部门预算与预算管理部门预算与预算管理1 1一、部门预算概述一、部门预算概述n n1、什么是部门预算？、什么是部门预算？n n2、部门预算的主要内容、部门预算的主要内容n n3、部门预算的构成体系、部门预算的构成体系n n4、基础数据信息、基础数据信息n n5、部门预算编制说明、部门预算编制说明2 2一、部门预算概述一、部门预算概述n n 部门预算改革的四项核心制度部门预算改革的四项核心制度就是部门预算、国库集中收付、政就是部门预算、国库集中收付、政府采购、非税收入收支脱钩（收支府采购、非税收入收支脱钩（收支两条线）。部门预算是建立财政基两条线）。部门预算是建立财政基本体系的核心。本体系的核心。 3 31、什么是部门预算？n部门预算就是由政府各部门部门预算就是由政府各部门编制，经财政部门审核后，编制，经财政部门审核后，由立法权力机构审议通过后由立法权力机构审议通过后的，反映部门所有收入和支的，反映部门所有收入和支出的预算。出的预算。4 42、部门预算的主要内容n部门收入预算部门收入预算n部门支出预算（部门支出预算（A A：基本：基本支出；支出；B B：项目支出）：项目支出）5 53、部门预算的构成体系n基本收支预算；基本收支预算；n项目支出预算；项目支出预算；n政府采购预算。政府采购预算。6 64、基础数据信息n部门基本情况；部门基本情况；n职工个人基本信息；职工个人基本信息；n单位资产情况；单位资产情况；n单位债权债务情况。单位债权债务情况。7 75、部门预算编制说明 部门预算编制说明：部门预算编制说明：对编制预算中需说明事对编制预算中需说明事项加以批注。项加以批注。8 8二、部门预算编制的基本原则二、部门预算编制的基本原则n n1 1、合法性原则、合法性原则n n具体来讲：一是收入要合法合规。具体来讲：一是收入要合法合规。n n二是各项支出要符合财政宏观调控二是各项支出要符合财政宏观调控的目标，要遵守现行的各项财务规的目标，要遵守现行的各项财务规章制度。章制度。 9 9二、部门预算编制的基本原则二、部门预算编制的基本原则n n2 2、真实性原则、真实性原则n n部门预算收支的预测必须以国家社会部门预算收支的预测必须以国家社会经济发展计划和履行部门职能的需要经济发展计划和履行部门职能的需要为依据，对每一收支项目的数字指标为依据，对每一收支项目的数字指标应认真测算，力求各项收支数据真实应认真测算，力求各项收支数据真实准确。准确。 1010二、部门预算编制的基本原则二、部门预算编制的基本原则n n3 3、完整性原则、完整性原则n n部门预算编制要体一综合预算的原则。编部门预算编制要体一综合预算的原则。编制预算时，要将部门依法取得的包括所有制预算时，要将部门依法取得的包括所有财政性资金在内的各项收入以及相应的支财政性资金在内的各项收入以及相应的支出作为一个有机整体进行管理，对各项收出作为一个有机整体进行管理，对各项收入、支出预算的编制做到不重不漏，不得入、支出预算的编制做到不重不漏，不得在部门预算之外保留其他收支项目。在部门预算之外保留其他收支项目。1111二、部门预算编制的基本原则二、部门预算编制的基本原则n n4 4、科学性原则、科学性原则n n预算收入的预测和安排预算支出的预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学方向要科学 ；预算编制的程序设置要科学 ；预算编制的方法要科学 ；预算的核定要科学。 1212二、部门预算编制的基本原则二、部门预算编制的基本原则n n5 5、稳妥性原则、稳妥性原则n n部门预算的编制要做到稳妥可靠，部门预算的编制要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。字预算。 1313二、部门预算编制的基本原则二、部门预算编制的基本原则n n6 6、重点性原则、重点性原则n n部门预算编制要做到合理安排各项部门预算编制要做到合理安排各项资金，本着资金，本着“一要吃饭，二要建设一要吃饭，二要建设”的方针，在兼顾一般的同时，优的方针，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出。先保证重点支出。 1414二、部门预算编制的基本原则二、部门预算编制的基本原则n7 7、透明性原则、透明性原则n部门预算要体现公开、透明部门预算要体现公开、透明原则。原则。 1515二、部门预算编制的基本原则二、部门预算编制的基本原则n n8 8、绩效性原则、绩效性原则n n部门预算应建立绩效考评制度，部门预算应建立绩效考评制度，对预算的执行过程和完成结果对预算的执行过程和完成结果实行全面的追踪问效，不断提实行全面的追踪问效，不断提高预算资金的使用效益。高预算资金的使用效益。1616三、部门预算编制规程及具体工作三、部门预算编制规程及具体工作n n1、预算编制总体流程。n n部门预算编制实行“二上二下”的基本流程。n n“一上”：部门编报预算建议数。 n n“一下”：财政部门下达预算控制数。n n“二上”：部门上报预算。 n n“二下”：财政部门批复预算。 1717部门预算编制的五个阶段部门预算编制的五个阶段n按照实际工作程序，我们将按照实际工作程序，我们将部门预算编制程序划分为准部门预算编制程序划分为准备、备、“一上一上”、“一下一下”、“二上二上”、“二下二下”五个阶五个阶段。段。 1818四、部门预算的编制方法四、部门预算的编制方法n1 1、收入预算的编制方法。、收入预算的编制方法。n2 2、支出预算的编制方法。、支出预算的编制方法。n3 3、政府采购预算的编制方、政府采购预算的编制方法。法。19191、收入预算的编制方法。n n在收入预算编制上，坚持在收入预算编制上，坚持“收收支两条线支两条线”的管理，逐步完善的管理，逐步完善“收支脱钩收支脱钩”管理制度，突出管理制度，突出“综合预算综合预算”，将部门所有的，将部门所有的收入全部列入部门预算。收入全部列入部门预算。20202、支出预算的编制方法。n n在支出预算编制上，按现行财在支出预算编制上，按现行财政相关政策要求，一般采用零政相关政策要求，一般采用零基预算方法编制。编制基本支基预算方法编制。编制基本支出和项目支出预算。出和项目支出预算。2121、基本支出预算的编制、基本支出预算的编制n n基本支出预算是部门支出预算的主基本支出预算是部门支出预算的主要组成部分，是行政事业单位为保要组成部分，是行政事业单位为保障机构正常运转、完成日常工作任障机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和日常公用经费两部分。括人员经费和日常公用经费两部分。 2222、基本支出预算的编制、基本支出预算的编制n n基本支出预算的编制原则：基本支出预算的编制原则：n n、综合预算的原则： n n、优先保障的原则：n n、定员定额管理的原则： 2323、基本支出预算的编制、基本支出预算的编制nA A：制定定额标准的原则和：制定定额标准的原则和方法。方法。nB B：定员、资产和定额是测：定员、资产和定额是测算和编制部门基本支出预算算和编制部门基本支出预算的重要依据。的重要依据。 2424、基本支出预算的编制、基本支出预算的编制n n制定定额标准的原则和方法制定定额标准的原则和方法n n定员，是指国家机构编制主管部门根据各部门的性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员配置标准。（包括具体的工作人员、及工资等情况） 2525、基本支出预算的编制、基本支出预算的编制n n制定定额标准的原则和方法制定定额标准的原则和方法n n资产，是指各部门占有、使用的，依法确认为国家所有的公共财产。包括国家调拨的资产、用国家财政性资金形成的资产、按照国家规定组织收入形成的资产、以单位名义接受捐赠形成和其他依法确认为国家所有的资产等，其表现形式为办公用房、车辆、专用设备等固定资产。2626、基本支出预算的编制、基本支出预算的编制n n制定定额标准的原则和方法制定定额标准的原则和方法n n定额，是指财政部门根据各部门机构正常运转和日常工作任务的合理需要，结合财力的可能，对基本支出的各项内容所规定的指标额度。 2727、项目支出预算的编制、项目支出预算的编制n n项目支出预算是部门支出预算的组成部项目支出预算是部门支出预算的组成部分，是各部门为完成其特定的行政工作分，是各部门为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。包括基之外编制的年度项目支出计划。包括基本建设、有关事业发展专项计划、专项本建设、有关事业发展专项计划、专项业务费、大型修缮、大型购置、大型会业务费、大型修缮、大型购置、大型会议等项目支出。议等项目支出。2828、项目支出预算的编制、项目支出预算的编制n n项目支出预算遵循的基本原则：n nA A：综合预算的原则；：综合预算的原则；n nB B：科学论证、合理排序的原则；：科学论证、合理排序的原则；n nC C：追踪问效的原则。：追踪问效的原则。2929、项目支出预算的编制、项目支出预算的编制n n项目类别的划分：n n（一）政府已研究确定项目，n n（二）经常性专项业务费项目， n n（三）跨年度支出项目，n n（四）其他项目， 30303 3、政府采购预算的编制方法、政府采购预算的编制方法n n政府采购预算的资金来源计政府采购预算的资金来源计划；划；n n政府采购项目及品种计划；政府采购项目及品种计划；n n政府采购实施时间计划。政府采购实施时间计划。3131五、部门预算的日常管理五、部门预算的日常管理n n（一）建立健全部门预算的支（一）建立健全部门预算的支出指标核算体系，按政府收支出指标核算体系，按政府收支分类科目按资金性质，按支出分类科目按资金性质，按支出功能分类和支出经济分类设置功能分类和支出经济分类设置明细账，记录预算单位财政拨明细账，记录预算单位财政拨款（补助）指标。款（补助）指标。3232五、部门预算的日常管理五、部门预算的日常管理n（二）及时反馈部门收支（二）及时反馈部门收支变动信息。变动信息。3333五、部门预算的日常管理五、部门预算的日常管理n（三）掌握财政政策动态（三）掌握财政政策动态趋势。趋势。3434五、部门预算的日常管理五、部门预算的日常管理n（四）熟悉掌握部门基本（四）熟悉掌握部门基本情况。情况。3535五、部门预算的日常管理五、部门预算的日常管理n（五）做好单位日常财务（五）做好单位日常财务收支管理。收支管理。3636六、当前预算管理工作具体事项六、当前预算管理工作具体事项n1、公务员津贴补贴问题、公务员津贴补贴问题n2、教师绩效工资问题、教师绩效工资问题n3、医疗卫生绩效工资、医疗卫生绩效工资n4、其他事业人员待遇、其他事业人员待遇3737谢谢大家！谢谢大家！3838