1、财政收入的渠道？、财政收入的渠道？ 税、利、债、费税、利、债、费税、利、债、费税、利、债、费2、财政收入的主要影响因素？、财政收入的主要影响因素？ 经济发展水平（基础性的）、分配政策经济发展水平（基础性的）、分配政策3、财政支出的用途？、财政支出的用途？ 经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出国防支出、社会保障支出、债务支出4、财政的作用？、财政的作用？ 促进社会公平、改善人民生活的物质保障促进社会公平、改善人民生活的物质保障 促进资源合理配置的作用促进资源合理配置的作用 促进国民经济平稳运行的作用促进国民经济平稳运行的作用行政审批中心行政审批中心 青云湖 一中电视塔一、税收一、税收1 1、含义：、含义：税和税的征收税和税的征收合称为税收，其本质是合称为税收，其本质是国家国家为为实现其职能实现其职能，凭借，凭借政治权力政治权力，依法依法取得财取得财政收入的政收入的基本形式基本形式。这些充满现代气息的建筑建设资金主要来自哪里这些充满现代气息的建筑建设资金主要来自哪里?财政收入财政收入基本形式基本形式国家国家政治权力政治权力实现国实现国家职能家职能税法税法目的目的凭借力量凭借力量依据保障依据保障主体主体地位地位本质是国家按法律规定向纳税单位和个人无本质是国家按法律规定向纳税单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系情景一：情景一： 小张爸爸在新泰开了一家快餐店，生意红火，小张爸爸在新泰开了一家快餐店，生意红火，20102010年赚了近年赚了近二十万二十万，真可谓，真可谓“勤是摇钱树，劳是勤是摇钱树，劳是聚宝盆聚宝盆”呀！呀！ 附：附：个人所得税法实施条例个人所得税法实施条例规定规定 ：年收入：年收入12万元万元以上者要自行申报纳税。以上者要自行申报纳税。 思考：小张爸爸要交什么税？你了解该税种吗？思考：小张爸爸要交什么税？你了解该税种吗？2 2、税收的种类、税收的种类、税收的种类、税收的种类 （1 1）影响很大的两个税种影响很大的两个税种影响很大的两个税种影响很大的两个税种税税率率作作 用用 纳纳税税人人 征对征对 税象税象 个人所得税个人所得税 个人个人所得额所得额 境内境内有住所有住所、或无住所，但居住、或无住所，但居住满满一年一年境内外境内外取得收入。取得收入。境内境内无住所无住所又不居住、或居住但又不居住、或居住但不满不满一年一年境内境内取得收入。取得收入。超额超额累进累进税率（工资薪金所得等。税率（工资薪金所得等。特点：高收入者多纳税，低收入者特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税）少纳税）比例比例税率（稿酬、偶然税率（稿酬、偶然所得等）所得等）个人所得税是个人所得税是国家财政收入国家财政收入的的重重要来源。要来源。也是也是调节调节个人个人收入收入分配、分配、实现实现社社会会公平公平的有效手段。的有效手段。增值税增值税 生产经营中的生产经营中的增值额增值额 在我国境内销售在我国境内销售货物货物或者提供或者提供加工、修理修配加工、修理修配劳务劳务及及进口货进口货物物的单位和个人的单位和个人 。比例比例税率：基本税率为税率：基本税率为17%17% 避免避免重复征税，重复征税，防止防止偷漏税行为偷漏税行为促进促进生产的专业化和公平竞争生产的专业化和公平竞争 财政收入的财政收入的稳定增长稳定增长纳税人：税法规定的纳税人：税法规定的直接直接负有纳税义务的负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。从法律角度单位和个人，也称纳税主体。从法律角度划分，纳税人包括划分，纳税人包括法人和自然人法人和自然人。负税人：是指负税人：是指实际实际承担税收负担的单位和承担税收负担的单位和个人。个人。关系：消费者关系：消费者不一定不一定是纳税人，但是纳税人，但一定一定是是负税人。负税人。个人工资、薪金所得所得税税率个人工资、薪金所得所得税税率级数全年应纳税所得额税率（%）一不超过1500元的3二超过1500元至4500元的部分10三超过4500元至9000元的部分20四超过9000元至35000元的部分25五超过35000元至55000元的部分30六超过55000元至80000元的部分35七超过80000元的部分45增值税增值税= =商品销售额商品销售额税率（税率（17%17%）上一环节已）上一环节已缴税金缴税金纺织厂（布料）纺织厂（布料）服装厂（服装）服装厂（服装）商店（商品）商店（商品）850850元元增增值值增增值值增值税增值税增值税增值税（由服装厂承担）（由服装厂承担）（由商店承担）（由商店承担）850850 17%=144.517%=144.515001500 17%-144.5=110.517%-144.5=110.515001500元元流转税流转税所得税所得税资源税资源税 财产税财产税 行为税行为税含义含义 以以交易交易额额和和劳劳务务为对为对象象以各种以各种所得额所得额为对象为对象以开发以开发利用利用资资源源为对为对象象以拥有以拥有或支配或支配的的财产财产为对象为对象以以特定行特定行为为为征税为征税对象对象包括包括主要主要税种税种营业税营业税增值税增值税消费税消费税关税关税企业所企业所得税、得税、个人所个人所得税得税等等矿产税矿产税城镇土城镇土地使用地使用税税房产税房产税契税契税遗产税遗产税屠宰屠宰耕地占用耕地占用车船使用车船使用（2 2）我国税收的种类）我国税收的种类父亲：父亲： 别人又不知道我的收入是多少，别人又不知道我的收入是多少，我不偷不抢的，自己合法赚的钱，我不偷不抢的，自己合法赚的钱， 交什税！交什税！ 母亲：母亲：纳税光荣，既然纳税光荣，既然 收入已经超过了收入已经超过了12万，那咱就去自行申报吧！万，那咱就去自行申报吧！ 小张小张：唉，我们家又要白白损失好多钱，唉，我们家又要白白损失好多钱，如果不缴税那该有多好啊！如果不缴税那该有多好啊！情景二：家庭会议情景二：家庭会议会议结果会议结果: :小张爸爸决定不去自行申报纳税。小张爸爸决定不去自行申报纳税。小小组组合合作作探探究究 ： 你你认认为为小小张张爸爸爸爸最最终终能能逃逃脱脱纳纳税税吗吗？特征特征表现表现强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性3、基本特征及其关系、基本特征及其关系国家国家凭借政治权力凭借政治权力强制征税强制征税纳税人纳税人必须必须依法依法纳税纳税税务机关税务机关必须必须依法依法征税征税国家国家在征税之前在征税之前就以法律的形式，就以法律的形式，预先规定了预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能不能随意改变随意改变 国家取得税收收入国家取得税收收入 不需要返还给纳税人。不需要返还给纳税人。也不需要对纳税人也不需要对纳税人直接直接付出任何代价付出任何代价注：税收的固定性是就税法不变的情况而言的。根注：税收的固定性是就税法不变的情况而言的。根据经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需据经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变要，税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变的。的。小张爸爸不缴税行不行？小张爸爸不缴税行不行？缴了税后，对他个人有直接的好处吗？缴了税后，对他个人有直接的好处吗？由于是小本生意，能不能与税务局领导商量下，由于是小本生意，能不能与税务局领导商量下，把税率降低点，少缴点税？把税率降低点，少缴点税？三个基本特征之间的关系三个基本特征之间的关系无偿性无偿性要要 求求强制性强制性保保 障障决决 定定决决 定定固定性固定性紧密联系、不可分割紧密联系、不可分割项项 目目特特 征征强强 制制 性性无无 偿偿 性性固固 定定 性性税税利利债债费费具体具体 分析分析思维扩展思维扩展：税收区别于其他财政收入形式的：税收区别于其他财政收入形式的主要标志主要标志关键看是否具备齐税收的三个特征关键看是否具备齐税收的三个特征父亲：父亲： 别人又不知道我的收入是多少，别人又不知道我的收入是多少，我不偷不抢的，自己合法赚的钱，我不偷不抢的，自己合法赚的钱， 交什税！交什税！ 母亲：母亲：纳税光荣，既然纳税光荣，既然 收入已经超过了收入已经超过了12万，那咱就去自行申报吧！万，那咱就去自行申报吧！ 小张小张：唉，我们家又要白白损失好多钱，唉，我们家又要白白损失好多钱，如果不缴税那该有多好啊！如果不缴税那该有多好啊！情景三：家庭会议情景三：家庭会议会议结果会议结果: :小张爸爸决定不去自行申报纳税。小张爸爸决定不去自行申报纳税。 小小组组合合作作探探究究：你你赞赞同同小小张张的的观观点点吗吗？请请说说说说你你的的理理由由？情景三：家庭会议情景三：家庭会议二、依法纳税是公民的基本义务二、依法纳税是公民的基本义务1 1、依法纳税的必要性、依法纳税的必要性 （1 1）从税收的）从税收的作用作用上讲，税收上讲，税收是国家发挥作用，是国家发挥作用，实现其职能的物质基础实现其职能的物质基础，有国必有税。，有国必有税。 （2 2）从我国税收的）从我国税收的性质性质来讲，在我国，税收来讲，在我国，税收取取之于民，用之于民之于民，用之于民，国家利益、集体利益、，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。个人利益在根本上是一致的。（3）从公民的）从公民的权利与义务相统一权利与义务相统一的角度来讲，的角度来讲，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。承担义务，自觉诚信纳税。父亲：父亲： 别人又不知道我的收入是多少，别人又不知道我的收入是多少，我不偷不抢的，自己合法赚的钱，我不偷不抢的，自己合法赚的钱， 交什税！交什税！ 母亲：母亲：纳税光荣，既然纳税光荣，既然 收入已经超过了收入已经超过了12万，那咱就去自行申报吧！万，那咱就去自行申报吧！ 小张小张：唉，我们家又要白白损失好多钱，唉，我们家又要白白损失好多钱，如果不缴税那该有多好啊！如果不缴税那该有多好啊！情景四：家庭会议情景四：家庭会议会议结果会议结果: :小张爸爸决定不去自行申报纳税。小张爸爸决定不去自行申报纳税。 小小组组合合作作探探究究 ：小小张张爸爸爸爸决决定定属属于于什什么么行行为为？你你还还能能列列举举生生活活中中其其它它涉涉税税违违法法现现象象吗吗？2、四种违反税法行为、四种违反税法行为方式方式目的目的表现表现共同点共同点偷税偷税（逃税）（逃税）欠税欠税骗税骗税抗税抗税欺骗欺骗隐瞒隐瞒拖延拖延时间时间欺骗欺骗暴力暴力威胁威胁不缴或不缴或少缴少缴拖欠税款拖欠税款获得税获得税收优惠收优惠拒不缴纳拒不缴纳伪造、变造、隐匿、擅伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报假的纳税申报拖拖 欠欠虚列虚报出口货物数虚列虚报出口货物数量、价格等手段骗取国量、价格等手段骗取国家出口退税款家出口退税款虚报自虚报自然灾害骗取税收减免然灾害骗取税收减免拒绝接受纳税机关的拒绝接受纳税机关的纳税检查，威胁、围攻纳税检查，威胁、围攻殴打税务人员等殴打税务人员等都是违反都是违反税法的行税法的行为，都对为，都对社会国家社会国家造成危害，造成危害，都应受到都应受到相应处罚相应处罚（税务机税务机关在追缴关在追缴税款的同税款的同时，要加时，要加收滞纳金收滞纳金甚至并处甚至并处罚款，触罚款，触犯刑法的犯刑法的还要由司还要由司法部门追法部门追究刑事责究刑事责任任偷偷 税税欠欠 税税骗骗 税税抗抗 税税造假帐造假帐虚假出口虚假出口没钱没钱逾期不交逾期不交情景五：情景五： 1111年上半年，小张的爷爷做关节置换手术，花去年上半年，小张的爷爷做关节置换手术，花去医药费医药费6300063000元，因为年初花元，因为年初花2020元参加的新型农村合元参加的新型农村合作医疗，相关部门为他报销住院费作医疗，相关部门为他报销住院费2400024000元元, ,其中一部其中一部分来自政府财政补贴。分来自政府财政补贴。 经过这件事，小张爸爸转变了观念经过这件事，小张爸爸转变了观念, ,补交了补交了1010年年的个税，但心中有又了这样的顾虑：的个税，但心中有又了这样的顾虑：我们缴纳的税款我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务能不能财尽其用，真正为老百姓服务 3 3、增强纳税人意识：、增强纳税人意识：(2)(2)增强增强权利意识权利意识：公民要：公民要增强增强对国家公职人员及公对国家公职人员及公共权力的共权力的监督意识监督意识，以主人翁的态度，以主人翁的态度积极关注积极关注国家对国家对税收的税收的征管和使用征管和使用，对贪污和浪费国家资财行为进行，对贪污和浪费国家资财行为进行批评和检举批评和检举，以，以维护维护人民和国家的利益。人民和国家的利益。(1)(1)增强增强义务意识义务意识：公民要依法纳税，自觉诚信纳税。：公民要依法纳税，自觉诚信纳税。例如：今天的纳税就是例如：今天的纳税就是为明天的幸福埋单为明天的幸福埋单作为中学生，请用一句话作为中学生，请用一句话编成一个短信宣传税收，编成一个短信宣传税收，宣传依法纳税，履行公民宣传依法纳税，履行公民的义务，共建诚信新泰。的义务，共建诚信新泰。要求：言简意赅要求：言简意赅 通俗易懂通俗易懂