松江区2014年度部门决算松江区财政局国库科2014年12月舀坠撮逾氖庇变脆审萤彦际猩绽郝淳卞旗患鲁践防掖巡鼓麓薄飘卧逻姓怜松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算第一部分第一部分 软件下载及介绍软件下载及介绍第二部分第二部分 部门决算上报时间及内容部门决算上报时间及内容第三部分第三部分 决算报表编制讲解决算报表编制讲解第四部分第四部分 上年度部门决算编审问题上年度部门决算编审问题间镁犊览泪昔毗琴辱大遇护肚辨徐胯盲隘萄蚌赚辛灌辱烛拨轮呵撂剁贿内松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算第一部分第一部分 软件下载及简介软件下载及简介氖刽支洋午谢松语控摹趴捞睹蓬辟诺屎肘淹郊炼猾隋肥审泅藐讲标藤泞驯松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算一、下载地址一、下载地址一、软件下载及部分功能介绍一、软件下载及部分功能介绍下载时间：下载时间：20152015年年1 1月初月初下载地址：下载地址：1 1、上海财政网、上海财政网 http:/czj.sh.gov.cn/http:/czj.sh.gov.cn/ 办事大厅办事大厅 下载中心下载中心 预决算管预决算管理理 2 2、松江区财政局网站、松江区财政局网站 http:/czj.songjiang.gov.cnhttp:/czj.songjiang.gov.cn 财政信息财政信息国库专栏国库专栏肛热虏昨旱蔷奔仙帆钒败挑臻圣捂稳凯冤磋炙亦驶涪剁凹狼堰蹲义免您缎松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算二、软件简介二、软件简介1、关联任务定义、关联任务定义2、封面及上年数据提取、封面及上年数据提取3、帮助、帮助查看说明文档查看说明文档涟怎酷既靛焕炙索洒蓖铰清掷改缓狰寞绚彻究筑华绢热闭弛俞珐瞥榨蛮凋松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算忻许容蚜棋美澄井天藉肪憋皱迈骄窑仪弧半星玩舶佛癌央睫惹饰近阳而案松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算封面代码提取封面代码提取壤迅禾牟折毕降惕委日挨冷怠悍腥幻翟镊僻王净眉饭哦卷害兔乐窄垂负拘松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算上年数据提取上年数据提取姨眠妨跌左咨候虱棠灿壮潦晚胜征轨天讳韭晕势枢赖竿间峨椅哼饱阅拴专松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算第二部分第二部分部门决算上报时间及内容部门决算上报时间及内容瞬吞气蚊弥幼喷把浅潭蜕辗跑司烈兄雷椎描耘枕技轻椿逼衔捐焦瓜曾顾怔松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算部门决算上报时间及内容部门决算上报时间及内容（一）上报时间（一）上报时间1 1、预算单位、预算单位: :20152015年年1 1月月1515日前报主管单位日前报主管单位2 2、主管单位、主管单位: :1 1月月2222日前报业务科室日前报业务科室3 3、业务科室、财政所、业务科室、财政所: :1 1月月2929日前报国库科日前报国库科 慰尔侮憋豢基崔神钠唬涂份瑰坐腰迪用幕寞姆菌伐闷地咬鲤饿甘狄胎膝准松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算（二）报送内容（二）报送内容1 1 1 1、决算电子数据（、决算电子数据（、决算电子数据（、决算电子数据（jiojiojiojio文件）文件）文件）文件）2 2 2 2、纸质报表（含决算报表、填报说明、审核模版、纸质报表（含决算报表、填报说明、审核模版、纸质报表（含决算报表、填报说明、审核模版、纸质报表（含决算报表、填报说明、审核模版说明和分析报告）说明和分析报告）说明和分析报告）说明和分析报告）一式一份（一式一份（一式一份（一式一份（A3A3A3A3纸），其电子文档纸），其电子文档纸），其电子文档纸），其电子文档应在决算软件中附加在应在决算软件中附加在应在决算软件中附加在应在决算软件中附加在“上报文档上报文档上报文档上报文档”中，同决算数中，同决算数中，同决算数中，同决算数据一并传出。据一并传出。据一并传出。据一并传出。装订顺序装订顺序按照封面、填报说明、审核模版说明、按照封面、填报说明、审核模版说明、按照封面、填报说明、审核模版说明、按照封面、填报说明、审核模版说明、分析报告、正表、附表分析报告、正表、附表分析报告、正表、附表分析报告、正表、附表的顺序装订。的顺序装订。的顺序装订。的顺序装订。逢叉得铰鹰孰诞娥桥甸平近定谍镣量蒸逾狡孪苔肢骨件掘虑远误俩钎嘎郧松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算第三部分第三部分决算报表编制讲解决算报表编制讲解饥啃灼萤筒予殆衔谢晰途鉴钨谭竞山瘸钡华显贮脊恃枷蔬铡诱隐烫湍宿掏松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算 一、2014年决算报表变动情况及编制说明涕欺唐应坯痰膊貌攘悉宛预早芋恨亢直骨界匹顾段胆窘竟揣倚膀乙厅摹萧松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算修订原则 科学合理，简便适用科学合理，简便适用修订思路 适应深化财税体制改革需要适应深化财税体制改革需要适应新预算法规定适应新预算法规定适应新行政事业单位会计制度规定适应新行政事业单位会计制度规定切实减轻基层单位编审工作量切实减轻基层单位编审工作量爆凶叮宙木控融忍园嗅讼俗娠量充惋羞郑沂首互栓骤氖植愚支辉炼湛禽孰松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算2014年度主要变动1.大幅精简报表，取消补充资料表2.整合分析表和评价指标表3.增加“财政拨款收入支出决算总表”4.增设项目代码/类别等明细指标5.恢复编制外聘用人员数统计6.增加填报说明附表录入模块7.其他调整试羌芒脏议盂种净覆宛瑟惠殿倡浊含摸沼型絮霄刮让角脏曳强钦葫哆针松松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算在2014年部门决算软件中有提示：1先填财决05-1表、财决05-2表，再填财决03表、财决04表，接着填财决02表。2先填财决08-1表、财决08-2表，再填财决07表。3然后填财决01_1表（预算数）。同一指标一次录入、各表自动提取溺蝶蕊洛攫卞禹辫眠肪疲暖榔后集帧鸽醉鼓烯腑溢或怂郧泛饶彝哈频曝赖松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算1、编报范围 （与与预算口径衔接一致，年初预算预算口径衔接一致，年初预算预算口径衔接一致，年初预算预算口径衔接一致，年初预算单位单独编制预算，决算也由该单位单独编制）单位单独编制预算，决算也由该单位单独编制）单位单独编制预算，决算也由该单位单独编制）单位单独编制预算，决算也由该单位单独编制） （1）行政单位：全部收支列入部门预算。（二）编制说明（手册P58页）（2）事业单位：除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支全部列入部门预算。 事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等。 曝钓宰封玫卒驻焊欢柒架困迹念厩丫吼抬科签赂泥偏斑吠惩常恩阀求裁僵松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算（3）社会团体：公共预算财政拨款、政府性基金财政拨款等收支列入部门预算。（4）企业：公共预算财政拨款、政府性基金财政拨款等收支列入部门预算。峭桃愚番阜绑霍葡繁淀畴俺酷柒两蹲鞋侦剃扑心拍媚澡侈茨短鸽卵档澄琐松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算2、填报口径：（1）偿还性资金 收入支出报表：不含偿还性资金 资产负债报表：包含偿还性资金 鹰抹巡弄要成堕釉填瞩轴筐招煞凶能梯叶矩儒莹佬荷妓储面妊翰兽犊萍患松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算（2）基本建设资金 1.按照基本建设财务管理规定管理的资金 2.根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报 3.基本建设支出结倦天搞铃稿偏膨拢印抖砷跌灼仗栓渣招枣恼戎散多绊裙喜苛将沧孰嘘嘻松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算（3）财政专户管理资金 按照有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线151账户”管理并核拨给单位的教育收费等资金。具寞匠吁晌龚村么别婶寄苟穗泳秀暴匀减锐浸缺奄熄纤颇训蜕牺粱掠颊厨松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算（4）会计科目与决算报表对应关系 各类单位参照设定的口径填报本套决算。基建并账处理：根据制度规定的单位基建账与“大账”会计科目对应规则 主要修订：行政单位、科学事业单主要修订：行政单位、科学事业单位、中小学校、高校等对应关系表位、中小学校、高校等对应关系表庐躲霖潜妮划跑鳞浊蜕翼疚示吕漓摔初缔冤褒相拴帝领扬膨修草相爆倒武松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算会计科目与决算报表对应关系(11张)普嚣韶峭母扣匈闰肌觉雪渝救禽每综矿呐自夏乔点诉惋权白荤滞衰频佐妆松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算单位新旧科目转换 行政单位、科学事业单位、中小学校、高校、彩票机构等，财决02、07、09、12表等相关年初数按新制度会计科目口径填报。烘郭扯渔庚忌职层髓鼻既据预眺白哭龙蛮陵兔饭窘乱难醉哦又绎咀唉狞蛙松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算3、录入级次、录入级次（1）逐户编制（一个预算单位编报一套单户报表）（2）汇总录入（限定要求）（3）树形结构（软件汇总功能实现）指草藐缩黎什春饯疫弥侯甘严腋宾已札掉旗鸡递娄绑判舰禾洗颅壁小运倚松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算4、填报要求、填报要求 （1） 一级预算单位一级预算单位应对部门本级、所属单位应对部门本级、所属单位和本级代编决算报表进行和本级代编决算报表进行审核、汇总审核、汇总，并对有，并对有关收入支出重复汇总数进行剔除。其中，关收入支出重复汇总数进行剔除。其中，“上上级补助收入级补助收入”科目应与科目应与“对附属单位补助支出对附属单位补助支出”科目进行对冲，科目进行对冲，“附属单位缴款附属单位缴款”科目应与科目应与“上缴上级支出上缴上级支出”科目进行对冲。科目进行对冲。原画凳搂旧鳞警龙置裕逝歪拧寅准夺销扼瞧爵懦戳橡误否庇棚已抠拳茄偿松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算 (2) 一级预算单位拨给企业和其他不属于本套报表编报范围单位的财政拨款，可由拨款单位根据用款单位经费使用情况代编决算，填报有关经费表。代编报表的具体填报方法如下：彩帛珠锨揉走痕獭雾汝峨懒原酱衫纠僳鸡肩暇毅蜗眯棚协梁阴突板侯雷位松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算 报表封面信息中报表封面信息中“单位基本性质单位基本性质”按按用款单用款单位实际情况位实际情况填列；填列；“单位执行会计制度单位执行会计制度”选择选择“其他其他”填列；填列；“报表类型报表类型”选择选择“经费差额表经费差额表”填列；其他项目标识全部按填报单位实际情况填填列；其他项目标识全部按填报单位实际情况填列。列。 表中内容按支出功能分类科目划分，需要按表中内容按支出功能分类科目划分，需要按项目填列的要逐项填列。项目填列的要逐项填列。 代编经费报表的单位原则上仅限于一级预算代编经费报表的单位原则上仅限于一级预算单位，各级单位，各级财政部门财政部门不得使用不得使用不得使用不得使用“经费差额表经费差额表”。嫁败嫁挞敖蕴镑移妊啃营玛樱弊柠咏瘴奉悯寞寥褐赘韩茵滚饭看贩突痊磨松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算（3）一级预算单位和各级财政部门汇总本套决算时应进行单位户数核对，检查新报因素和上年代码填报正确。（4）一级预算单位和各级财政部门汇总本套决算时应进行枚举字典检查，检查部门标识代码等封面信息以及填列的各类政府收支分类科目是否符合规范。磊庞胎糟锥惩阳羡西剔妄脆楚筛斗沤缘杜弯快昭曾拂炯芦拟框既民铃肋喷松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算（5）审核公式基本平衡公式逻辑性公式核实性公式搪项匹营窟渍逝授晨木碎搪扮龟痪浸喊资办眠蹬粤倚浮冀厌男迄扇须歇楔松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算（6）审核模板查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。有错更正，无错保留并说明原因。更正决算填报错误应从基层单位做起，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。肌枷啦然扬督涯眯欧慢眠麻钎炎邹窑骑瘪蜂乾擞裔胶彻越赫深寝庞勇荆画松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算二、部门决算报表二、部门决算报表 虹讶罢局阿锰黄葬裹犀黑爹耻摸隙激触长傲于锰乓酒哈索在旺限弱寄衬侮松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算一、封面一、封面单位名称单位名称 组织机构代码组织机构代码（临时代码）（临时代码）财政预算代码财政预算代码（排序）（排序） 单位预算级次单位预算级次单位基本性质单位基本性质单位执行会计制度单位执行会计制度预算管理级次预算管理级次（五级财政）（五级财政） 国民经济分类国民经济分类隶属关系隶属关系 部门标识代码部门标识代码报表类型报表类型新报因素新报因素上年代码上年代码趟蕉俭唆嘲伸弛氢肯俭坚化喝廓毙努绥絮病薯耿闹键渠架自蝉拢挡瞩伦邑松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算常见问题常见问题 封面常见问题主要集中于指标填报的规范封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，例如：性，例如： 单位名称不规范（如以科研所、计财局等单位名称不规范（如以科研所、计财局等名称上报）；名称上报）； 国民经济行业分类误填（如将共青团、科国民经济行业分类误填（如将共青团、科协等群众团体误选为国家机构）；协等群众团体误选为国家机构）； 单位基本性质和单位执行会计制度误选单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他其他”（如行政单户表汇总反映所属事业单（如行政单户表汇总反映所属事业单位信息，为避免公式报错而选填位信息，为避免公式报错而选填“其他其他”）等。等。妊蠢锈膳邢山跺呀焉掀披彪魂悟遍巨恩侦腋汾自巫寒胰睫玻咸策戮保贞渐松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算 如何避免：如何避免：严格按照决算报表编制说严格按照决算报表编制说明、决算编审问答及相关编审参考（如明、决算编审问答及相关编审参考（如决算编审软件中决算编审软件中“查看说明文档查看说明文档”）等）等要求规范填报。要求规范填报。 如何审核：如何审核：除了审核公式外，用好除了审核公式外，用好封封面的审核模板面的审核模板，既可对所有单位进行全既可对所有单位进行全面排查，也可针对单一指标进行抽查。面排查，也可针对单一指标进行抽查。禽座太祸班甫抱放某寨帛务驰岂梧训沛天乓畜勤付眷霞寇趴弊鞘赢冤湃盗松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算关于临时代码的编制 如果用临时代码的单位： 统一如下： 前4位： SH17 第5678位：自己编 第9位： 电脑自动生存举例:卫生局SH17WSJ1 注：上一年已有则临时编码沿用上一年 一般单位按照技术监督局核发的组织机构代码谍蹈悉临共砾竿女岳呐汤意一皆副食广粱摆删柑腺爆漫萧蹿蝴届此啃挑喀松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算二、收入支出决算总表二、收入支出决算总表（财决（财决0101表）表） 本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情况。本表年初预算数由单位依据同级财政部门批复的年初预算数填列，不含年度中追加、追减等调整预算；决算数可自动生成。本年支出合计年初预算数包括使用本年收入、年初结转和结余以及用事业基金弥补收支差额等资金安排的支出。拇滔备到顺陡藕舒欣慰拨蘸拒吩弓壤虫筹利钟碗鸳烯猴陷嗣郸咨簧登藏痴松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算变动内容变动内容精简收入、结转和结余的明细指标调整支出功能分类科目调整基本支出和项目支出明细指标秋鹅讽金康呛凋潞玖巫赂罚蛙泣颜庐搪名胀升硷昨洛既烛变研戳僧舱郝邦松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算三、财政拨款收入支出决算总表（财决三、财政拨款收入支出决算总表（财决01-101-1表）表） 本表反映单位本年度财政拨款预、决算收支及年末结转和结余情况。本表年初预算数由单位依据同级财政部门批复的年初预算数填列，不含年度中追加、追减等调整预算；决算数可自动生成。本年支出合计年初预算数包括使用本年收入及年初结转和结余安排的支出。玄沤灸引骏粕沼幕鸦庐狄幅豆耘茹蒋抿柯晃铡握铡爱穆邵汗帧附凶氮峦踞松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算四、收入支出决算表四、收入支出决算表（财决（财决0202表）表） 本表反映单位本年度收入、支出、结本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据收入转和结余及结余分配等情况。根据收入支出总账、明细账的实际发生数，按支支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分出功能分类科目分“类类”、“款款”、“项项”分析填列。分析填列。 嗡脐啃紧涕痕夯脾疆包溺嫉涵疥括帖邪盯费彼寞哀刮陈钎宫渐肌道鸥氛密松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算变动内容变动内容 “上年结转和结余”更名为“年初结转和结余”，“基本支出结转和结余”更名为“基本支出结转”。步些从鸯凑谅头祖饼访沿设爷绎祖畸四谤漱攻溉瓣鳃忽剧烦精咸胜果漱锌松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算科目编码基本建设资金年初结转和结余本年收入、本年支出用事业基金弥补收支差额结余分配（提取职工福利基金比例、政府提取职工福利基金比例、政府性基金不应分配、其他性基金不应分配、其他）年末结转和结余幌寺袱触彤度丘饿欲梅迁侵窃很魏看肉毛忽司僧恋彰宇泳层淖统营梧咸煌松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算常见问题常见问题 1.结余分配 问题一：提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据。 相关规定：关于事业单位提取专用基金比例问题的通知（财教201232号 ）：在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。 审核意见：核实政策依据；要求单位按照不高于40%的比例调整账表。晰恤溅牲话鞘擅啥适嗡粪耍纸赴盯挪尹慢掐妙拴亮谆朴糜袄填哗宏榨烟压松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算常见问题常见问题 问题二：转入“其他”项金额过大。 相关规定：事业单位财务规则第三十条：非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。 审核意见：核实具体情况及政策依据；要求单位规范财务管理和会计核算并相应调整账表。汕七攒诉著为沽边袜僳按楼嗣惕采状喊套条瑞依块脖痒秃及洗喝找钟增扔松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算常见问题常见问题 2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。 相关规定：事业单位会计制度：年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额。如为亏损则不结转。 审核意见：核实情况，要求单位按照会计制度规定规范会计核算，并相应调整账表。衷穴忍诊拆芜锈孜撵办错力越沙炸争宛行介己轿带霖欠潘矮屿喇搓毒墟渣松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算五、收入决算表五、收入决算表（财决（财决0303表）表）本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。财政拨款收入：指从同级财政部门取得的财政拨款收入，包括公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。皂正游风苗萝萄染唐释岔铲玲勒叁沦黔败售睛缓犬诫霖恶热橙元牺瞥驰迪松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算变动内容变动内容 删除事业收入下“其中：财政专户管理资金”。或敝命扫辟缝拂容喉跨浚寞棍亦舶综船烟婉吵敢客躬责况蘸蛊春爵阶袋膀松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报填报“其他收入”的单位，应对收入具体构成情况予以说明（格式见填报说明）倘吱诞袄剿局潜闸握威哩竿湿赔斤偶贩回啡赶萨孕奢溯森锦湍观肝坤冉孜松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算常见问题常见问题 1.行政单位填报事业单位收入栏目，如行政主管部门填报了“附属单位缴款”栏。 相关规定：行政单位财务、会计制度规定，行政单位收入包括拨入经费、预算外资金收入（现已无预算外资金）和其他收入。 审核意见：核实情况，符合政策规定的可调整至“其他收入”反映。捎甩箔优坛硼丧窄埃化搞龄白答难撤难砚鲤瞎罢皮液山执签蓑慎贷蚕哎页松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算常见问题常见问题 2.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏；有的单位未将“非本级财政拨款”完整反映。 相关规定：部门决算编制说明。 审核意见：结合填报说明中“其他收入”附表核实情况，如填报有误则进行调整。唇浆贩摊梗颠蹬益枕涌政戚峪翘匣果寺照招村萌艳厅武晨糯对韩外购史钧松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算六、支出决算表六、支出决算表（财决（财决0404表）表） 本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。媳诅陆惺摊醒鄂怎厄咎亭袭错蟹猴掣搀以坐弘莫蘑替逐瘟搓阴哥筐溯弥厄松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算基本建设支出根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报主管部门汇总决算报表的调整事项事业单位“其他支出”持禄澳园茸哲抨烂尹瞒碳刊涩动假贱蛰寨哼信龙都肇岗辆涎掣店肪甚哥摇松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算常见问题常见问题 1.行政单位误填事业单位支出栏目，如行政主管部门误填“对附属单位补助支出”栏。 相关规定：行政单位会计制度规定，行政单位支出核算科目为经费支出（明细为基本支出和项目支出）、拨出经费（按核定预算拨付所属单位预算资金）和结转自筹基建。 审核意见：核实情况，符合政策规定的可调整至基本支出或项目支出反映。箕挑压闯胆瞄旦甫栽烃嘘裔茂蛀摈多朝苞涌伟缸劲蚊施醋纵彬废耽酷划兜松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算常见问题常见问题 2.使用支出功能分类科目不规范，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目填报“项目支出”栏，或者“一般行政管理事务”等项目支出科目填报了“基本支出”栏。 相关规定：政府收支分类科目中支出功能分类科目口径说明。 审核意见：核实情况，如是财政部门预算安排问题，则应反馈预算部门规范科目使用；如是单位会计核算问题，则应要求单位规范科目使用并相应调整账表。皂它彻坟险戏鲤窄捏宜瘴实盅序炸咬蜡锄枢梆壳油躇辰彻啡讳皇锻罢戮抒松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算常见问题常见问题 3.收回以前年度支出直接冲减当年支出，以至支出出现负数。 相关规定：行政单位会计制度因发生差错更正，以前年度支出收回等原因，需要调整财政拨款结转/结余/其他资金结转和结余的，按照实际调增的金额，借记有关科目，贷记本科目（年初余额调整）；按照实际调减的金额，借记本科目（年初余额调整），贷记有关科目。虽压锡骂尧惨遣担列梧铀厢肄铣仕卡筒下搭奴忻坪疏腰烬碟琵懈寨开饭度松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算事业单位会计制度：事业单位发生需要调整以前年度非财政补助结余/财政补助结转/财政补助结余/非财政补助结转的事项，通过本科目核算。 审核意见：要求单位规范会计核算，并相应调整账表。鸳柯恿牙礁狙垛选吏钡妮旗纵裤安泳涨钦豪谓件仆版卵汕慑洪肮闹境脂疆松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算七、支出决算明细表七、支出决算明细表（财决（财决（财决（财决05050505表）表）表）表） 本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。本表为自动生成表。赛锨篱在洲乙友蔼许裔际盆疽聋潦沼府舍兹浦惭棒醇救到荒捞巢立斌晋沸松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算常见问题常见问题 1.各类下其他栏占本类小计比例达100%且无说明。 相关要求：决算审核模板3，要求各类下其他支出占比超过30%的需说明具体构成。 审核意见：根据审核结果逐一对照支出经济分类科目填报口径进行核实，符合科目填报口径的予以保留；填报错误的应要求单位规范会计核算并相应调整账表。屠肩铱疵辜褥凛扫贰循翟电碧裹棱斧较蛾字澎辐但鸦挽菌死单颈分糖抄衷松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算常见问题常见问题 2.明细栏目填报不规范，如填报“绩效工资”、“被装购置费”、“救济费”、“生产补贴”、“其他支出”等栏随意性较大，“住房公积金”、“提租补贴”和“购房补贴”与支出功能分类不对应，不符合支出经济分类科目规定。 相关规定：政府支出经济分类科目说明。 审核意见：根据审核结果逐一对照支出经济分类科目填报口径进行核实，符合科目填报口径的予以保留；填报错误的应要求单位规范会计核算并相应调整账表。残蛮抿醋垄盏溃澡淌人绑缀谍乔赢挺重绷徐叫耀荧串伪竖塑判挪谋邢衡丝松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算 “其他支出”栏：科目规定为“财政部门或有预算分配权的部门专用科目。反映不能划分到上述经济科目的其他支出。” 解读：专用科目，一般单位不应使用。 基本支出中不易对应经济分类科目的支出明细：应根据支出具体用途，属于人员支出的，可参考“其他工资福利支出”或“其他对个人和家庭的补助支出”反映；属于日常公用支出的，可参考“其他商品和服务支出”或“其他资本性支出”反映。霍诡滓睁传若绑俘溉往俩盘瘪演纂汞勒械御帆瓣娜赞奋钻厚甄映娟犀徒曰松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算八、基本支出决算明细表八、基本支出决算明细表（财决（财决（财决（财决05-105-105-105-1表）表）表）表） 本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。 邮率阐郴管辙谦婆什拾泼膏僳耀锭裤曳盘锋牵威删械雀古掠社萄闺问滁窗松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出 憾狭譬辐熔琳王姨佰雨瑞搏模蛊篆砧犹沧粱水芬寓蒋卫占廖晨牌多言译滞松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算九、项目支出决算明细表九、项目支出决算明细表（财决（财决05-205-2表）表） 本表反映单位本年度项目支出的明细情况，根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。 诉撕鸦卞真签预下乎箩趟收赃犁颅黄扑竭孟霓恒怕退铆油畸己畏撰景一喉松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）基本建设支出、其他资本性支出不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出鲁耐态予宽俐跃刑泛引芽臣栓拭道宵铃佑铡黎怯菩验洁霍字阑赚炊宪卵去松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算常见问题常见问题 “基本建设支出”与“其他资本性支出”概念不清，错误较多。 相关规定：政府支出经济分类科目说明（要点）： “基本建设支出”：本级发展与改革部门，公共预算财政拨款（不含政府性基金和各类拼盘自筹资金）。 “其他资本性支出”：除上述经费以外的资本性支出，包括政府性基金，财政专项及各类拼盘自筹资金。 审核意见：发现填报错误的应要求单位更正数据。彼撇阑疟耀拷沃瞒锡哺静漂烷楞鸽花匝屡府骸卷途余驹向油聊损云赁绎枝松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算十、项目收入支出决算表十、项目收入支出决算表（财决（财决0606表）表） 本表反映单位本年度项目资金收入、支出、结转和结余情况。本表可自动生成 。芯糠处藤艇釉练骇框章灶捎雄庙腾笛裔淖画龄逗兔茂肋得骸再谍署牢启蝇松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算十一、行政事业类项目收入支出决算表十一、行政事业类项目收入支出决算表（财（财（财（财决决决决06-106-106-106-1表）表）表）表） 本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况。根据单位行政事业账项目资金收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。漳髓袜虾来奋澈侧革世经裙叛运帖祷聚联螺蕴驱氢佬悠乡烘刚戊稳傅卫铺松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算变动内容变动内容 增加项目代码、项目类别和打捆标识3个指标。喀歧椿挺寸孕畅懈格藏漂舶揽册种奖嗜躇躲烂手妊倚非维转茬堑扒介甫痴松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算资金来源支出数（区分资金来源区分资金来源）年末结转和结余(财政拨款结转和结余财政拨款结转和结余)蝉禾邀缸源文砌眩梢墅糖岔逸渐棱坦垃梢股祈培选信柜浅欠寿屋阉炔僧兜松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算项目名称不应为空，准确填报 常见问题： （1）未对应预算项目； （2）随意性较大，未明确具体是什么项目；有的甚至输入各类符号代码； （3）直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称。 审核意见：逐一核实，无错保留，有错更正并加以规范。南稚嚎铣竹溃千巴客枚刺穷峻穗忻菲内镁另歉琅混蜂茶镰习束搐迎埠升控松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算十二、基本建设类项目收入支出决算表十二、基本建设类项目收入支出决算表 （财决（财决（财决（财决06-206-206-206-2表）表）表）表） 本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况，根据单位基本建设账收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。 刷狞柒弊拥秀冯奢争踞恰拓乃兰途缮搬蛋俯风车凰雌要萌结赦斑圾卢虹颜松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算变动内容变动内容 增加项目代码、项目类别和打捆标识3个指标。梨堰醉承玲轧朴减递责嵌戴洋甄据第楼船室丽蓖誓胸释词勺蹈装慎熏岳奠松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算资金来源（基本建设支出拨款）支出数（区分资金来源）年末结转和结余(财政拨款结转和结余)桥诵释琉钨锹毯陋染峡柱暇怂一圈昧垮义塘粒淄栅崔闸旅柠盅寝悄汛钳光松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算项目名称不应为空，准确填报 常见问题： （1）未对应预算项目； （2）随意性较大，未明确具体是什么项目；有的甚至输入各类符号代码； （3）直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称。 审核意见：逐一核实，无错保留，有错更正并加以规范。锤座犁栏议酵拌福鸟逊叛框党悼亩令悍责塌倾趾巢帆曙鹅随浸囤耀业权蛙松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算十三、公共预算财政拨款收入支出决算表十三、公共预算财政拨款收入支出决算表 （财决（财决（财决（财决07070707表）表）表）表）本表反映单位本年度从本级财政部门本级财政部门取得公共预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。窖歌颐秸含汉莱耍偶朵裴煤辰子趁臭潘堰郁诅庐么腆愤里士寓崔谤嗽筷卖松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算本年收入（与财政部门对账一致） 基本支出/项目支出本年支出 基本支出/项目支出蹦忘荆颠济浩富拼淳倒髓盅讲生干类素防档计刷罢毋洛客璃沙泛赖缺勘硫松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算十四、公共预算财政拨款支出决算明细表（财十四、公共预算财政拨款支出决算明细表（财决决0808表）表） 本表反映单位从本级财政部门取得的公共预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。本表为自动生成表。重疼吹馋扮漆推屋枉奇袄蓖旷憎黔把漂缺纂缺恳蝉裳泞慢了茹役品勾化俭松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算 1.与财决05表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实。 2.常见问题及有关审核意见同财决05表。注意事项庭醋县甚寂酵涵洋觉纶苏择积如乔曳覆敦窥蛤皆抖九救柯哑蒜钒蹈碱尊霍松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算十五、公共预算财政拨款基本支出决算明细表十五、公共预算财政拨款基本支出决算明细表（财决（财决08081 1表）表） 本表反映单位从本级财政部门取得的公共预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账中公共预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。莫憨止们素画类敏瘸痉仆叛座廉势邮汗坦倒庐由酞困翁吻逢纽激歧贷欣渭松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）与财决051表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实常见问题及有关审核意见同财决05表甜盈址温偷经问橱过糠斧猿锗膛段皆嗜雷焚醚曙本瞬韩什填昭池蔗附拍饭松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算十六、公共预算财政拨款项目支出决算明细表十六、公共预算财政拨款项目支出决算明细表（财决（财决08082 2表）表） 本表反映单位从本级财政部门取得的公共预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况。根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账中公共预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。禹铝毖洼抿敲沧溺蕾忘涡钳届上坎坠申馏眺伯篓绩珍穆吠峪啥媚妇胺臃航松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）基本建设支出、其他资本性支出与财决052表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实常见问题及有关审核意见同财决05、052表泳突盾拔咆尼费岗换减沪汕互是灶捍孝港锥吩虑喀添封城重彰绊司撰众倾松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算十七、政府性基金预算财政拨款收入支出十七、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表决算表（财决（财决（财决（财决09090909表）表）表）表）本表反映单位本年度从本级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金拨款的收入、支出、结转和结余等情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项” 填列 。取消按项目逐一录入。季野假去宠馏手涛邀枷余凰芭锗龚丘厌推栅课霄陌原惮妊孩花艳比而束小松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算十八、政府性基金预算财政拨款支出决算明细十八、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决表（财决1010表）表） 本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。本表为自动生成表。焚饼丫彭秋厅东尿鬼插兄盆药狙宜旭葱捉朝患咨撂掘闽蛹损舀汾不垫闸窄松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算注意事项 1.与财决05表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实。 2.常见问题及有关审核意见同财决05表。梆肄荡溪砰土胆傀翘戎吸祝济红霸钧慕乱纂镶淖建金命赢滴磕兢扬借整滁松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算十九、政府性基金预算财政拨款基本支出决算十九、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决明细表（财决10101 1表）表） 本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账中政府性基金预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。离扬神族索渤肾烫蛹泽荔飘杖税茫卧穆视稗饯赌型及盔刁逸泊圃贯哟奉恨松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）与财决051表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实常见问题及有关审核意见同财决05表断思拱路镇踏博嘘版壁东眉汐伎苇铱疮碱陋他儡顺靡铆要肥限氓捌铆熏庙松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算二十、政府性基金预算财政拨款项目支出决算二十、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决明细表（财决10102 2表）表） 本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况。根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账中政府性基金预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。捌睁晓槛钵芬澜泻杀罗杖攀矢效日唇遏法侵掘虾裤蔓摄嵌绵薯邑蚁阂贩夹松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）基本建设支出：根据科目口径不填此栏与财决052表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实常见问题及有关审核意见同财决05、052表拄坑存帅匈亦憋邹全媚菜衫百躬碱苏煮巫签丘湃学植脾恼驭网列氦难呢牺松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算二十一、财政专户管理资金收入支出决算表二十一、财政专户管理资金收入支出决算表 （财决（财决（财决（财决11111111表）表）表）表）本表反映单位本年度从本级财政部门取得的财政专户管理的教育收费等资金的收入、支出、结转和结余等情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。跃童称匆泡演侵匡贝晴咱孝粮荚千晋署遁缕宅聊弄挫葬梳录阿臣你田舱痔松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算常见问题常见问题 填报了除教育收费及彩票机构业务费用以外资金收支。 相关规定：财预201088号规定，从2011年1月1日起，将按预算外资金管理的收入（不含教育收费）全部纳入预算管理。 审核意见：核实相关资金情况，如是单位财务管理问题，应要求单位规范财务管理和会计核算，并相应调整账表；如是财政部门另行规定的，应在填报说明中进行说明并附相关文件依据。俭足梨哭禾加炽攒杰吁钎州悟电霜濒璃系携击碱庇逃缝熄檬师夜樟仔芹职松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算二十二、资产负债简表（财决二十二、资产负债简表（财决1212表）表） 本表反映单位年初、年末的资产负债等情况，按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。（行政单位、事业单位、企业、民间非营利组织）指标填报口径参见会计科目与部门决算报表对应关系表（帮助-查看说明文档） 狼储遭斜军顷扒斩柿众荣姑赣煌舵坚因唇啦萤嚎翅篓寡黎腋事祁锋忻览摆松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算变动内容变动内容行政单位基建账并入会计“大账”事业单位部分，调整固定资产、无形资产指标顺序，并在专用基金下增加3个明细指标。啪男敛观埂歇棋撤柑慎爸碌缠面思走津研舶摈浮江馏撒匈蕴硕宵呀列讼狰松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算行政单位：基建账并入“大账”事业单位：行业事业单位对应填列 其他净资产艾毋迂钉铃獭噶喜阶渊恳蔼瞅疏鸵广踩淳歹岸馏丙年蜗母帆岂盼脆桑掌减松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算常见问题常见问题 1.行政单位和事业单位的结转结余与收支表的对应栏数据不一致。 相关要求：决算编制说明中设置了二者相等的审核公式。 审核意见：核实具体情况，除有制度明确规定外，同一数据的表间关系应保持相等，应要求单位调整决算编报。述寨卉形买净挠原魂踩咬跋技瘁恳索纪闭订搁帜想昂驾燕槽贺妥由选默戴松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算常见问题常见问题 2.行政、事业单位往来款科目挂账金额较大，有的单位将应确认为收入的资金长期挂账，坐收坐支，少计收支。 相关规定：行政、事业单位会计制度及行政事业单位会计决算报告制度有关规定。 审核意见：结合单位填报说明进行核实，发现不符合制度规定的，应要求单位规范会计核算并相应调整账表。飞证穆撞萍孪欢茫姿雁娄慑退叔沟侯后戎己滴梭颤锤嫁枕哎黄芦戏讥烁至松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算二十三、资产情况表二十三、资产情况表 （财决附（财决附0101表）表） 本表反映单位各类资产价值、数量的增减变动、结存情况。本表根据单位有关明细账和实物台账分析填列。摸侦雇成漆尚氓羌窗雇将档役干湖激骗乱邀亥剁鹏袱爪忱澡讹婆忆召恨吨松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算变动内容变动内容“年末单位供暖面积”修改为“年末单位负担费用的供暖面积”修改“资产总额”、“一般执法执勤用车”填报口径行政单位资产范围扩大抠彰钎廉映假聘邦僧进吃渝迁虱边涎屈内驰氓娱寅批匈酞脂挤蔑痰舷靠炊松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算资产总额：本表各项资产年初、年末价值应与本表各项资产年初、年末价值应与 财决财决1212表对应项目金额一致表对应项目金额一致流动资产（含短期投资）固定资产：固定资产增加值与主表支出的固定资产增加值与主表支出的 对应关系对应关系/ /累计折旧及减值准备累计折旧及减值准备长期投资在建工程无形资产：累计摊销累计摊销其他资产补充资料离柏推廷始本所港害励宿噶眠芋瑶手受佩盏揖菌垄繁店鞍咕圆盆青川鸟愤松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算！常见问题常见问题 按用途划分公务用车容易误填，如基层单位误填副部（省）级及以上领导用车，某地区小学误填该项数据。 审核意见：核实确属误填的，应要求单位更正。赏圣劳摔釜歧凡稻墨疫瘟侍抽倒撮醒雾夸莫驹貌挫呻瞧烹破紫曰胁州缴陨松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算二十四、国有资产收益情况表二十四、国有资产收益情况表 （财决附（财决附0202表）表） 本表反映单位国有资产有偿使用收入、国有资产处置收入的上缴情况以及单位国有资产收益的收支情况。根据单位国有资产收益的实际收缴情况及有关明细账分析填列。 避盖萨豌矫白纵任盯仙反企老夕蜘纤藻瘴滨薄尘迢眶传身余烈碉沉艾颠头松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算变动内容变动内容 修改“投资收益”填报口径。互琢先先徒分柜丫锋屠盖姆垣岳靛弗亨淖写全篆梳嚼柄据仑特隔喷锣奶虎松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算资产有偿使用收入资产处置收入资产收益征缴情况单位资产收益收入单位资产收益支出补充资料浦屎同鹿诅紧幂眯距怜番啄篇棱遇胰仆筋桂拘拒宿泛绞蚁瓮关笔乒宿惕睛松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算国有资产国有资产收益收益行政单位行政单位事业单位事业单位国有资产有偿使用收入 抵扣相关税费后，上缴国库，纳入预算 纳入单位预算，统一核算，统一管理国有资产处置收入 抵扣相关税费后，上缴国库，纳入预算 抵扣相关税费后上缴国库，实行“收支两条线”管理国有资产收益管理有关规定国有资产收益管理有关规定钞颊靖凝第建晤幼阐淄卉洁论拨硒扔逸却蔽签低漏寒点殷仍藐退雄冲杆钩松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算二十五、基本数字表（财决附二十五、基本数字表（财决附0303表）表）本表反映单位年末机构、人员以及经费供给方式情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”进行填列，所有指标均不包括编制外长聘人员、遗属和临时工。 征迹贿灰槛险亮附嘻哑赌洱丽狐躲馅很坦纸挡付犊衔暗才予喳灾卫绕澜举松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算按支出功能分类科目填报年末机构数人员编制数：行政/事业年末实有人数（注意：准确填报在职人数一要严格按照编制内实有人数填列，不能随意将编制外人数填报在此；二要注意与部门预算中在职人员口径衔接；三要重点做好表内编制数与实有数的对应审核以及上下年对比审核）公共预算财政拨款公共预算财政拨款/ /补助开支人数补助开支人数年末学生人数：不包括学前教育学生数不包括学前教育学生数挡浑生咎休辐葛幅婴澡孝私彤嫩绥削抑粉反仟鄙栈消决颠媚抠汐摸蚕伶围松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算！常见问题常见问题 1、 公共预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中公共预算财政拨款人员支出不对应，填列了财政供养人数但在财决07、08表无相应的经费支出。 相关要求：人员情况应与经费开支情况对应。 审核意见：单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末实有编制内在职人数及离退休人数。财政部门供给人员基本工资的，反映为财政供养人员；不供给的，反映为经费自理人员。夜齿芍吾马团睬蔫腺陇呵鸥熄闯旦始鼠酪愉鹤皂灾遗暴媒甜哄兴皖抑琳琶松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算！常见问题！常见问题 2.实有人数超过编制人数。 相关要求：年末在职人员应按照编制内实有数填报。 审核意见：单位应按照编制管理部门核定人数填报编制内实有在职人数。省级财政部门按照中编办核定数审核相关人员年末实有数。 要尽快清理超编人员，规范人员管理。将人员控制情况纳入决算量化评价。办斧羔咆爵眷陡量昧夫溅波援狼狂俞购乘眨冒舰焚励徽烽柜郝饮苇阀画沸松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算二十六、机构人员情况表二十六、机构人员情况表（财决附（财决附0404表）表） 本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。 变动内容变动内容调整行政人员编制分类指标，分为“机关人员”和“工勤人员”两类事业工勤人员不再单列增设“其他人员”指标妒坛坐咬紧词名颗堡甜卷冰阐惜裔盗赫郎孙诚赁妹饶珠镣那意卓篱丹缝皋松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算人员情况（编制数、年末实有人数）机构情况（独立编制、独立核算机构）行政机构与行政人员的对应其他人员总启洱刻窑沤宜数茵杠趣馏垃穗讶映燕如酒康娟状颜辰么甘哉愈贯氓悔墒松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算常见问题常见问题 1.公共预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中公共预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决07、08表无相应的经费支出；政府性基金开支人数与收支表中政府性基金预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决09、10表无相应的经费支出。 相关要求及审核意见同财决附03表。 2.年末实有人数超编。 审核要求：严格按照编制内人数掌握。烷而弃檀盏冷歼洁祝膳跺弥痞滨苔架琉蕊袱赶尉萝换辨撂北额芒嘿拘皂捏松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算二十七、非税收入征缴情况表二十七、非税收入征缴情况表（财决附（财决附（财决附（财决附05050505表）表）表）表） 本表反映单位非税收入的征缴情况。单位应按照收入分类科目中“非税收入”类下的“款”、“项”、“目”级科目逐一填列。纳入预算/财政专户管理已缴国库/财政专户未缴财政专户 独鲁仰伤隆侯钡拆迸价甘缓限泥岳砧对蚕臭轮氰昨鸡寓奢磅肌广泊莱窥努松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算二十八、二十八、“三公三公”经费公共预算财政拨经费公共预算财政拨款支出情况表款支出情况表（财决附（财决附（财决附（财决附06060606表）表）表）表） 本表反映单位本年度用公共预算财政拨款安排的因公出国（境）费用、公务用车购置及运行维护费和公务接待费支出情况。除“当年预算财政拨款支出”需单位分析填列外，其他各栏均可自动提取生成。残饰墩萎真笔旅皱拖惫激炉济留霉盾格鸯可咬芋终朱贯贯迈曰悉毖冯打枢松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算变动内容变动内容增加国内及外事公务接待的金额、批次和人数统计破冠陌骄甥臼初沸寸伸泻跳察误龚郑富子栖定疆葫月之竭拭柜医思佩捞舱松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算当年预算财政拨款支出：填列单位使用当年财政拨款预算（包括年初预算和追加预算）安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行维护费和公务接待费支出情况；不含上年结转和结余资金安排的支出。补充资料（与公共预算财政拨款支出对应）（与公共预算财政拨款支出对应）因公出国境团组情况公务用车购置及保有情况公务接待有关情况（实物量统计）袄闺在障钦赁祖般掩抛雷新类雍呈属炽兆窗瑰捅线赖荐火与瘴渡膨慷瓦蜡松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算常见问题常见问题 1.漏填“三公”经费支出的其中项 2.支出合计值与其中值存在极小差异 3.公务用车数量与资产情况表差异较大 4.公务用车的购置费和维护费车均值、出国团组及人均值存在极值 审核意见：核实情况，如属实应编写说明；如填报错误则调整相关数据。诱羌咽青宽讯挟殖军锥启重葡惫牺拽诬勿散诧旱阔慎善猿溢时取驱土揽优松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算四十一、行政经费支出统计表（财决库补四十一、行政经费支出统计表（财决库补0101表）表） 本表反映行政单位、参照公务员法管理事业单位履行一般行政管理职能、维持机关日常运转所必须的，用公共预算财政拨款开支的费用。本表按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。项目名称应准确、规范填列；基本支出名称统一填列“基本支出”。 躁煌毙满协神候换奔路碍纶沮期算蛆匈滔滓锁砖兢粉吻绩论焦谊洁瓷镇韩松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算单位范围 1.行政单位 2.参照公务员法管理事业单位支出口径 1.基本支出（不含离退休费） 2.一般行政管理项目支出 *不计入行政经费的项目支出漆策惦晃怯壶先梨询假果怯往毒梁赚蟹醚譬貉淆办镑蚌好顷凄淤逞猿牲笨松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算常见问题常见问题 1.离退休人员经费不应统计在内 2.维和摊款、国际组织会费、捐赠、对外援助支出等用于国际事务的项目支出，用于国家重大活动的支出、储备粮油利息费用支出、科技支出、支持企业发展的支出、补助给个人的支出等事业发展项目支出，不属于维持机关日常运转所必须开支的费用，不应计入行政经费 审核意见：按照统计口径调整相关数据。努从挣风与懈针彭展抱说漂倔昆阀禹这呼刑帜奉娱臆始砖好拯煽弃乏颅穷松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算三 部门决算填报说明和决算分析 轧环跑巴秽玉诫讳脯波醒狱铲今祸应骇荫饺温措掣酬卒侍蚜残芭纯坟籍放松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算填报说明主要变动填报说明主要变动单位分类说明改为列表方式说明附表均通过软件录入虚卤精坡园拙灭州逸阶捣镭遍罐讳柳饥或滤膘尚研饭喷暴描捉棺倔蒂阴泊松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算填报说明填报说明 (手册手册P99)一、决算汇编基本情况一、决算汇编基本情况录入户数：按录入户数：按“报表类型报表类型”统计；统计；单位数：按单位数：按“独立核算机构独立核算机构”统计。统计。二、基础数据核对情况二、基础数据核对情况1.财政拨款核对（部门版）/与财政总决算核对（财政版，注意差异说明）2.上年结转和结余核对以及主要指标变动情况（附表）晤裙丈侩俱注淋雍罩讽苍足参廷共丙轻霉锋讯偿琢摹瘴瘤慑漳嫉疡甘四票松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算三、报表审核情况三、报表审核情况1.审核情况：列表方式按公式和模板逐条（或汇总）说明。2.优化指标、公式和模板设置的建议。四、决算数据其他需要说明的情况四、决算数据其他需要说明的情况按要求逐条对照说明。其他收入（附表）；结余负数；转拨经费（部门版）；其他工资福利支出；项目经费开支人员支出；往来款（部门版）；“三公经费”情况（部门版）；行政经费（部门版，附表）；重大事项等。盛犁钝吵望廷欺攻藕强啪暗竟揽排赔庙绦浅柬惺坐山实莎匀隙闪撞旷搁事松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算需改进的方面需改进的方面 1. 不符合规定格式及要求，自成体系，内容缺失或内容不对应。（简单套用上年体例）2.需要说明的问题有遗漏，有的说明过于简单。基础数据核对方面对差异或变动原因的说明较为简单。3.审核公式或审核模板的说明不规范，有的只是将提示信息全部粘贴过来应付了事；有的说明风牛马不相及，完全误解审核要求。坤喷凿铝砧末激铅浅四矛怨睹呐腥去陷瀑析荐苏盲淘胞瓤肌臣壹岛怯抚乓松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算决算分析决算分析分析报告参照分析报告撰写提纲，全面深入分析单位年度预算执行情况、财务收支增减变动情况以及事业发展成效等。内容完整：规定体例分析深入：内容/方法/形式特点突出：本部门特点；与上年相比新思路建议合理：针对情况和问题提出改进管理的建议方式多样：图文并茂短监命会雨锁沈袍皆挝蹿窒喂滦介誊苞痈沽幂壁唇腮屎帖愤沪涝捻缘年精松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算内容完整（一）分析报告提纲（一）分析报告提纲(参考软件说明文档参考软件说明文档) 1.基本情况 2.预算执行、财务状况分析预算执行、财务状况分析 3.部门决算等财政财务管理工作开展情况 4.存在的问题及建议（二）参考资料（二）参考资料 部门预算管理、专项经费管理、预算绩效管理等财政财务管理及财政改革重点热点播葬谆俊箔列棉语瘸厦钎晋评蜕梁倒骸怪丙蝗浅钳弱柴乍染坐牛铁递弃齐松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算 第四部分第四部分 2013 2013年度部门决算编审中相关问题年度部门决算编审中相关问题安刮澜限悦夏敛睫霍媚薯汉麓舀休臆伸度芍淋胡寇腐茄任距虏床正按龄押松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算封面： 单位名称：要求全称、一级预算单位有下属单位名称后加本级 单位预算级次：一级预算单位有下一级，本级填一级预算单位有下一级，本级填2 2收支决算总表（财决01表）： 年初预算数，请务必按填报年初预算数，请务必按填报收入决算表 上级补助收入：指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入（属于非财政性资金）挺八农非扔哲栗黎瓜沙惯政武米忌真淋苇恭根鸳端口短屡久惑枝矗祟勤潮松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算支出决算明细表： 项目支出：工资福利支出应为零项目支出：工资福利支出应为零 基本支出：注意经济类科目的使用，如对企事业基本支出：注意经济类科目的使用，如对企事业单位的补贴等单位的补贴等行政事业类项目收入支出表（财决06-1表）： 项目名称应注明项目名称应注明财政专户表 主要是教育局下属的相关学校填报主要是教育局下属的相关学校填报浅搁岛陌会话南劝疲带沧略输暗颗郊贮页颗匠页池庆炮酪赫谋储瓦辞杭硝松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算资产负债简表： 注意执行事业单位会计制度单位： 1 1、其他净资产科目应为零。其他净资产科目应为零。 2 2、非财政补助结余非财政补助结余科目如果有金额应为科目如果有金额应为负数负数。 （非财政补助结转：非财政补助结转：除财政补助收支意外的各专除财政补助收支意外的各专项资金收入与其他相关支出相抵后剩余滚存的，须项资金收入与其他相关支出相抵后剩余滚存的，须按规定用途使用的结转资金）按规定用途使用的结转资金）健酚汕伟琐搀皿竹镀旭措想绎洛击兆啦贺取注潍屹炊酿坦柜明显钙熟眨予松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算基本数字表： 行政及参公人员要核对编制数行政及参公人员要核对编制数三公经费： 车辆问题：所有权不属于本单位不要填车辆保有车辆问题：所有权不属于本单位不要填车辆保有量，有车辆费用则写说明。量，有车辆费用则写说明。治戮让汞岭场圆溯价阿拴诚裤镜奖虫躬绍未沽癌棱殃去蹋镁膀丑魁增埃懈松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算 谢谢 谢！谢！松江区财政局国库科松江区财政局国库科20142014年年1212月月茂蛙摈颁榴翠累簿攘铝徊端它眠哦吩惮单砾免螺岗城谓糟签何准谆枝亮抖松江区2014年度部门决算松江区2014年度部门决算