型材公司财务系统培训型材公司财务系统培训20112011年年9 9月月重视合同管理重视合同管理防范合同风险防范合同风险1v合同涉诉案件合同涉诉案件 据不完全统计，全国每年签订合同约60亿份；全国法院受理合同纠纷案件达89.4万件；合同纠纷涉案金额高达1497.3亿元。v日常生活案例日常生活案例引言引言2引言引言v经济效益经济效益 增加收入、节约开支，提高工作效率和经济效益v风险防范风险防范 防范和化解风险，维护企业财产和经营安全企业经营管理两大主要目标：企业经营管理两大主要目标：合同风险管理是企合同风险管理是企合同风险管理是企合同风险管理是企业首要的风险管理业首要的风险管理业首要的风险管理业首要的风险管理3目目 录录 重新认识合同管理重新认识合同管理一一 合同风险防范要点及案例分析合同风险防范要点及案例分析二二 合同风险根源及职责定位思考合同风险根源及职责定位思考三4一、重新认识合同管理一、重新认识合同管理v经济合同的法律定义？经济合同的法律定义？ 经济合同是法人之间为实现一定经济目的，明确相互经济合同是法人之间为实现一定经济目的，明确相互权利、义务关系的协议。权利、义务关系的协议。 v经济合同的内涵？经济合同的内涵？ 平等民事主体法人、其他经济组织，个体工商户、农平等民事主体法人、其他经济组织，个体工商户、农村承包经营户相互之间，为实现一定的经济目的，明确相村承包经营户相互之间，为实现一定的经济目的，明确相互权利义务关系而订立的合同。互权利义务关系而订立的合同。 v常涉及的经济合同类型常涉及的经济合同类型？ 购销合同、建筑合同、加工承揽、货物运输、供用电、购销合同、建筑合同、加工承揽、货物运输、供用电、仓储保管、财产租赁、借款、财产保险等。仓储保管、财产租赁、借款、财产保险等。5一、重新认识合同管理一、重新认识合同管理v合同管理？合同管理？ 指对合同的签订和履行所进行的计划、组织、指导、指对合同的签订和履行所进行的计划、组织、指导、监督和协调，顺利实现经济目的的一系列活动。监督和协调，顺利实现经济目的的一系列活动。 v合同管理的合同管理的“一个中心、两个基本点一个中心、两个基本点”一个中心：以一个中心：以 企业企业“利益利益”为中心为中心两个基本点：（两个基本点：（1 1）立法主义）立法主义明确交易规则明确交易规则 （2 2）保险主义）保险主义安全交易安全交易6一、重新认识合同管理一、重新认识合同管理v七家公司离任审计中存在合同管理问题七家公司离任审计中存在合同管理问题29个个 （离任审计合同管理问题）（离任审计合同管理问题）v年中财务专业检查中存在合同管理问题年中财务专业检查中存在合同管理问题37个个 （中期检查合同管理问题）（中期检查合同管理问题）公司合同管理现状：公司合同管理现状：7一、重新认识合同管理一、重新认识合同管理为何出现如此多合同管理问题为何出现如此多合同管理问题为何在日常合同管理中未能发现这些为何在日常合同管理中未能发现这些问题，直到审计或检查时集中暴露问题，直到审计或检查时集中暴露如何重新认识合同管理职责定位如何重新认识合同管理职责定位8二、合同风险防范六大要点二、合同风险防范六大要点v合同风险防范要点合同风险防范要点 资质审查资质审查 招标询价管理招标询价管理 合同签订主体合同签订主体 合同条款合同条款 合同履行合同履行 无合同保障无合同保障9v风险防范一风险防范一：资质审查：资质审查 （1）目的）目的交易安全 （2）问题）问题社会环境;自身原因 （3）调查内容）调查内容资格调查：资格调查：营业执照税务登记证,审查签约资格和经营范围合法性 信用调查：信用调查：商业信誉和履约能力，审查财产状况、生产和经营能力，合同标的有无争议 二、合同风险防范六大要点二、合同风险防范六大要点10v案例分析案例分析案例一：英德公司辅材采购报价单位存在串通案例二：新疆公司对辅材主要供应商未进行资质审查案例三：新材料公司对机头料等废旧物资出售，未对投标单位进行资质审查二、合同风险防范六大要点二、合同风险防范六大要点11资质审查案例资质审查案例 2010年3月份，英德公司英德公司签订FC1013号合同，采购金额1667.5元。3份报价单分别为英德市乐英贸易有限公司、英德市英城倪氏机电贸易部、英德市昌盛机电商行等3个公司，却均来自于同一传真机（传真号0763-2235851）。经核实三家公司营业执照，英城倪氏机电贸易部法人代表与英德乐英贸易公司业务联系人系同一人，均为倪乾博。 2010年上半年，英德公司英德公司通过询比价方式与英德市乐英贸易有限公司签订的13份合同报价材料中，13份合同共涉及询价单位13家，其中8家公司联系人、联系电话存在通用或者互换的情况。案例再现案例再现12内容内容13资质审查案例资质审查案例 新疆公司新疆公司自2010年6月份通过询价确定辅材供应商乌鲁木齐恒通达贸易有限公司，并累计从该公司采购杂品、工具等辅材479,908.86元，但该单位营业执照等基本材料都没有，合同签订前没有对其资质进行审查。案例再现案例再现14资质审查案例资质审查案例 2011年5月23日，新材料公司新材料公司组织对异常料、机头料等废旧物资进行招标，参加招标单位均没有提供营业执照等基本资质审查材料。案例再现案例再现15二、合同风险防范六大要点二、合同风险防范六大要点v风险防范二风险防范二：招标询价管理招标询价管理 （1）目的）目的降低成本、提高售价 （2）问题）问题评标原则不合理 操作程序不规范16v案例分析案例分析案例四：宁波公司10年度工具、电料、叉车配件三类辅材招标采购，最低报价签订合同的物资比重较低案例五：成都公司办公用品招标以各物资单价直接加总最低者中标案例六：模具公司合同采购询价不严谨，询价单没有截止有效日期；废模具钢边角料出售仅邀请一家单位传真报价并与其签订了半年度合同二、合同风险防范六大要点二、合同风险防范六大要点17招标询价案例招标询价案例 宁波公司宁波公司2010年度工具、电料、叉车配件等三类辅材招标采购合同，其中：叉车配件按最低报价的价格签订合同的物资为66项，仅占签订合同项数的53.23%；电料采购合同中按最低报价的价格签订合同的物资为111项，占签订合同项数的65.29%；工具采购合同中按最低报价的价格签订合同的物资为179项，占签订合同项数的80.27%。 另外，通过对比09年度和10年度电料采购合同中采购价格发现，在两年度采购的127项相同的物资中，10年有31项物资采购价格高于09年，如规格型号为(OMRON)MY4J220的继电器，10年采购单价为45元/只，09年采购单价为16元/只。 案例再现案例再现18招标询价案例招标询价案例 成都公司成都公司年度办公用品、耗材、印刷费招议标资料不全面、不规范，也未明确议标原则，办公用品中标单位“大邑县晋原镇怡洋办公用品店”第一次报价单无单位签章，与其议标无议标记录。 同时，办公用品及耗材报价单无预计采购数量，供应商报价汇总表仅以各物资单价直接加总最低者中标，不能反映预计采购总价是否最低。案例再现案例再现19招标询价案例招标询价案例 模具公司模具公司2011年上半年废旧物资（废模具钢边角料）仅邀请了一家“南京精艺”进行了传真报价，并与其签订了半年度合同。案例再现案例再现20招标询价案例招标询价案例21v风险防范三：合同签订主体风险防范三：合同签订主体 二、合同风险防范六大要点二、合同风险防范六大要点常见问题常见问题 1 1： a.a.合同主体与合同专用章不一致合同主体与合同专用章不一致 b.b.尽量避免与分支机构签合同尽量避免与分支机构签合同案例七：英德公司购墙面油漆（合同号FC10-28 ），签订主体为英德市多乐士专卖店，但盖章为英德市英城华银建材经营部22合同签订主体案例合同签订主体案例 英德公司英德公司2010年合同号FC10-28厂房外墙除新材料采购，合同卖方为英德市多乐士专卖店，但合同盖章为英德市英城华银建材经营部。案例再现案例再现23合同签订主体案例合同签订主体案例24v风险防范三：合同签订主体风险防范三：合同签订主体二、合同风险防范五大要点二、合同风险防范五大要点常见问题常见问题2 2：合同盖章：（1 1）盖什么章？行政章、部门行政章、合同章、财务章）盖什么章？行政章、部门行政章、合同章、财务章（2 2）怎样盖章？）怎样盖章？案例八：宁波公司与宁波斯特润滑公司签订三份合同，对方均加盖业务专用章25合同签订主体案例合同签订主体案例 10年宁波型材宁波型材与宁波高新区倍斯特润滑材料有限公司签订了三份合同，累计采购金额为52,519元，三份合同签约对方均加盖的业务专用章，而不是合同专用章或者行政章，合同用印不够规范。案例再现案例再现26合同签订主体案例合同签订主体案例27v风险防范三：合同签订主体风险防范三：合同签订主体二、合同风险防范六大要点二、合同风险防范六大要点常见问题常见问题3 3：盗盖私刻印章：（1 1）盗盖合同专用章的行为性质？）盗盖合同专用章的行为性质？ （2 2）私刻合同专用章签订合同）私刻合同专用章签订合同案例九：芜湖公司济南市场部私刻公章28合同签订主体案例合同签订主体案例济南市场部私刻公章案例再现案例再现29v风险防范四：条款审查风险防范四：条款审查1 1、条款要合理合法、条款要合理合法2 2、条款要齐全、准确：、条款要齐全、准确：合同法合同法合同法合同法第第第第12121212条规定条规定条规定条规定8888条款条款条款条款 （1 1）合同当事人的姓名或者名称及住址）合同当事人的姓名或者名称及住址 （2 2）标的）标的 （3 3）数量）数量 （4 4）质量）质量 （5 5）价款及结算方式）价款及结算方式 （6 6）履行期限、地点和方式）履行期限、地点和方式 （7 7）违约责任）违约责任 （8 8）争议解决的方法）争议解决的方法二、合同风险防范六大要点二、合同风险防范六大要点30条款合理合法：条款合理合法：（1 1）明知对方无履约能力在条款中仍强制约定）明知对方无履约能力在条款中仍强制约定案例十：新疆公司与察布查尔锡伯自治县小高铁件加工部签订的门窗委外加工合，对方为小规模纳税人，但条款中要求对方开具增值税专用发票二、合同风险防范六大要点二、合同风险防范六大要点31条款合理合法案例条款合理合法案例 新疆公司新疆公司与小高铁件加工部签订的门窗加工合同中约定，合同签订后预付合同总额的30%，门窗到厂验收后提供材料增值税发票后付款至85%，但在付第二批55%进度款（按70%支付）无门窗到厂验收相关凭据，也没有提供相应的材料增值税发票，同时，该门窗厂为小规模纳税人，无法提供增值税发票，存在合同履约风险。 案例再现案例再现32条款合理合法案例条款合理合法案例33二、合同风险防范六大要点二、合同风险防范六大要点质量条款：质量条款：（1 1）质量条款约定不明确）质量条款约定不明确案例十一：成都公司色砂采购质量处罚条款约定不明确，存在供应商以次充好的风险 （2 2）质量条款检验难度大）质量条款检验难度大案例十二：成都公司个别原材料合同中约定的质量指标实际检验难度较大 34质量条款案例质量条款案例成都公司成都公司2011年5月份自佛山市凯粤天雄塑料科技有限公司采购了一批色砂，经上机小试后发现颜色发红，不能满足公司生产需求，公司经对配方作出适当调整后，满足了生产要求，但由此所带来生产上的被动等均由公司自行负担，对供应商并无任何惩罚，一定程度上存在供应商以次充好风险。 案例再现案例再现35质量条款案例质量条款案例2011年4月成都公司成都公司与佛山市凯粤天雄塑料科技有限公司签订了粒料、颜料采购合同（CDYL11024和CDYL11036），5月至7月份共采购粒料、颜料116.61万元。合同中关于质量的标准明确约定：卖方应保证所供产品挥发份低于1%；E值小于1；用1mm口径过筛，筛余物少于5%。实际上公司并未对该供应商所供货物的指标进行检验，也没有形成检验报告单作为财务结算的依据，合同执行不严。 案例再现案例再现36质量条款案例质量条款案例37二、合同风险防范六大要点二、合同风险防范六大要点结算方式条款：结算方式条款：（1 1）付款进度不合理）付款进度不合理案例十三：芜湖公司与普华金属签订的钢材采购合同全额付款，执行中存在被动，剩余2.59万元预付款至今未收回 （2 2）货款结算节点约定不清）货款结算节点约定不清案例十四：成都公司门窗销售延期付款合同时间跨度较长，未约定发货过程中的货款回笼比例 38结算方式条款案例结算方式条款案例芜湖型材芜湖型材与普华金属签订的采购合同中未对合同履约期限作出约定，导致公司在采购计划发生重大变化时仍然被动的继续执行合同。芜湖型材于08年7月预付了136.03万元货款，并分别于8月和11月采购钢材84.21万元和22.81万元。根据工程建设实际情况，08年底公司已不再需要采购钢材，此时公司预付货款剩余29.01万元。在金融危机的影响下，08年下半年钢材价格持续走低，供应商在合同量未执行完毕的情况下，不同意终止合同，也无意退还预付的货款，要求公司继续履行合同。09年5月，芜湖型材被动的按照该合同从普华金属高价采购了21.02万元钢材（08年7月份马钢出厂价约5,700元/吨，09年5月降至约3,500元/吨）。10年6月芜湖型材通过与芜湖海螺新材料有限公司的往来转账抵消了5.4万元货款，截至审计当日（4月21日）该供应商预付账款仍剩余2.59万元未收回。 案例再现案例再现39结算方式条款案例结算方式条款案例40结算方式条款案例结算方式条款案例41结算方式条款案例结算方式条款案例2011年3月份，成都公司成都公司与四川弘瑞建设工程有限公司签订CDXS11089合同，保供“润驰国际广场”住宅工程的门窗，合同单价为249.9元/平方米，数量9000平方米，总货款224.91万元。合同约定：共分四次付款，第一次在发货前支付总货款5，第二次在该批次门窗全部安装完毕后支付70，第三次在该工程竣工验收后支付20，剩余5质保金一年后付清，但未约定合同履约期限。实际执行中，该工程从2011年3月10日开始发货并安装，截止至2011年7月底，该工程已发货3742.9975平方米，涉及货款93.54万元，公司目前仅收取合同总量的5货款11.25万元，本工程预计2011年12月份才能供货完毕，届时才能取得其中的70货款，对于剩余的25货款，合同中约定工程验收结束后支付20，验收1年后支付5，但工程何时验收结束也存在不确定性。公司未能要求对方按照月度发货数量阶段性支付货款，待门窗全部安装完毕后才能逐步进行回笼，而该工程实际执行期限较长，涉及金额较大，存在一定资金风险。 案例再现案例再现42结算方式条款案例结算方式条款案例43二、合同风险防范六大要点二、合同风险防范六大要点履行期限条款：履行期限条款：（1 1）合同超期履行）合同超期履行案例十五：唐山、宁波公司与“上海南璋”签订的颜料合同，3月底已到期，但二季度仍继续采购（2 2）续签合同与原合同期限交叉）续签合同与原合同期限交叉案例十六：芜湖公司与“芜湖顺宝” 签订的FC11-001和FC11-033合同期限存在交叉，且价格不一致（3 3）合同期限内补充协议执行时点）合同期限内补充协议执行时点案例十七：英德、宁波公司10年与“炜林纳”签订四季度稀土合同，期间有签订补充协议，导致执行中存在多付款44履行期限条款案例履行期限条款案例唐山公司唐山公司于2011年1月4日与“上海南樟公司”签订合同，合同期限2011年1月1日-3月31日，4月份至今三个月未签订合同，5.4465吨发票已到并已入账，但未付款结算款580442.5元案例再现案例再现45履行期限条款案例履行期限条款案例2011年元月芜湖公司芜湖公司与芜湖顺宝物资签订了零星金属合同（FC11-001），有效期为2011年1月1日至2011年3月31日， 2011年3月份供应商因物价上涨无法按原合同价供货，经供应处重新询价，该公司以询比价优势与公司签订了新零星金属合同（FC11-033），合同价格较原合同有所上调，合同有效期为2011年3月1日至2011年5月31日，原合同未终止，导致合同部分金属物资在3月份有两种不同价格，通过核查物资供应系统，3月份入库物资暂估金额均按新合同划价。案例再现案例再现46履行期限条款案例履行期限条款案例47履行期限条款案例履行期限条款案例英德型材英德型材与广东炜林纳功能材料有限公司签订了稀土稳定剂采购合同（合同号YL10-63 )，合同履约期限为10年10月1日12月31日；11月底，鉴于基础原料价格大幅上涨，双方签订了一份补充协议，价格由18,270元/吨上涨至18,970元/吨，履约期限为10年12月1日12月31日。 11月份从该公司采购两批次稀土稳定剂，其中11月19日和25日分别到货30吨和42吨。按照公司与广东纬林纳功能材料有限公司签订的合同，11月到货的货物结算单价应为18,270元/吨。但实际结算时，仅其中60吨货物按照18,270元/吨结算，余下12吨按照12月份价格18,970元/吨进行结算，即多支付给供应商8,400元。公司对于11月份到货、按12月份高价格进行结算的稀土稳定剂既没有签订补充合同，也没有履行必要的报批手续，结算过程和依据不够准确。 案例再现案例再现48履行期限条款案例履行期限条款案例49v风险防范五：合同履行风险防范五：合同履行 1 1、结算条款执行不严、结算条款执行不严2 2、未按合同条款验收、未按合同条款验收3 3、违约索赔不到位、违约索赔不到位4 4、合同不履行或不完全履行、合同不履行或不完全履行二、合同风险防范六大要点二、合同风险防范六大要点50二、合同风险防范六大要点二、合同风险防范六大要点结算条款执行不严：结算条款执行不严：（1 1）付款方式未按合同执行）付款方式未按合同执行案例十八：英德、宁波、新材料公司与供应商约定支付承兑汇票，实际未支付（2 2）发票或付款与合同签订主体不一致）发票或付款与合同签订主体不一致案例十九：新疆公司与“乌鲁木齐恒通达 ” 签订辅材采购合同，付款单位、入账发票与签订主体不一致 英德公司采购多乐士油漆（ FC10-28#），付款单位与签订主体不一致51合同履行合同履行-结算案例结算案例英德公司英德公司与“广东广洋”稀土采购合同中规定结算方式为30%承兑，上半年累计付款1,755,000元，全部为现汇。上半年支付佛山凯粤天雄颜料款534,679元，全部为现汇，而采购合同中规定结算方式为50%承兑宁波公司宁波公司二季度与凯粤天雄签订的颜料采购合同（NBXCZC11-059），规定结算方式为50%承兑、50%现汇，但5月份采购颜料1.1吨金额42350元，全部按现汇结算。新材料公司新材料公司与南京金陵化工公司原料合同结算方式“承兑30%”，从上半年支付承兑293万，占货款比重的14%案例再现案例再现52合同履行合同履行-结算案例结算案例新疆公司新疆公司辅材采购合同签订主体为“乌鲁木齐恒通达贸易有限公司”，但实际付款至个人账户李泉瑜，而入账发票来自不同单位：英德公司英德公司合同号FC10-28厂房外墙除新材料采购，合同签订主体英德市多乐士专卖店，付款未进行对公账户结算，通过现金支票支付至合同委托代理人范某（非法人代表）案例再现案例再现53二、合同风险防范六大要点二、合同风险防范六大要点结算条款执行不严：结算条款执行不严：（3 3）货款多支付）货款多支付案例二十：芜湖公司美孚润滑油采购合同（合同号FL09-053）多支付货款 （4 4）付款节点执行不严）付款节点执行不严案例二十一：新材料、成都公司采购合同中对质量保证金尾款未按合同扣除 54合同履行合同履行-结算案例结算案例 芜湖型材芜湖型材09年4月份与铜陵狮远机电有限责任公司签订美孚润滑油采购合同（合同号FL09053），合同中约定：自09年1月份起，按照本合同价格进行结算。09年1月8日公司收到624升美孚齿轮油（EP460），结算单价为15.92元/升，而不是按照合同单价15元/升进行结算，导致多支付给供应商574.08元。 案例再现案例再现55合同履行合同履行-结算案例结算案例56新材料公司新材料公司2010年8月份与鑫谷光电股份有限公司签订灯具采购合同（合同号XCL10-66），合同约定：合同总价311982元，开具发票后一个月内支付合同总价90%货款，安装使用六个月无质量问题一次性付清。但实际执行中，供应商11月16日开具发票，公司于12月20日即支付了全部货款，未扣除质量保证金31198元。 合同履行合同履行-结算案例结算案例成都公司成都公司5月份与“大邑县博雅玻璃制品经营部”签订的玻璃采购合同中约定“内在质量在产品投入使用后半年内提出异议，并扣送货总金额的2%作为质量保证金，如6个月后未发现质量问题结清余款”，但6月份采购时，当即支付了100%全额货款（14.65万元）案例再现案例再现57合同履行合同履行-结算案例结算案例58二、合同风险防范六大要点二、合同风险防范六大要点未按合同条款验收：未按合同条款验收：（1 1）数量验收）数量验收案例二十二：新疆公司基建钢材、成都公司基建用水泥由施工单位验收，未进行数量验收复核（2 2）品牌规格验收）品牌规格验收案例二十三：英德公司2011年度辅材采购合同约定6气管品牌为山耐斯，实际入库为三正59合同履行合同履行-验收案例验收案例新疆公司新疆公司在钢材采购合同中约定：线材到达现场由买方组织过磅复检，如误差超过国家标准范围，按过磅数结算，同时，基建物资供应管理流程中也规定：钢材、电缆桥架等，在验收时须凭司磅员签字的过磅单才能办理入库手续，但公司对钢材验收环节监控不到位，到货后供应入库员只监督施工单位是否签收，现场价拨给施工单位，未过磅复检或要求提供过磅单，无法确认实际收货数量，对实际用于工程的钢材数量无法核实真实性、准确性。 案例再现案例再现60合同履行合同履行-验收案例验收案例成都公司成都公司与大邑显明西岭水泥有限公司签订的合同约定，水泥运输由卖方指定运输单位进行运输，散装水泥计量以卖方地中衡计量为准，合理误差为3；袋装水泥以现场清点袋数为准。实际执行中，公司采购的水泥到厂后即运送至工地现场，由施工单位材料员进行签收或点包，送货单上无公司人员签字，散装水泥因公司无地磅也未对数量进行验证，水泥验收缺少复核机制。 案例再现案例再现61合同履行合同履行-结算案例结算案例英德公司英德公司辅材采购合同中4、6气管合同约定品牌为山耐斯，但由于供应商供不了货，最后入库品牌为三正气动，充电电筒要求品牌为捷科，实际入库品牌为威豹、吉嘉，物资供货质量得不到保证。 案例再现案例再现62二、合同风险防范六大要点二、合同风险防范六大要点违约索赔：违约索赔：（1 1）质量不达标或质保期内索赔）质量不达标或质保期内索赔案例二十四：英德公司与“南京尧钢公司” 签订刚性叶轮给料器采购合同，质保期一年，仅使用8个月就损坏，未进行索赔 （2 2）款到发货合同到货不及时）款到发货合同到货不及时案例二十五：芜湖公司与上海凯太泵公司签订备件合同（合同号BJ11-078）,约定款到后3天内发货,但5月13日预付全款4600元，于6月8日才入库63合同履行合同履行-违约索赔案例违约索赔案例 10年3月，英德公司英德公司与南京尧钢机械制造有限公司签订了一份刚性叶轮给料器采购合同，合同中约定：卖方所提供产品应符合并达到该产品各项性能指标的技术参数，质量保证期为一年。公司于10年6月14日领用该刚性叶轮并投入使用，11年4月18日由于该刚性叶轮损坏导致送料不畅，公司另采购1台刚性叶轮将其更换下来。经公司保全部门分析，系刚性叶轮上的轴承损坏导致该备件不能使用，使用期限未达到合同约定的1年保质期。但相关部门一直未就备件没有达到使用期限与供应商联系确认。经审计现场提出后，公司保全部门及时与对方取得了联系，供应商也同意免费提供损坏的轴承 案例再现案例再现64合同履行合同履行-违约索赔案例违约索赔案例65合同履行合同履行-违约索赔案例违约索赔案例2011年5月，芜湖公司芜湖公司与上海凯太泵业制造有限公司签订备件合同（BJ11-078），采购2台卧式离心泵，合同约定款到后3天内发货,货到验收合格后卖方提供有效增值税发票。公司5月13日预付合同全款4600元，但于6月8日才入库，货物发票于2011年5月24日开具。案例再现案例再现66合同履行合同履行-违约索赔案例违约索赔案例67二、合同风险防范六大要点二、合同风险防范六大要点合同不履行或不完全履行：合同不履行或不完全履行：（1 1）合同履行无约束力，对方不履行）合同履行无约束力，对方不履行案例二十六：成都公司2011年5月，先后与“绵阳广成” 签订7份合同。5月13日，与该客户签订20吨10100元/吨合同实际没有执行，但另6份价格低的合同却得到执行。 （2 2）随意终止合同）随意终止合同案例二十七：芜湖公司与“徽商金属” 签订的钢材采购合同（JJCL08-005)，在合同量节余27.19吨，预付款还剩余12.13万元情况下，供应商终止合同执行。新材料公司也存在类似问题（合同号XCL10-54）68合同履行合同履行-不履行合同案例不履行合同案例 2011年5月，公司先后与绵阳广成商贸有限责任公司签订7份销售合同。5月13日，与该客户签订20吨10100元/吨优惠价格报告，实际没有执行； 5月28日，审批给该客户10030元/吨价格100吨，实际执行93.59吨，5月31日，审批给该客户10030元/吨价格40吨，执行28.01吨； 案例再现案例再现69合同履行合同履行-不履行合同案例不履行合同案例08年3月份，芜湖型材芜湖型材与安徽省徽商金属股份有限公司芜湖分公司（以下简称“徽商金属”）签订了钢材采购合同（合同号为JJCL08005)，合同约定采购量为577.9吨、采购单价为4,960元/吨，实际采购量为550.71吨，节余27.19吨。7月份公司在合同量未执行完毕，且预付货款还剩余12.13万元的情况下，与供应商结束了供货合同。但是，7月份公司又与马鞍山普华金属材料有限公司（以下简称“普华金属”）签订了钢材采购合同（合同号JJCL08007)，采购价格为5,640元/吨，高于徽商金属合同中的采购价格。 案例再现案例再现70结算方式条款案例结算方式条款案例71二、合同风险防范六大要点二、合同风险防范六大要点v风险防范六风险防范六：无合同保障无合同保障 （1）目的）目的防范违约风险 （2）问题）问题存在质量保证约定 为履行约定公司预先支付成本72v案例分析案例分析案例二十八：英德公司房屋漏雨点维修专题报告说明约定质保期5年，但未签订合同，对质保责任无法约束 案例二十九：宁波公司2011年1月以“舟山市定海富华金属门窗厂”名义下单XSB20110104，生产HP-6809M彩色型材8.7653吨，实际5.7547吨未提货 案例三十：新材料公司2011年5月接广州广创木业公司3万平米意向订单，为此与克力宝胶粘剂公司签订PUR热熔漆采购（XFC11-38），采购1.98吨热熔漆，金额45.54万元，但仍未签订销售合同二、合同风险防范六大要点二、合同风险防范六大要点73无合同保障案例无合同保障案例 2011年5月份英德公司英德公司根据专题报告，支付给“广州天骄防水科技开发有限公司”漏雨点维修款27,180元，专题报告中说明，保质期为5年，质保金尾款为5%，但公司与该单位未签订合同，质保约定无法保证兑现。案例再现案例再现74无合同保障案例无合同保障案例75合同履行合同履行-不履行合同案例不履行合同案例 2011年1月，宁波公司宁波公司以“舟山市定海富华金属门窗厂”名义下单XSB20110104，生产HP-6809M彩色型材8.7653吨，实际5.7547吨未提货。案例再现案例再现76无合同保障案例无合同保障案例77合同履行合同履行-不履行合同案例不履行合同案例2011年5月，新材料公司新材料公司接广州广创木业公司3万平米意向订单，因木皮生产原料热熔漆采购周期较长，公司与克力宝胶粘剂（北京）有限公司签订PUR热熔漆采购（合同号XFC11-38），采购1.98吨热熔漆，金额45.54万元，并于7月上旬到货后支付完全款。但截至目前，广创木业3万平米木皮订单仍未签订合同，而热熔漆保质期到2012年5月12日，如该订单不能尽快落实，或不能取得其他订单，将造成热熔漆减值损失 案例再现案例再现78无合同保障案例无合同保障案例79三、合同风险产生根源三、合同风险产生根源合同管理体系和制度有待完善制度体系制度体系完善合同管理体系，并切合公司经营实际适时更新； 建立明确职责分工、授权适度、互相制约、相互牵制的合同内部控制；建立合同制度的定期梳理更新机制控制措施控制措施重签订、轻履行、重签订、轻履行、重签订、轻履行、重签订、轻履行、欠评价欠评价欠评价欠评价80三、合同风险产生根源三、合同风险产生根源只注重经济合同局只注重经济合同局部化管理，看重合同部化管理，看重合同的签订而缺乏全过程的签订而缺乏全过程的合同管理的合同管理 过程管理过程管理建立全面的合同风险理念，建立经济合同的谈判，评估，审核、签定、履行、归档、统计分析等全过程监督； 掌握经济合同风险控制方法，建立分业务合同关键风险点控制方法 ； 建立经济合同履行通报制度 控制措施控制措施81三、合同风险产生根源三、合同风险产生根源业务部门合同经办业务部门合同经办和执行人员合同风险和执行人员合同风险意识淡漠，控制风险意识淡漠，控制风险知识缺乏，不能有效知识缺乏，不能有效控制风险控制风险人员素质人员素质开展合同管理法律法规培训，进行全方位、多层次宣传，加强经济合同经办人员的法制意识； 完善和执行好合同风险全员管理，公司及各部门领导、经济合同管理人员、经济合同审批人员、经济合同承办人员均明确权限、严格责任、共同负责。控制措施控制措施82三、合同风险产生根源三、合同风险产生根源合同管理技术水平合同管理技术水平跟不上公司发展步伐跟不上公司发展步伐，管理效率低下，管理效率低下 合同管理技术合同管理技术建立经济合同管理数据库，采用网络化管理，将股份公司经济合同管理纳入统一管理模式； 建立客户、供应商电子资料库； 运用科学的、先进的合同管理工具，规避合同风险。控制措施控制措施83三、合同管理职责定位思考三、合同管理职责定位思考v建立和完善合同管理体系和合同管理制度建立和完善合同管理体系和合同管理制度 建立合同管理的签订、履行、纠纷处理、后评估等全面的合同管理体系，并不断修订完善 根据法律法规及经营环境变化修改格式合同 规范合同管理，建立健全合同台账，并应用信息化手段，提高合同管理效率 适时开展合同知识相关培训，提高全员合同风险意识 84三、合同管理职责定位思考三、合同管理职责定位思考v规范合同评审和审签规范合同评审和审签 规范招标、询价流程，监督过程实施 对合同涉及内容进行市场调查，对合同签约方进行资信审查 负责各类经济合同的起草、审签，对合同条款中涉及价格、法律等条文进行审核，防范条款风险 85三、合同管理职责定位思考三、合同管理职责定位思考v监督合同履行，并实施检查通报监督合同履行，并实施检查通报 负责经办部门自身对合同履行情况的规范管理 按经济合同重要性，对合同履行实施定向跟踪、定期检查和不定期抽查等不同形式，并对检查结果进行通报，防范合同履行过程中风险v保证合同纠纷处理及时有效保证合同纠纷处理及时有效 负责合同纠纷的处理，提出可行性处理方案 发挥专业优势，提供相关业务法律服务 86三、合同管理职责定位思考三、合同管理职责定位思考v档案管理和合同管理评估档案管理和合同管理评估 规范合同档案管理，对归档合同进行分类编号、分类保管，并定期与合同台账核对以保证合同归档完整性 对各类经济合同的签订、履行情况进行统计分析、评价，总结合同管理中需改进的薄弱环节，提供有价值的管理建议8788