企业经营企业经营数据分析数据分析企业经营数据分析教学大纲企业经营数据分析教学大纲 (20102011年第二学期)课程名称课程名称：企业经营数据分析：企业经营数据分析开设单位：开设单位：上海财经大学浙江学院授课教师：授课教师：朱荣明联系方式： E-mail:spy992mail.shufe.edu.cn，QQ：1390096267（传说）课程类别：课程类别： 专业选修课课程安排说明：课程安排说明： 2011年3月24日2011年6月5日上课12周 课程调整：节假日课程内容顺延。 期终考试时间：待定教学课时数：教学课时数： 31236课时教材和参考书目：教材和参考书目： 参考教材：现代企业统计分析经济管理参考教材：现代企业统计分析经济管理出版社出版社2006冯虹主编冯虹主编 企业统计分析方法及案例夏荣坡中国统计企业统计分析方法及案例夏荣坡中国统计出版社出版社2006，企业统计学董逢谷上海财，企业统计学董逢谷上海财经大学出版社经大学出版社参考专业刊物：参考专业刊物：统计研究、数量分析等。预备知识预备知识 学完统计学、数学、经济学等各专业学科教学目的和要求：教学目的和要求：本课程系统阐述现代企业经营数据分析的基础理论和方法。内容有企业的条件和环境分析、投入和产出分析、企业经济效益分析、企业发展战略分析、企业经营数据分析技术、企业经营数据分析方法等等。通过本课程的教学，使学生掌握企业经营数据分析的基本原理和方法知识，能够根据具体任务和条件从事社会经济问题的调查研究，结合统计学的其他学科，在定性分析的基础上做好定量分析，以适应社会主义市场经济中各类问题的实证研究、科学决策和经济管理的需要。教学方式：教学方式：讲课（30学时），案例讨论（案例讨论（4学时）学时），机动（2学时），课外作业企业统计分析成绩构成：企业统计分析成绩构成：平时作业20%出勤、课堂表现10%期末考占70%。考核方法：考核方法：笔试（开卷）案例案例:大众鞋厂是股份合作制小型工业企业，主要生产布鞋，大众鞋厂是股份合作制小型工业企业，主要生产布鞋，经济效益一直较好，但去年却出现了亏损。根据经济效益一直较好，但去年却出现了亏损。根据100位位居民的抽样调查显示：居民的抽样调查显示：每百人买布鞋：前年每百人买布鞋：前年45双，去年双，去年43双，今年双，今年33双双其中大众鞋厂产品：前年其中大众鞋厂产品：前年8双，去年双，去年5双，今年双，今年5双双企业生产经营的其它相关数据：企业生产经营的其它相关数据：生产量生产量(万双万双)销售量销售量(万双万双)销售收入销售收入（万元）（万元） 盈利盈利（万元）（万元）管理费用管理费用（万元）（万元）财务费用财务费用（万元（万元)销售价销售价格格前年前年106102450246144.49去年去年7174350- 3051215.7大众鞋厂六年来产值、资本、劳动力就业人数变动资料：大众鞋厂六年来产值、资本、劳动力就业人数变动资料：今年（今年（2008年）预计生产固定费用为年）预计生产固定费用为90万元，售价万元，售价6.20元，单位变动成本元，单位变动成本5.18元。元。根据上述资料分析：根据上述资料分析：（1）、去年亏损的主要原因；）、去年亏损的主要原因；（2）、扭亏的对策）、扭亏的对策（3）、今年的保本销售量）、今年的保本销售量（4）、销售量达）、销售量达100万双预计能盈利多少万双预计能盈利多少产值（万元）固定资本（万元）劳动力人数（人）2002600503020076208060该厂近几年布鞋产量的基本资料如下：该厂近几年布鞋产量的基本资料如下：根据上述所有数据资料，要求：根据上述所有数据资料，要求：（5）建立合适的趋势模型并预测）建立合适的趋势模型并预测2008的产量的产量（6）分析六年来产值的变动受产量和价格变动的影响）分析六年来产值的变动受产量和价格变动的影响程度和影响方向（设程度和影响方向（设2002年布鞋平均销售价格为年布鞋平均销售价格为3元）元）（7）根据各分析结果，请对企业发展提出合理的建议）根据各分析结果，请对企业发展提出合理的建议年份年份产量产量（万（万双）双）第一部分第一部分 企业经营数据分析概述企业经营数据分析概述第二部分第二部分 企业经营数据分析方法企业经营数据分析方法第三部分第三部分 企业经营数据分析案例企业经营数据分析案例 第四部分第四部分 企业经营数据分析报告企业经营数据分析报告第一部分第一部分 企业经营数据分析概述企业经营数据分析概述一、一、现代企业制度与现代企业制度与数据分析数据分析二、二、企业经营数据分析企业经营数据分析的职能与范畴的职能与范畴三、三、企业经营数据分析企业经营数据分析技术技术四、四、企业经营数据分析企业经营数据分析分析的基本问题分析的基本问题一、现代企业制度与数据分析 现代企业制度是适应市场经济体制环境现代企业制度是适应市场经济体制环境的规范建立的完善的企业法人制度；是以的规范建立的完善的企业法人制度；是以有限责任为核心，以产权关系清晰、权利有限责任为核心，以产权关系清晰、权利职责明确、政企职能独立、管理方法科学职责明确、政企职能独立、管理方法科学为主要内容的企业制度。为主要内容的企业制度。现代企业制度的现代企业制度的主要特征主要特征：产权、保值增产权、保值增值、责任、市场需求、管理制度。值、责任、市场需求、管理制度。主要形式主要形式：公司制：公司制企业数据分析是现代企业管理的基础： 信息收集与分析市场预测 综合评价 经营控制 投资决策二、企业经营数据分析的职能与范畴企业经营数据分析的职能： 信息职能 咨询职能 监督职能企业经营数据分析范畴 11、企业环境与条件数据分析、企业环境与条件数据分析 企业外部环境数据分析 指企业生产经营的外界条件，包括： 自然自然环境、环境、社会经济社会经济环境、环境、国内国内环境和环境和国际国际环境环境具体：具体： 供应（物资与服务）市场供应（物资与服务）市场 劳动力市场劳动力市场 技术市场技术市场 资金市场资金市场 信息市场信息市场 产出（产品和劳务）市场产出（产品和劳务）市场 企业内部条件数据分析企业内部条件数据分析 指指企业生产经营已拥有的要素水平和产出水平，企业生产经营已拥有的要素水平和产出水平，包括人、财、物等各方面。包括人、财、物等各方面。如：如： 企业凝聚力数据分析企业凝聚力数据分析 人才创造力数据分析人才创造力数据分析 资金筹措数据分析资金筹措数据分析 资金增值力数据分析资金增值力数据分析 设备科技水准数据分析设备科技水准数据分析 产品升级换代周期数据分析产品升级换代周期数据分析 附一： 企业环境与条件数据分析主要内容及常用的指标企业产出的客户市场数据分析： 客户市场需求量： 工业产品销售量，社会产品零售总额，原材料、能源消费量 客户市场供应量： 工业产品生产能力，工业产品生产量，商品进口量客户市场营销活动数据分析 产出的生产策略数据分析：市场占有率，市场供应率，市场覆盖率，边际利润率。 产出价格策略数据分析：目标价格 产出销售渠道数据分析：平衡销售量，中间商选择 产出促销策略数据分析：广告边际收益供应商市场现状数据分析： 材料采购批量，供应商信誉评估企业资金需求数据分析 资金需求现状：企业资金占用 企业投资环境：竞争者和用户，经济政治法律因素 企业资金筹措及决策：资本金筹集，金融性筹资，内部资本积累企业劳动力需求数据分析 劳动力数量，劳动力构成，劳动力年龄，劳动力变动，劳动力质量，劳动力招聘和培训企业科技需求数据分析 劳动资料科技进步（设备使用年限，设备净值率，设备先进水平），新材料新工艺，机械化自动化程度，企业科技管理和科技开发，企业科技引入和经济效益 22、企业投入产出数据分析、企业投入产出数据分析 企业产出数据分析企业产出数据分析 产出品种、产出数量、产出质量产出品种、产出数量、产出质量三大方三大方面及其货币表现面及其货币表现资金的收入与盈利的数资金的收入与盈利的数据分析据分析 包括包括：主营业务产出数据：主营业务产出数据 附营业务产出数据附营业务产出数据 具体具体：产出结构、产出批量数据，经济质量：产出结构、产出批量数据，经济质量 水平数据等。水平数据等。 企业投入数据分析企业投入数据分析 劳动力、劳动对象、劳动资料劳动力、劳动对象、劳动资料三方面及其货币三方面及其货币表现表现资金占用与补偿数据。资金占用与补偿数据。包括：包括：企业企业劳动力劳动力投入与投入与报酬报酬数据分析、企业数据分析、企业劳动对象劳动对象投投入数据分析、企业入数据分析、企业生产经营设备生产经营设备投入数据分析、投入数据分析、企业企业能源与动力能源与动力投入数据分析、企业投入数据分析、企业资金资金投入数投入数据分析、企业据分析、企业科技科技投入数据分析投入数据分析附二 企业投入产出数据分析主要内容和常用指标 企业产出成果的数量分析 产品的产量，产品品种，产品销售量，产品库存量，企业的工业性作业量，产品的总产值、增加值、净产值，销售收入，营业收入，销售率企业产出成果的质量分析 产品合格率，返修率，废品率，可靠度，优良品率，安全性指标（事故次数、伤亡人次数、差错率等），方便性、时间性、满意性指标。企业产出过程数据分析 企业盈亏平衡产出量（生产某种产品的固定费用/（单价-单位变动费用），产出批量控制（ ），企业产出成本控制。企业劳动力投入与报酬数据分析 劳动力投入数量，劳动力时间投入（出勤率、出勤利用率），企业工资、工资结构、平均工资，产量定额完成率、工时定额完成率，企业劳动对象投入数据分析 进货量，库存量，消耗量企业生产经营设备投入数据分析 设备数量（实有、已安装、未安装、实际使用、已安装未使用、待报废设备），产品生产能力（年初、本年新增、本年减少、年末、年平均生产能力），设备维修，经营设备潜力（设备完好率），设备更新企业能源和动力投入数据分析 单位产品能源消耗量，动力设备的利用企业资金投入数据分析 固定资产的总量、构成、更新、折旧、评估，流动资产的数量、构成、占用、定额管理企业科技投入数据分析 科技人力总量、构成及变动 科技人员劳动效率 科技经费来源和支出 科技进步贡献（增长速度方程）33、企业经营效果评价数据分析、企业经营效果评价数据分析 包括生产包括生产经营效益经营效益数据分析数据分析 生产生产经营效率经营效率数据分析数据分析 企业企业综合经济效益综合经济效益数据分析。数据分析。 附三 企业经营效果评价数据分析主要内容和常用指标企业财务数据分析 资产负债、损益和变动 企业成本预测、目标利润和税收 企业资金实力、偿债能力和营运效率 企业财务分析决策（投资结构、投资总量、投资回收、投资净收益） 企业投入产出效率数据分析 劳动生产率，资材、设备利用效率，资金利用效率企业经济效益数据分析 企业资金运用的经济效益（资金利税率、周转率） 产品产出过程的经济效益（产值费用率、销售率、物耗率、产值收益率） 企业销售过程的经济效益（销售利润率） 企业投资过程的经济效益（投资收益率、资本保值增值率） 企业社会贡献的经济效益（上缴利税率） 企业经济效益综合评价（综合指数法、功效系数法）44、企业发展战略数据分析、企业发展战略数据分析 企业资产企业资产信用评估信用评估数据分析数据分析 企业企业兼并收购破产兼并收购破产数据分析数据分析 企业企业资产经营资产经营数据分析数据分析 包括：包括：企业存量资产的盘活与重组数据分析企业存量资产的盘活与重组数据分析 企业增量资金投资方向的选择等企业增量资金投资方向的选择等三、企业经营数据分析技术企业经营数据收集技术 对某些直接数据企业大多采用全面调查（统计台账，原始记录等），个别领域采用抽样调查。企业数据整理技术企业经营数据分析技术 定性分析、定量分析、描述统计分析、推断统计分析、市场预测、投资决策、经营控制、综合评价等分析技术四、企业经营数据分析的基本问题企业经营数据分析的意义 企业经营数据分析，是根据研究的目的和要求，运用科学的方法和手段，对企业统计数据进行定性和定量分析，揭示现象的本质和规律，为决策和管理提供咨询服务的过程。企业经营数据分析的特点 数据分析过程要定性和定量分析相结合 数据的的定量分析以统计分析方法为主 数据的分析不能孤立于被调查研究的现象独立 地进行 数据分析过程是一次认识上的质的飞跃 企业经营数据分析的重要性 是调查研究不可缺少的重要环节 是充分发挥调查研究作用的重要保证 在检验调查研究其他环节的工作质量有着特殊作用 可以促进企业数据分析方法的研究企业统计分析的基本原则 科学性原则 客观性原则 目的性原则 系统性原则企业经营数据分析方法的选择 根据研究假设选择数据分析方法 根据不同的调查方式选择数据分析方法 根据分析的变量多少选择数据分析方法 根据数据类型选择数据分析方法企业数据分析的程序 分析计划的制订 统计数据的整理 分析方法的选择 数据的定量分析 数据的定性分析 经营数据分析报告的撰写企业数据分析的要求 对数据质量的要求：真实性、准确性、完整性 对分析方案的完备性要求 对分析人员素质的要求： 统计学知识 计算机操作能力 专业理论知识 较高的认识水平 良好的表达能力第二部分第二部分 企业经营数据分析方法企业经营数据分析方法一、对比分析法二、描述统计分析法三、平衡分析法四、时间序列分析法五、因素分析法六、相关回归分析法七、量、本、利分析法八、综合评价法九、科技进步测法定一、对比分析法一、对比分析法对比分析法是企业数据分析最常用最基本的方法，是将企业的实际数据与相关的指标数据进行对比，全面评价和判断企业的实际状况。常用的方法：静态对比，动态对比 单指标对比，多指标对比例如： 实际与计划对比，不同企业对比，与先进水平对比，与经验和理论数据对比，不同时期对比等二、描述统计分析法二、描述统计分析法描述统计分析法是指对经营数据进行综合整理和计算综合指标等加工处理，用来描述总体特征的统计方法。常用的方法： 统计分组和结构分析 统计分组是根据统计分析的研究需要，将统计总体按照一定的标志区分为不同性质或不同数量的若干个组成部分。结构分析法则是在统计分组的基础上，计算结构相对数，进而分析总体现象的内部结构特征、总体的性质、总体内部结构依时间推移而表现出的变化规律性的统计方法。 1、企业或调查咨询公司在进行市场调查时，大量运用分组法设计调查问卷，并用结构相对数反映调查结果例：调查问卷设计如下问题： 您的年龄 A 30岁以上 B 3045岁 C 45岁以上 您目前家庭收入状况（人均月收入） A 3000元以上 B 20003000元 C 10002000元 D 1000元以下 您对产品的质量 A 非常满意 B 比较满意 C 满意 D 不满意 E 非常不满意 对500名消费者进行调查，就第个问题汇总如下：满意程度人数 比重（%）累计比重（%）非常满意6713.413.4比较满意13326.640.0满意20040.080.0不满意8016.096.0非常不满意204.0100.0合计5001002、运用结构相对数分析企业总体的质量或工作质量例:完好率、利用率、合格率、废品率、返修率、自有资产比率、资产构成比率3、根据总体的内部结构认识总体的特征，分析现象的性质和所属的类型例： 甲乙两金融企业职工素质对比 文化程度结构职称结构文化水平 甲企业%乙企业%职称甲企业%乙企业%本科以上11.114.7高级1.21.0专科生30.235.8中级14.516.3中专生23.624.2初级43.542.2高中以下35.125.3无级40.840.5合计100100合计1001004、将不同时间的同一总体的内部结构进行对比,分析现象总体结构变化的过程,揭示现象总体由量变到质变的规律性例: 某企业产品结构变化表 第一年 第二年 第三年销售收入(万元)比重(%) 销售收入(万元)比重(%)销售收入(万元)比重(%)高科技产品100202204035058.3一般产品400803306025041.7合计500100550100600100.05、将同一总体相互联系的两种结构放在一起观察,分析现象的平衡关系例:某大型企业利润结构与职工结构比较表 (%) 表中数据显示主营业务职工人数比重相对较高、所获利润比重相对偏低，附营业务则正好相反，这种不平衡现象意味着主营业务劳动生产率明显低于附营业务、投资收益和其它收益。主营业务主营业务附营业务附营业务投资收益投资收益 其它收益其它收益合计合计利润比重利润比重59.3859.389.129.1219.7819.7811.7211.72100100职工人数比重职工人数比重65.7465.742.932.9321.1321.1310.2010.201001006、将分组资料与其它指标联系起来，观察和分析不同社会经济想象之间数量上的依存关系例：职工按受教育程度分组的月均收入情况7、在统计分组的基础上，分析各组结构相对数的大小，寻找影响事物现状的主要因素，提出解决问题的措施和办法 例：产品质量分析的ABC法8、在统计分组的基础上，进行结构性比例分析例：职工人数中各年龄组人数之比例，产品总量中各种产品产量之比例 统计图表描述分析 数据的集中趋势和离散趋势分析 反映总体各单位标志值分布的集中趋势常用平均指标，离散趋势则用变异指标。平均指标是将现象数量差异抽象化反映总体在一定时间、地点、条件下的一般水平，变异指标是说明总体各单位差异程度的指标。数据的集中趋势和离散趋势分析是利用平均指标和变异指标分析各种经济现象的一般水平及差异的方法。 1、根据经济现象本身的特点，依据管理工作所掌握的基础资料，正确计算平均指标，以说明企业生产经营水平的高低，并用以不同总体之间的比较 简单算术平均数简单算术平均数加权算术平均数加权算术平均数例：职工平均年龄、平均工资、平均文化程度、单位产品平均成本、产品平均销售价格、原材料平均单耗、平均劳动生产率等是说明企业某方面水平的指标。尤其在进行不同车间、不同企业的比较时，必须使用平均指标。因为平均指标不受总体规模大小的影响，比较才能得出正确的结论 2、平均指标与变异指标结合起来分析全面认识和评价总体 平均指标与变异指标结合运用，既能说明总体的一般水平，又能说明总体内部的差异程度。在企业分析中常用来分析两个总体平均数代表性大小的比较以及生产均衡性的分析附：常见的变异指标 极差（R）= 平均差（A.D)= = 3、将总平均数与组平均数结合分析,正确认识和评价总体结构对平均水平的影响例：某公司某月劳动生产率分组表从总劳动生产率来看，甲分厂高于乙分厂，但就熟练工人和非熟练工人劳动生产率乙分厂都高于甲分厂。4、将平均数与具体情况结合起来分析，更深入说明总体内部的具体情况和典型事例工人分组甲分厂乙分厂工人人数（人）生产量 （件）劳动生产率（件/人）工人人数（人）生产量 （件）劳动生产率（件/人）熟练工人40024000602001300065非熟练工人2006000304001280032合计60030000506002580043三、平衡分析法三、平衡分析法平衡平衡是各个是各个互相联系互相联系的因素之间，在数量上保的因素之间，在数量上保持一定的合理的对等关系。持一定的合理的对等关系。平衡分析平衡分析就是把影就是把影响现象平衡的各因素列举出来，并用适当的方响现象平衡的各因素列举出来，并用适当的方法表示它们的关系，从企业的实际资料中寻找法表示它们的关系，从企业的实际资料中寻找企业生产经营中的不平衡因素，以便及时采取企业生产经营中的不平衡因素，以便及时采取措施，调整企业行为，保证企业生产经营健康措施，调整企业行为，保证企业生产经营健康发展。发展。平衡分析的主要方法平衡分析的主要方法： 编制平衡表编制平衡表1、收付式平衡表：适用于一个企业或产品，有上下排列式、左右排列式之分例： 本年上年增减情况数量百分比来源 1、期初库存 2、本期生产 3、其它来源使用1、本期销售2、本期自用3、其它耗用4、期末库存收方支方项目数量项目数量1、期初库存2、本期生产3、其它来源201381801、本期销售2、本期自用3、其它耗用4、期末库存3222010310合计662合计6622、并列式平衡表：例： 平衡表的基本平衡关系是收方合计数等于支方合计数,有时为保持平衡还需设平衡项。原材料名称期初库存量本期购入量本期消费量本期拨出量盘盈（+）盘亏（-）期初库存量期末待验收入库量甲乙丙. 建立平衡关系式，进行分析和推算 1、实物平衡式例：原材料期初库存+本期入库量=本期出库量+期末库存 产品期初库存+本期生产量=本期销售量+期末库存。2、价值平衡式存量平衡 例： 资产=负债+所有者权益流量平衡 例：产品销售利润=产品销售收入-销售退回、折扣-产品销售成本-销售费用-销售税金及附加营业利润=销售利润+其它业务利润-管理费用-财务费用工业增加值=固定资产折旧+劳动者报酬+生产说净额+营业盈余四、时间序列分析四、时间序列分析 时间序列分析时间序列分析是通过对企业生产经营各方面的发是通过对企业生产经营各方面的发展过程和变动程度进行分析，揭示其特征、速度、展过程和变动程度进行分析，揭示其特征、速度、趋势和规律性。趋势和规律性。时间序列时间序列是某一指标数值按时间是某一指标数值按时间先后排列形成的数列。先后排列形成的数列。时间序列分析的基本步骤时间序列分析的基本步骤：1 1、编制时间序列、编制时间序列原则原则：可比性：可比性种类种类：时期序列、时点序列、相对数、平均数时间：时期序列、时点序列、相对数、平均数时间序列等。序列等。例例 ：上海市人均国内生产总值：上海市人均国内生产总值年份年份 人均人均GDP（元（元/人）人）1991 69551992 86521993 117001994 152041995 189431996 222751997 2575091 92 93 94 95 96 97年年100001500020000250005000 2 2、计算时间序列分析指标，描述现象的变化特征、计算时间序列分析指标，描述现象的变化特征（1 1）时间序列分析的比较指标）时间序列分析的比较指标增长量增长量= =报告期水平报告期水平- -基期水平基期水平发展速度发展速度= =报告期水平报告期水平/ /基期水平基期水平增长速度增长速度= =增长量增长量/ /基期水平基期水平（2 2）时间序列分析的平均指标）时间序列分析的平均指标平均发展水平平均发展水平平均增长量平均增长量平均发展速度平均发展速度平均增长速度平均增长速度= =平均发展速度平均发展速度-1-1设：时间序列各指标数值（发展水平）为：、测定时间序列的变动规律，并据以进行预测、测定时间序列的变动规律，并据以进行预测和决策和决策任何社会经济现象的发展变化，都可分解为任何社会经济现象的发展变化，都可分解为长长期趋势变动、季节变动、循环变动、不规则变动期趋势变动、季节变动、循环变动、不规则变动四种，长期趋势变动是最主要的一种。四种，长期趋势变动是最主要的一种。长期趋势长期趋势是某一经济指标在相当长的时间内向下或向上发是某一经济指标在相当长的时间内向下或向上发展变化的总态势。展变化的总态势。分析长期趋势的基本步骤：分析长期趋势的基本步骤：收集企业某一经济指标随时间而变化的资料，编收集企业某一经济指标随时间而变化的资料，编制时间序列制时间序列确定拟合长期趋势模型的类型确定拟合长期趋势模型的类型运用适当的方法，求出长期趋势模型的参数值运用适当的方法，求出长期趋势模型的参数值根据趋势模型进行预测和决策根据趋势模型进行预测和决策3变动因素的分解：变动因素的分解：附：长期趋势（附：长期趋势（T）的测定）的测定1、随手法、随手法2、时距扩大法和序时平均法、时距扩大法和序时平均法3、移动平均法、移动平均法例例奇数奇数偶数偶数例例移动项数移动项数新数列项数原数列项新数列项数原数列项数移动项数数移动项数1（二）（二）长期趋势的数字模型长期趋势的数字模型（以时间（以时间t为自变量构造回归模型）为自变量构造回归模型）t时期数时期数按序随意编制按序随意编制步骤步骤：选择趋势模型选择趋势模型 求解模型参数求解模型参数 对模型进行检验对模型进行检验图形判断、差分法判断、图形判断、差分法判断、经验判断、经验判断、自相关系数数列判断等。自相关系数数列判断等。例例差分法：差分法： 时间数列相继数值的差异。时间数列相继数值的差异。如：一级差分如：一级差分( (逐期增长量逐期增长量) )的结果大致相同。则配模型的结果大致相同。则配模型如：二级差分的结果大致相同。则配模型如：二级差分的结果大致相同。则配模型如：相继两期水平如：相继两期水平( (环比发展速度环比发展速度) )的比值相同。则配模型的比值相同。则配模型最小平方法，求参数。最小平方法，求参数。五、因素分析法五、因素分析法因素分析法因素分析法是用来测定受多种因素影响的某是用来测定受多种因素影响的某种经济现象总变动中，各个因素的影响方向种经济现象总变动中，各个因素的影响方向和影响程度的分析方法。最常见的方法是指和影响程度的分析方法。最常见的方法是指数因素分析法。数因素分析法。指数指数就狭义上说是反映不能相加现象的总变就狭义上说是反映不能相加现象的总变动，有综合指数和平均数指数两种。动，有综合指数和平均数指数两种。综合指数综合指数：一个总量指标可以分解为两个或：一个总量指标可以分解为两个或两个以上因素的乘积时，将其中一个或一个两个以上因素的乘积时，将其中一个或一个以上的因素指标以上的因素指标固定固定下来，仅观察另一个因下来，仅观察另一个因素指标的变动程度。素指标的变动程度。 附：指数的因素分析附：指数的因素分析一、总量指标指数的因素分析一、总量指标指数的因素分析1、方法：、方法：这是利用综合指数的指数体系进行的因素分析。这是利用综合指数的指数体系进行的因素分析。构造有实际经济意义的指标体系：构造有实际经济意义的指标体系：分析对象：分析对象：S=AB （因素指标）（因素指标）将指标体系转换为指数体系：将指标体系转换为指数体系：分析某一因素变动影响时，将其他因素固定分析某一因素变动影响时，将其他因素固定：分析相对变动影响时，分析绝对差额影响：分析相对变动影响时，分析绝对差额影响：方方法法步步骤骤(A1-A0) B0 ; (B1-B0) A1A1 B0 A1B1A0 B0 A1B02 2、举例、举例两因素分析两因素分析产产 值值= =产产 量量 价价 格格 产值指数产值指数= =产量指数产量指数价格指数价格指数指指数数体体系系代入资料计算得到代入资料计算得到注意注意 ：（：（1）固定因素时期的选择要满足平衡的要求；）固定因素时期的选择要满足平衡的要求；（2）因素的排序要使相邻两变量能分能合。）因素的排序要使相邻两变量能分能合。S= A B C ； D C 或或S= A B C A E 原材料支出总额指数原材料支出总额指数=产量指数产量指数单耗指数单耗指数原材料单价指数原材料单价指数原材料支出总额原材料支出总额 =产产 量量 单单 耗耗原材料单价原材料单价代入资料计算得到代入资料计算得到 指指数数体体系系多因素分析多因素分析六、相关回归分析法六、相关回归分析法相关和回归分析相关和回归分析是研究事物的相互关系，测定是研究事物的相互关系，测定它们联系的紧密程度，揭示其变化的具体形式和规它们联系的紧密程度，揭示其变化的具体形式和规律性的数据分析方法，是构造各种经济模型、进行律性的数据分析方法，是构造各种经济模型、进行结构分析、政策评价、预测和控制的重要工具。结构分析、政策评价、预测和控制的重要工具。主要内容主要内容：确定现象之间有无相关关系以及相关关系的类型确定现象之间有无相关关系以及相关关系的类型判断现象间关系的密切程度判断现象间关系的密切程度拟合回归方程拟合回归方程检验回归模型的可靠性检验回归模型的可靠性根据回归模型进行预测和控制根据回归模型进行预测和控制附：相关分析附：相关分析变量之间关系变量之间关系函数关系函数关系相关关系相关关系因果关系因果关系互为因果关系互为因果关系共变关系共变关系确定性依存关系确定性依存关系随机性随机性依存关依存关系系 种类种类一元相关一元相关多元相关多元相关负负 相相 关关正正 相相 关关线性相关线性相关曲线相关曲线相关xy正正 相相 关关xy负负 相相 关关xy曲线相关曲线相关xy不不 相相 关关测定两变量是否线性相关？测定两变量是否线性相关？定义式：定义式：未分组：未分组：值：值：|r|=0 不存在线性关系；不存在线性关系； |r|1 完全线性相关完全线性相关0|r|0 正相关；正相关；r0 负相关负相关计计算算公公式式相关系数的检验（相关系数的检验（t检验）检验） 相关系数相关系数 回归分析回归分析回归分析和相关分析的联系和区别回归分析和相关分析的联系和区别1理论和方法具理论和方法具有一致性；有一致性；2无相关就无回归，无相关就无回归，相关程度越高，回归越好；相关程度越高，回归越好；3相关系数和回归系数相关系数和回归系数方向一致，可以互相推算。方向一致，可以互相推算。1相关分析中，相关分析中，x与与y对等，回归分对等，回归分析中，析中，x与与y要确定自变量和因变量；要确定自变量和因变量；2相关分析中相关分析中x，y均为随机变量，回均为随机变量，回归分析中，只有归分析中，只有y为随机变量；为随机变量；3相关分析测定相关程度和方向，回相关分析测定相关程度和方向，回归分析用回归模型进行预测和控制。归分析用回归模型进行预测和控制。 线性回归线性回归一元线性回归模型一元线性回归模型一元线性回归模型的一般形式一元线性回归模型的一般形式总体一元线性回归模型的一般形式总体一元线性回归模型的一般形式Y的数学期望的数学期望E（Y）随机误差随机误差也称一元线性回归方程，是对应于自变量也称一元线性回归方程，是对应于自变量X某一取值时因变量某一取值时因变量Y的均值。的均值。未知参数未知参数样本的一元线性回归模型和回归方程样本的一元线性回归模型和回归方程一元线性回归模型一元线性回归模型一元线性回归方程一元线性回归方程截距截距斜率（回归系数）斜率（回归系数）回归系数回归系数b表明自变量表明自变量x每变化一个单位因变量每变化一个单位因变量y的平的平均增（减）量。均增（减）量。一元线性回归模型的确定一元线性回归模型的确定 根据实际数据，用最小平方法，即使根据实际数据，用最小平方法，即使 ，分别对，分别对a、b求偏导并令其为零，求得两个标求偏导并令其为零，求得两个标准方程：准方程：解联立方程，得到解联立方程，得到七、量、本、利分析法 是业务量、成本、利润分析法的简称。在企是业务量、成本、利润分析法的简称。在企业应用中，量业应用中，量可以表示产品销售量或产品可以表示产品销售量或产品销售收入；本销售收入；本可以表示产品销售成本；利可以表示产品销售成本；利可以表示产品销售利润。可以表示产品销售利润。量、本、利分析量、本、利分析法是法是根据三者间的相互关系，根据三者间的相互关系， 测算某项业务测算某项业务盈亏平衡点，对企业利润作出预测和决策的盈亏平衡点，对企业利润作出预测和决策的方法。方法。有关概念有关概念：产品成本、变动成本、固定成本、：产品成本、变动成本、固定成本、产品制造成本、期间费用、单位产品成本、产品制造成本、期间费用、单位产品成本、盈亏平衡点（销售收入盈亏平衡点（销售收入= =销售成本）销售成本）主要内容主要内容测算盈亏平衡点测算盈亏平衡点 在盈亏平衡点：销售收入在盈亏平衡点：销售收入= =销售成本销售成本 销售收入销售收入= =单位产品销售价格单位产品销售价格销售量销售量 销售成本销售成本= =固定成本总额固定成本总额+ +（单位产品变动成本（单位产品变动成本销售量）销售量）测算企业在一定利润目标下的销售量测算企业在一定利润目标下的销售量 一定利润额的销售量一定利润额的销售量= =（固定成本总额（固定成本总额+ +销售利销售利润额）润额）/ /（单位产品销售价格（单位产品销售价格- -单位产品变动成本）单位产品变动成本）测算在其他条件不变的情况下，企业达到一定销测算在其他条件不变的情况下，企业达到一定销售量时，所能获得的销售利润售量时，所能获得的销售利润 销售利润额销售利润额= =销售量销售量（单位产品销售价格（单位产品销售价格- -单单位产品变动成本）位产品变动成本）- -固定成本总额固定成本总额八、综合评价法是用于是用于多个多个指标、指标、多个多个单位同时进行评价和单位同时进行评价和比较的方法比较的方法综合评价分析法的步骤综合评价分析法的步骤： 1 1、根据评价分析的目的，选择若干个指标，、根据评价分析的目的，选择若干个指标，建立综合评价分析的指标体系建立综合评价分析的指标体系 2 2、收集数据，并对不同计量单位的指标进、收集数据，并对不同计量单位的指标进行同度量处理行同度量处理 3 3、确定指标体系中各指标的权数、确定指标体系中各指标的权数 4 4、对指标进行汇总，计算综合评价分析值，、对指标进行汇总，计算综合评价分析值，进行排序，并得出结论。进行排序，并得出结论。综合评价分析值的计算综合评价分析值的计算打分综合法打分综合法将某项指标的实际值与标准值进行比较，确定每一项指将某项指标的实际值与标准值进行比较，确定每一项指标的得分标的得分计算某一类指标的平均得分计算某一类指标的平均得分计算评价总体总得分计算评价总体总得分按照各总体得分排序，确定名次综合指数法功效系数法功效系数法根据经验和评价目的，对每个指标确定一个上限值根据经验和评价目的，对每个指标确定一个上限值（满意值）（满意值） 和一个下限值（不允许值）和一个下限值（不允许值）计算每项指标的功效系数计算每项指标的功效系数将各项指标功效系数得分，用相应的权数进行加权平将各项指标功效系数得分，用相应的权数进行加权平均，求得总得分并加以比较。均，求得总得分并加以比较。九、科技进步测定法生产函数法生产函数法索洛增长速度方程索洛增长速度方程 资金的产出弹性，资金的产出弹性， 劳动的产出弹性劳动的产出弹性科技进步对产出增长的贡献率科技进步对产出增长的贡献率资金对产出增长的贡献率资金对产出增长的贡献率劳动对产出增长的贡献率第三部分第三部分 企业经营数据分析案例企业经营数据分析案例案例一案例一市场经营数据分析市场经营数据分析案例二案例二企业生产要素的数据分析企业生产要素的数据分析案例三案例三企业财务（资金、成本、利企业财务（资金、成本、利润）数据分析润）数据分析案例四案例四企业技术进步数据分析企业技术进步数据分析案例五案例五企业综合经济效益评价企业综合经济效益评价 企业经营数据分析案例一企业经营数据分析案例一 市场经营数据分析市场经营数据分析 案例案例:1、 大众鞋厂是股份合作制小型工业企业，主要生产布大众鞋厂是股份合作制小型工业企业，主要生产布鞋，经济效益一直较好，但去年却出现了亏损。根据鞋，经济效益一直较好，但去年却出现了亏损。根据100位居民的抽样调查显示：位居民的抽样调查显示： 每百人买布鞋：前年每百人买布鞋：前年45双，去年双，去年43双，今年双，今年33双双 其中大众鞋厂产品：前年其中大众鞋厂产品：前年8双，去年双，去年5双，今年双，今年5双双 企业生产经营的其它相关数据：企业生产经营的其它相关数据：生产量生产量(万双万双)销售量销售量(万双万双)销售收入销售收入（万元）（万元） 盈利盈利（万元）（万元）管理费用管理费用（万元）（万元）财务费用财务费用（万元（万元)销售价销售价格格前年前年106102450246144.49去年去年7174350- 3051215.7 大众鞋厂六年来产值、资本、劳动力就业人数变动资料：大众鞋厂六年来产值、资本、劳动力就业人数变动资料： 今年（今年（2008年）预计生产固定费用为年）预计生产固定费用为90万元，售价万元，售价6.20元，单位变动成本元，单位变动成本5.18元。元。 根据上述资料分析：根据上述资料分析： （1）、去年亏损的主要原因；）、去年亏损的主要原因； （2）、扭亏的对策）、扭亏的对策 产值（万元）固定资本（万元）劳动力人数（人）20026005030200762080602、现代市场经济竞争日趋激烈，企业要生存必须及时、现代市场经济竞争日趋激烈，企业要生存必须及时了解市场争取主动权，下面是湖北活力了解市场争取主动权，下面是湖北活力28洗衣分厂洗衣分厂所做的消费者对几种洗衣粉满意程度的调查。所做的消费者对几种洗衣粉满意程度的调查。调查问卷：调查问卷： 1）、请问您或家人最近一次购买洗衣粉的品牌是：）、请问您或家人最近一次购买洗衣粉的品牌是： A、活力、活力28 B、雕牌、雕牌 C、碧浪、碧浪 D、奥妙、奥妙 E、其他、其他 2)、您对几种洗衣粉的满意程度（将代号填入表内）、您对几种洗衣粉的满意程度（将代号填入表内） A、非常满意、非常满意 B、比较满意、比较满意 C、一般、一般 D、不满意、不满意 品牌品牌内容内容活力活力28雕牌雕牌碧浪碧浪奥妙奥妙质量质量包装包装价格价格广告广告3)、您家的居住地、您家的居住地 A、农村、农村 B、城镇、城镇本次调查共发出问卷本次调查共发出问卷400份，收回份，收回352份，其中城镇份，其中城镇238户，农户，农村村114户。户。调查汇总资料如下：调查汇总资料如下： 最近购买：最近购买：品牌品牌 城镇城镇 农村农村合计合计活力活力28 雕牌雕牌 碧浪碧浪 奥妙奥妙102656110301653151328111425合计合计238户户114户户352户户城镇消费者对几种洗衣粉满意程度(户数)：品牌品牌内容内容非常满意非常满意比较满意比较满意一般一般不满意不满意活力活力28质量质量包装包装价格价格广告广告9048257010410881933878877064455雕牌雕牌质量质量包装包装价格价格广告广告10580211017698757153548447465819碧浪碧浪质量质量包装包装价格价格广告广告353233377868777097126998828122943奥妙奥妙质量质量包装包装价格价格广告广告352820358386926791101969629233040农村消费者对几种洗衣粉满意程度(户数)：品牌品牌内容内容非常满意非常满意比较满意比较满意一般一般不满意不满意活力活力28质量质量包装包装价格价格广告广告45201435404721292544474543325雕牌雕牌质量质量包装包装价格价格广告广告56321548293834252437393757264碧浪碧浪质量质量包装包装价格价格广告广告2230181741354730374236391471328奥妙奥妙质量质量包装包装价格价格广告广告2118151638403426444954581171114根据上述资料作数据分析。结论：1）、同类产品看质量2)、同等质量看宣传3）、同样宣传看价格4）、同样价格看价格建议：1)、以质量为中心很抓广告宣传2）、同种产品采用不同包装3）、不同地区、不同消费水平采用不同价格 企业经营数据分析案例二企业经营数据分析案例二企业生产要素数据分析企业生产要素数据分析企业生产要素数据分析，主要包括劳动力和劳动生产率数据分析，劳动报酬数据分析，原材料和能源数据分析，生产设备数据分析等。企业通过生产要素数据分析，一方面合理组织人力和物力资源，保证生产发展的需要，另一方面提高劳动生产力，促进资源的充分利用，获得尽可能多的产出。案例1：先达机床厂过去一年的财务报表显示销售收入8214万元，比上年7713万元增长6.5%，利润总额356万元比上年445万元下降20%，绝对减少89万元，产品销售成本比上年增长21.4% 。其他数据: 项目单位报告年度实际 上年实际机床产量台420400机床净重总量吨13441200钢材消耗总量吨20371600其中:工艺性消耗吨16171400 其中:工艺损耗吨273200 非工艺性损耗吨420200 其中:废品损耗吨100.840 废品损耗率%4.952.5根据上述资料作数据分析。案例2: 鲁光葡萄酒公司的产品销售额首次突破5000万元,书写了公司的历史,更可喜的是开辟了东北和西北两个市场.总经理在高兴的同时却接到营销人员15,16,17,18号的辞职信.为了解职工辞职的原因,总经理委托秘书做了调查,收集到不少数据:1).营销人员15,16号为推销产品多次到商场立柜台对宣传产品付出了辛勤的汗水,全年两人只在家住了两星期2)营销人员17号两次推迟婚礼.3)营销人员18号,父亲病危也没请过一天假.4)四位营销人员均为主动要求去开拓新市场,满腔热情投入工作5)去年生产一线工人平均月收入1200元6)华南市场经过20年开发达到目前规模,华东和华中分别有了18和15年,年销售额达500万元,三地分别用了8年,10年和12年.7)营销人员完成的销售额及劳动报酬统计表:(见附表)8)各地区销售额增长速度统计表: 地区前年产品销售总额去年产品销售额(万元)去年比前年增长%总计人均华南1434.81683.2420.817.3华东1258.41549.03387.323.1华中1109.81367.28341.8123.2东北0707.48176.87西北0592,52148.13合计38035899.50294.9455.13根据上述资料作数据分析 企业经营数据分析案例三企业经营数据分析案例三企业财务（资金、成本、企业财务（资金、成本、利润）数据分析利润）数据分析 资金、成本、利润是反映企业经济活动的重要指标。进行企业数据分析，及时了解企业资金的占用、运用和获利情况；研究成本变动、成本的构成及其变化，检查成本计划执行，可以促进企业加强经济核算，改善经营管理，提高经济效益，为企业获得更多的利润。案例1. 利新铸造厂近年来由于很抓成本管理，企业经济效益有所改善基本扭转了亏损局面，但产品成本依然不稳定，波动性很大，根据下列数据分析企业成本波动大的原因并提出解决的办法。利新铸造厂产量成本数据.xls案例2下列是华表仪表厂财务状况资料：债务状况表.doc1附表22004年2005年 国际公认水平资产负债率807150流动比率95.875.8200速动比率49.639.4100根据上述资料作数据分析企业经营数据分析案例四企业经营数据分析案例四 企业技术进步数据分析企业技术进步数据分析 企业技术进步数据分析主要是研究企业技术进步的水平,状况及其在生产发展中的作用,以及对企业技术进步进行综合评价,为制定企业的技术措施,促进企业技术进步和为全社会技术进步提供信息,促进企业走内涵扩大再生产的道路.汉水酒精厂06年盈利33万元，07年亏损了39万元，出现利润大滑坡。为此，新任厂长专门聘请专家组对此进行诊断，并拟定决策方案。专家组收集并整理到以下数据：该地区共有10家酒精生产单位，07年共生产酒精27400吨2007年该地区酒精消费量为25409吨，其中企业自产自用16900吨，在市场购买8509吨。目前，该地区生产酒精的厂家平均售价为2330元/吨，而使用酒精的厂家的平均购价为2350元/吨，这说明使用单位在外地购价高于本地平均售价。汉水酒精厂2006年末有生产工人数199人，全部职工人数258人；2008年末有生产工人数200人，全部职工人数262人.行业内资本产出弹性为0.3，劳动产出弹性为0.7.汉水酒精厂近两年经营情况:见附录一试分析资本、劳动力、科技进步对生产增长的贡献 企业经营数据分析案例五企业经营数据分析案例五 企业综合经济效益评价企业综合经济效益评价 企业综合经济效益的数据分析,主要是综合反映企业经济效益的实际水平,分析他们的变化速度和变动趋势;对企业经济效益进行全面考核和综合评价 分析方法主要有两类: 计算企业综合评价指标 采用因素分析法07年度企业主要经济指标对比资料： 见附录二 试对企业做综合评价 第四部分第四部分 企业经营数据分析报告企业经营数据分析报告分析报告的特点：分析报告的特点： 时效性、针对性、准确性、原创性时效性、针对性、准确性、原创性分析报告的基本结构分析报告的基本结构： 标题、目录、摘要、概况、结果、结论建标题、目录、摘要、概况、结果、结论建议、附录议、附录撰写分析报告应注意的问题撰写分析报告应注意的问题 简明通俗，数据使用得当，结论合理，注简明通俗，数据使用得当，结论合理，注重行文、合乎规范。重行文、合乎规范。