政政 府府 预预 算算n第四章：政府预算编制与审批第四章：政府预算编制与审批政府预算编制的依据政府预算编制的依据政府预算收支预测的方法政府预算收支预测的方法部门预算的编制部门预算的编制第四章第四章 政府预算编制与审批政府预算编制与审批政府总预算的编制和审批政府总预算的编制和审批第一节第一节 政府预算编制的依据政府预算编制的依据n1、国家的法律、法规和宏观政策制度n2、国民经济社会发展规划与财政规划n3、预算管理职权n4、上年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素n5、上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求n6、历年预算收支规律突击花钱突击花钱n2万亿元万亿元这是这是2009年最后一个月，全国年最后一个月，全国财政部门根据预算将花掉的钱。因为今年财政部门根据预算将花掉的钱。因为今年前前11个月个月,政府财政支出仅完成了年初批准政府财政支出仅完成了年初批准的预算额度的预算额度7.6万亿元的万亿元的73.8%。n财政部长谢旭人提醒各地财政部门的一句财政部长谢旭人提醒各地财政部门的一句“要加强财政支出管理，防止年底突击花要加强财政支出管理，防止年底突击花钱钱”n，“2万亿元万亿元”和和“突击花钱突击花钱”俨然成了热俨然成了热词，在媒体和网络里被人们议论着，感叹词，在媒体和网络里被人们议论着，感叹着，嘲讽着，也追问着。着，嘲讽着，也追问着。n防止防止“年底突击花钱年底突击花钱” 成了一个研究命题。成了一个研究命题。 头戴三尺帽，拦腰斩一刀头戴三尺帽，拦腰斩一刀n“头戴三尺帽，拦腰斩一刀头戴三尺帽，拦腰斩一刀 ”的预算潜规则的预算潜规则n深圳市少年宫向市财政申请购置费及开办费深圳市少年宫向市财政申请购置费及开办费7597.09万元，经审核后实际为万元，经审核后实际为1966.089万元，万元，共计核减共计核减5631.001万元，核减率高达万元，核减率高达74.12。n市少年宫的人员编制数为市少年宫的人员编制数为200人，目前实际在编人，目前实际在编40人，但在申请开办费时，却以人，但在申请开办费时，却以200人的额度予人的额度予以申请。以申请。 n7600万元的申报中，砍万元的申报中，砍3000万元基建费用，建议万元基建费用，建议向计划发展局申请；删向计划发展局申请；删2000万元运行费用，理由万元运行费用，理由是日常开支，财政已经列支，自然会予以保障，是日常开支，财政已经列支，自然会予以保障，但数额需要商榷；剩下的就是但数额需要商榷；剩下的就是2600万元，还需要万元，还需要一一细化，将一一细化，将“水分水分”也挤出来。也挤出来。 预算管理及绩效考核预算管理及绩效考核n这样的预算管理分明是逼着你乱花钱嘛，这样的预算管理分明是逼着你乱花钱嘛，不花完，你就是蠢才！不花完，你就是蠢才！”原广州地铁老总、原广州地铁老总、白云国际机场白云国际机场“掌门人掌门人”卢光霖大吐苦水：卢光霖大吐苦水：地铁地铁2号线的概算是号线的概算是106亿元，执行预算到亿元，执行预算到决算时是决算时是88亿元，但是到头来，没有一句亿元，但是到头来，没有一句赞扬的话，还批评你，说你没赞扬的话，还批评你，说你没“达概达概”，搞，搞得你心灰意冷。广东两会上，代表得你心灰意冷。广东两会上，代表“痛批痛批”10年不变的只问花钱不看效果的预算管理年不变的只问花钱不看效果的预算管理及绩效考核机制。及绩效考核机制。跑部钱进跑部钱进n所谓所谓“跑部钱进跑部钱进”，就是说利用驻京办的关，就是说利用驻京办的关系网，跟相关部门系网，跟相关部门“勾兑勾兑”，达到要项目要，达到要项目要资金的目的。资金的目的。n暸望周刊暸望周刊2006年的报道年的报道,据不完全统计，据不完全统计，在北京，除在北京，除52家副省级以上单位的驻京办家副省级以上单位的驻京办之外，还有之外，还有520家市级单位驻京办、家市级单位驻京办、5000余余家县级单位驻京办。如果加上各级家县级单位驻京办。如果加上各级(主要是主要是省省)政府部门设的联络处政府部门设的联络处(或办事处或办事处)各种协各种协会、国有企业和大学的联络处，各种驻京会、国有企业和大学的联络处，各种驻京机构超过机构超过1万家。万家。 第二节第二节 政府预算收支预测的方法政府预算收支预测的方法n一般方法n基数法基数法n系数法系数法n比例法比例法n综合法综合法n定额法定额法n零基法零基法n时间序列法n移动平均法移动平均法n指数平滑法指数平滑法n回归分析法n模型法基数法基数法n基数增减法，以报告年度的预算收支执行数为基数，分析影响计划年度预算收支的各种有利和不利因素，并分别测定各种因素对预算收入或支出的影响程度，从而测算计划年度预算收支指标的一种方法。测算公式为：n计划年度某项收入（支出）数额=上年预算收入（支出）数额计划年度各种因素变动对预算收支的影响n例：某地区上年的教育支出为例：某地区上年的教育支出为1000万元，计划年万元，计划年度由于高校扩招原因，研究生增加了度由于高校扩招原因，研究生增加了100人，本人，本科生增加了科生增加了120人。按照财政部门的要求，每名人。按照财政部门的要求，每名学生的财政综合定额为：研究生学生的财政综合定额为：研究生8000元元/年，本科年，本科生生6000元元/年。另外，由于工资调整，计划年度需年。另外，由于工资调整，计划年度需多支出工资多支出工资12万元。测算计划年度该地区的教育万元。测算计划年度该地区的教育支出。支出。n教育支出教育支出=上年基数上年基数各种增减因素各种增减因素n =1000+0.8100+0.6120+12n =1164（万元）（万元）系数法n系数法是按一定年份预算收入（或支出）的统计数占同期有关经济（或事业）指标的比率，来测算计划年度预算收支的一种方法。一般都是根据计划年度的有关经济指标来测算计划年度预算收支指标。 绝对数绝对数系数系数=基期某项预算收支统计数基期某项预算收支统计数基期有关经济指标统计数基期有关经济指标统计数某项预算收某项预算收入计划数入计划数=有关经济指标统计数有关经济指标统计数系数系数()例题：某部门报告年度上缴利润万元，其工业例题：某部门报告年度上缴利润万元，其工业总产值为万元，计划年度工业总产值为总产值为万元，计划年度工业总产值为万元，试测算该部门计划年度上缴利润数。万元，试测算该部门计划年度上缴利润数。 系数系数606000.1 计划年度上缴利润计划年度上缴利润8000.180万元万元n（2）相对数系数系数系数计划年度预算收入或支出的增长速度计划年度预算收入或支出的增长速度计划年计划年度有关经济、事业指标增长速度度有关经济、事业指标增长速度系数系数计划年度预算收入或支出数额计划年度预算收入或支出数额报告年度预报告年度预算收入或支出数算收入或支出数（1 1计划年度预算收入或计划年度预算收入或支出的增长速度）支出的增长速度）比例法n比例法是指利用局部占全部的比例关系，计算局部或全部额的一种方法。其计算公式为：n计划年度某项预算收入（或支出）数计划年度预算收入（或支出）总额比例n 同期某项预算收入（支出）数n比例n 同期预算收入（支出）总额根据单项收支测算预算收支总额n例：某省报告年度预算收入例：某省报告年度预算收入100亿元，其中亿元，其中税收收入为税收收入为90亿元，计划年度税收收入亿元，计划年度税收收入128亿元，测算计划年度预算总收入数。亿元，测算计划年度预算总收入数。n比例比例=90100100%=90%n计划年度预算总收入数计划年度预算总收入数=12890%=142.2亿亿元元计划年度预算计划年度预算收支总额收支总额=计划年度某项预算收支数计划年度某项预算收支数某项预算收支占总收支的比例某项预算收支占总收支的比例根据预算收支总额测算单项收支数额n例：某省报告年度预算支出例：某省报告年度预算支出90亿元，其中亿元，其中教育事业费支出教育事业费支出18亿元。计划年度预算支亿元。计划年度预算支出出115亿元，测算计划年度教育事业费支出。亿元，测算计划年度教育事业费支出。n比例比例=1890100%=20%n计划年度教育费支出计划年度教育费支出=11520%=23亿元亿元计划年度某项计划年度某项预算收支数预算收支数=计划年度预算计划年度预算收支总额收支总额某项收支占总预算某项收支占总预算收支的比例收支的比例综合法n综合法是综合运用系数法和基数法测算预算收支的方法。其计算公式为：n计划年度预算收入（或支出）数报告年度预算收入（或支出） 基数1计划年度预算收入（或支出）增长速度 计划年度各种因素对预算收支的影响n例：计划年度工业总产值的增长速度为10%，据历史资料计算，工业总产值每增长1%，预算收入可增长0.7%。报告年度预算收入为7000亿元，计划年度因调整税率将会减少预算收入8亿元，调整部分商品价格可增加预算收入30亿元，试测算计划年度预算收入指标。n设计划年度预算收入数为RnR =7000（1+0.7%1%10%）-8+30n =7512亿元n利用各项预算定额和有关经济指标来测算计划年度预算收支的一种方法。计划年度某计划年度某项预算收支项预算收支计划数计划数=计划年度有关经计划年度有关经济指标计划数济指标计划数预算定额预算定额例：某地区计划年度平均拥有病床例：某地区计划年度平均拥有病床10000张，每张病张，每张病床年补助定额为床年补助定额为200元，则该地区有关的卫生事业费元，则该地区有关的卫生事业费支出额为：支出额为： 200*10000=2000000元元定额法零基法零基法n零基法，是在综合分析计划年度可能存在零基法，是在综合分析计划年度可能存在的各种影响因素，来测算预算收支指标。的各种影响因素，来测算预算收支指标。也就是说，每个预算年度的测算都相当于也就是说，每个预算年度的测算都相当于从零开始，因此称为零基法。从零开始，因此称为零基法。n零基法与基数法的比较零基法与基数法的比较移动平均法移动平均法n移动平均法是一种简单平滑预测技术，它的基本思想是：根据时间序列资料、逐项推移，依次计算包含一定项数的序时平均值，以反映长期趋势的方法。因此，当时间序列的数值由于受周期变动和随机波动的影响，起伏较大，不易显示出事件的发展趋势时，使用移动平均法可以消除这些因素的影响，显示出事件的发展方向与趋势（即趋势线），然后依趋势线分析预测序列的长期趋势。例：某地区财政收入如下表所示，选择移动期数等例：某地区财政收入如下表所示，选择移动期数等于于3，用一次移动平均法预测，用一次移动平均法预测2008年的财政收入。年的财政收入。年份年份财政收入实际值财政收入实际值20019842002102220031040200410202005103220061015200710102008年份年份财政收入实际值财政收入实际值 一次移动平均数一次移动平均数2001984200210222003104020041020101520051032102720061015103120071010102220081019指数平滑法指数平滑法n指数平滑法是布朗指数平滑法是布朗(Robert G.Brown)所提出，布所提出，布朗朗(Robert G.Brown)认为时间序列的态势具有认为时间序列的态势具有稳定性或规则性，所以时间序列可被合理地顺势稳定性或规则性，所以时间序列可被合理地顺势推延；他认为最近的过去态势，在某种程度上会推延；他认为最近的过去态势，在某种程度上会持续到最近的未来，所以将较大的权数放在最近持续到最近的未来，所以将较大的权数放在最近的资料。的资料。n指数平滑法是在移动平均法基础上发展起来的一指数平滑法是在移动平均法基础上发展起来的一种时间序列分析预测法，它是通过计算指数平滑种时间序列分析预测法，它是通过计算指数平滑值，配合一定的时间序列预测模型对现象的未来值，配合一定的时间序列预测模型对现象的未来进行预测。其原理是任一期的指数平滑值都是本进行预测。其原理是任一期的指数平滑值都是本期实际观察值与前一期指数平滑值的加权平均。期实际观察值与前一期指数平滑值的加权平均。 二、预算收入的测算二、预算收入的测算n一、税收收入的测算n二、国有资产经营收益的测算n三、债务收入的测算n四、专项收入的测算n五、其他收入的测算三、预算支出的测算三、预算支出的测算n基本支出：按照定员定额管理进行测算。基本支出：按照定员定额管理进行测算。n定员即定编，是指国家机构编制主管部门或单位的上级主管部门根据行政事业单位的性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员配置标准，包括对单位规定的人员编制和定员比例。n定额主要是指确定预算的经费开支定额，即经费预算定额。n项目支出：按照项目库进行测算项目支出：按照项目库进行测算n各主管单位为每人每年各主管单位为每人每年7000元，下属事业元，下属事业单位为每人每年单位为每人每年6000元，县委办、县府办、元，县委办、县府办、县人大办、县政协办、公安、检察、法院县人大办、县政协办、公安、检察、法院等单位为每人每年等单位为每人每年10000元。元。n未参加车改的单位车辆经费按年定额未参加车改的单位车辆经费按年定额3.2万万元元/辆辆,县府办等每车县府办等每车3.8万元；万元；n护理费、交通费、冷饮费（护理费、交通费、冷饮费（27元元/月）、离月）、离休干部公用经费（休干部公用经费（50元元/月）及特需经费月）及特需经费（42元元/月月) ，通讯补贴、午餐补贴（，通讯补贴、午餐补贴（100元元/月）及福利补贴（月）及福利补贴（300元元/月）月） 第三节第三节 部门预算的编制部门预算的编制n2000年是部门预算改革的第一年，改革的主要内容包括:n1.提前编制预算，延长预算编制时间，2000年预算年度部门预算编制提前到9月份进行，预算编制时间延长为6个月。n2.改变了预算编制方式，从以前自上而下的代编方式转变为自下而上的汇总方式;从基层预算单位开始编制预算。n3.采取综合预算编制方法，要求部门将所有收支统一纳入部门预算中反映，改变传统预算只反映预算内收支，大量预算外资金只报账甚至不报账的粗放管理方式。n4.实现“一个部门一本预算”的统筹安排，将一个部门所有的收入和支出都按照统一的编报内容和形式在一本预算中反映，统一编报时间，统筹安排资金。n5.开始向全国人大报送部门预算。n6.严格按照法律规定的时间批复预算。n2001年部门预算编制改革措施n进行基本支出和项目支出预算编制试点。基本支出预算试用定员定额的方法编制;项目支出预算试行项目库的方法编制。n适应部门预算改革的需要，调整财政部内部机构及其职能。有些部门还成立了预算处，统一管理本部门的预算工作。没有设立预算处的部门也明确由财务部门统一管理本部门预算，n中央159个部门全部按照部门预算的要求编报了部门预算，财政部也按时批复了各部门预算。n扩大向立法机关提供部门预算的范围。根据全国人大的要求，2001年向全国人大报送的部门预算由2000年的4个增加到26个。 一、 部门预算的概念n指政府各部门依据国家有关政策规定及其行指政府各部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政收支计划。合财政收支计划。n所谓的所谓的“部门部门”是指那些与财政直接发生经费是指那些与财政直接发生经费领拔关系的一级预算会计单位。领拔关系的一级预算会计单位。部门预算部门收入预算部门一般预算部门支出预算部门基金预算行政事业性收费收入财政补助收入单位自筹收入基本支出项目支出基金收入预算基金支出预算一般预算补助收入政府性基金收入政府专项资金收入事业收入附属单位上缴收入事业单位经营收入其他收入人员经费日常公用经费基本建设支出项目行政事业性项目其他项目政府性基金收入政府性基金支出二、部门预算编制的程序二、部门预算编制的程序n “两上两下”“一上”：部门编报预算建议数“一下”：财政部门下达预算控制数“二上”：部门编报正式预算“二下”：财政部门批复预算。 部门编部门编报预算报预算建议数建议数财政部财政部审核部审核部门预算门预算建议数建议数经批准经批准后向部后向部门下达门下达预算控预算控制限额制限额部门编部门编 报报预算数预算数财政部财政部审核上审核上报预算数报预算数部门执部门执行预算行预算一上一上一下二上二下二下上报建议数下达控制数上报预算数批复预算国家林业局关于编制国家林业局关于编制2010年中央部门预算的时间安排年中央部门预算的时间安排n（一）（一）2009年年6月月20日前，局计资司对各单位要求报送的项目支出预算初步方案日前，局计资司对各单位要求报送的项目支出预算初步方案统一审核和整合后，向各有关单位下达统一审核和整合后，向各有关单位下达2010年年“一上一上”预算应编报的项目支出预预算应编报的项目支出预算。算。n（二）（二）2009年年7月月8日前，各单位将编制的部门预算一式一份报送局计资司。日前，各单位将编制的部门预算一式一份报送局计资司。n（三）（三）2009年年7月月31日前，我局汇总编制国家林业局日前，我局汇总编制国家林业局“一上一上”部门预算报送财政部门预算报送财政部。部。n（四）（四）2009年年10月月25日前，财政部根据国务院审定的中央预算（草案）确定各部日前，财政部根据国务院审定的中央预算（草案）确定各部门的预算分配方案，向各中央部门下达预算控制数。门的预算分配方案，向各中央部门下达预算控制数。n（五）（五）2009年年10月月31日前，局计资司根据财政部下达的日前，局计资司根据财政部下达的“一下一下”预算控制数，分预算控制数，分解细化后向各单位下达解细化后向各单位下达“一下一下”预算控制数。预算控制数。n（六）（六）2009年年11月月10日前，各打捆项目主管司局、直属单位根据下达的项目支出日前，各打捆项目主管司局、直属单位根据下达的项目支出预算控制数，细化项目支出预算和编制细化说明材料，一式一份向局计资司报送预算控制数，细化项目支出预算和编制细化说明材料，一式一份向局计资司报送项目支出预算细化分配建议方案。各直属单位根据下达的基本支出预算控制数，项目支出预算细化分配建议方案。各直属单位根据下达的基本支出预算控制数，预先编制不含当年财政安排项目支出预算在内的预先编制不含当年财政安排项目支出预算在内的“二上二上”预算草案。预算草案。n（七）（七）2009年年11月月16-18日，局计资司对各打捆项目主管司局、直属单位报送的日，局计资司对各打捆项目主管司局、直属单位报送的项目支出预算细化分配建议方案审核后，向直属单位下达当年财政安排的项目支项目支出预算细化分配建议方案审核后，向直属单位下达当年财政安排的项目支出预算控制数。局计资司组织出预算控制数。局计资司组织2010年部门预算年部门预算“二上二上”编制的培训工作，指导直编制的培训工作，指导直属单位现场完成全口径的属单位现场完成全口径的“二上二上”预算编制上报工作。预算编制上报工作。n（八）（八）2009年年12月月10日前，我局审核汇总编制国家林业局日前，我局审核汇总编制国家林业局“二上二上”部门预算报送部门预算报送财政部。财政部。n（九）（九）2010年，根据财政部批复的国家林业局部门预算，自收到批复预算年，根据财政部批复的国家林业局部门预算，自收到批复预算15日内，日内，批复所属各单位预算。批复所属各单位预算。三、部门预算的内容三、部门预算的内容n既包括行政单位预算，也包括事业单位预算既包括行政单位预算，也包括事业单位预算n既包括一般收支预算，也包括政府基金收支既包括一般收支预算，也包括政府基金收支预算预算n既包括基本支出预算，也包括项目支出预算既包括基本支出预算，也包括项目支出预算n既包括财政部门直接安排预算，也包括有预既包括财政部门直接安排预算，也包括有预算分配权部门安排的预算算分配权部门安排的预算n还包括预算外资金安排的预算还包括预算外资金安排的预算部门收入预算部门收入预算n财政拨款收入财政拨款收入n预算外资金收入预算外资金收入n事业收入事业收入n上级补助收入上级补助收入n事业单位经营收入事业单位经营收入n附属单位上缴收入附属单位上缴收入n其它收入其它收入n政府性基金收入政府性基金收入国土资源部国土资源部20102010年收支预算总表年收支预算总表收 入支 出项 目预算数项 目预算数一、财政拨款收入204985.40 一、外交86.00 二、行政单位预算外资金收入二、科学技术64456.18 三、上级补助收入三、社会保障和就业15909.11 四、事业收入49109.56 四、国土资源气象等事务251053.54 五、事业单位经营收入9210.50 五、住房保障支出13611.45 六、附属单位上缴收入20.00 六、其他支出1818.00 七、其他收入10424.63 本年收入合计273750.09 本年支出合计346934.28 用事业基金弥补收支差额5718.78 结转下年431.58 上年结转67896.99 收收 入入 总 计347365.8347365.86 6 支支 出出 总 计347365.8347365.86 6 收收 入入支支 出出项目目预算数算数项目目预算数算数一、财政拨款收入28,227.44一、外交274.56二、行政单位预算外资金收入 二、教育165.00三、事业收入51,554.59三、科学技术33,990.20四、事业单位经营收入 四、社会保障和就业4,508.76五、其他收入2,285.70五、城乡社区事务41,486.94 六、住房保障支出2,622.04 本年收入合计82,067.73本年支出合计83,047.50用事业基金弥补收支差额99.64结转下年1,259.62上年结转2,139.75 收收 入入 总 计84,307.1284,307.12支支 出出 总 计84,307.1284,307.12住房和城乡建设部住房和城乡建设部2010年收支预算总表年收支预算总表基本支出预算基本支出预算项目支出预算项目支出预算内容人员经费国务院已研究确定项目经常性专项业务费项目日常公用经费跨年度支出项目其它项目原则综合预算原则综合预算原则优先保障原则科学论证、合理排序原则定额管理原则追踪问效原则方法标准化定员定额编制零基法编制部门支出预算部门支出预算三、部门预算编制的表格三、部门预算编制的表格n部门预算由部门预算由录入表录入表和和预算表预算表构成构成n2004年起，从年起，从5月份开始着手编制预算月份开始着手编制预算四、部门预算的优势四、部门预算的优势n（1）完整性。n部门预算内容由预算内扩展到预算外的，既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括财政预算内拨款收支计划，又包括财政预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划。n（2）细化性。n部门预算的内容细化到：部门、下属单位、下属单位预算支出项目和支出内容。既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算。各部门预算不仅反映本部门的年度财政需求，还要反映本部门的全部收入状况。n（3）综合性。n部门预算采用综合预算，统筹考虑部门和单位的各类资金。财政在对部门预算实行综合管理的基础上，将财政预算内外资金纳入政府综合财政预算管理，编制综合财政预算。1.预算编制的分类基础不同2. 功能预算 将预算按支出功能分类3. 部门预算 将预算按部门功能分类2.预算涵盖的范围不同 传统预算：仅限于预算内资金收支传统预算：仅限于预算内资金收支 部门预算：涵盖了预算部门的全部收支部门预算：涵盖了预算部门的全部收支 部门预算和功能预算的区别n3预算管理的侧重点不同预算管理的侧重点不同n功能预算侧重与财政收入、支出结构分析和财政宏观情况分析，强调预算分配的计划性n部门预算侧重细化某一部门的全部收支情况，强调部门行使职能过程中各项预算的全过程管理，突出预算的事前控制作用，实现向预算的微观管理层次的延伸n4预算管理方式不同n功能预算：同一机构管理若干部门同一性质的经费；同一部门的不同功能的经费预算分别有不同的主管机构审核和批复n部门预算：一个部门不同功能的经费在财政和部门均由同一机构管理确定财政总体收支确定财政总体收支规模和支出构成规模和支出构成财政部门将按功能分类的财政部门将按功能分类的预算控制指标分解给部门预算控制指标分解给部门主管部门代基层单位主管部门代基层单位编制预算，层层代编编制预算，层层代编5预算编制方式不同将预算按部门或单位分解将预算按部门或单位分解部门或单位将资金按功能分类部门或单位将资金按功能分类再统一编入部门预算再统一编入部门预算财政部门审核汇总以后，形成按财政部门审核汇总以后，形成按部门列示的中央或地方部门预算部门列示的中央或地方部门预算部门预算部门预算功能预算功能预算第四节第四节 政府总预算的编制和审批政府总预算的编制和审批n各级财政部门以各所属各级财政部门以各所属部门预算部门预算为基础，为基础，加上财政部门自身掌握的有关收支编制的加上财政部门自身掌握的有关收支编制的综合反映某一级政府收支计划的预算称为综合反映某一级政府收支计划的预算称为总预算总预算。n财政部将中央预算和各省级财政总预算进财政部将中央预算和各省级财政总预算进行审核和汇编后，形成行审核和汇编后，形成全国总预算全国总预算。政府预算体系 中央预算 地方预算 政府预算省（自治区、直辖市）省（自治区、直辖市） 市（设区的市、自治州）市（设区的市、自治州）县（自治县、不设区的市、市辖区）县（自治县、不设区的市、市辖区）乡（民族乡、镇）乡（民族乡、镇）一、中央政府预算的编制一、中央政府预算的编制n由中央各部门（含直属单位）的预算组成由中央各部门（含直属单位）的预算组成n编制内容：n本级预算收入和支出n上年度结余用于本年度的支出n返还和补助地方支出n地方上解收入n由财政部汇编由财政部汇编n债务收支、预备费、预算调拨收支中央预算中央各部门预算地方向中央的上解收入中央对地方的税收返还和补助包含财收部直接掌握的收支，如债务收入、债务支出、总预备费等二、地方政府预算的编制二、地方政府预算的编制n由本级和下级预算构成由本级和下级预算构成n编制内容：n当年预算收入和支出n上年度结余用于本年度的支出n上级返还和补助收入n返还和补助下级的支出n上解上级支出n下级上解的收入n由地方各级政府财政部门汇编由地方各级政府财政部门汇编n n 地 方预算省本级预算所属市预算由省财政厅汇总本级各主管厅（局）的预算草案而成由市财政局汇总市本级预算和所属县预算草案而成，上报省财政厅。预算编制中的几个具体问题n预备费：是不规定具体用途的当年财政后备。预算法规定按本级政府预算支出的1%3%设置,用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支 。n预算周转金：预算周转金是指各级政府为调剂预算年度内季节性收支差额，保证及时用款而设置的周转资金。各级政府预算周转金从本级政府预算的结余中设置和补充，其额度应当逐步达到本级政府预算支出总额的4%。n各级政府预算的上年结余:可以在下年用于上年结转项目的支出；有余额的，可以补充预算周转金；再有余额的，可以用于下年必需的预算支出。 n“第第5页第页第5项上年结余和结转收入那里，项上年结余和结转收入那里，154亿，结转这亿，结转这么厉害？是不是很多工程没完成？么厉害？是不是很多工程没完成？”代表何继雄对着财政代表何继雄对着财政预算报告草案追问。张杰明正查找预算报告草案追问。张杰明正查找154亿在哪一页的间隙，亿在哪一页的间隙，又有代表发声又有代表发声“是不是用不完啊？是不是用不完啊？”n“不是用不完，你千万别说用不完。不是用不完，你千万别说用不完。”“财爷财爷”急忙说。急忙说。张杰明进一步解释称，他在几年的工作中慢慢发现，以前张杰明进一步解释称，他在几年的工作中慢慢发现，以前安排钱有个误区，比如文化局一个项目需要安排钱有个误区，比如文化局一个项目需要1个亿，经过个亿，经过重重审查之后，编预算的时候就一次性给重重审查之后，编预算的时候就一次性给1个亿，但是可个亿，但是可能这一年它只是做前期，搞搞招标，之后用不了就挪到了能这一年它只是做前期，搞搞招标，之后用不了就挪到了第二年，第二年，“因此你们说的结转就出来了因此你们说的结转就出来了”。现在，财局要。现在，财局要求预算按实际需要来计算，求预算按实际需要来计算，“要看下你明年干什么，如果要看下你明年干什么，如果你只是搞搞设计什么的，我就只给你你只是搞搞设计什么的，我就只给你2000万，剩下的万，剩下的8000万先安排其他项目万先安排其他项目”，他说这样以后结转就可能少，他说这样以后结转就可能少一点一点”。三、政府预算的审批三、政府预算的审批n预算审批n财政部门对预算的审查n立法机关对预算的审查及批准n中央预算由全国人民代表大会审查和批准。中央预算由全国人民代表大会审查和批准。n地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。n预算审查的主要内容预算审批程序两个阶段n初审阶段n人大会之前，由人大预算工作委员会进行初审。人大会之前，由人大预算工作委员会进行初审。n审查和批准阶段n人大会，审查和批准。人大会，审查和批准。n 批复的时间要求：中央各部门预算：批复的时间要求：中央各部门预算：30n 地方各部门预算：地方各部门预算：15复习思考题n1.预算编制要依据哪些内容预算编制要依据哪些内容?n2 .什么是部门预算？部门预算的基本支出什么是部门预算？部门预算的基本支出和项目支出是如何进行管理的？和项目支出是如何进行管理的？n3 .部门预算的优越性表现在哪些地方？部门预算的优越性表现在哪些地方？n4 .部门预算与传统功能预算有何区别部门预算与传统功能预算有何区别？n5 .我国预算的立法审批有哪些阶段？我国预算的立法审批有哪些阶段？ 谢谢！谢谢！