动谢谢你们的辛勤劳动 ！致谢致谢1 1、教师组也要放置一套办公文具、教师组也要放置一套办公文具2 2、实验指导书要增加一轮的经营表、实验指导书要增加一轮的经营表3 3、需要设计一个统计销售情况的图表、需要设计一个统计销售情况的图表改进建议改进建议项目ABC财务杠杆123123123自有资金600400200A=1长期借款200400B=1.5长期资金总额600600600C=3息税前利润607242607242607242减：利息费用202020404040税前利润60724240522220322自有资金利润10%12%7%10%13%5.5%10%16%1%假设其他条件不变，息税前利润在现有基础上增加假设其他条件不变，息税前利润在现有基础上增加20%，情况如何？，情况如何？假设其他条件不变，息税前利润在现有基础上减少假设其他条件不变，息税前利润在现有基础上减少30%，情况又如何？，情况又如何？2、负债经营、负债经营-用他人的钱去赚钱用他人的钱去赚钱市场细分市场细分市场细分市场细分 目标市场的选择目标市场的选择目标市场的选择目标市场的选择细细分分市市场场目目标标市市场场选选择择M1M1 M2M2 M3M3P1P1P2P2P3P3选择性选择性选择性选择性专业化专业化专业化专业化M1M1 M2M2 M3M3P1P1P2P2P3P3市场市场市场市场专业化专业化专业化专业化M1M1 M2M2 M3M3P1P1P2P2P3P3产品产品产品产品专业化专业化专业化专业化M1M1 M2M2 M3M3P1P1P2P2P3P3全面进入全面进入全面进入全面进入M1M1 M2M2 M3M3P1P1P2P2P3P3单一产品单一产品单一产品单一产品集中化集中化集中化集中化u 机会与实力的匹配机会与实力的匹配u 进入与推出的依据进入与推出的依据u 市场优先级的选择市场优先级的选择u 描述竞争对手条件描述竞争对手条件企企业业规规划划目目的的工工具具u 确定确定 4P 4P 策略的依据策略的依据u 指引销售队伍的方向指引销售队伍的方向u 分配资源的参考标准分配资源的参考标准u 把握市场趋势的关键把握市场趋势的关键市市场场营营销销地理地理时间时间产品产品3、市场分析与定位、市场分析与定位产销排程产销排程产销排程产销排程销售驱动生产与采购销售驱动生产与采购销售驱动生产与采购销售驱动生产与采购计计计计划划划划u 体现销售计划的指导u 确定物料需求时间/数量/品种u 生产计划/引导采购的制定u 控制采购/生产订单的下达u 控制供应商的按时到货u 控制库存物料的入库和出库控控控控制制制制制造业的通用公式制造业的通用公式ERP 解决方案解决方案产能计算产能计算A A A A、生产什么？、生产什么？、生产什么？、生产什么？B B B B、用到什么？、用到什么？、用到什么？、用到什么？C C C C、已有什么？、已有什么？、已有什么？、已有什么？D D D D、还缺什么？、还缺什么？、还缺什么？、还缺什么？订单、预测订单、预测订单、预测订单、预测主生产计划主生产计划主生产计划主生产计划 MPSMPS采购计划采购计划采购计划采购计划生产计划生产计划生产计划生产计划物料需求计划物料需求计划物料需求计划物料需求计划 MRPMRP产品产品产品产品信息信息信息信息BOMBOM库存库存库存库存信息信息信息信息（可用量）（可用量）（可用量）（可用量）1 1 1 1、手、手、手、手 工工工工 线线线线2 2 2 2、半自动线、半自动线、半自动线、半自动线3 3 3 3、全自动线、全自动线、全自动线、全自动线4 4 4 4、柔、柔、柔、柔 性性性性 线线线线市场要什么？市场要什么？卖什么？卖什么？买什么买什么？做什么做什么？生产与运营管理生产与运营管理物料需求物料需求物料需求物料需求 制造业供需链管理：制造业供需链管理：制造业供需链管理：制造业供需链管理：MRPMRP数数 量量1 12 23 34 45 56 6计划产出计划产出计划投入计划投入计划产出计划产出计划投入计划投入毛毛 需需 求求计划接收计划接收预计库存预计库存净净 需需 求求计划产出计划产出计划投入计划投入MPSMRPMRPR2R3U1U2U3 2*U4P3销售销售销售销售生产生产生产生产采购采购采购采购独立需求独立需求独立需求独立需求相关需求相关需求相关需求相关需求客户销售销售销售销售生产生产生产生产库存库存库存库存供应商供产销部门供产销部门供产销部门供产销部门物料信息的物料信息的物料信息的物料信息的集成集成集成集成既不出现短缺，又不存在积压既不出现短缺，又不存在积压既不出现短缺，又不存在积压既不出现短缺，又不存在积压101010101010300010101010101010101010101010101010101020202020202020201010101010020生产与运营管理生产与运营管理呼吸系统呼吸系统排泄系统排泄系统咀嚼系统咀嚼系统生殖系统生殖系统消消化化系系统统循环系统循环系统。系统。系统血血液液系系统统物物流流系系统统采购库存采购库存生产运输生产运输制造委外制造委外研发销售研发销售信信息息系系统统预测预算预测预算决策管理决策管理规划计划规划计划资资金金系系统统应收应付应收应付税务利息税务利息资金贷款资金贷款配称均衡配称均衡配称均衡配称均衡 经营规划的功能经营规划的功能经营规划的功能经营规划的功能所谓规划，就是在企业的各项运做活动之间建立一种配称。所谓规划，就是在企业的各项运做活动之间建立一种配称。所谓规划，就是在企业的各项运做活动之间建立一种配称。所谓规划，就是在企业的各项运做活动之间建立一种配称。 哈佛大学商学院研究院教授哈佛大学商学院研究院教授哈佛大学商学院研究院教授哈佛大学商学院研究院教授 迈克尔迈克尔迈克尔迈克尔. . 波特波特波特波特思维系统思维系统视觉系统视觉系统神神经经系系统统企业经营的规划企业经营的规划成本太高？成本太高？销售不足？销售不足？利润不利润不足！足！ 市场细分？市场细分？ 竞争能力？竞争能力？ 行业空间？行业空间？ 内部改进？内部改进？ 对外合作？对外合作？加大市场投入加大市场投入快速改进快速改进确定合作伙伴确定合作伙伴重新定位重新定位行业调整行业调整收入收入增加增加成本成本降低降低控制成本控制成本 生产效率最优吗？生产效率最优吗？ 资金成本合理吗？资金成本合理吗？ 市场投入合理吗？市场投入合理吗？不充分不充分不够大不够大不够强不够强没可能没可能没可能没可能有可能有可能 成功成功不不成成功功有可能有可能成功成功不不成成功功充分充分够大够大够强够强是是是是否否系统思考系统思考系统思考系统思考 经营规划的调整经营规划的调整经营规划的调整经营规划的调整企业经营的规划企业经营的规划投资决策投资决策投资决策投资决策设备投资回收期设备投资回收期设备投资回收期设备投资回收期用短期贷款购置固定资产的用短期贷款购置固定资产的 危险性！危险性！P4 P4 产品何时开始研发合理？产品何时开始研发合理？用全自动线生产用全自动线生产 P4 P4 能收回全部投资吗能收回全部投资吗？P4产品第产品第 4 年开始有需求，第年开始有需求，第2. 5年开始研发即可年开始研发即可-设备投资回收需要设备投资回收需要 2 年年-研发投资研发投资18M，回收时间，回收时间=18/（18-1-0.8)=1.1年年收回全部投资需要收回全部投资需要 3.1 年（未考虑市场开拓、广告）年（未考虑市场开拓、广告） 第第 6 6 年后才能赚钱！年后才能赚钱！企业经营的规划企业经营的规划全面预算全面预算全面预算全面预算 作用与内容作用与内容作用与内容作用与内容为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图为企业高层领导提供快速的、可靠的和科学的辅助决策依据为企业高层领导提供快速的、可靠的和科学的辅助决策依据实现对内部业务的快速沟通、处理和对外部市场的快速反应实现对内部业务的快速沟通、处理和对外部市场的快速反应有效提高工作效率和质量，增强企业经营的计划性和监管性有效提高工作效率和质量，增强企业经营的计划性和监管性理顺业务关系，统一数据源头，使业务流程化、规范化管理理顺业务关系，统一数据源头，使业务流程化、规范化管理激励激励激励激励激励激励全面预算全面预算全面预算全面预算功能功能功能功能协调协调协调协调协调协调控制控制控制控制控制控制沟通沟通沟通沟通沟通沟通规划规划规划规划规划规划多层次多层次战略规划、业务计划、财务预算战略规划、业务计划、财务预算 多部门多部门销售部、生产部、采购部、行政销售部、生产部、采购部、行政 多类型多类型收入预算、费用预算、利润预算收入预算、费用预算、利润预算 全过程全过程预算编制、预算控制、预算分析预算编制、预算控制、预算分析 目标下达目标下达目标下达目标下达预算编制预算编制预算编制预算编制汇总审批汇总审批汇总审批汇总审批执行核算执行核算执行核算执行核算分析调整分析调整分析调整分析调整考核评价考核评价考核评价考核评价预算编制预算编制资源配置资源配置预算控制预算控制过程管理过程管理预算分析预算分析结果管理结果管理全面预算管理全面预算管理预算执行预算执行预算执行预算执行 控制分析控制分析控制分析控制分析 以预算为基准，对照实际执行的结果，以预算为基准，对照实际执行的结果，以预算为基准，对照实际执行的结果，以预算为基准，对照实际执行的结果，考察预算差异和预算执行进度；在进行分析考察预算差异和预算执行进度；在进行分析考察预算差异和预算执行进度；在进行分析考察预算差异和预算执行进度；在进行分析的过程中，考虑到异常因素，剔除异常因素的过程中，考虑到异常因素，剔除异常因素的过程中，考虑到异常因素，剔除异常因素的过程中，考虑到异常因素，剔除异常因素后进行分析。后进行分析。后进行分析。后进行分析。 经过批准并发布的预算，进入预算执行经过批准并发布的预算，进入预算执行经过批准并发布的预算，进入预算执行经过批准并发布的预算，进入预算执行的流程。在预算执行中，预算不仅起到指和的流程。在预算执行中，预算不仅起到指和的流程。在预算执行中，预算不仅起到指和的流程。在预算执行中，预算不仅起到指和协调作用，而且还起到控制作用，尤其是对协调作用，而且还起到控制作用，尤其是对协调作用，而且还起到控制作用，尤其是对协调作用，而且还起到控制作用，尤其是对费用和资金的控制。费用和资金的控制。费用和资金的控制。费用和资金的控制。企业管理工具企业管理工具 协助管理层提高管理效率与经营效益协助管理层提高管理效率与经营效益依赖于各级管理层的重视与有效执行依赖于各级管理层的重视与有效执行制定严格高效的执行控制流程与制度制定严格高效的执行控制流程与制度预算管理保障预算管理保障预算管理效果预算管理效果全面预算管理全面预算管理我们学到我们学到我们学到我们学到了什么？了什么？了什么？了什么？企业经营成败关键决策决策决策决策决策需要掌握决策需要掌握理论和方法理论和方法决策需要获取决策需要获取决策需要获取决策需要获取-各种基础数据各种基础数据各种基础数据各种基础数据准确、及时的基础数据准确、及时的基础数据准确、及时的基础数据准确、及时的基础数据来自企业整体的信息化（来自企业整体的信息化（ERP）建设）建设信息化解放信息化解放人类的智力人类的智力正确的做事正确的做事做正确的事做正确的事企业管理信息化企业管理信息化美国钢铁大王美国钢铁大王- -卡内基世家卡内基世家美国石油大王美国石油大王- -洛克非勒家族洛克非勒家族美国电脑奇才美国电脑奇才- -比尔。盖茨比尔。盖茨依靠依靠- -产业资本产业资本100年年-百万富翁百万富翁依靠依靠- -资源资本资源资本50年年-千万富翁千万富翁依靠依靠- -信息资本信息资本10几年几年-亿万富翁亿万富翁企业管理信息化企业管理信息化 业务相互脱节业务相互脱节业务相互脱节业务相互脱节业务流程割裂业务流程割裂 产供销不协调产供销不协调财务业务脱节财务业务脱节 财务数据滞后财务数据滞后信息孤岛严重信息孤岛严重 会议低效协调会议低效协调缺乏实时、动态、准确的信息支持决策、计划、控制缺乏实时、动态、准确的信息支持决策、计划、控制缺乏实时、动态、准确的信息支持决策、计划、控制缺乏实时、动态、准确的信息支持决策、计划、控制 内部管理混乱内部管理混乱内部管理混乱内部管理混乱凭证满天飞凭证满天飞 报表一大堆报表一大堆一家一个数一家一个数 责任相推诿责任相推诿决策无依据决策无依据 老总难指挥老总难指挥财务风险增加财务风险增加资金回笼困难资金回笼困难成本局高不下成本局高不下市场机遇丢失市场机遇丢失资金变紧张了资金变紧张了利润被吞蚀了利润被吞蚀了 经营运作困难经营运作困难经营运作困难经营运作困难 管理效率低下管理效率低下管理效率低下管理效率低下管理为什么需要管理为什么需要管理为什么需要管理为什么需要 信息化信息化信息化信息化企业管理信息化企业管理信息化请各企业请各企业CEO发表发表你们的感想你们的感想企业管理信息化企业管理信息化财务管理领域财务管理领域财务管理领域财务管理领域： 企业资本的构成模型：资产与负债和权益的关系企业资本的构成模型：资产与负债和权益的关系企业资本的构成模型：资产与负债和权益的关系企业资本的构成模型：资产与负债和权益的关系 企业赢利模型：销售与赢利的关系、盈亏平衡点、企业盈利的定量分析企业赢利模型：销售与赢利的关系、盈亏平衡点、企业盈利的定量分析企业赢利模型：销售与赢利的关系、盈亏平衡点、企业盈利的定量分析企业赢利模型：销售与赢利的关系、盈亏平衡点、企业盈利的定量分析“ “ROAROA、ROE”ROE” 现金流管理理论：现金流预算的重要意义、现金流预算的目的现金流管理理论：现金流预算的重要意义、现金流预算的目的现金流管理理论：现金流预算的重要意义、现金流预算的目的现金流管理理论：现金流预算的重要意义、现金流预算的目的 融资的理论：控制融资成本，提高资金使用效率融资的理论：控制融资成本，提高资金使用效率融资的理论：控制融资成本，提高资金使用效率融资的理论：控制融资成本，提高资金使用效率 全面计划预算理论全面计划预算理论全面计划预算理论全面计划预算理论 费用成本控制的理论（提高费用效率、扩大销售、降低费用分摊比例）费用成本控制的理论（提高费用效率、扩大销售、降低费用分摊比例）费用成本控制的理论（提高费用效率、扩大销售、降低费用分摊比例）费用成本控制的理论（提高费用效率、扩大销售、降低费用分摊比例）物流管理领域：物流管理领域：物流管理领域：物流管理领域： VMIVMI、产供销平衡（产销平衡、产供销平衡（产销平衡、产供销平衡（产销平衡、产供销平衡（产销平衡、VMIVMI销售计划销售计划销售计划销售计划- -生产计划生产计划生产计划生产计划- -订购计划订购计划订购计划订购计划- -采购计划）采购计划）采购计划）采购计划）生产管理领域：生产管理领域：生产管理领域：生产管理领域： 产销排程理论、产能管理、产销排程理论、产能管理、产销排程理论、产能管理、产销排程理论、产能管理、JIT JIT 准时生产理论（看板）、设备投资与运行管理准时生产理论（看板）、设备投资与运行管理准时生产理论（看板）、设备投资与运行管理准时生产理论（看板）、设备投资与运行管理人力资源管理领域：人力资源管理领域：人力资源管理领域：人力资源管理领域： 员工职业生涯管理、管理人员能力雷达、均衡理论、绩效考核员工职业生涯管理、管理人员能力雷达、均衡理论、绩效考核员工职业生涯管理、管理人员能力雷达、均衡理论、绩效考核员工职业生涯管理、管理人员能力雷达、均衡理论、绩效考核团队管理领域：团队管理领域：团队管理领域：团队管理领域： 团队的特征、团队发展的四个阶段团队的特征、团队发展的四个阶段团队的特征、团队发展的四个阶段团队的特征、团队发展的四个阶段决策支持管理领域：决策支持管理领域：决策支持管理领域：决策支持管理领域： 决策支持管理模型、企业信息化的价值决策支持管理模型、企业信息化的价值决策支持管理模型、企业信息化的价值决策支持管理模型、企业信息化的价值培训要点培训要点