商业银行监管评级内部指引（试行）商业银行监管评级内部指引（试行） 资产质量状况评价资产质量状况评价（Asset Quality） 1 资产质量状况评价 第一部分 概述第二部分 评级内容第三部分 评级结果2 资产质量状况评价概述第一部分 概述 资产质量的分析与评级资产质量的分析与评级是对资产质量的评价，包括信贷资产和非信贷资产，是银行综合评价至关重要的组成部分。 3资产质量分析主要考查以下内容：v一、银行资产（以贷款为主）的风险程度以指标显现v二、银行管理风险、控制风险的水平和能力v三、银行是否提取足够的准备金来化解资产风险 递进的逻辑关系 资产质量状况评价概述4 资产质量状况评价概述一、银行资产（以贷款为主）的风险程度一、银行资产（以贷款为主）的风险程度 用各项指标来衡量 主要指标介绍关于印发商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通知关于印发商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通知 逾期贷款率 呆滞贷款率 呆账贷款率 单一客户贷款率、最大十家客户贷款率、 中长期贷款比例指标 5 资产质量状况评价概述 股份制商业银行风险评级体系（暂行）股份制商业银行风险评级体系（暂行） 不良贷款率 估计贷款损失率 最大单一客户集团客户授信比率 拨备覆盖率 非信贷资产损失率 6资产质量状况评价概述 “1104”“1104”银监会非现场监管指标银监会非现场监管指标 主要指标（5个）：不良贷款率、不良资产率、贷款损失专项准备充足率、信用风险资产损失准备充足率、单一集团客户授信集中度 辅助指标（4个）：90天逾期贷款与不良贷款比率、拨备覆盖率、授信集中度（不含同业）、全部关联度 另有9项特色指标（针对不同金融机构计算方法不同）和11项合规指标（四项贷款迁徙率及几种集中度和关联度） 7资产质量状况评价概述商业银行风险监管核心指标（试行）商业银行风险监管核心指标（试行） 风险水平：不良资产率、不良贷款率、单一集团客户授信集中度、单一客户贷款集中度、全部关联度指标 风险迁徙：正常贷款迁徙率（正常类和关注类）和不良贷款迁徙率（次级类和可疑类） 风险抵补：资产损失准备充足率和贷款损失准备充足率 8二、信用风险管理的水平和能力二、信用风险管理的水平和能力（一）信用风险的含义 是指贷款人或交易对手未能按期偿还债务而形成损失的风险 资产质量状况评价概述9资产质量状况评价概述（二）信用风险的认识 巴塞尔委员会认为银行出现严重问题的主要原因与信用风险有直接关系10资产质量状况评价概述（三）信用风险管理 1.全面识别信用风险 2.准确计量信用风险 3.严格监控信用风险11资产质量状况评价概述 （四）信用风险的管理标准和监管要求 巴塞尔委员会发布的信用风险管理原则 1.建立适当的信用风险环境； 2.在健全的授信程序下运营； 3.保持适当的授信管理、计量和监测程序； 4.确保对信用风险的充分控制。 12三、准备金计提 （一）为什么计提准备金 谨慎会计原则的内在要求 防范和化解金融风险，维护金融体系稳健运行 （二）我国的贷款准备金制度 2002年监管当局颁布的银行贷款损失准备计提指引 2005年财政部出台的金融企业呆账准备提取管理办法 资产质量状况评价概述13第二部分 评级内容 定量指标（定量指标（60分）分） 不良贷款率不良贷款率/不良资产率不良资产率 （18分）分） 正常贷款迁徙率正常贷款迁徙率 （6分）分） 次级类贷款迁徙率（次级类贷款迁徙率（3分）分） 可疑类贷款迁徙率可疑类贷款迁徙率 （3分）分） 单一集团客户授信集中度单一集团客户授信集中度/授信集中度授信集中度 （6分）分） 全部关联度全部关联度 （6分）分） 贷款损失准备充足率贷款损失准备充足率/资产损失准备充足率资产损失准备充足率 （18分）分） 定性评价（定性评价（40分）分） 不良贷款和其他不良资产的变动趋势及其对银行整体资产质量状况的影响（不良贷款和其他不良资产的变动趋势及其对银行整体资产质量状况的影响（5分）分） 贷款行业集中度以及对资产质量状况的影响（贷款行业集中度以及对资产质量状况的影响（5分）分） 信用风险管理的政策、程序及其有效性对资产质量状况的影响（信用风险管理的政策、程序及其有效性对资产质量状况的影响（10分）分） 贷款风险分类制度的完善和有效（贷款风险分类制度的完善和有效（10分）分） 保证贷款和抵（质）押贷款及其管理状况（保证贷款和抵（质）押贷款及其管理状况（5分）分） 贷款以外其他资产的风险管理状况（贷款以外其他资产的风险管理状况（5分）分） 评级结果评级结果 资产质量状况评价评级内容14 定量指标（一）定量指标（一） 不良贷款率/不良资产率（18分）1.计算公式计算公式 不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/贷款余额 100%不良资产率=（次级类信用风险贷款+可疑类信用风险贷款+损失类信用风险贷款）/进行五级分类的信用风险资产合计100%2.指标释义指标释义 该指标反映银行在某一时点资产质量的总体状况。 次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款的定义见贷款风险分类指导原则(银发2001416号)。 贷款的定义与指标的计算方法见人民银行和银监会的统计制度。3.评分原则评分原则“孰低法”即选用低得分法。 资产质量状况评价评级内容15 定量指标（一）定量指标（一）4.评分区间评分区间v不良贷款率不良贷款率:不良资产率：不良资产率：v3%以下：100分 2%以下：100分 v5%至3%：90分至100分 4%至2%：90分至100分 v8%至5%：75分至90分 6%至4%：75分至90分 v10%至8%：50分至75分 9%至6%：50分至75分v20%至10%：0分至50分 16%至9%：0分至50分v20%以上：0分 16%以上：0分 （数据取得容易） 返回 返回 资产质量状况评价评级内容16 定量指标（二）定量指标（二） 正常贷款迁徙率（3分）低于行业平均值低于行业平均值50%以上：以上：100分分低于行业平均值低于行业平均值50%以内：以内：75分至分至100分分等于行业平均值：等于行业平均值：75分分 高于行业平均值高于行业平均值100%以内：以内：0分至分至75分分高于行业平均值高于行业平均值100%以上：以上：0分分注：正常贷款包括正常类和关注类贷款。注：正常贷款包括正常类和关注类贷款。 资产质量状况评价评级内容17资产质量状况评价评级内容定量指标（三）定量指标（三） 次级类贷款迁徙率（3分）低于行业平均值低于行业平均值50%以上：以上：100分分低于行业平均值低于行业平均值50%以内：以内：75分至分至100分分等于行业平均值：等于行业平均值：75分分 高于行业平均值高于行业平均值100%以内：以内：0分至分至75分分高于行业平均值高于行业平均值100%以上：以上：0分分 18资产质量状况评价评级内容定量指标（四）定量指标（四）可疑类贷款迁徙率（3分）低于行业平均值低于行业平均值50%以上：以上：100分分低于行业平均值低于行业平均值50%以内：以内：75分至分至100分分等于行业平均值：等于行业平均值：75分分 高于行业平均值高于行业平均值100%以内：以内：0分至分至75分分高于行业平均值高于行业平均值100%以上：以上：0分分 19 定量指标（五）定量指标（五）单一集团客户授信集中度/授信集中度（6分） 1.计算公式计算公式 单一集团客户授信集中度最大集团客户授信余额资本净额100% 授信集中度最大十家集团客户授信余额资本净额100%2.评分区间评分区间 最大单一客户授信比率最大单一客户授信比率 授信集中度授信集中度 10%以下： 6分 100%以下： 6分 15%至10%： 3.6分至6分 200%至100%：4.5分至6分 40%至15%：0分至3.6分 500%至200%：0分至4.5分55%以上： 0分 500%以上： 0分3.评分原则评分原则“孰低法”即选用低得分法。 资产质量状况评价评级内容20 定量指标（六）定量指标（六）全部关联度（6分）10%以下：以下：6分分50%至至10%：3.6分至分至6分分100%至至50%：0分至分至3.6分分100%以上：以上：0分分 资产质量状况评价评级内容21 定量指标（七）定量指标（七）贷款损失准备充足率贷款损失准备充足率/资产损失准备充足率（资产损失准备充足率（18分分）120%以上：以上：18分分 100%至至120%：13.5分至分至18分分 70%至至100%：10.8分至分至13.5分分 30%至至70%：0分至分至10.8分分30%以下：以下：0分分注：此项指标采用孰低法计值，即评级得分取两项指标得分中较低的分值。注：此项指标采用孰低法计值，即评级得分取两项指标得分中较低的分值。返回 资产质量状况评价评级内容22 定性评价（一）定性评价（一） 不良贷款和其他不良资产的变动趋势及其对银行整不良贷款和其他不良资产的变动趋势及其对银行整体资产质量状况的影响（体资产质量状况的影响（5分）分） 1.基本含义基本含义主要考察银行不良贷款总量和不良贷款率及其变化趋势。具体分析银行不良贷款余额的升降原因，区分存量和增量因素的影响；具体分析不良贷款比率升降的原因，区分“分子”和“分母”因素的影响。 2.评分要点评分要点 （1）不良贷款是银行不良资产的主要构成。 （2）分析银行非信贷资产的结构，判断近期内非信贷资产变化趋势和具体情况。（3）分析银行表外业务及风险状况，特别关注信用风险状况。 资产质量状况评价评级内容23 定性评价（一）定性评价（一） 不良贷款和其他不良资产的变动趋势及其对银行整体不良贷款和其他不良资产的变动趋势及其对银行整体资产质量状况的影响（资产质量状况的影响（5分）分） 3.评分原则评分原则 （1）不良贷款余额和不良贷款率“双降”的，得满分。 （2）不良贷款余额不变或余额上升，不良贷款率下降的，得分应低于3分。 （3）不良贷款余额和不良贷款率“双升”的，不得分。 （4）视不良贷款变动的具体原因调节评分结果。 其它情况（如本身已经很低，再出现微小上升，可酌情考虑）返回 资产质量状况评价评级内容24 定性评价（二）定性评价（二） 贷款行业集中度以及对资产质量状况的影响（贷款行业集中度以及对资产质量状况的影响（5分）分） 1.基本含义基本含义 主要考察贷款行业的集中程度，分析贷款集中行业的风险状况，包括行业当前整体状况、国内外情况对比，国家对该行业的政策和指导意见，行业的发展趋势预测及依据等，以及风险状况对银行资产质量状况的影响。该项目评价银行贷款的行业集中风险。 行业分类按照国家统计局国民经 济行业分类（GB/T47542002）标准。 2.评分要点评分要点 （1）考察银行贷款的行业集中情况和贷款集中行业的基本情况。 （2）考察银行能否有效控制行业风险 。行业研究、总行对分支机构的导向等 资产质量状况评价评级内容25 定性评价（二）定性评价（二） 贷款行业集中度以及对银行资产质量状况的影响（贷款行业集中度以及对银行资产质量状况的影响（5分）分） 3.评分原则评分原则 （1）单一行业贷款集中度超过40%且该行业存在较大风险的，该项目得 分应低于3分。 （2）国家政策和相关部门指导意见中进行风险警示的行业贷款集中度较 高，但资产质量未出现重大问题的，该项目得分应低于3分。 （五大行业及现在关注的教育大学城、医院等行业） （3）在国家政策和相关部门指导意见中受风险警示的行业贷款集中度较 高，且资产质量出现重大问题的，该项目不得分。 （4）银行对贷款行业集中度的管理薄弱且损失严重的，该项目不得分。 返回 资产质量状况评价评级内容26 定性评价（三）定性评价（三） 信用风险管理的政策、程序及其有效性对资产质量状况的信用风险管理的政策、程序及其有效性对资产质量状况的影响（影响（10分）分） 1.基本含义基本含义 主要评价信贷决策程序和制度的完善性、科学性，包括贷款“三查”制度、审贷分离的贷款审查审核程序和信贷风险管理制度等能否有效遏制不良贷款的发生。通过不良贷款增量的原因分析，判断信用风险管理的有效性。 2.评分要点评分要点 （1）考察银行的贷前调查制度及执行情况 （2）考察银行的贷款审查制度及执行情况 （3）考察银行的贷后检查制度及执行情况 （4）银行是否违规发放贷款或逆程序发放贷款 （5）考察贷款档案管理情况 资产质量状况评价评级内容27 定性评价（三）定性评价（三） 信用风险管理的政策、程序及其有效性对资产质量状况的影信用风险管理的政策、程序及其有效性对资产质量状况的影响（响（10分）分） 3.评分原则评分原则 （1）银行未建立贷前调查制度、贷中审查制度和贷后检查制度的，得分应低于5分。 （2）存在违规贷款或逆程序发放贷款行为的，视具体情况酌情扣分，情节严重并造成重大损失的，不得分。 返回 资产质量状况评价评级内容28 定性评价（四）定性评价（四） 贷款风险分类制度的完善和有效（贷款风险分类制度的完善和有效（10分）分） 1.基本含义基本含义 该该项目主要分析银行贷款风险分类相关制度是否健全合理、机构与 人员配置是否科学以及贷款风险分类结果是否准确。 2.评分要点评分要点 （1）是否制定发分类的具体标准以及五级分类的内部管理办法和实施细则； （2）考察银行贷款风险分类工作的开展情况; （3）考察银行贷款风险分类结果的准确性; （4）是否建立了与分类工作相配套的信息系统; （5）是否建立了有效的资产保全制度; （6）是否具备按照国家监管机构的有关规定足额提取贷款损失准备的制度安排。 资产质量状况评价评级内容29 定性评价（四）定性评价（四） 贷款风险分类制度的健全性和有效性（贷款风险分类制度的健全性和有效性（10分）分） 3.评分原则评分原则 （1）银行五级分类制度存在明显缺陷或分类结果严重失实的，得分应低于3分。 （2）银行未建立贷款五级分类制度的，不得分。 返回 资产质量状况评价评级内容30 定性评价（五）定性评价（五） 保证贷款和抵（质）押贷款及其管理状况（保证贷款和抵（质）押贷款及其管理状况（5分）分） 1.基本含义基本含义 本项目主要评价银行保证贷款和抵（质）押贷款的管理状况。 2.评分要点评分要点 （1）银行是否制定保证贷款的管理规定，对保证人的资质、保证责任和保证贷 款的偿还做出明确的规定。 （2）银行是否制定抵（质）押贷款管理办法，对抵（质）押品的资格、抵 （质）押率、抵（质）押品的登记与评估、抵（质）押品的保管和处置做明 确规定。 （3）银行是否审核贷款和抵（质）押贷款的合法性和有效性，保证人资格、保 证合同及抵（质）押合同是否有效，抵（质）押品的流动性和价值稳定性 是否得到准确评估。 资产质量状况评价评级内容31 定性评价（五）定性评价（五） 保证贷款和抵（质）押贷款及其管理状况（保证贷款和抵（质）押贷款及其管理状况（5分）分） 3.评分原则评分原则 （1）银行没有保证贷款和抵（质）押贷款相关管理规定的，不得分。 （2）银行虽然制定了保证贷款和抵（质）押贷款的相关管理规定，但 实际未严格执行并造成风险的，该项目得分应低于3分。 返回 资产质量状况评价评级内容32 定性评价（六）定性评价（六） 贷款以外其他资产的风险管理状况（贷款以外其他资产的风险管理状况（5分）分） 1.基本含义基本含义 该项目主要考察银行是否针对贷款以外其他资产的风险状况，制定分类、风险识别和评估、风险控制、损失评估及清收处置等相关管理制度，并考察制度的执行情况和损失状况。 2.评分要点评分要点 （1）针对贷款以外其他资产，特别是信用风险资产和表外项目是否建立了风险管理的政策、程序和措施，实施效果如何。 （2）是否建立了贷款以外其他资产的风险分类制度，制度是否完善，实施效果如何。 （3）除贷款以外，对造成其他资产损失的违法违规违纪人员是否追究责任。 资产质量状况评价评级内容33资产质量状况评价评级结果第三部分评级结果单项评级结果 对上述定量指标与定性因素的打分进行加总后，得到资产 质量要素的综合评分，并依据下列得分区间最终评定资产 质量的等级： 评分评分90分以上分以上1级；级； 评分评分75分至分至90分分2级；级； 评分评分60分至分至75分分3级；级； 评分评分45分至分至60分分4级；级；评分评分30分至分至45分分5级；级； 评分评分30分以下分以下6级。级。 34资产质量状况评价评级结果v1级表示银行的资产质量非常好、资产组合风险非常低。同时，银行在贷款及其他资产的政策、程序、日常操作和风险管理等各个方面合规健全高效。v2级表示银行的资产质量较好、资产组合风险较低。同时，银行在贷款及其他资产的政策、程序、日常操作和风险管理等重要方面合规健全有效。35资产质量状况评价评级结果v3级表示银行资产质量一般、资产组合风险比较集中。银行目前不良资产的数量较多、程度较严重，或者预计银行的资产质量会在短期内恶化。银行在贷款及其他资产的政策、程序、日常操作和风险管理等重要方面存在弱点。根据存在的或预期的资产质量问题，需要较大程度的监管关注。36资产质量状况评价评级结果v4级表示银行的资产质量较差、资产组合风险集中。银行目前不良资产水平较高，在贷款及其他资产的政策、程序、日常操作和风险管理等重要方面存在重大漏洞。如果不采取改善措施，将会威胁银行的生存。37资产质量状况评价评级结果v5级表示银行的资产质量非常差。银行的资本被不良资产严重侵蚀而危及银行的生存。v6级表示银行的资产质量非常差，银行的资本被不良资产完全侵蚀而不能继续生存。38 谢谢 谢！谢！39