员工福利与退休计划课程程简介介 本课程通过介绍员工福利与退休计划的基本内容和操作方法，使学员能够从个人理财的整体角度分析个人或家庭收入和福利状况，评估老年经济保障的充分性，为个人退休计划提供理财规划服务。课程思路程思路员工福利概述与个人退休计划社会保障体系概述法定员工福利与养老金发展趋势企业福利与案例员工福利员工福利=员工工资员工工资？第一部分第一部分员工福利工福利一、一、员工福利工福利计划概述划概述（一）、（一）、员工福利工福利与与员工工工工资员工工工工资：雇主对员工贡献的当期补偿员工福利：工福利：广广义: :企业为了满足员工的生活需要，在工资收入以外，向员工本人及其家属提供各种形式补偿的制度狭狭义 ：社会保险和商业保险提供的保障（二）中国（二）中国员工福利的工福利的历史沿革史沿革I I、统包包阶段段物质为主IIII、过渡渡阶段段福利意识增强IIIIII、创新新阶段段广覆盖，低水平，社会统筹和个人账户相结合（三）、（三）、员工福利的特点工福利的特点 均等性长期性集体性补偿性保障性 （四）、（四）、员工福利的内容工福利的内容经济性福利项目设施性福利项目娱乐性福利项目员工服务福利项目其他福利项目（四）、（四）、员工福利的内容（工福利的内容（续）风险保障保障项目：目：国家国家强制制实施的社会保施的社会保险福利福利计划划企企业出出资的企的企业年金、年金、补充医充医疗保保险以及人寿保以及人寿保险意外及意外及伤残等商残等商业保保险增加激励增加激励项目：目： 股股权、期、期权等福利等福利计划划住房、交通、教育、培住房、交通、教育、培训、带薪假期等其他福利薪假期等其他福利计划。划。（五）、（五）、员工福利的工福利的类型型 I.I.当期支付的当期支付的员工福利和延期支付的工福利和延期支付的员工福利工福利II.II.法定法定员工福利和企工福利和企业自定自定员工福利工福利 III.III.全全员性性员工福利和特殊性工福利和特殊性员工福利工福利 IV.IV.固定性固定性员工福利和工福利和弹性性员工福利工福利 V.V.集体集体员工福利和个人工福利和个人员工福利工福利 VI.VI.实物型物型员工福利和工福利和货币型型员工福利工福利 I、当期支付和延期支付的、当期支付和延期支付的员工福利工福利1 1、当期支付的、当期支付的员工福利工福利2 2、延期支付的、延期支付的员工福利工福利延期支付延期支付 有条件有条件兑现满足未来保障需求和福利需求足未来保障需求和福利需求当期当期兑现 等价交易等价交易 直接直接补偿II、法定、法定员工福利和企工福利和企业自定自定员工福利工福利1 1、法定、法定员工福利工福利强制制实施施 强调公平性公平性 提供基本保障需求提供基本保障需求 2 2、企、企业自定自定员工福利工福利自愿自愿实施施 强调效率效率 提供提供较高水平的保障高水平的保障 III、全、全员性性员工福利和特殊性工福利和特殊性员工福利工福利1 1、全、全员性性员工福利工福利指指为企企业所有所有员工提供的福利工提供的福利,强调员工福利的公工福利的公平性，而不平性，而不强调福利的差异性福利的差异性 2 2、特殊性、特殊性员工福利工福利 指指为企企业高高层次人才或者生活困次人才或者生活困难员工工设计的福利的福利 , ,强调员工福利的差异性，而不工福利的差异性，而不强调福利的公平性福利的公平性IV、固定性、固定性员工福利和工福利和弹性性员工福利工福利1 1、固定性、固定性员工福利工福利 指由企指由企业设定的、定的、员工被工被动接受的福利接受的福利项目目 具有相具有相对的固定性，不的固定性，不强调福利待遇的多福利待遇的多样化和个化和个性化性化 2 2、弹性性员工福利工福利 又称自助餐式的福利，是指由企又称自助餐式的福利，是指由企业设定、允定、允许员工工按照自己的意愿按照自己的意愿选择的福利的福利项目目,全部自全部自选、部分自、部分自选和小范和小范围自自选 V V、集体、集体员工福利和个人工福利和个人员工福利工福利 1 1、集体、集体员工福利工福利(主要形式主要形式) )指企指企业举办或者通或者通过社会服社会服务机构机构举办，供，供员工集工集体享受的福利性体享受的福利性设施和服施和服务,如，俱如，俱乐部、健身房、部、健身房、食堂、免食堂、免费午餐等午餐等 2 2、个人、个人员工福利工福利(非主要形式非主要形式) )指由福利基金开支的，主要以指由福利基金开支的，主要以货币形式支付形式支付给员工工的福利的福利补贴,如，两地分居的探如，两地分居的探亲假期、工假期、工资补贴、上下班交通上下班交通补贴、冬季生活取暖、冬季生活取暖补贴、生活困、生活困难补贴等等VI、实物型物型员工福利和工福利和货币型型员工福利工福利1 1、实物型物型员工福利工福利 指企指企业直接以直接以发放放实物的形式或者直接提供服物的形式或者直接提供服务的的方式提供方式提供员工福利工福利.优势: :团体采体采购的方式集中的方式集中购买,在价格上就比在价格上就比员工个人工个人购买具有具有优势劣劣势: :难以以满足足员工工较高高层次的需求次的需求, ,增加了企增加了企业工工作量作量,提高了管理成本提高了管理成本VI、实物型物型员工福利和工福利和货币型型员工福利（工福利（续）2 2、货币型型员工福利工福利 指企指企业向向员工提供的福利主要以工提供的福利主要以货币或者准或者准货币的形式出的形式出现 劣劣势: :失去了价格失去了价格优势优势: :降低管理成本降低管理成本; ;满足了足了员工不同工不同层次的需求次的需求; ;企企业提供提供的期股、期的期股、期权，是，是对员工工作成工工作成绩的肯定，的肯定，满足了足了员工自我工自我实现的需求的需求二、二、员工福利的作用工福利的作用 （一）、（一）、员工福利工福利对政府的作用政府的作用 积极作用极作用: :解除政府的后顾之忧调节经济的手段可以保障劳动力的再生产消极消极: :影响政府的宏观决策影响政府的税收（二）、（二）、员工福利工福利对企企业的作用的作用 积极极: :降低企业劳动成本、免税和延税作用有吸引人才、保留人才的作用具有激励员工的作用具有改善和优化劳动条件的作用消极：消极：加重企业的负担可能提高员工的缺勤率（三）、（三）、员工福利工福利对员工的作用工的作用积极；极；可以消除劳动者的忧虑和恐惧减轻家庭其他成员的负担缓解工作压力消极：消极：易助长员工的依赖心理使员工失去对全部报酬的处置权影响员工的流动三、三、规划划员工福利工福利计划的步划的步骤调查员工福利的需求工福利的需求设计员工福利工福利计划划论证员工福利工福利计划的可行性划的可行性实施施员工福利工福利计划划反反馈员工福利工福利计划的意划的意见四、影响四、影响员工福利工福利计划的因素划的因素（一）、影响（一）、影响员工福利工福利计划的外部因素划的外部因素1、国家法律、法规。2、消费物价指数。3、劳动力市场状况。4、竞争对手的福利水平。5、工会的态度和力量。（二）、影响（二）、影响员工福利工福利计划的内部因素划的内部因素1、企业支付能力。2、员工工资水平。3、员工的年龄和文化构成。第二部分第二部分退休退休计划概述划概述发展展阶段段典型年典型年龄范范围主要任主要任务准备工作阶段0-25岁发展职业的自我设计进入组织阶段18-25岁获得工作建议，选择合适的工作职业生涯早期阶段25-40岁学会工作，适就职业，增强能力职业生涯中期阶段40-55岁重新评价早期的职业生涯，重新肯定或修改目标职业生涯晚期阶段55岁退休保持高的生产效率，为退休贮备资金一、老人一、老人经济问题阶段性退休生活初期退休生活初期高消费阶段退休生活中期退休生活中期平稳消费阶段退休生活晚期退休生活晚期健康支出阶段二、老人二、老人经济三要素：三要素：（一）（一）现金金支持老人基本生活中衣、食、住、行的持续性收入，保障老人基本生活的第一物质要素特征不得低于最低标准具有稳定的收入来源二、老人二、老人经济三要素三要素：（：（续）（二）医（二）医疗政府提供免费医疗服务建立社会医疗保险或合作医疗保险计划强制个人进行医疗储蓄二、老人二、老人经济三要素三要素：（：（续）（三）住房（三）住房退休前结束购房供款，拥有自己的住房入住低租住房居住公房一个英国老人的退休生活和养老金一个英国老人的退休生活和养老金汉斯是某银行职员,今年65岁,属独居老人,住在肯特郡聘任一个小城镇里.他刚刚开始退休生活,首要的事情是学会管理自己的养老金计划和安排自己的退休生活.下表是汉斯先生退休第一年的支出预算:日常生活日常生活支出支出周估周估计费用用休休闲支出支出每次估每次估计费用用饮食食80酒吧消酒吧消费5衣着衣着600(年)暑期欧洲暑期欧洲旅游一周旅游一周1200杂费35医医疗预留1000(年)住房汽住房汽车/其他其他60-80年年总支出支出8052+600+3552+1000+7052=11220552+1200=1460根据根据汉斯的支出斯的支出预算算其年总养老金需求约12680英镑，每周需求约为244英镑。每周其可从政府获得75英镑养老金。其雇主养老金帐户积累总额为9.7万英镑,个人养老储蓄帐户有5.3万英镑经咨询,汉斯决定将其雇主养老帐户中的全部资金和个人养老帐户中的2.3万英镑用于购买某保险公司的年金产品,每周可从保险公司获得者得年金240英镑汉斯的养老金基本来源斯的养老金基本来源: :l政府提供的国民年金75英镑l雇主养老金和个人养老储蓄转换保险公司年金240英镑合计:315英镑其次其次, ,汉斯考虑用余下的3万英镑及利息收入在自已还拥有健康的期间里实各施旅游计划和其他休闲计划.三、退休三、退休计划的概念和特点划的概念和特点（一）、退休（一）、退休计划概念划概念退休计划即筹集养老金的计划。退休是针对员工在职而言的，退休计划即指提供养老金的具体制度安排。退休计划也称在职人员的养老金计划。 （二）退休（二）退休计划的特征划的特征I.退休给付以现金为主。II.需要长期考虑和计划运作方案；III.如果是预先进行积累的退休计划，数额巨大的养老基金需要进入金融市场和资本市场实现其保值和增殖的目的。（三）退休（三）退休计划的体系安排划的体系安排I.国家基本养老保障,提供最低养老金；II.企业补充养老保障,提供基本养老金；III.个人自我养老保障,提供补充养老金四、退休四、退休计划理划理财（一）退休（一）退休计划理划理财的概念的概念是以筹集养老金为目标的综合性金融服务专业人员通过分析和评估客户财务状况，明确客户退休生活目标，为客户制定合理的、可操作的退休财务计划。（二）退休（二）退休计划理划理财师的知的知识结构构I I、客、客户背景知背景知识1、职业生涯，生命周期原理，单位的劳动关系和薪酬制度2、家庭关系，财务与财产状况，生活成本与社会经济环境的变化规律3、社会福利与企业员工福利（三）（三）为个人退休个人退休计划筹集划筹集资金金I I、生命周期与、生命周期与职业生涯和退休生涯和退休计划划25354555657585年年龄财富富净值平稳积累阶段住房、购车高收入高积累阶段子女教育、度假、退休储蓄高支出低积累阶段养老、医疗、度假人生人生净财富增富增长规律律图（二）退休（二）退休计划理划理财师的知的知识结构（构（续）IIII、金融知、金融知识1、货币的时间价值（金融市场，金融产品及定价，投资组合等）2、会计知识3、税收基础（增值税，所得税）（二）退休（二）退休计划理划理财师的知的知识结构（构（续）IIII、金融知、金融知识（续）4、养老金5、保险6、投资IIIIII、法律知、法律知识IIII、筹、筹资方法方法注意：注意：供款能力和退休生活需求目标年龄阶段和收入弹性对退休计划类型的偏好具体来看：具体来看：1、薪酬比例法2、固定供款额3、储蓄法4、趸缴法工薪阶层生意人IIIIII、三个基本概念、三个基本概念1 1、缴费率率供款水平与当期薪酬收入的比例2 2、投、投资回回报率率退休资产投资收益与本金的比例2 2、养老金替代率、养老金替代率养老金与员工在职当斯薪酬收入的比例课程思路程思路员工福利概述与个人退休计划社会保障体系概述法定员工福利与养老金发展趋势企业福利与案例生活中的社会生活中的社会风险风险：不可预见的事件和该事件所带来的经济损失社会风险：在人们的基本生活中所发生，依靠个人能力无法克服的风险年老、患病、失业、职业伤害、生育和家庭困难一、社会保障定一、社会保障定义社会保障即抵御社会风险的制度安排，意在向遇到社会风险的人提供帮助以保障其基本生活二、社会保障理二、社会保障理论体系体系社会救助、社会保险、社会福利、社会补偿、社会互助等（一）社会福利：（一）社会福利：由国家筹集资金，举办公共项目向公民提供福利待遇的社会保障制度（二）社会保（二）社会保险：通过参保人缴费建立公共基金或个人账户，国家可以给予资助，向符合资格条件的受益人提供保险待遇的社会保障制度（三）社会救助（三）社会救助：由国家筹集资金，向需要帮助的特定群体提供现金、物质和行为的帮助。（四）社会（四）社会补偿：由国家筹集资金，向为国家和社会公共利益而牺牲和伤残的人作出经济补偿的特殊群体社会保障制度（五）社会互助（五）社会互助：由国家和社会各方共同筹集资金，社会成员相互提供帮助的辅助性社会保障制度安排。三、社会保障制度的三、社会保障制度的历史史两个里程碑:德国在俾斯麦时期首创社会保障制度年美国建立全面社会保障制度四、社会保障制度的功能四、社会保障制度的功能尊重个体差异，维护社会公平；促进经济发展，保持社会稳定；保障劳动者基本生活，提高生活质量。五、社会保障基本特征五、社会保障基本特征结构多层次资金来源多渠道管理模式多样化福利待遇多元化六、筹集六、筹集资金、管理基金和金、管理基金和发放福利放福利（一）、筹集（一）、筹集资金金I、财政支付政支付1、政府承担大部分费用（丹麦、新西兰、加拿大、澳大利亚，政府负担比例在60%以上）2、政府承担一部分费用（美国、意大利、阿根廷，政府只负担15%-30%）3、政府承担少部分费用（新加坡和马来西亚，一般在10%以下）（一）筹集（一）筹集资金（金（续）II、企、企业缴费建立社会统筹基金费基，即计算缴费的基数费率，即计算缴费的比率征缴方式依据征缴机构和流程的规定税收待遇（一）筹集（一）筹集资金（金（续）III、员工薪酬代扣工薪酬代扣建立个人账户与企业缴费一样，也需规定费基、费率、征缴方式及税收待遇（二）、管理基金（二）、管理基金按照安全原则进行运营，以增值保值中国社会保障基金投中国社会保障基金投资管理管理暂行行办法法规定：定：银行存款和国债投资的比例不得低于50%。其中，银行存款比例不得低于10%；在同一家银行的存款不得高于社保基金银行存款总额的50%。企业债、金融债投资的比例不得高于10%。证券投资基金、股票投资的比例不得高于40%。（三）、（三）、发放福利放福利国民均等福利国民均等福利与个人收入和缴费不关联职业福利福利与个人收入和缴费相关联的个人个人账户福利福利据个人账户积累总额确定支付水平五、中国社会保障体系五、中国社会保障体系中国社会保障体系中国社会保障体系社会福利与救助社会福利与救助社会保社会保险社会互助社会互助军人保人保险民政部民政部门城城乡低保低保救灾救灾赈济劳动和社会保障部和社会保障部 卫生部生部 建建设部部 工会和社区工会和社区军人保人保险局局伤残残医医疗随随军家家属失属失业津津贴养养老老失失业工工伤生生育育医医疗农村合村合作医作医疗住房公住房公积金金企企业补充保充保险计划划中国社会保中国社会保障体系障体系结构构国家国家个人个人企企业第一支柱第一支柱第二支柱第二支柱第三支柱第三支柱课程思路程思路社会保障体系概述员工福利概述与个人退休计划法定员工福利及养老金市场发展趋势企业年金计划与案例第一部分第一部分 法定法定员工福利工福利法定员工福利是指企业依照国家法律、法规举办的，是国家法律明确规定员工必须享受的福利待遇，它是企业必须承担的社会责任.主要包括主要包括: :基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险以及员工必须享受的其他法定权益 养老养老风险风险的必然性风险相对可预测性一一 、基本养老保、基本养老保险制度制度（一）、基本养老保（一）、基本养老保险制度的概念和制度的概念和发展展概念概念:又称老年社会保险制度，是指国家根据一定的法律、法规对劳动者达到法定退休年龄并从事某种劳动达到规定的年限后，由国家或者企业依法给予帮助，以维持老年人基本生活的社会保险制度我国社会养老保我国社会养老保险的的发展：展：0世纪90年代，开始改革传统的退休制度1991年关于城镇企业职工养老保险制度改革的决定1995年关于深化企业职工养老保险制度改革的通知1997年关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定1992年县级农村养老保险基本方案（试行）（二）、养老保（二）、养老保险制度确立的原制度确立的原则u普遍性和选择性结合的原则u享受养老保险的权利与履行义务对应的原则u享受养老保险待遇与工作贡献相联系的原则u保障基本生活的原则企企业缴费个人个人缴费社会社会统筹筹账户个人个人账户个人个人养养老老保保险缴费养养老老金金给付付一定条件一定条件基基础养老金养老金个人个人账户养老金养老金（三）、养老保（三）、养老保险资金的筹集金的筹集 I I、养老保、养老保险缴费 个个人人缴费率率等于个人缴纳养老保险的费用与职工工资额之间的比率；职工工资以上年度职工月平均工资计算，其计算公式为：个人个人缴费率率= =个人个人缴费/ /职工工工工资额100%100%IIII、养老保、养老保险缴费(续) )企企业缴费率率等于企业缴纳养老保险的费用与企业工资总额的比率；企业工资总额以企业上年度月平均发放的工资总额为基础计算，其计算公式为：企企业缴费率率= =企企业缴费/ /职工工工工资总额100%100%基本养老保基本养老保险的的缴费标准：准：企业职工以上年度本人月平均工资为缴费基数。本人月平均工资低于当地职工平均工资60%的，按当地职工平均工资60%为基数缴费；超过当地职工平均工资300%的，按当地职工平均工资300%为基数。企企业缴费：私营企业为工资总额（或职工个人缴费基数之和）的21%；原来经国家批准的行业统筹单位为20%；其它企业为23%。个人个人缴费：现行的个人账户规模为本人缴费工资的8%，完全由个人缴费形成，账户储存额按年累积计算复利计息 （四）、养老金的（四）、养老金的给付付养老保险金的给付是指职能部门按照国家政策规定的条件、项目、标准等运用一定的方式，为保障范围内的职工支付养老金的制度安排。I I、养老金、养老金给付的条件付的条件1 1、达到政府、达到政府规定的退休年定的退休年龄男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁；男年满50周岁，女年满45周岁，经劳动鉴定委员会鉴定为完全丧失劳动能力的；男年满55周岁，女年满45周岁，从事井下、高空、高温及有毒有害工种达规定年限的参保人员。2 2、缴费或投保或居住达到一定的年限或投保或居住达到一定的年限 缴费年限满15年IIIIII、基本养老保、基本养老保险待遇支付待遇支付基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成凡参加社会养老保险,并缴费15年以上,可领基本养老金1 1、基、基础养老金养老金（来自社会统筹）地方上年度职工月平均工资的20%（25%，30%）2 2、个人、个人账户养老养老（个人自我保障原则）月支付标准为本人账户储存额除以120个人个人账户的的组成：成：个人缴纳的全部基本养老保险费；企业缴纳基本养老保险费中按被保险人个人缴费工资基数的一定比例划入的部分；上述两部分的利息金额。宋女士1974年参加工作,单位在1999年参加了社会养老保险,2003年她在某市办理了退休手续,并在该市居住,假定：1“中人”过渡性养老金政策，年功地方年平均工资元个人账户积累总额元请计算宋女士每月可以领取到的基本养老金多数额基基础养老金养老金个人个人账户养老养老 过渡性养老渡性养老 总额IVIV、养老金、养老金给付的指数化管理付的指数化管理 指养老金的给付随着工资指数或物价指数的变动而变动1 1、养老金指数化管理的、养老金指数化管理的调节机制机制。v自动指数化调节机制也称动态调节机制，即养老金的给付随物价水平或工资水平的变化自动调整v非自动调节机制非自动指数化调节机制是指退休职工领取的养老金不是每年自动进行指数化调整的，而是政府在特殊时期采取的政策调节措施，也称为临时补贴。 2 2、养老金指数化管理的方式、养老金指数化管理的方式。（1 1）物价指数化管理。）物价指数化管理。即实行养老金给付与零售物价指数挂钩，调整养老金给付的制度物价指数化管理的计算公式如下：当年月领取养老金=上年月领取养老金（1+零售物价指数年增长幅度）。（2 2）生活）生活费用价格指数化管理用价格指数化管理即实行养老金给付与生活用品消费指数挂钩，调整养老金给付的制度生活费用价格指数化管理的计算公式如下：当年月领取养老金=上年月领取养老金（1+生活费用指数年增长幅度）。 （3 3）工）工资指数化管理。指数化管理。即实行养老金给付与社会职工平均工资增长指数挂钩，调整养老金给付的制度。工资指数化管理的计算公式如下：当年月领取养老金=上年月领取养老金（1+社会职工平均工资增长幅度调整系数）。注：世界许多国家将调整系数确定为40%80%。 二、二、 基本医基本医疗保保险制度制度 健康健康风险特征：特征：风险的不可预见性经济损失的严重性风险源的复杂性对他人的危及性（一）、基本医（一）、基本医疗保保险制度的概念和特点制度的概念和特点广广义的基本医疗保险制度是指国家、企业对劳动者（公民）因为疾病、受伤和生育等原因需要去医疗机构进行诊断、检查和治疗时，提供必要的医疗费用和医疗服务的制度。狭狭义的基本医疗保险制度是指劳动者由于疾病、非因工负伤引起的医疗费用给予保障的制度。 （二）、基本医（二）、基本医疗保保险的的缴费 I I I I、基本医、基本医、基本医、基本医疗疗保保保保险险的的的的缴费缴费基数基数基数基数一般来一般来说说，基本医，基本医疗疗保保险险的的缴费缴费基数是基数是职职工工工工资资。职职工个人以本人工工个人以本人工资资收入作收入作为缴费为缴费基数，用人基数，用人单单位位以在以在职职职职工工工工资总额资总额作作为缴费为缴费基数。基数。IIII、基本医、基本医疗保保险的的缴费比例比例个人个人缴费缴费比例是指社会保比例是指社会保险经办险经办机构或者税机构或者税务务部部门门按按照照职职工个人工工个人工资资收入确定收入确定缴费缴费（或（或纳纳税）的比例。税）的比例。企企业缴费业缴费比例是指社会保比例是指社会保险经办险经办机构或者税机构或者税务务部部门门按按照用人照用人单单位工位工资总额资总额确定确定缴费缴费（或（或纳纳税）的比例。税）的比例。我国一般要求个人我国一般要求个人缴纳缴纳工工资总额资总额的的2%2%，用人，用人单单位位缴纳缴纳工工资总额资总额的的6%6%。IIIIII、基本医、基本医疗保保险个人个人账户的建立的建立我国我国职职工个人工个人账户账户主要来源于两部分：一是主要来源于两部分：一是职职工个人工个人缴纳缴纳的基本医的基本医疗疗保保险费险费，初期，初期缴费为职缴费为职工工工工资资收入的收入的2%2%；二是用人；二是用人单单位位缴纳缴纳的基本医的基本医疗疗保保险费险费的一部分，一般来的一部分，一般来说说，用人，用人单单位位缴费缴费的的30%30%左右划入左右划入职职工个人工个人账户账户。IVIV、基本医、基本医疗保保险统筹基金的建立筹基金的建立社会社会统统筹基金即全社会范筹基金即全社会范围围内内统统一使用的医一使用的医疗疗保保险资险资金形成的金形成的结结余。余。我国基本医我国基本医疗疗保保险统险统筹基金主要来源于用人筹基金主要来源于用人单单位位缴纳缴纳的一部分基本医的一部分基本医疗疗保保险缴费险缴费。用人。用人单单位位缴费缴费划入社会划入社会统统筹范畴的比例大筹范畴的比例大约为约为70%70%左右，即用人左右，即用人单单位位缴费缴费的的30%30%左右用于左右用于为职为职工个人建立个人工个人建立个人账户账户后剩余的部分。后剩余的部分。 （四）、基本医（四）、基本医（四）、基本医（四）、基本医疗疗保保保保险险制度的保障制度的保障制度的保障制度的保障基本医基本医疗疗保保险险制度不制度不仅仅保障疾病保障疾病给给人人带带来的直接来的直接经济损经济损失（如医失（如医疗费疗费用），而且用），而且为为疾病疾病带带来的来的间间接接损损失提供失提供补补偿偿（如（如误误工工费费），），还为还为公民提供疾病公民提供疾病预预防、健康防、健康维护维护等等公共医公共医疗卫疗卫生服生服务务。 I I、基本医、基本医疗保保险的保障的保障项目目基本医基本医基本医基本医疗疗保保保保险险提供的保障由以下几个提供的保障由以下几个提供的保障由以下几个提供的保障由以下几个项项目构成：目构成：目构成：目构成：1 1 1 1、医、医、医、医疗疗服服服服务务。 （1 1）医）医疗诊疗疗诊疗服服务务。 （2 2）预预防保健服防保健服务务。 （3 3）医）医疗药疗药品品费费用。用。 （4 4）医）医疗疗生活生活设设施。施。2 2、疾病津、疾病津贴。疾病津疾病津贴贴是是劳动劳动者（公民）因患病致使者（公民）因患病致使劳动劳动收入收入中断而中断而暂时暂时失去生活来源失去生活来源时时，从基本医，从基本医疗疗保保险经险经办办机构机构获获得保障其基本生活的得保障其基本生活的现现金金补偿补偿。II、基本医、基本医疗保保险的支付的支付标准准统筹账户起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的左右，最高支付限额原则上控制在当地职工年平均工资的倍左右。起付标准以下的医疗费用，从个人账户中支付或由个人自付。起付标准以上、最高支付限额以下的医疗费用，主要从统筹基金中支付，个人也要负担一定比例。 假假设社会平均工社会平均工资为20002000元元/ /月，月，孙先生做心先生做心脏搭搭桥手手术并并进行行术后病症治后病症治疗。最后，在目。最后，在目录内的内的总费用用为1010万元，目万元，目录以外的以外的费用用为3.53.5万元万元, ,总共共13.513.5万元（最高支付限万元（最高支付限额以下的医以下的医疗费用个人自付用个人自付）求）求孙先生本次治先生本次治疗自付自付费用占用占总费用的比用的比例例2000元/月12月/年10%=2400(起付线)2000元/月12月/年4倍=96000(支付封顶线)(96000-2400)0.8=74880(可以报销)孙先生可以从基本医先生可以从基本医疗社会社会统筹筹报销7488074880元元2400(起付线)100000-96000=4000(目录内不予报销)(96000-2400)0.2=18720(自费部分)35000(目录以外部分)2400+4000+18720+35000=60120(自付总额)孙先生自付先生自付费用占本次治用占本次治疗费用的用的45%45%。三三 、失、失业保保险制度制度（一）、失一）、失业的概念的概念失业是指有劳动能力并愿意工作的劳动者找不到工作，失业是劳动力资源的一种浪费。失业分为两类：一类是就业转失业，另一类是新生劳动力中未实现就业的人员。一般来说，失业保险仅保障就业转失业的人员。失失业必必须同同时具具备以下三个条件：以下三个条件：符合法定就业年龄有劳动能力无工作收入（二）、失（二）、失业保保险制度的概念和特点制度的概念和特点失业保险制度是指劳动者由于非本人原因失去工作、中断收入时，由国家和社会依法保证其基本生活需要的一种社会保障制度。（三）、失（三）、失业保保险制度的保障制度的保障I I、失、失业保保险给付付资格的格的规定定1、失业者必须是非自愿失业2、处于法定劳动年龄并具备工作能力3、有愿意就业4、依照法规或章程履行规定的义务 IIII、失、失业保保险金的金的给付付失失业保保险给付水平付水平失业津贴的给付以缴费职工缴纳的费用或以失业前的工资为依据确定的。根据我国失业保险条例的规定，失业保险金的标准，按照低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准的水平，由省、自治区、直辖市人民政府确定。例如吉林例如吉林: :累计缴费年限满1年不足2年的,领取3个月失业保险金;累计缴费年限满2年不足3年的,领取6个月失业保险金;累计缴费年限满3年不足4年的,领取9个月失业保险金;累计缴费年限满4年不足5年的,领取12个月失业保险金;累计缴费年限满5年不足6年的,领取14个月失业保险金;四、四、 工工伤保保险制度制度（一）、（一）、职业伤害与工害与工伤保保险制度的概念制度的概念I I、职业伤害及其危害害及其危害职业伤害简称工伤，是指劳动者在工作岗位，从事与生产劳动有关的工作中，发生的人身伤害事故、急性中毒事故。即使职工不在劳动岗位，由于企业设施不安全、劳动条件恶劣而引起的人身伤害事故，也属于职业伤害。工工工工伤伤保保保保险险：是指是指劳动劳动者在生者在生产经营产经营活活动动或在某些或在某些规规定的情况定的情况下，遭受意外事故，造成下，遭受意外事故，造成伤伤残、残、职业职业病、死亡等病、死亡等伤伤害，害，为劳动为劳动者提供医者提供医疗疗救治和康复服救治和康复服务务，保，保证证劳动劳动者及其者及其遗遗属生活的社会保属生活的社会保险险制度。制度。伤伤是指是指劳动劳动者在生者在生产产工作或日常生活中工作或日常生活中发发生不生不测测事故，事故，致使致使组织组织器官或生理功能遭受的器官或生理功能遭受的损伤损伤，经过经过治治疗疗休养休养可以恢复可以恢复劳动劳动能力。能力。残或者残或者残或者残或者伤伤残残残残是指人体遭受的是指人体遭受的损伤损伤比比较严较严重，重，虽经过虽经过治治疗疗休养仍然不能完全复原，致使休养仍然不能完全复原，致使肌体功能留有肌体功能留有轻轻度残疾或者部分、完全度残疾或者部分、完全丧丧失失劳动劳动能力。能力。职业职业病病病病是指用人是指用人单单位的位的劳动劳动者在者在职业职业活活动动中，因接触中，因接触粉粉尘尘、放射性物、放射性物质质和其他有毒、有害物和其他有毒、有害物质质等因素而引等因素而引起的疾病。起的疾病。IIIIIIII、工、工、工、工伤伤保保保保险险制度的特点制度的特点制度的特点制度的特点 1.1.工工伤伤保保险险的立法最完善。的立法最完善。2.2.工作是确定工工作是确定工伤伤的依据。的依据。3.3.工工伤伤保保险险的的给给付付优优厚、保障厚、保障项项目完目完备备。4.4.工工伤伤保保险险目的是医目的是医疗疗救治和救治和经济补偿经济补偿。（三）、工（三）、工伤保保险资金的筹集和管理金的筹集和管理I I、工、工伤保保险资金筹集的原金筹集的原则1、以支定收、收支平衡、留有储备的原则。2、实行个人不缴费的原则3、确定合理缴费的原则风险等等级风险性性质行行业名称名称费率率一一类风险较小小银行业，证券业，保险业，其他金融活动业，居民服务业，其他服务业，租赁业，商务服务业，住宿业，餐饮业，批发业，零售业，仓储业，邮政业，电信和其他传输服务业等。0.5%二二类风险中等中等房地产业，体育，娱乐业，水利管理业，环境管理业，公共设施管理业，农副食品加工业，食品制造业，饮料制造业，烟草制品业，纺织业，纺织服装、鞋、帽制造业，皮革、毛皮、羽绒及其制品业等。1.0%三三类风险较大大石油加工，炼焦及核心燃料加工业，化学原料及化学制品制造业，黑色金属冶炼及压延加工业、有色金属冶炼及压延加工业、石油和天然气开采业，黑色金属矿采选业，有色金属矿采选业，非金属矿采选业。2.0%（四）、工（四）、工伤保保险制度的制度的给付付I I、工、工伤的的认定定1、工伤认定的程序2、工伤事故认定的范围。3、职业病认定的范围4、职业病保险保障的是法定职业病。IIII、劳动能力能力鉴定定（1）在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；（2）工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的；（3）在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；（4）患职业病的；（5）因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；（6）在上下班途中，受到机动车事故伤害的；（7）法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。IIIIII、工、工伤保保险待遇的待遇的给付付1、工伤保险给付水平的确定2、工伤保险的医疗给付3、工伤保险的伤残抚恤待遇4、工伤保险待遇给付的终止补偿类别伤残津残津贴一次性一次性伤残残补助金助金伤残待残待遇遇生活完全不生活完全不能自理能自理1 1级2 2级3 3级4 4级本人工本人工资的的90%90%本人工本人工资的的85%85%本人工本人工资的的80%80%本人工本人工资的的75%75%2424个月的本人工个月的本人工资2222个月的本人工个月的本人工资2020个月的本人工个月的本人工资1818个月的本人工个月的本人工资生活大部分生活大部分不能自理不能自理5 5级6 6级本人工本人工资的的70%70%本人工本人工资的的60%60%1616个月的本人工个月的本人工资1414个月的本人工个月的本人工资生活部分不生活部分不能自理能自理7 7级8 8级9 9级1010级1212个月的本人工个月的本人工资1010个月的本人工个月的本人工资8 8个月的本人工个月的本人工资6 6个月的本人工个月的本人工资护理理费完全不能自理完全不能自理大部分不能自理大部分不能自理部分不能自理部分不能自理50%50%的的统筹地区上年度月平均工筹地区上年度月平均工资40%40%的的统筹地区上年度月平均工筹地区上年度月平均工资30%30%的的统筹地区上年度月平均工筹地区上年度月平均工资死亡待死亡待遇遇丧葬葬补助金助金统筹地区上年度筹地区上年度职工月平均工工月平均工资6 6个月个月遗属一次性属一次性抚恤金恤金统筹地区上年度筹地区上年度职工月平均工工月平均工资的的48604860个月个月遗属定期属定期抚恤金恤金统筹地区上年度筹地区上年度职工月平均工工月平均工资计发，配偶，配偶为40%40%，其他供养，其他供养亲属属为30%30%；供；供养养亲属属为孤寡老人和孤儿，在上述孤寡老人和孤儿，在上述标准基准基础上加上加发10%10%五、生育保五、生育保险制度制度（一）、生育保（一）、生育保险制度的概念和特点制度的概念和特点生育保险制度是指国家和企业为怀孕、分娩、哺乳和节育的妇女提供医疗服务、生育津贴、产假和休假，以保障妇女因生育、节育、抚养孩子而造成收入中断的妇女及其孩子基本生活的一种社会保险制度。 生育保生育保险制度的特点：制度的特点：生育保险制度保障的范围小生育保险制具有福利性实行“产前与产后都享受”的原则生育保险是短期保障制度生育保险与医疗保险密切相关第二部分第二部分 全球养老金市全球养老金市场发展展趋势一、一、统账结合养老模式面合养老模式面临的危机的危机 养老保险面临巨大财务压力养老保险覆盖面窄养老金待遇偏低养老基金保值增值困难家庭保障功能弱化统账结合养老模式改革的思路与合养老模式改革的思路与对策策充分发挥家庭养老保障的作用妥善协调养老保险缴费率、投资收益率和收入替代率之间的矛盾建立多层次多元化的养老保障制度做实个人账户，增加制度的可持续性 课程思路程思路社会保障体系概述员工福利概述与个人退休计划法定员工福利与全球养老金市场发展趋势企业福利及相关案例第一部分第一部分 企企业自定自定员工福利工福利企业自定员工福利是企业根据自身的经济状况、发展规划、竞争力等因素，自愿为员工举办的福利项目。企企业自定自定员工福利和法定福利工福利和法定福利的本质区别是，企业自定员工福利是企业自愿实施的，不存在国家法律、政策强制实施的问题。一、企一、企业补充养老保充养老保险广义的养老保险的主要包含政府提供的基本养老保险、企业提供的企业补充养老保险和商业人寿保险公司提供的人寿保险三个方面。企业补充养老保险又称企企业年金年金，即企业举办、每年给付的养老保险（一）、企（一）、企业补充养老保充养老保险的的发展的条件展的条件p企业具备发展企业补充养老保险的经济能力p企业发展补充养老保险可以税前列支p企业补充养老保险的投资收益免税p企业可以分享退休金计划获得的额外收益p个人参加退休金计划可以享受延税优惠（二）、企（二）、企业补充养老保充养老保险资金的筹集和金的筹集和经办主体主体I I、企、企业补充养老保充养老保险资金的筹集金的筹集1、企业补充养老保险资金主要由企业负担。2、社会保险经办机构返还给企业的供款。3、产品销售收入。IIII、企、企业补充养老保充养老保险的的经办主体主体1、大企业、企业集团和行业经办2、各级社会保险经办机构经营企业补充养老保险3、商业性保险公司等金融机构经办企业补充养老保险业务 （三）、企（三）、企业补充养老保充养老保险的运作机制的运作机制I I、确定受益型企、确定受益型企业年金方案年金方案确定受益型退休金计划主要是指由雇主资助的职工退休后每月可以获得固定养老金的保障计划。领取养老金的计算公式为：养老金=替代系数工作期最终养老工资其中，替代系数是指养老金逐年增长的比例；工作期是指从职工加入企业年金方案到职工退休或离职这段时间IIII、确定供款型企、确定供款型企业年金方案年金方案确定供款型年金方案是指缴费率事先确定，雇主一般承担大部分缴费，雇员可以自愿选择附加缴费，缴费比例最高不超过工资的25%。职工的缴费主要有两方面的用途：一是购买商业保险，以抵御意外人身风险；二是为雇员建立个人投资账户。 IIIIII、确定受益型和确定供款型企、确定受益型和确定供款型企业年金的比年金的比较1、担保运作机制不同2、承担责任不同3、发展前景不同 （四）、企（四）、企业补充养老保充养老保险的管理的管理I I、基金基金缴费人人企业补充保险基金的缴费人可以是企业或者个人，是企业补充养老保险的供款人。IIII、基金受益人、基金受益人基金受益人是指享有获得养老金权利的人IIIIII、基金受托人、基金受托人基金受托人是企业、企业集团或者行业，是接受缴费人的委托，负责管理企业补充保险的管理，并对受益人负责。IVIV、投、投资管理人管理人投资管理人是法人机构，接受受托人的委托，按照签订的资产管理协议，审慎投资运作基金资产。V V、基金保管人、基金保管人保管人是法人机构，是接受受托人委托，代为安全保管基金资产。 缴费人（委托人)保管人受益人受托人投资管理人市场投资组合二、企二、企业补充医充医疗保保险基本医疗保险、补充医疗保险和商业医疗保险是医疗保险体系的三个支柱。（一）、（一）、补充医充医疗保保险的概念和特点的概念和特点补充医疗保险是指职工以企业为单位自愿或者被强制参加基本医疗保险以外的医疗保险。补充医疗保险是相对于基本医疗保险而言的，是根据权利和义务统一的原则，依据特殊人群需要而设立的，是对基本医疗保险的补充保险。 补充医充医疗保保险主要有以下几方面的特点：主要有以下几方面的特点：I、补充医疗保险是基本医疗保险的补充II、补充医疗保险属于较高层次的保障III、补充医疗保险资金的经营具有盈利性IV、补充医疗保险的经营具有竞争性医医疗保障水平保障水平商业保险补充医疗保险基本医疗保险基本医基本医疗保保险保障群体保障群体未保障群体未保障群体人人商业保险三、三、员工股工股权激励激励员工股权激励是指员工以参与企业股份的形式参与企业利润分配的薪酬制度，股权激励对防止企业员工短期行为，引导其追求企业长期效益的行为具有比较好的激励和约束作用。（一）、（一）、员工股工股权激励的激励的类型型I I、现股激励股激励现股激励是指公司通过奖励或参照股票当前市场价值向员工出售的方式，使员工即时直接获得股权。 IIII、期股激励、期股激励期股激励是指公司和经理人约定在将来某一时期内以一定价格购买一定数量的股权，购股价格一般参照股权的当前价格确定。IIIIII、期、期权激励激励期权激励是指公司给予经理人在将来某一时期以一定价格购买一定数量股票的权利，经理人到期可以行使或者放弃这个权利，即行权，购股价格一般参照股权的当前价格确定。 （二）、不同股（二）、不同股权激励模式的比激励模式的比较增增值收收益益权 持有持有风险股股权表表决决权资金即金即期投入期投入 享受享受贴息息 现股股 期股期股期期权 （三）、股（三）、股权激励的条件和范激励的条件和范围四、四、员工培工培训（一）、（一）、员工培工培训的概念的概念（二）、（二）、员工培工培训的原的原则I、近期目标和长远战略的关系II、理论和实践的关系III、共性和个性的关系（三）、培（三）、培训的的类型型I、职前培训和在职培训II、普通培训和技术培训第二部分第二部分 商商业团体保体保险一、商一、商业团体保体保险的保障的保障（一）、（一）、团体保体保险的含的含义I I、团体的含体的含义团体保险关系中保险人的相对方（被保险人）即团体。1.1.团体体组成的成的规定定参加团体保险的团体，不能是为投保团体保险而组成的团体，而必须是已经存在的、有特定业务活动、实行独立核算的正式法人团体。 2.2.团体人数和参保比例的体人数和参保比例的规定定团体保险实践中，往往规定参加团体保险的团体必须达到一定的人数，对参保比例也有一定的规定。我国规定，投保团体的人数等于或少于8人时，所有成员必须全部投保；投保人数多于8人的，投保成员应占团体成员总数的75(含75)。3.3.团体人体人员参保参保资格的格的认定定(1)全职或专职工作的规定(2)正常在职工作的规定(3)试用期间的规定IIII、团体保体保险的含的含义团体保险是指由保险公司用一份保险合同为团体内的许多成员提供保险保障的一种人身保险业务。在团体保险中，符合上述条件的“团体”为投保人，团体内的成员为被保险人，保险公司签发一张总保单给投保人（团体），为被保险人因疾病、伤残、死亡以及离职退休等提供补助医疗费用、给付抚恤金和养老金。团体保险种类包括团体人寿保险、团体健康保险、团体意外伤害保险和团体年金保险。 （二）、（二）、团体保体保险的特征的特征I、特殊的风险选择规则II、灵活的保险计划设计III、相对低廉的经营成本IV、专业的服务和管理（三）、我国（三）、我国团体人身保体人身保险的的发展情况展情况二、二、团体人寿保体人寿保险（一）、（一）、团体人寿保体人寿保险的主要的主要险种种I I、团体定期人寿保体定期人寿保险团体定期人寿保险常简称为团体定期保险，是指以经过选择的团体中的员工为被保险人，团体或团体雇主作为投保人，保险期间为一年的死亡保险。II、团体信用人寿保体信用人寿保险团体信用人寿保险是指为保全住宅贷款定期付款销售等分期偿还债权，由贷款提供机构或信用保证机构作为投保人(受益人)，以与其发生借贷关系的众多分期付款债务人作为被保险人，同保险人签订的一种团体保险合同。 IIIIII、团体养老保体养老保险考虑到员工在退休后的生活保障需要，团体可能为其向保险人购买一份“生存保险”合同，员工退休后，由保险人一次性按保险金额向退休员工支付一笔款项，供其养老生活所用，这种团体保险称为团体养老保险。IVIV、团体年金保体年金保险年金保险是指一种承诺在一定期间按期支付一定款项的保险。按照年金受领人数可以分为个人年金保险和团体年金保险。以个人的名义购买的年金保险，称为个人年金。而以团体方式购买的年金保险称为团体年金保险，简称为年金保险。 V V、团体体终身保身保险团体终身保险则是指以团体或其雇主为投保人，团体员工为被保险人，一旦被保险人死亡，由保险人负责给付死亡保险金的一种保险产品。VIVI、 团体体遗属收入属收入给付保付保险在这种团体保险中，以团体或其雇主作为投保人，团体所属员工为被保险人，员工的遗属作为受益人，团体或其雇主与保险人签订保险合同，约定在员工死亡时，由保险人向死亡员工的遗属给付死亡保险金。VIIVII、团体万能寿体万能寿险（二）、（二）、团体人寿保体人寿保险合同的特点合同的特点I、被保险人多，情况复杂II、规定被保险人的投保金额III、雇主承担全部或者部分保险费IV、管理费用低（三）、（三）、团体人寿保体人寿保险合同的保障范合同的保障范围I、死亡保险给付II、失踪保险给付III、全残废保险给付（四）、初年度保（四）、初年度保险费的的计算算I I、团体人寿保体人寿保险成本的影响因素成本的影响因素IIII、初年度基本保、初年度基本保险费的的计算算1、预期危险发生率。2、保险金额和被保险人年龄。3、性别、团体规模等因素。（五）、（五）、团体人寿保体人寿保险的的经验费率率I I、经验分分红IIII、经验费率率三、三、团体健康保体健康保险（一）、一）、团体健康保体健康保险的概念和主要的概念和主要险种种团体健康保险是指以团体或其雇主作为投保人，同保险人签订保险合同，以所属员工为被保险人(包含团体中的退休人员)，约定由雇主独自缴付保险费或者由雇主与员工分担保险费。被保险人因疾病或分娩住院时，由保险人负责给付住院期间的治疗费用、住院费用、看护费用，以及在被保险人由于疾病或分娩致残疾时，由保险人负责给付残疾保险金的一种团体保险。 团体健康保体健康保险的主要的主要险种：种：I I、团体基本医体基本医疗保保险团体基本医疗保险中，当被保险人在保险责任期开始后，因疾病而住院治疗时，保险人将负责给付其住院费用、治疗费用、医生出诊费用以及透视费用和化验费用等。IIII、团体体补充医充医疗保保险以排除基本医疗保险中的诸多限制为主要目的的团体健康保险产品IIIIII、团体特种医体特种医疗保保险主要包括团体长期护理保险、团体牙科费用保险、团体眼科保健保险等。IVIV、团体体丧失工作能力收入保失工作能力收入保险团体丧失工作能力收入保险又称为团体残疾收入保险，它是以团体或雇主作为投保人，以团体下属员工为被保险人，由保险人承担补偿被保险人因遭遇意外伤害或疾病而丧失收入的责任的一种团体保险。（二）、（二）、团体健康保体健康保险的参保的参保资格格I、员工参加团体健康保险的资格II、员工眷属参加团体健康保险的资格（三）、（三）、团体健康保体健康保险的的给付条件付条件（四）、（四）、团体健康保体健康保险的的给付付标准及期限准及期限I、团体医疗费用保险的给付标准及期限II、团体补充医疗保险的给付标准及期限III、团体丧失工作能力收入保险的给付标准及期限四、四、团体意外体意外伤害保害保险是指当被保险人(团体员工)遭遇意外事故导致死亡或残疾时，由保险人负责给付死亡保险金或残疾保险金的一种团体保险。（一）、（一）、团体意外体意外伤害保害保险的性的性质团体意外伤害保险的残疾给付具有补偿性。（二）、（二）、团体意外体意外伤害保害保险的参保的参保资格格多数的团体意外伤害保险合同由保险人签发给团体的雇主，用以保障其雇员。而有些团体意外伤害保险合同则是签发给雇员福利计划的受托人，此类计划通常在同一个行业中包含数个雇主的劳资协议F产生。 （三）、（三）、团体意外体意外伤害保害保险的的给付条件付条件团体意外伤害保险合同的被保险人只有因保障范围内的意外事故发生而受到伤害时，保险人才负责给付残疾保险金或死亡保险金。（四）、（四）、团体意外体意外伤害保害保险的的给付付标准及期限准及期限团体意外伤害保险合同条款对于给付期限的规定包括两点。其一是等待期间，即意外伤害事故发生日与因伤害给付残疾保险金开始日之间的时间；其二是最长给付时间的限制。 五、商五、商业团体保体保险在在员工福利工福利计划中的划中的优势（一）、团体保险是企业筹划员工福利计划的重要工具（二）、保险机构在员工福利方面优势明显（三）、完善产品体系，推动团体保险在员工福利领域的拓展I、社会保障补充类产品的开发与经营II、雇员福利类产品的开发与经营III、个性化服务产品的开发与经营 结 束 语