会计业务操作规范20112024/7/241会计业务操作规范（会计业务操作规范（2011）疑点、难点介绍疑点、难点介绍山东省农村信用社联合社山东省农村信用社联合社会计业务操作规范2011主要内容主要内容一操作规范介绍二会计基本规定三存款业务规范2024/7/242会计业务操作规范20112011版主要变动内容介绍版主要变动内容介绍一、调整一、调整了了会计凭证的定义。会计凭证的定义。对会计凭证重新进行了分类定义，使会计凭证分类更清晰、合理。 二、规范柜员交接。二、规范柜员交接。按照临时离岗、休班、短期离岗、长期离岗等对柜员交接事项进行了规范，更便于实际操作。 三、规范错账冲正业务。三、规范错账冲正业务。对错账冲正业务进行了梳理，条理更清晰，并增加了核心业务系统“隔日错账调整”功能的使用说明。四、简化会计科目表述方式。四、简化会计科目表述方式。将“一级科目+二级科目+三级科目”的形式变更为“三级科目代号+科目名称”，更直观明了。 2024/7/243会计业务操作规范20112011版主要变动内容介绍版主要变动内容介绍五、进一步规范现金管理。五、进一步规范现金管理。对金库进行了重新定义分类，对金库钥匙的保管要求进行了规范。对出纳错款的处理流程进行了重新修正。对假币收缴业务按照最新处理规定及流程进行了修订。全面取消营业机构及每位柜员的现金库存登记簿登记，及营业机构查询查复登记簿，通过核心业务系统下传报表形式记录现金库存及查询查复情况。 六、重新规范联网核查与客户身份识别。六、重新规范联网核查与客户身份识别。根据人民银行及监管部门最新制度规定，对联网核查及存取款业务中的客户身份识别进行了细化。 七、规范客户办理存取款业务的流程。七、规范客户办理存取款业务的流程。对客户办理开户、存取款等业务时，是否填写、如何填写存取款凭证等进行了重新规范。 2024/7/244会计业务操作规范20112011版主要变动内容介绍版主要变动内容介绍八、规范验资账户管理。八、规范验资账户管理。对验资业务及验资账户管理进行了重新梳理，并单列章节说明。 九、规范特殊业务的处理。九、规范特殊业务的处理。对特殊情况下的存款凭证、密码挂失、密码启用等业务进行了统一规定。 十、重新规范联行人员职责。十、重新规范联行人员职责。对联行人员职责进行了重新划分，使职责更明晰、合理。 十一、取消重要空白凭证二次销号。十一、取消重要空白凭证二次销号。取消每日二次销号人员对柜员凭证使用情况的二次销号，改为日终由会计主管、事中监督人员或换人根据预约的重要空白凭证登记簿及柜员凭证明细表对柜员凭证库存及使用情况进行核对。2024/7/245会计业务操作规范20112011版主要变动内容介绍版主要变动内容介绍十二、个人存款支取授权限额调整。十二、个人存款支取授权限额调整。将营业机构办理个人银行账户现金或转账取款的主管授权限额，由现行的人民币5万元调整为人民币10万元，以减少主管授权业务量，提高主管授权审核质量。 十三、增加新业务的操作规范。十三、增加新业务的操作规范。规范2011新增了单位银行结算账户通存通兑、国库定期存款、支付密码、预留印鉴管理、电话POS、网上银行、代收电费、代收非税收入、分红险、财税库银、保管箱等业务的操作规范。2024/7/246会计业务操作规范2011主要内容主要内容一操作规范介绍二会计基本规定三存款业务操作规范2024/7/247会计业务操作规范2011每日账务核对每日账务核对一、现金、凭证核对。一、现金、凭证核对。包括库存现金数与尾箱现金进行核对，以及重要空白凭证领入、使用、作废、结存的核对等。二、重点科目账户核对。二、重点科目账户核对。包括对在途现金和同城往来等科目账户进行的核对。三、交易流水勾对。三、交易流水勾对。一是勾对人员要求，事中监督岗、会计主管或指定专人。非会计主管勾对流水的，应由会计主管审核批量下传的交易流水清单，重点关注大额交易、频繁交易等异常业务。会计主管应每日审核批量下传的业务变动情况统计表，重点关注发生额明显异常的科目账户。二是勾对时限要求，应于上午勾对完毕，有条件的当日日终进行勾对。三是交易流水保管要求。交易流水打印一份，流水勾对、审核完毕后应由勾对、审核人签字确认，单独装订保管。四、其他应核对事项四、其他应核对事项。2024/7/248会计业务操作规范2011会计凭证分类会计凭证分类一、按来源分为原始凭证和记账凭证。一、按来源分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理各项业务和明确经济责任的书面证明。记账凭证由电子信息输出后打印或根据原始凭证信息填制生成。具备记账凭证基本要素的原始凭证，可以作为记账凭证使用；根据原始凭证生成记账凭证的，原始凭证作记账凭证附件。二二、按形式分为复式凭证和单式凭证。、按形式分为复式凭证和单式凭证。表内业务使用复式凭证，单讫记账时可使用单式凭证；表外业务使用单式凭证。2024/7/249会计业务操作规范2011会计凭证分类会计凭证分类二、按用途分为账务类凭证和非账务类凭证，其中账务类凭证二、按用途分为账务类凭证和非账务类凭证，其中账务类凭证分为基本凭证和特定凭证。分为基本凭证和特定凭证。非账务类凭证是指未印制固定要素的非账务性格式凭证，主要用于事务性信息记录、变更等业务，如通用凭证。基本凭证是根据有关原始单证或业务事项编制产生的凭证。分为通用记账凭证、特种转账凭证等。通用记账凭证是指未印刷固定要素的账务性格式凭证。特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的具有专门用途的格式凭证。特定凭证上印有固定的格式和主要要素，如个人业务存款凭证、个人业务转账凭证、存单、行内汇划贷方补充报单、支付系统专用凭证等。2024/7/2410会计业务操作规范2011会计凭证签章会计凭证签章经办人员或其他相关人员在会计凭证上签章时，可自行选择签字或加盖个人名章，不需要签字加盖章。制度规定签字的，必须签字负责。各种会计凭证、报表上打印的柜员姓名，视同个人签章。2024/7/2411会计业务操作规范2011会计凭证装订会计凭证装订会计凭证按表内、表外科目日结汇总表、机构现金收付汇总表、机构交易汇总清单、柜员结账时间清单、柜员凭证、批量记账凭证（需作附件的批量报表放相应批量记账凭证后作附件）的顺序进行装订。柜员凭证是按柜员代号、交易流水号排列，每一柜员的凭证分别按以下顺序排列：重要空白凭证登记簿、柜员凭证明细表、账务性流水对应的凭证、非账务性流水对应的凭证（与账务性凭证同时产生的按账务性流水排列的非账务性凭证应附在其相应的账务性凭证后一并装订）。2024/7/2412会计业务操作规范2011内部账户管理内部账户管理2024/7/2413合理确定记账模式。合理确定记账模式。内部账户开户要合理确定记账模式，核心业务系统内部账户的记账模式分为逐笔记账、汇总记账和联机逐笔批量汇总。乡镇级待结算财政款项科目下开立的账户按照内部账户进行管理。会计业务操作规范2011个人名章领用个人名章领用2024/7/2414营业机构向县级联社领用个人名章时，由领入单位在其业务用章（用具）保管使用登记簿上登记。会计人员因岗位变动调离原营业机构时，个人名章可自带，调入营业机构只需在会计人员分工交接登记簿上备案即可。会计人员离开会计工作岗位、退休、解除劳动关系的，其个人名章应按规定上缴，由县级联社统一销毁。人员岗位变动时，其个人名章用于预留印鉴的个人名章由保管使用人上缴县级联社财务会计部门后，由个人名章所有人签收。会计业务操作规范2011会计业务印章的使用会计业务印章的使用2024/7/2415社（行）名业务公章社（行）名业务公章：用于对外签发的重要单证和有价单证，如储蓄存单（折）、个人结算账户存折、对公存折、单位定期存款证实书、向付款人发出的承付通知、查询、冻结、扣划通知回单、验资回单、挂失止付申请书，按照人民银行或有关开户银行的要求预留开户印鉴等。业务讫章业务讫章：用于各种现金收付凭证、转账凭证、通用凭证及入账回单等，表明业务已经处理完毕。结算专用章结算专用章：用于签发结算凭证以及结算款项的查询、查复书等。汇票专用章汇票专用章：用于信用社对外签发的银行汇票和银行承兑汇票以及代理签发其他商业银行的银行汇票等。受理凭证专用章受理凭证专用章：用于信用社受理客户提交的、尚未作入账处理的各种结算凭证的回执。会计业务操作规范2011会计业务印章的使用会计业务印章的使用2024/7/2416票据交换专用章票据交换专用章：在同城交换提出票据时使用（具体按当地人民银行规定）。财务专用章财务专用章：用于县级联社营业部按照人民银行或有关开户银行的要求预留开户印鉴等专项用途。本票专用章本票专用章：用于信用社对外签发的银行本票。个人名章个人名章：用于各种会计凭证、单证、账簿、报表等。其他印章其他印章：按业务需要刻制的其他印章，如假币章、全额章、半额章、作废章、附件章等。假币章在收缴假币时使用；全额章、半额章在票币兑换时使用；作废章用于各类作废的重要单证；附件章用于各种需要作附件的凭证。会计业务操作规范2011营业注意事项营业注意事项机构营业开始时间管理。机构营业开始时间管理。机构营业开始时间通过核心业务系统进行设置，一经确定一般不得变更。营业期间，柜员离柜应退出系统操作画面并取下柜员卡，现金、印章、重要空白凭证等要入箱（屉）加锁妥善保管，并随身携带尾箱钥匙。营业机构中午时间暂停营业时，有金库的，柜员尾箱应入库保管；无金库的，柜员尾箱应入保险柜保管。营业机构中午时间正常营业但柜员轮休（临柜人员必须符合正常营业人员配备要求）时，有保险柜的，柜员尾箱应入柜保管；无保险柜的，柜员尾箱应置于有效监控范围内妥善保管。营业终了，会计主管（或指定专人）应认真核对柜员尾箱中的现金和重要空白凭证，核对无误后连同印章、柜员卡等监督封箱（包），并入库或集中上解。2024/7/2417会计业务操作规范2011柜员岗位配置柜员岗位配置岗位是具体交易的集合，代表不同的业务处理权限，核心业务系统共设置192个岗位。柜员权限设置是通过分配给柜员不同的岗位实现的。设置柜员权限时需根据柜员执行的业务种类合理配置，互斥岗位不得分配给同一柜员，如营业管理岗、主管岗只能分配给A级柜员；业务参数维护岗、机构管理岗、柜员管理岗只能分配给参数管理机构柜员；中心库重空岗、其他机构重空岗只能分配给凭证管理员；营业机构汇划岗、本币结算岗只能分配给联行操作人员等。2024/7/2418会计业务操作规范2011柜员岗位配置柜员岗位配置省级业务参数维护岗本岗位用于省中心业务参数维护市级业务参数维护岗本岗位用于办事处、市联社业务类参数维护县级业务参数维护岗本岗位用于县级联社业务参数维护省级技术参数维护岗本岗位用于省中心技术参数维护市级技术参数维护岗本岗位用于办事处、市联社技术类参数维护机构管理岗本岗位用于机构的撤并、开立等营业管理岗本岗位用于机构签到、签退、日结等业务处理柜员管理岗本岗位用于柜员资料维护、柜员密码维护等业务处理机构现金岗本岗位用于机构间现金调拨，现金柜员专用柜员现金岗本岗位用于现金柜员和普通柜员间现金调拨代理业务岗本岗位用于代理业务中心库重空岗本岗位用于机构间凭证调拨，现金柜员专用其他机构重空岗本岗位主要用于非中心库间调拨和柜员间凭证调拨等2024/7/2419会计业务操作规范2011柜员岗位配置柜员岗位配置存款账户维护岗本岗位用于存、贷款账户资料的维护、账户冻结/解冻，挂失解挂等业务处理存款特殊账务岗本岗位用于存款种类调整等特殊账务处理单位存款业务岗本岗位用于单位开销户、存入、支取等业务处理个人存款业务岗本岗位用于个人开户、存入、支取等业务处理省级汇划岗本岗位用于来账人工清分、大小额对账等业务的处理营业机构汇划岗用于汇兑汇出等业务的处理本币结算业务岗本岗位用于签发银行汇票、本票，办理托收承付、委托收款等业务处理银行承兑汇票岗本岗位用于银行承兑汇票业务处理同城票据交换岗本岗位用于同城票据交换的场次切换、轧差确认、批次入账等业务处理贷款一般业务岗本岗位用于贷款开户、放款、収息、收贷等业务处理2024/7/2420会计业务操作规范2011柜员岗位配置柜员岗位配置贷款特殊业务岗本岗位用于贷款转列、核销等业务的处理额度登录维护岗本岗位用于客户综合额度的申请及额度维护处理额度审批维护岗本岗位用于客户综合额度的审批及额度维护处理省级客户信息维护岗本岗位用于客户信息查询和管理等业务的处理市级客户信息维护岗本岗位用于客户信息查询和管理等业务的处理县级客户信息维护岗本岗位用于客户信息查询和管理等业务的处理营业机构客户信息维护岗本岗位用于客户基本信息维护等业务处理银行卡记账岗本岗位用于银行卡存入、支取、销户、转账，银行卡呆账核销，IC的圈存、圈提等业务处理银联差错调整岗本岗位用于银联差错调整等业务的处理,主要由市资金中心使用银行卡事务岗本岗位用于银行卡领卡、换卡、特殊卡领卡、注销、解除注销，银行卡密码重置修改及IC卡密码处理，银行卡挂失、解挂、没收登记等业务处理2024/7/2421会计业务操作规范2011柜员岗位配置柜员岗位配置银行卡商户（ATM）维护岗本岗位用于银行卡商户注册资料维护、商户POS资料注册维护、商户编号维护、参数维护等业务处理银行卡制卡岗本岗位用于营业机构制卡等业务处理外汇资金交易岗本岗位用于对外平盘及结售汇、外汇买卖业务成交价格授权等业务处理外汇管理岗本岗位用于辖内外汇业务开收盘控制、全辖业务统计查询、远期业务授权等业务处理个人结售汇岗本岗位用于经营外汇买卖的机构与个人客户进行即期结售汇业务处理单位结售汇岗本岗位用于经营外汇买卖的机构与单位客户进行即期结售汇业务处理2024/7/2422会计业务操作规范2011柜员岗位配置柜员岗位配置远期结售汇岗本岗位用于经营外汇买卖的机构与客户进行远期结售汇业务处理个人外汇买卖岗本岗位用于经营外汇买卖的机构与个人客户进行即期外汇买卖业务处理单位外汇买卖岗本岗位用于经营外汇买卖的机构与单位客户进行即期外汇买卖业务处理省市级账务岗本岗位用于下属机构账务调整内部户账务岗本岗位用于手工传票记账、查询等主要用于内部户相关业务处理省级本币资金调拨岗本岗位用于资金申请审核、入账等业务的处理本币资金调拨岗本岗位用于人民币资金调拨业务处理2024/7/2423会计业务操作规范2011柜员岗位配置柜员岗位配置同业拆借岗本岗位用于同业拆借业务处理县级股金管理岗本岗位用于管理股金入股控制、分红设定等营业机构股金业务岗本岗位用于营业机构股金业务的处理管理机构查询岗本岗位用于管理机构公共类业务的查询营业机构查询岗本岗位主要用于查询本机构办理的账务业务代办站本岗位用于代办站使用的业务主管岗本岗位用于办理柜员锁定等只有主管柜员才可以执行的业务中间业务维护岗财税库银等业务结账查询岗专门用于查询机构日结状况查询系统初始化岗本岗位用于系统初始化业务处理公用岗本岗位用于通用业务处理，所有实体柜员都拥有此岗位2024/7/2424会计业务操作规范2011柜员柜员IC卡管理卡管理柜员应按各自权限规范使用、妥善保管柜员卡及密码，严禁擅自将柜员卡交由他人保管、使用，或持有他人柜员卡或密码。柜员原则上只能在本营业机构登录核心业务系统，因特殊原因确需通过其他机构登录核心业务系统的，应经县级联社会计管理部门书面批准（格式自定），并由登录地营业机构登记会计出纳工作日志。营业期间，柜员临时离开工作岗位，应将柜员卡随身携带或置于抽屉（柜、箱）后加锁；营业终了，应将柜员卡由会计主管监督封箱（包）后，随款箱上解，因机构日结时间晚于解款时间确实无法上解的，应自行随身携带保管，不得置于营业场所。柜员调离本营业机构或离岗期限较长需将柜员卡交出，且无人接交的，应于当日将柜员卡上交县级联社会计管理部门，并由其及时进行柜员删除，不得留置于营业机构会计主管处。2024/7/2425会计业务操作规范2011柜员柜员IC卡管理卡管理柜员应妥善保管好自身柜员卡密码，不得将柜员卡和密码交与他人办理业务。柜员交接原则上应通过核心业务系统进行权限交接或柜员交接，不得交接柜员卡；因系统控制不能进行循环交接，出现柜员接交主管柜员权限后无法再交出等特殊情形确需交接柜员卡的，接交柜员应立即进行密码变更。柜员应定期更换密码，不得长期在几个固定密码之间循环使用。主管柜员进行业务授权时，应适当遮挡，防止密码泄露。柜员应定期或不定期更换柜员卡密码，变更密码无需留存变更记录。2024/7/2426会计业务操作规范2011离岗期限界定离岗期限界定会计出纳人员离岗分为临时离岗、休班、短期离岗和长期离岗。临时离岗一般指离岗不满1日；休班一般指离岗1日（含）至3日（含）；短期离岗一般指离岗4日（含）至1个月（含）；长期离岗一般指离岗1个月（不含）以上。会计出纳人员所在营业机构节假日期间或其他原因暂停营业的天数，不计入离岗时间的计算范围。2024/7/2427会计业务操作规范2011柜员离岗交接柜员离岗交接临时离岗或休班的交接临时离岗或休班的交接会计主管临时离岗或休班时，应与接交柜员办理权限交接或柜员交接。会计主管临时离岗或休班不影响业务办理的，其保管的业务印章等事项可不进行交接。会计主管归岗后是否在账务性、非账务性授权业务清单上签字，由县级联社根据实际情况自行确定。现金管理员或凭证管理员临时离岗或休班时，可与接交柜员进行柜员交接，也可将现金或重要空白凭证调拨给接交柜员后，与接交柜员进行权限交接。在保证营业机构正常营业的前提下，现金管理员保管的有价单证及抵、质押品等事项可不进行交接；凭证管理员保管的重要空白凭证等事项可不进行交接。其他柜员临时离岗或休班时，可根据所在营业机构实际情况决定是否办理交接。柜员次日休班不办理交接的，柜员尾箱可上解中心库后不再解回，或必须解回的，解回后指定专人入库（柜、箱）妥善保管。柜员休班未办理权限或柜员交接的，应由A级柜员对其进行锁定。2024/7/2428会计业务操作规范2011柜员离岗交接柜员离岗交接短期离岗的交接短期离岗的交接会计主管短期离岗时，应与接交柜员办理权限交接或柜员交接，并将其所经管工作事项全部移交给接交柜员。现金管理员或凭证管理员短期离岗时，可与接交柜员进行柜员交接，也可将现金、重要空白凭证调拨给接交柜员后，与接交柜员进行权限交接，并将其所经管工作事项全部移交给接交柜员。其他柜员短期离岗时，应将尾箱中的现金、重要空白凭证全部上缴到现金管理员、凭证管理员；将保管使用的业务印章与会计主管双人封存，入库（柜）妥善保管。会计主管应将移交柜员进行手工锁定。其他经管事项根据实际情况决定是否办理交接。2024/7/2429会计业务操作规范2011柜员离岗交接柜员离岗交接长期离岗的交接长期离岗的交接柜员因长期离岗办理交接时，移交柜员必须将未完成的账务处理登记完毕并日结，整理应该移交的各项资料，造具清册，按移交清册逐项移交，接交柜员逐项核对接收。会计主管长期离岗时，应编制移交清单，向接交人办理全部会计工作的交接手续。移交清单应列明应当移交的业务印章、规章制度、档案文件、资料及应交的其他物件等；对账务差错、账务以外的未了事项、全辖会计工作情况和存在的问题写成书面材料，接交人继续处理。会计主管保管使用的A级柜员卡应及时变更姓名交接交人后修改密码。移交清单和书面材料一式两份，由交接双方和监交人员共同签章后，一份归档保管，一份上报上级主管部门。其他柜员长期离岗时，应编制移交清单，列明应当移交的会计凭证、报表、有关单证、业务印章、经管的账簿以及文件资料等内容；将未了事项写成书面材料。其他柜员保管使用的柜员卡根据需要及时变更姓名后交接交人或注销。移交清单和书面材料由交接双方和监交人员共同签章后归档保管。2024/7/2430会计业务操作规范2011隔日错账调整交易功能说明隔日错账调整交易功能说明错账业务种类子功能项选择相应项目进行调整后产生的结果串户0.活期转活期1.活期转卡2.卡转卡3.卡转活期输入借方账号会产生会计分录：借：借方正确账号借：借方错误账号（红字）输入贷方账号会产生会计分录：贷：贷方错误账号（红字）贷：贷方正确账号4.活期转标准户6.卡转标准户输入借方正确账号会产生会计分录：借：借方正确账号借：其他应付款项（红字） 输入贷方错误账号会产生会计分录：贷：贷方错误账号（红字）贷：其他应付款项5.标准户转活期7.标准户转卡输入借方错误账号会产生会计分录：借：其他应付款项借：借方错误账号（红字）输入贷方正确账号会产生会计分录：贷：其他应付款项（红字）贷：贷方正确账号8.贷款本金转本金9.贷款本金转利息A.贷款利息转本金输入借方账号会产生会计分录：借：借方正确账号借：借方错误账号（红字）输入贷方账号会产生会计分录：贷：贷方错误账号（红字）贷：贷方正确账号2024/7/2431会计业务操作规范2011隔日错账调整交易功能说明隔日错账调整交易功能说明重复记账0.活期转活期1.活期转卡2.卡转卡3.卡转活期输入借方错误账号和贷方错误账号后产生会计分录：借：借方错误账号（红字）（错误金额）贷：贷方错误账号（红字）（错误金额）4.活期转标准户6.卡转标准户输入贷方错误账号产生会计分录：借：其他应付款项（红字）（错误金额）贷：贷方错误账号（红字）（错误金额）5.标准户转活期7.标准户转卡输入借方错误账号产生会计分录：借：借方错误账号（红字）（错误金额）贷：其他应付款项（红字）（错误金额）B.存款（标准户）转贷款C.贷款转存款（标准户）输入借方错误账号和贷方错误账号后产生会计分录：借：借方错误账号（红字）贷：贷方错误账号（红字）2024/7/2432贷款本金利息错误9.贷款本金转利息A.贷款利息转本金输入贷方错误账号、贷方正确账号产生会计分录为：贷：贷方错误账号（红字）贷：贷方正确账号会计业务操作规范2011隔日错账调整交易功能说明隔日错账调整交易功能说明金额错误0.活期转活期1.活期转卡2.卡转卡3.卡转活期输入借方正确账号和贷方正确账号产生会计分录：借：借方正确账号（红字）（错误金额）贷：贷方正确账号（红字）（错误金额）借：借方正确账号（正确金额）贷：贷方正确账号（正确金额）4.活期转标准户6.卡转标准户输入借方正确账号产生会计分录：借：借方正确账号（红字）（错误金额）贷：其他应付款项（红字）（错误金额）借：借方正确账号（正确金额）贷：其他应付款项（正确金额）5.标准户转活期7.标准户转卡输入贷方正确账号会产生会计分录：借：其他应付款项（红字）（错误金额）贷：贷方正确账号（红字）（错误金额）借：其他应付款项（正确金额）贷：贷方正确账号（正确金额）B.存款（标准户）转贷款C.贷款转存款（标准户）输入借方正确账号产生会计分录：借：借方正确账号（红字）（错误金额）贷：其他应付款项（红字）（错误金额）借：借方正确账号（正确金额）贷：其他应付款项（正确金额）2024/7/2433会计业务操作规范2011主要内容主要内容一操作规范介绍二会计基本规定三存款业务规范2024/7/2434会计业务操作规范2011个人银行账户实名制个人银行账户实名制实名制证件实名制证件存款人应以实名开立个人银行账户（含个人银行结算账户、个人活期储蓄账户、个人定期存款账户、个人通知存款账户等），并对其出具的开户申请资料的真实性和有效性负责。存款人开户信息资料发生变更时，应及时通知开户行。信用社为存款人开立个人银行账户，存款人应出具以下有效证件：居住在境内的16周岁以上的中国公民，应出具居民身份证或临时身份证。军人、武装警察尚未申领居民身份证的，可出具军人、武装警察身份证件。居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国护照。2024/7/2435会计业务操作规范2011个人银行账户实名制个人银行账户实名制居住在境内的不满16周岁的中国公民，应由监护人代理开立个人银行账户，出具监护人的有效身份证件以及账户使用人的居民身份证或户口簿。信用社为居住在境内的不满16周岁的中国公民建立客户资料时，证件种类可选择身份证，并输入账户使用人身份证或户口簿上的证件号码；开立个人银行账户时，相关申请资料的代理人栏填写其监护人的身份证件信息，并留存代理人的身份证件复印件和账户使用人的身份证或户口簿复印件。本规范所称监护人的确定，适用民法通则关于监护人的规定。2024/7/2436会计业务操作规范2011个人银行账户实名制个人银行账户实名制香港、澳门特别行政区居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或其他有效旅行证件。外国公民，应出具护照或外国人永久居留证（外国边民，按照边贸结算的有关规定办理）；除上述法定的有效证件外，信用社还可根据需要，要求存款人出示户口簿、护照、工作证、机动车驾驶证、社会保障卡、公用事业账单、学生证、介绍信等其他能证明身份的证件或证明文件，以进一步确认存款人身份。2024/7/2437会计业务操作规范2011协理员业务协理员业务协理员吸收存款办理业务的，一律作为代理业务办理，严格按照代理人代理办理业务的规定和流程办理，比如按规定提供身双方身份证件等。2024/7/2438会计业务操作规范2011开户业务证件核对与留存开户业务证件核对与留存信用社为存款人开立个人银行账户，应对存款人的上述证件进行核对，登记基本信息；存款人由他人代理开户的，应同时核对代理人和被代理人的有效身份证件，登记被代理人和代理人基本信息。信用社为存款人开立个人银行结算账户的，应留存有效身份证件复印件；他人代理开户的，应同时留存代理人和被代理人有效身份证件复印件。存款人由他人代理开立个人银行结算账户的，信用社应按规定联系被代理人进行核实，并在开立个人银行结算账户申请书的“向被代理人核实情况”栏登记核实记录等资料。如被代理人先前在本营业机构办理过业务，且留有联系方式的，应使用已留存的联系方式与被代理人进行核实。信用社为存款人撤销个人银行结算账户的，应核对存款人有效身份证件，他人代理撤销的，应同时核对代理人和被代理人有效身份证件。2024/7/2439会计业务操作规范2011联网核查规定联网核查规定客户身份核查相符且需留存身份证件复印件的，在身份证件复印件上标记“核查相符 再次复印无效”字样；客户身份核查相符但不需留存身份证件复印件或其他身份证明文件的，在有关业务凭证上加盖“核查相符 再次复印无效”戳记。信用社为个人存款人办理单笔金额人民币5万元、外币等值1万美元以上的现金存取业务，或单笔金额人民币10万元、外币等值2万美元以上的转账业务时，应当核对存款人的有效身份证件。业务办理过程中，如发现异常情况，应进一步通过联网核查公民身份信息系统对其身份进行核查。2024/7/2440会计业务操作规范2011客户身份识别客户身份识别个人存款人由他人代理现金取款单笔金额人民币5万元、外币等值1万美元以上，或转账取款单笔金额人民币10万元、外币等值2万美元以上时，信用社应同时核对代理人和存款人的有效身份证件，并登记代理人的姓名、联系方式以及有效身份证件种类、号码，代理现金支取的，还应留存代理人和存款人有效身份证件复印件作记账凭证附件；个人存款人由他人代理现金存款单笔金额人民币5万元、外币等值1万美元以上，信用社原则上应同时核对代理人和存款人的有效身份证件（如代理人因合理理由无法提供存款人有效身份证件的，可仅核对代理人的有效身份证件），并登记代理人的姓名、联系方式以及有效身份证件种类、号码，留存代理人的有效身份证件复印件作记账凭证附件；客户办理现金存款单笔金额人民币1万元、外币等值万元、外币等值1000美元美元以上时，信用社通过合理方式确认为代理业务的，应核对代理人的有效身份证件，登记代理人的姓名、联系方式以及有效身份证件种类、号码，并留存代理人的有效身份证件复印件作记账凭证附件。业务办理过程中，如发现异常情况，应进一步通过联网核查公民身份信息系统对其身份进行核查。信用社为客户办理转账业务时，以转出账户是否为客户本人账户确定是否属于代理业务。2024/7/2441会计业务操作规范2011业务凭证填写业务凭证填写信用社因客户身份识别等，需要在个人业务取款（存款、转账）凭证上登记存款人及其代理人身份证件信息、联系信息等时，柜员可根据客户提供的有效身份证件等进行登记。个人存款人申请办理以下业务的，应首先填写凭证，信用社凭存款人填写的相关凭证信息进行业务处理。储蓄账户新开户业务，填写个人业务存款凭证，注明币种、存期、金额及转存标志等；无折、卡存款业务，应填写个人业务存款凭证，注明存款账号及金额；个人存款转账业务，应填写个人业务转账凭证，注明收付款账号、户名及转账金额；其他应由存款人填写凭证的业务。2024/7/2442会计业务操作规范2011业务凭证填写业务凭证填写个人存款人申请办理以下业务的，可不填写凭证，但应对信用社打印的业务信息进行签名确认。活期储蓄存款的现金续存、现金取款及现金销户业务；零存整取（含教育储蓄）储蓄存款的续存、销户业务；整存零取储蓄存款的取款、销户业务；存本取息储蓄存款的取息、销户业务；定期一本通、定活一本通或借记卡中整存整取储蓄存款的部分提前支取业务；定期一本通或定活一本通存折开立子账户、存款、部分提前支取、取款、销子账户、结清销户业务；借记卡的续存、取款、销子账户、结清销户业务;个人银行结算账户的现金续存、现金支取、内部转账、转账存入、转账支取、现金结清销户、转账结清销户。存款人申请办理上述业务的，也可首先填写凭证，然后信用社根据凭证办理相关业务。2024/7/2443会计业务操作规范2011现金预约制度现金预约制度存款人申请单笔或日累计支取现金人民币10万元以上的，应请其至少提前一天以电话等方式向信用社进行预约，以便准备现金。2024/7/2444会计业务操作规范2011客户确认环节客户确认环节信用社为存款人办理存取款、转账等业务，系统打印的会计凭证等需经存款人签字（名）确认的，应请存款人在相应位置签字（名）进行确认；存款人确实无法书写本人姓名的，可由存款人在相应位置捺指纹进行确认，如信用社确认为代理人代理办理业务的，应在指纹后注明指纹所有人姓名。2024/7/2445会计业务操作规范2011开立异地银行结算账户的规定开立异地银行结算账户的规定存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。2024/7/2446会计业务操作规范2011开立异地银行结算账户的规定开立异地银行结算账户的规定存款人申请开立异地单位银行结算账户，除按上述规定出具有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件：经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同，以及基本存款账户开户许可证。因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明，以及基本存款账户开户许可证。2024/7/2447会计业务操作规范2011结算账户备案结算账户备案信用社应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。开户申请书填写的事项齐全，符合核准类银行结算账户条件的，信用社应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和信用社审核意见等开户资料报送当地人民银行，经其核准后办理开户手续；符合开立非核准类账户条件的，信用社应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内通过账户管理系统向当地人民银行备案。其中个人银行结算账户备案工作由省联社、各县级联社共同完成，即全省农村信用社个人银行结算账户由省联社统一报备，县级联社直接报备作为备用渠道，在应急情况下启用。2024/7/2448会计业务操作规范2011同一机构开户控制同一机构开户控制信用社不得为已在本营业机构开立基本存款账户、已在本营业机构开立临时存款账户、或有其他久悬银行结算账户的存款人，再进行开户处理。同一存款人在同一营业机构原则上只能开立一个一般存款账户，确因业务发展需要或存款人有特殊要求的，可以为存款人在同一营业机构开立多个一般存款账户，但应根据有关规定切实做好账户管理工作。2024/7/2449会计业务操作规范2011账户启用要求账户启用要求存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为当地人民银行的核准日期；对于非核准类单位银行结算账户，“正式开立之日”是信用社为存款人办理开户手续的日期。存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户的，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。预留印鉴卡片上的启用日期为预留印鉴卡片本身的启用日期，与账户启用日期无关。2024/7/2450会计业务操作规范2011提前支取的处理方式提前支取的处理方式存款人申请提前支取整存整取储蓄存款的，只能进行一次部分提前支取，且提前支取后，剩余部分应高于整存整取储蓄存款的起存金额。存款人提前支取整存整取储蓄存款的，应提供存款人有效身份证件；代理提前支取的，应提供存款人及代理人的有效身份证件。设定自动转存或约定转存的整存整取储蓄存款，存款人在原存期或转存期的到期日申请支取的，按到期支取处理；在原存期或转存期内申请支取的，按提前支取处理。整存整取储蓄存款设定约定转存或自动转存的，转存后的利率按转存日挂牌公告的同档次利率确定。设定约定转存的整存整取储蓄存款在原存期内及转存期内，可部分提前支取一次；设定自动转存的整存整取储蓄存款在原存期内可部分提前支取一次，自动转存期内不能部分提前支取。2024/7/2451会计业务操作规范2011存单支取的注意事项存单支取的注意事项信用社为存款人办理存单支取业务的，应认真审核存单真伪，单张存单金额50万元以上的，应采用专用设备（紫外光等）进行验证，无误后方可办理支取。（左上角为无色荧光LOGO、背光水印等）2024/7/2452会计业务操作规范2011换人复核业务换人复核业务按规定应进行换人复核的业务，复核人要切实履行换人复核的职责，对业务凭证、现金等进行认真的审核。今年4月份，省联社通过后台监控发现某信用社发生一笔金额为1000000033750.22元的异常存款交易，该笔交易随后进行了冲正处理。后经调查了解该笔业务为客户存入10万元定期存款业务，柜员误将凭证号码（3375022）在金额栏位全部输入，业务办理完毕后发现，随即进行了冲正处理。2024/7/2453会计业务操作规范2011单位银行结算账户通存通兑单位银行结算账户通存通兑单位银行结算账户通存通兑业务是指单位存款人开户行以外的农村信用社营业机构为单位存款人办理的款项存入、款项支取、资金汇划等支付结算业务。下列存款种类的基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户可以办理通存通兑业务：企业单位活期存款；事业单位活期存款；机关团体活期存款；个体工商户活期存款；其他单位活期存款；财政性存款。2024/7/2454会计业务操作规范2011单位银行结算账户通存通兑单位银行结算账户通存通兑单位银行结算账户通存通兑业务分为通存业务和通兑业务，存款人可根据需要申请开通其中一项或两项。存款人申请开通通兑业务的，其账户支取方式应为凭支付密码支取；单位银行结算账户存折户仅能开通通存业务。单位银行结算账户通存通兑业务范围分为县辖通存通兑、市辖通存通兑和省辖通存通兑，存款人可自行指定业务范围。县辖通存通兑是指为存款人办理通存通兑业务的代理行为开户行所在同一县级联社内的任一营业机构。市辖通存通兑是指为存款人办理通存通兑业务的代理行为开户行所在同一市（设区的市）内的任一营业机构。省辖通存通兑是指为存款人办理通存通兑业务的代理行为全省范围内的任一营业机构。2024/7/2455会计业务操作规范2011单位银行结算账户通存通兑单位银行结算账户通存通兑存款人申请开通单位银行结算账户通存通兑业务，应向开户行提供经办人有效身份证件（实行结算证的地区还应同时提供结算证），经办人不是法定代表人或单位负责人的，还应提供授权书及授权人的有效身份证件。开户单位经办人员填写单位银行结算账户通存通兑业务申请书（以下简称申请书），加盖预留印鉴，与信用社签订单位银行结算账户通存通兑业务协议。信用社应留存存款人提供的授权书原件、有效身份证件复印件，并连同协议书、申请书作为账户资料归档管理。存款人开户同时开通通存通兑业务的，无需重复留存上述资料。2024/7/2456会计业务操作规范2011单位银行结算账户通存通兑单位银行结算账户通存通兑通存业务种类现金存款业务转账存款业务通兑业务种类现金取款业务转账支票取款业务汇兑汇出业务签发银行汇票业务签发银行本票业务当地人民银行同意跨机构办理的其他结算业务2024/7/2457会计业务操作规范2011单位银行结算账户通存通兑单位银行结算账户通存通兑存款人在信用社开立基本存款账户且确需办理现金通兑业务的，应事先指定开户行所在县级联社范围内的一家取现代理行及开户单位经办人员，由开户行填制单位银行结算账户现金通兑业务代理行通知书（以下简称通知书），并附开户单位经办人有效身份证件复印件（粘贴于通知书背面）报县级联社会计管理部门审批。县级联社会计管理部门审批同意后，将通知书相关联次交开户行和代理行。存款人取现代理行变更、开户单位经办人员变更或取消现金通兑业务，开户行应重新填制通知书通知取现代理行。开户行应告知存款人，自开通现金通兑业务之日起3个工作日后，方可通过代理行办理取现业务。代理行收到通知书后，应专夹保管，用于办理现金通兑业务时对经办人员进行身份核对。存款人取消现金通兑业务或变更取现代理行的，代理行专夹保管的通知书应附当日会计凭证最后装订。2024/7/2458会计业务操作规范2011单位银行结算账户通存通兑单位银行结算账户通存通兑存款人通过代理行办理现金通兑业务，只限于零星小额开支，单笔金额不超过人民币5万元，每日累计金额不超过人民币10万元；超过规定金额的，应通过开户行办理。代理行为存款人办理现金通兑业务时，应核对开户单位经办人员有效身份证件，并在支付凭证上登记相关身份证件信息。存款人办理转账通兑业务时，单笔金额不超过人民币500万元。信用社主动发起的通兑记账业务（如提入票据跨机构记账、跨机构扣收贷款本息等）不受上述转账限额控制。2024/7/2459会计业务操作规范2011单位银行结算账户通存通兑单位银行结算账户通存通兑存款人开户行负责具体办理单位银行结算账户通存通兑业务的开通、变更、撤销等，相关书面资料随账户资料保管。代理行为存款人办理通存通兑业务，出现差错的，应按规定进行差错调整，开户行应给予配合。存款人未申请开通其单位银行结算账户通存通兑业务的，开户行不得自行为存款人开通该项业务。存款人到开户行申请终止单位银行结算账户通存通兑业务的，应提交经办人有效身份证件，并填写通存通兑业务申请书。开户行应通过核心业务系统变更其账户通存、通兑标志，同时留存经办人有效身份证件复印件，连同通存通兑业务申请书随账户资料保管。2024/7/2460会计业务操作规范2011单位银行结算账户通存通兑单位银行结算账户通存通兑代理行受理支票等支付凭证通兑付款业务时，可不进行折角验印，但应审核签章上的单位名称与其账户户名是否一致，并通过系统验证支付凭证上的支付密码无误，方可办理付款。下列支付凭证代理行不予受理：支付密码核验错误的；支付凭证上仅记载支付密码未签章的；支付凭证上签章不全的。签章不全指未签财务专用章（公章）或未签个人名章的。代理行受理单位银行结算账户通存通兑业务后，现金缴款单回单联、结算存款凭证客户回单联、进账单收账通知联或电汇凭证回单联等应在业务办理完毕并签章后退前来办理业务的人员，原始凭证由代理行留存，作为账务处理凭证及业务查询依据。2024/7/2461会计业务操作规范2011单位银行结算账户通存通兑单位银行结算账户通存通兑代理行仅受理即时入账的通存通兑业务，并当场办理，不得延压。存款人可向开户行或代理行申请查询通存通兑业务。存款人向开户行申请查询具体通存通兑业务的，由开户行负责处理，代理行应积极配合。存款人向代理行查询通存通兑业务的，应提交业务回单；无法出具回单的，应提供单位公函、授权书及经办人有效身份证件等相关证明材料。2024/7/2462会计业务操作规范2011单位定期存款预留印鉴单位定期存款预留印鉴单位存款人存入单位定期存款时，未在本营业机构开立单位银行结算账户的，应提交单位公函（代开户申请书）、营业执照正本、开户许可证、经办人有效身份证件等，并预留印鉴（存款人在本社办理单位定期一本通产品，同一账号下有多笔单位定期存款的，可共用一套预留印鉴卡片）；已在本营业机构开立单位银行结算账户的，应提交单位公函（代开户申请书）、经办人有效身份证件等，并可凭其已开立的单位银行结算账户的预留印鉴支取，但应在单位定期存款开户证实书的右上角注明“凭账号预留印鉴支取”字样。2024/7/2463会计业务操作规范2011验资账户管理验资账户管理存款人因注册验资申请开立临时存款账户的，应向信用社出具企业登记机关核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文，并提供出资人有效证明文件、经办人有效身份证件等。其中出资人为个人的，证明文件为其有效身份证件；出资人为单位的，证明文件为该单位的营业执照正本等。存款人因增资验资申请开立银行结算账户的，应持其基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议、法定代表人或单位负责人有效身份证件等证明文件，向信用社申请开立一个临时存款账户。该临时存款账户的使用和撤销比照因注册验资开立的临时存款账户管理。存款人因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为企业登记机关核发的企业名称预先核准通知书或有关部门批文中注明的名称。2024/7/2464会计业务操作规范2011验资账户管理验资账户管理因注册验资或增资验资开立的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。信用社为存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户时，应设定有效期限，该有效期限应与存款人提供的企业名称预先核准通知书或有关证明文件中注明的有效期限一致，未注明的，应在6个月以内。存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具企业登记机关的证明；无法出具证明的，应于临时存款账户有效期届满后办理销户退款手续。存款人因注册验资申请开立临时存款账户的，其预留印鉴应是全部投资人或其授权的代理人的签名或盖章。2024/7/2465会计业务操作规范2011验资账户管理验资账户管理未获得企业登记机关核准登记的存款人，向信用社申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给出资人。注册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单回单原件及其有效身份证件。验资成功的，存款人应提供企业登记机关出具的证明材料（营业执照等）及其他规定资料，信用社按规定将其临时存款账户转为基本（一般）存款账户或将验资款转入存款人的其他银行结算账户。当地有关部门另有规定的，从其规定。信用社收到会计师事务所以出资人名义发出的银行询证函后，应对缴款人、缴入日期、银行账号、缴入金额、款项用途、币种等内容逐一确认，并在该银行询证函上加盖业务公章，将银行询证函直接回复至会计师事务所。2024/7/2466会计业务操作规范2011验资账户管理验资账户管理开立验资账户开立验资账户信用社认真审查开户资料无误后，由存款人填写开立单位银行结算账户申请书，并加盖印鉴卡片，由柜员使用单位活期存款的相关交易办理开户手续。验资临时存款账户开立后，出资人可采用现金、银行本票、汇兑等方式缴纳出资款项。信用社按照企业名称预先核准通知书审查各出资人验资款项全部到位后，对银行询证函上填写的缴款人、缴入日期、银行账号、缴入金额、款项用途、币种等审核无误后，柜员使用“1078单位客户服务收费”交易向存款人收取费用，并在银行询证函上加盖业务公章后退会计师事务所。2024/7/2467会计业务操作规范2011验资账户管理验资账户管理验资成功的处理验资成功的处理存款人验资成功的，信用社应按规定将其临时存款账户转为基本（一般）存款账户或将验资款项转入存款人的其他银行结算账户。存款人申请将其临时存款账户直接转为基本存款账户的，应向信用社提交开立基本存款账户所需的证明材料，信用社审核无误，并报当地人民银行核准后，由柜员使用“3913对公客户关键信息维护”交易建立新的客户资料，然后使用“3905产品证件信息变更”交易变更产品证件信息，再使用“1003活期存款账户资料维护”交易将其账户性质修改为基本存款账户，交易成功系统打印通用凭证（活期存款账户资料维护凭证）。同时进行预留印鉴变更。2024/7/2468会计业务操作规范2011验资账户管理验资账户管理存款人申请将其临时存款账户转为一般存款账户的，应在他行已开立基本存款账户，并提交开立一般存款账户所需的证明材料，信用社审核无误，通过账户管理系统向人民银行备案后，由柜员使用“3913对公客户关键信息维护”交易建立客户资料，然后使用“3905产品证件信息变更”交易变更产品证件信息，再使用“1003活期存款账户资料维护”交易将其账户性质修改为一般存款账户，交易成功系统打印通用凭证（活期存款账户资料维护凭证）。同时进行预留印鉴变更。存款人申请撤销该临时存款账户，并将款项划转至存款人其他银行结算账户的，应提交撤销银行结算账户申请书、营业执照正本、开户许可证、经办人身份证件等证明文件，及加盖预留印鉴的电汇凭证等支付凭证，信用社审核无误后，通过相关渠道将款项划转至存款人其他银行结算账户，并撤销该临时存款账户，相关证明资料原件或复印件随账户资料保管。2024/7/2469会计业务操作规范2011验资账户管理验资账户管理验资失败的处理验资失败的处理未获得企业登记机关核准登记的存款人，临时存款账户有效期满前申请退还资金的，应向信用社提交撤销银行结算账户申请书、企业名称预先核准通知书、企业登记机关出具的企业登记驳回通知书、经办人身份证件、验资款项存入时的有关回单等。信用社审核无误后，将验资款项通过相应方式退还至各出资人账户，并办理账户撤销手续，相关证明材料原件或复印件随账户资料保管。未获得企业登记机关核准登记的存款人，临时存款账户有效期满后申请退还资金的，应向信用社提交撤销银行结算账户申请书、企业名称预先核准通知书、经办人身份证件等。信用社审核无误后，将验资款项通过相应方式退还至各出资人账户，并办理账户撤销手续，相关证明材料原件或复印件随账户资料保管。2024/7/2470会计业务操作规范2011借记卡开户借记卡开户个人代理他人办理借记卡的，应在开户申请表上注明“代办理由”，信用社应同时核对代理人和被代理人的有效身份证件，留存双方身份证件复印件。个人代理多人办理借记卡的，信用社应全面了解和审查代理人的职业背景、代办目的等，并判断其代多人办理借记卡的理由是否正当，理由明显不正当的，应拒绝为其办理借记卡。个人一次性代理办理借记卡的数量不得超过3张。2024/7/2471会计业务操作规范2011银行卡批量开户银行卡批量开户银行卡按申领、制作顺序不同分为预制卡和预约卡。批量开立预制卡和预约卡交易并不相同，使用代收付开户进行批量开卡的，将开立为预约卡，需要为客户进行制卡；需要批量开立预制卡的，应使用银行卡领卡交易中的批量处理功能项直接进行领卡处理，不需要进行批量开户。2024/7/2472会计业务操作规范2011员工卡管理员工卡管理员工卡是信用社面向员工发行的借记卡。信用社员工申请开立员工卡时，应首先到所在县级联社以上人事部门开立证明，然后到指定机构办理领卡。每位信用社员工只能开立一张员工卡主卡和一张附属卡。空白员工卡只能由县级联社营业部或为省联社、办事处、市联社统一办理员工卡的营业机构领取和使用。员工卡不得出借他人使用，不得为非信用社员工开立员工卡。持卡人调离信用社系统的，应将其员工卡销户处理。2024/7/2473会计业务操作规范2011支付密码使用支付密码使用在信用社开立单位银行结算账户支票户的存款人，均可使用支付密码办理结算业务。存款人使用支付密码办理结算业务的，应与信用社签订支付密码使用协议书，约定以支付密码作为付款行审核付款的条件。支付结算办法第一百二十三条 支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。存款人约定以支付密码作为付款条件的，柜员受理约定使用支付密码的支票或其他支付凭证时，可不进行折角验印，但应审核签章无误，然后使用相关交易，输入支付凭证上的支付密码，系统自动核验支付密码，核验不通过的不予付款或汇出。2024/7/2474会计业务操作规范2011支付密码器使用支付密码器使用同一支付密码器可以支持多个账户，但应在20个账户以内，且必须为同一存款人同一存款人使用；如存款人需要，同一账户也可以使用多个支付密码器，但应在50个以内。2024/7/2475会计业务操作规范2011挂失业务分类挂失业务分类在信用社开立个人银行账户的存款人，其存款凭证（储蓄存单、存款存折、一本通存折、零存整取存折、银行卡等）丢失或密码遗忘的，可向信用社申请挂失；在信用社开立单位银行账户的存款人，其存款凭证（存款存折、单位定期存款开户证实书、单位定期存单等）丢失或密码遗忘的，可向信用社申请挂失。挂失分为口头挂失和书面挂失，书面挂失分为凭证挂失和密码挂失。2024/7/2476会计业务操作规范2011挂失业务流程挂失业务流程存款人存款凭证遗失的，应持有效身份证件到开户行申请书面挂失，并提供存款人姓名、开户时间、存款种类、金额、账号等账户信息。他人代理挂失的，应同时提供代理人和存款人的有效身份证件。信用社应根据存款人提供的账户资料，认真核对其有效身份证件及账户各项内容无误，确认存款未被支取后，可先对账户进行口头挂失，再办理正式的凭证挂失手续。柜员指导存款人填写挂失申请书，将有关信息填写齐全。代理挂失的，应同时注明代理人姓名、有效身份证件等相关内容；凭印鉴支取的，应在挂失申请书上加盖预留印鉴。存款人申请挂失时提供的证件名称、号码等与开户时所留的资料不同的，应请存款人在申请凭证补发前将能证实以上资料变更的相关证明送交信用社审核。存款人申请挂失时，身份证件超期的，可先行受理挂失，并留存相关复印件，应告知客户及时办理居民身份证或临时身份证，补发时应提供有效证件并再次留存。2024/7/2477会计业务操作规范2011挂失业务处理期限挂失业务处理期限各类存款账户密码挂失自挂失之日起至2个月内可进行密码重置，凭证挂失自挂失之日起3日后（挂失之日起第4日）2个月内可进行凭证补发或挂失销户。挂失业务中涉及的天数，自挂失之日开始计算，截止日期按到期月的对日计算，无对日的，月末日为到期日。按上述规定计算存款人申请的挂失业务到期后，存款人申请凭证补发或密码重置时，应向开户行提交本人有效身份证件及挂失申请书客户回单联。信用社受理存款人挂失申请、凭证补发、密码重置和挂失销户业务时，应要求存款人提供有效身份证件，并严格执行联网核查制度，身份确认无误后，选择相关交易进行处理。根据联网核查结果无法确认存款人身份或无法进行联网核查的，按照联网核查制度的有关规定执行，但密码挂失业务不得即时为存款人办理密码重置，应要求存款人自挂失之日起3日后2个月内申请密码重置。2024/7/2478会计业务操作规范2011特殊挂失业务处理特殊挂失业务处理凭证挂失业务，可由代理人代为办理挂失手续；密码挂失、密码重置、挂失解除、凭证补发和挂失销户业务仅限存款人本人办理，遇有存款人不在国内、意外事件、羁押服刑、重病、未成年、限制民事行为能力、无民事行为能力等特殊情况确需代办时，代理人除提供本人有效身份证件、存款人有效身份证件（若存款人在国外可提供复印件）外，还应提交具有法律效力的相关文件正本（可留存复印件），如经过公证的委托书或授权书，或限制民事行为能力人、无民事行为能力人或未成年人监护人的户口簿等。若办理正式挂失时，已经出具的，可不再出具；金额较大的，可上门核实有关情况，具体金额标准由各县级联社自行确定。存款人申请办理正式挂失时，遇有存款人不会填写挂失申请书、不会书写本人姓名的情形，可由他人为其填写挂失申请书（信用社员工不得代填），但存款人本人应当场签字对业务进行确认（不会书写本人姓名的，由他人代签，应在签名旁留存款人本人指纹）。2024/7/2479会计业务操作规范2011查询、冻结、扣划业务的身份确认查询、冻结、扣划业务的身份确认信用社协助办理查询、冻结、扣划业务时，应认真核实执行公务人员的身份、有关法律文书的合法性、真实性，并留存有权机关执行公务人员工作证件复印件及有关法律文书原件或复印件，发现疑点及时与有关单位沟通核实。2024/7/2480会计业务操作规范2011特殊情形下的存款继承业务特殊情形下的存款继承业务存款人死亡后，其合法继承人不能获知存款人的详细存款信息，无法向公证机关申请继承权公证的，可以向信用社申请查询详细存款信息。申请查询时应至少提交以下资料：公安机关、医疗卫生单位或存款人生前所在村（居）委会出具的存款人死亡证明；存款人生前所在村（居）委会或所在单位出具的亲属关系证明，证明中应包含申请查询人与存款人的亲属关系；申请查询人的有效身份证件。柜员审核并对申请查询人身份证件联网核查无误，经会计主管审核同意，协助其查询详细存款信息，并登记会计出纳工作日志，留存相关证明材料原件或复印件随当日会计凭证装订。2024/7/2481会计业务操作规范2011特殊情形下的存款继承业务特殊情形下的存款继承业务存款人死亡后，继承人申请办理存款过户手续时，存款人在本营业机构存款余额在人民币1000元以下的，可不经继承权公证，但应至少提供以下资料：公安机关、医疗卫生单位或存款人生前所在村（居）委会出具的存款人死亡证明；存款人生前所在村（居）委会或所在单位出具的亲属关系证明，证明中应包含存款继承申请人与存款人的亲属关系，以及存款人配偶、子女及父母的姓名及身份证件种类、号码，没有相应亲属的应注明；除存款继承申请人外所有其他合法继承人共同出具的授权委托书（授权委托书应明确其他合法继承人共同授权委托存款继承申请人办理存款继承业务）；存款继承申请人的有效身份证件；存款凭证。柜员审核上述资料并对存款继承申请人联网核查无误，经会计主管审核同意，办理过户手续，并留存上述资料原件或复印件作为记账凭证附件。有条件的营业机构，应通过信用社员工或协理员以电话等方式核实情况。无法提供全部上述证明材料的，应要求存款继承申请人对存款进行继承权公证，按正常的存款过户手续办理。2024/7/2482会计业务操作规范2011单位久悬未取存款处理单位久悬未取存款处理预睡眠处理预睡眠处理每月15日，系统批量时自动将截止本月已符合转睡眠户条件的单位银行结算账户转为待睡眠状态，次日下传预转睡眠户清单，信用社应根据清单积极与存款人联系，发出通知。待睡眠账户转正常处理待睡眠账户转正常处理信用社发出通知后，存款人仍需使用该单位银行结算账户的，可向信用社申请将其账户转为正常状态；存款人不再使用该账户的，应向信用社申请办理撤销手续。待睡眠状态期间，该账户发生收付款活动后，当日系统批量时自动将其转为正常状态。2024/7/2483会计业务操作规范2011单位久悬未取存款处理单位久悬未取存款处理待睡眠账户转为睡眠户待睡眠账户转为睡眠户信用社发出支取通知之日起30日内，存款人未申请撤销其账户或申请继续使用的，次月15日系统批量时，自动将其单位银行结算账户由待睡眠转为睡眠状态，并将该账户未划转款项及利息转入待处理久悬未取款项科目核算。存款人单位银行结算账户转为睡眠户之后，信用社应在人民银行账户管理系统为该账户加注久悬标记。睡眠户转正常处理睡眠户转正常处理已经转为睡眠状态的单位银行结算账户，存款人申请继续使用该账户或申请撤销账户并支取其存款的，应向信用社提交单位公函、开户许可证（基本存款账户）、经办人身份证件等证明材料，柜员审核无误后，使用“1161睡眠户转正常”交易将其账户转为正常状态。2024/7/2484会计业务操作规范2011单位久悬未取存款处理单位久悬未取存款处理睡眠户款项转营业外收入处理睡眠户款项转营业外收入处理单位银行结算账户转为睡眠户3年，存款人未申请继续使用或撤销该账户的，系统每日判断满足条件的账户，自动将其款项转入清理久悬账户收入科目核算2024/7/2485会计业务操作规范2011存折重写磁业务存折重写磁业务存款人存折磁性消除的，可凭存折和有效身份证件到省辖营业机构办理重写存折磁条业务，代理人代为办理重写存折磁条业务的，应同时提供代理人和存款人有效身份证件，并留存复印件作通用凭证附件。存折重写磁条失败的，应为存款人更换存折。2024/7/2486会计业务操作规范2011存折换折业务存折换折业务存款人存折满页、存折磁性消除无法重写或存折损坏的，可向信用社申请换折，并可由代理人代为换折，但存折未满页且无正当理由的，不得进行换折。信用社为存款人办理存取款等业务时，因打印机故障等原因导致存折上未能打印存取款记录的，原则上应进行换折处理；非柜面（农民自助终端等）业务的，原则上应手工进行补记。2024/7/2487会计业务操作规范2011密码启用业务密码启用业务批量开立的借记卡或存折,存款人应本人凭有效身份证件在省辖营业机构柜面申请进行密码启用，并应留存有效身份证件复印件作通用凭证附件。遇有存款人特殊情况，本人无法办理的，可由代理人代为办理，应提供存款人所在单位、村（居）委会或社区出具的书面证明，或存款人的伤残证明、医疗卫生部门证明等，并同时提交存款人及代理人的有效身份证件，留存相关证明及身份证件的原件或复印件作通用凭证附件。2024/7/2488会计业务操作规范2011账户控制状态维护账户控制状态维护信用社因存款人证明文件等超过有效期限需暂停账户结算业务等，可对存款人银行结算账户进行控制状态维护，将其银行结算账户维护为只收不付、只付不收或封存。2024/7/2489会计业务操作规范2011系统优化内容介绍系统优化内容介绍主要包括新增同业存放定期存款产品、现金自助设备无卡存款业务功能、事务信息登记簿等，优化待人工状态来帐日结控制机制、机构现金收付汇总表、柜员凭证明细表产生方式，对部分交易的增加凭证输出打印（开户业务等），优化了部分交易的输入显示选项、交易提示信息或系统控制等，合并了部分业务功能类似的交易等等。2024/7/2490会计业务操作规范2011销账编号重置销账编号重置2024/7/2491将“7032传票销账手工处理”交易中的“重置”功能执行权限由办事处、市联社资金中心调整为省、市、县参数管理机构。省联社参数管理机构可重置省辖范围内营业机构（含省资金中心）的销账编号；办事处、市联社参数机构可重置市辖范围内营业机构（含市资金中心）的销账编号；县级联社参数管理机构可重置辖内营业机构（含国际业务部）的销账编号。会计业务操作规范2011解冻时间控制解冻时间控制对“5107银行卡活期存款资金冻结/解冻”、“5824理财卡定期存款资金冻结/解冻”、“1086活期存款冻结/解冻”、“1085活期存款账户控制状态维护”和“1630 定期存款冻结/解冻”交易中“解冻日期”增加了控制提示信息，即当解冻日期输入为当日时，系统自动提示“解冻日期需大于冻结/事故日期！”。2024/7/2492会计业务操作规范2011账户销户控制账户销户控制使用“1114单位活期存款账户结清”交易为存款人办理账户结清业务时，系统自动判断该存款人（按照客户编号判断）是否在本营业机构有未结清贷款或未销保证金账户，若有则不允许该账户进行结清。2024/7/2493会计业务操作规范2011交易默认选项交易默认选项调整了“1657个人定期存款支取”交易中“支取类别”栏位的默认显示选项，即由原来的默认显示“1支取”，修改为默认显示较为常用的“2部提或销户”选项。2024/7/2494会计业务操作规范2011合并交易合并交易将业务功能相似的“1609个人通知存款转存签约”和“1668通知存款支取维护”交易进行了合并，即将“1609个人通知存款转存签约”交易的业务功能并入“1668通知存款支取维护”交易，将“1668通知存款支取维护”交易的“功能”栏位调整至第一项，同时在选择项中增加“3个人通知存款转存签约”选项，实现对个人通知存款的自动转存设定。将“1043活期存款存折维护”交易中的“挂失”功能、“1628定活一本通存折维护”交易中的“挂失补发“功能，以及“1669定期存款单据挂失/解挂”、“1607定活一本通存折挂失/解挂”和“1665 定期存款单据挂失补发”交易，合并为“1607存折/存单挂失/解挂维护”交易。柜员使用该交易进行挂失业务处理时，按照活期存款存折、定活一本通存折、定期一本通存折、零存整取存折、齐鲁惠农一本通、定期存单、定活两便存单等不同产品进行选择。2024/7/2495会计业务操作规范2011密码锁定解锁的控制范围密码锁定解锁的控制范围存款人账户密码因多次输入错误被锁定的，可凭有效身份证件在全省任一营业机构申请解除密码锁定，由其通过“1109存款账户解除密码锁定”、“5057 银行卡密码重置/修改”交易进行解锁处理。2024/7/2496会计业务操作规范2011增加查询类交易控制增加查询类交易控制通过银行卡类或存款类查询交易进行余额、交易明细、账户资料、特殊事务等查询，如为无折查询且未输入密码的，应经B级主管授权，输入正确密码的，则不需授权；如为有折查询的，密码为非必输项，如输入密码的系统验证密码是否正确。2024/7/2497会计业务操作规范20112024/7/2498