本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用 因尚咨询因尚咨询 顾问自学资料顾问自学资料 王坚王坚经营分析体系研究经营分析体系研究 明道立心 慎思笃行 第2页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用研究历程研究历程为便于大家理解什么是经营分析系统，它包含了哪些要素和指标，如何构建经营分析体系等为便于大家理解什么是经营分析系统，它包含了哪些要素和指标，如何构建经营分析体系等疑问，我编写整理了这份资料文档，作为新顾问的自学资料。疑问，我编写整理了这份资料文档，作为新顾问的自学资料。 在这份文档中，主要介绍了四个方面的内容：在这份文档中，主要介绍了四个方面的内容：l 什么是经营分析体系什么是经营分析体系l 如何构建经营分析体系如何构建经营分析体系l 经营分析的主要方面经营分析的主要方面l 经营分析的工具经营分析的工具 明道立心 慎思笃行 第3页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用目录目录一、什么是经营分析体系一、什么是经营分析体系二、如何构建经营分析体系二、如何构建经营分析体系三、经营分析的主要方面三、经营分析的主要方面四、经营分析的工具四、经营分析的工具五、参考资料五、参考资料 明道立心 慎思笃行 第4页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用目录目录一、什么是经营分析体系一、什么是经营分析体系二、如何构建经营分析体系二、如何构建经营分析体系三、经营分析的主要方面三、经营分析的主要方面四、经营分析的工具四、经营分析的工具五、参考资料五、参考资料 明道立心 慎思笃行 第5页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用什么是经营分析体系什么是经营分析体系n经营分析体系就是对企业经营状况进行经营分析的一套体系，建立在大量的数据事实基础上，经营分析体系就是对企业经营状况进行经营分析的一套体系，建立在大量的数据事实基础上，帮助企业管理层更好把握企业运营实际，辅助管理层做出正确的管理决策。帮助企业管理层更好把握企业运营实际，辅助管理层做出正确的管理决策。n经营分析就是将企业经营活动的实际状况以数字来掌握，并将这些数字以理论上的计算公式经营分析就是将企业经营活动的实际状况以数字来掌握，并将这些数字以理论上的计算公式为基础来分析，使其有利于经营整体上的改善及业绩的提升。为基础来分析，使其有利于经营整体上的改善及业绩的提升。n经营分析是公司管理中的一项重要措施，便于及时分析和研究经营策略的方向、措施、制度经营分析是公司管理中的一项重要措施，便于及时分析和研究经营策略的方向、措施、制度等是否得当，为制定明确、清晰的工作目标服务。等是否得当，为制定明确、清晰的工作目标服务。n三个基本元素：三个基本元素：l指标和报表指标和报表l分析报告分析报告l分析会议分析会议 明道立心 慎思笃行 第6页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用指标和报表指标和报表n指标：以企业运营的数据为基础，对企业的业务进行反应的基础信息。指标：以企业运营的数据为基础，对企业的业务进行反应的基础信息。l最常用的是指标：销售收入、利润、库存周转率、现金周转、订单满足率、最常用的是指标：销售收入、利润、库存周转率、现金周转、订单满足率、物流准时物流准时送达率等送达率等l非考核性指标：专卖店店效、开店一年以上的单店店效、进口材料数量占比非考核性指标：专卖店店效、开店一年以上的单店店效、进口材料数量占比/金额占比、金额占比、代理供应商数量占比等代理供应商数量占比等n报表：多个指标的汇总。报表不是原始数据的汇总，而是各个指标的汇总对比分析。报表：多个指标的汇总。报表不是原始数据的汇总，而是各个指标的汇总对比分析。l各个区域销售收入列示在一起，就是一张报表各个区域销售收入列示在一起，就是一张报表l不同类别采购材料的库存周转率列示在一起，就是一张对业务有用的报表。不同类别采购材料的库存周转率列示在一起，就是一张对业务有用的报表。 明道立心 慎思笃行 第7页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用分析报告分析报告n分析报告：就是各种指标和报表按照业务模块或者专项内容汇总，分析形成对业务的诊断结分析报告：就是各种指标和报表按照业务模块或者专项内容汇总，分析形成对业务的诊断结论。论。l分析报告不是数据的堆积，而是有报告编制责任人对数据做出的判断分析报告不是数据的堆积，而是有报告编制责任人对数据做出的判断l分析结论一般就是业务运作中存在的问题。分析结论一般就是业务运作中存在的问题。n分析报告分两类：分析报告分两类：l各业务的分析报告，比如：采购分析报告、物流业务分析报告、销售分析报告、市场分各业务的分析报告，比如：采购分析报告、物流业务分析报告、销售分析报告、市场分析报告、财务分析报告等等；析报告、财务分析报告等等；l综合性的分析报告：公司总体的经营分析报告，库存分析报告、某某事业部的分析报告、综合性的分析报告：公司总体的经营分析报告，库存分析报告、某某事业部的分析报告、新产品经营分析报告、质量分析报告等；新产品经营分析报告、质量分析报告等； 明道立心 慎思笃行 第8页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用分析会议分析会议n经营分析会议：经营分析会议：l组织管理层就分析报告中发现的问题进行讨论，寻找解决问题的方法，并将解决方法转组织管理层就分析报告中发现的问题进行讨论，寻找解决问题的方法，并将解决方法转变成可以实际操作的行动计划。变成可以实际操作的行动计划。l是以行动为导向的，也体现了经营分析会议以决策为导向的本质。是以行动为导向的，也体现了经营分析会议以决策为导向的本质。n因此，经营分析体系建设的三个关键是：因此，经营分析体系建设的三个关键是：l以事实为基础的指标报表编制、以事实为基础的指标报表编制、l在事实基础上的问题分析与发现；在事实基础上的问题分析与发现；l从问题讨论到行动计划；从问题讨论到行动计划； 明道立心 慎思笃行 第9页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用经营分经营分析团队析团队执行人员执行人员管理人员管理人员所有者所有者经营者经营者分层服务于内部人员分层服务于内部人员计划计划组织组织协调协调控制控制经营分析服务对象经营分析服务对象 明道立心 慎思笃行 第10页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用目录目录一、什么是经营分析体系一、什么是经营分析体系二、如何构建经营分析体系二、如何构建经营分析体系三、经营分析的主要方面三、经营分析的主要方面四、经营分析的工具四、经营分析的工具五、参考资料五、参考资料 明道立心 慎思笃行 第11页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用如何构建经营分析体系如何构建经营分析体系n构建五步法：构建五步法：1.基于企业战略目标和业务流程，建立一套能够衡量业务运营效率的指标体系和稳定的分基于企业战略目标和业务流程，建立一套能够衡量业务运营效率的指标体系和稳定的分析结构。析结构。2.围绕经营分析指标，构建标准化报表报告体系，建立指标一报表报告一数据之间的逻辑围绕经营分析指标，构建标准化报表报告体系，建立指标一报表报告一数据之间的逻辑关系。关系。3.将报表和会议相结合，明确不同的会议需要提供的报表数据和分析议题，通过会议有效将报表和会议相结合，明确不同的会议需要提供的报表数据和分析议题，通过会议有效发挥数据分析对管理改进的应用效力，积累企业管理知识和智慧。发挥数据分析对管理改进的应用效力，积累企业管理知识和智慧。4.建立建立BI工具，提供实时的报表体系和多维度的分析方式，提高数据的加工效率，丰富报工具，提供实时的报表体系和多维度的分析方式，提高数据的加工效率，丰富报表的展现方式。表的展现方式。5.建立经营分析长效落实机制，制定经营分析阶段的计划目标，明确管理机制，逐渐形成建立经营分析长效落实机制，制定经营分析阶段的计划目标，明确管理机制，逐渐形成用数字管理的企业文化。用数字管理的企业文化。 明道立心 慎思笃行 第12页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用目录目录一、什么是经营分析体系一、什么是经营分析体系二、如何构建经营分析体系二、如何构建经营分析体系三、经营分析的主要方面三、经营分析的主要方面四、经营分析的工具四、经营分析的工具五、参考资料五、参考资料 明道立心 慎思笃行 第13页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用经营分析的主要方面经营分析的主要方面1.企业筹资分析企业筹资分析l企业筹资成本分析企业筹资成本分析l企业筹资结构分析企业筹资结构分析企业负债筹资结构分析企业负债筹资结构分析企业所有者权益筹资结构分析企业所有者权益筹资结构分析企业筹资结构优化分析企业筹资结构优化分析2.企业投资分析企业投资分析l投资产值率投资产值率l投资盈利率投资盈利率l投资回收期投资回收期3.企业经营管理状况分析企业经营管理状况分析l生产经营状况分析生产经营状况分析供应、产量、产值、质量供应、产量、产值、质量企业销售成果分析企业销售成果分析销售完成情况分析销售完成情况分析销售合同执行情况分析销售合同执行情况分析广告投入产出分析广告投入产出分析市场占有率分析市场占有率分析综合市场占有率分析综合市场占有率分析l企业管理状况分析企业管理状况分析组织内部制度建设组织内部制度建设部门分工协作部门分工协作市场营销管理市场营销管理人力资源规划与配置人力资源规划与配置 明道立心 慎思笃行 第14页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用经营分析的主要方面经营分析的主要方面4.企业成本分析企业成本分析l成本结构变化分析成本结构变化分析5.产品盈利分析产品盈利分析l单产品盈利单产品盈利分析分析l单产品分摊的费用单产品分摊的费用l单产品的利润贡献度单产品的利润贡献度6.财务分析财务分析收益性分析收益性分析毛利率毛利率销售利润率销售利润率总资产收益率总资产收益率净资产收益率净资产收益率成长性分析成长性分析销售收入增长率销售收入增长率利润增长率利润增长率净资产增长率净资产增长率财务风险分析财务风险分析流动比率流动比率速动比率速动比率固定资产适配率固定资产适配率活动性分析活动性分析应收账款周转率应收账款周转率存货周转率存货周转率固定资产周转率固定资产周转率总资产周转率总资产周转率 资产与负债结构分析资产与负债结构分析本期资产本期资产负债结构及与期初、去负债结构及与期初、去年同期对比增减变化情年同期对比增减变化情况分析况分析资产负债率资产负债率存货分析存货分析根据产品销售率分析本根据产品销售率分析本公司产销平衡情况公司产销平衡情况分析存货积压的形成原分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度因及库存产品完好程度本期处理库存积压产品本期处理库存积压产品的分析的分析应收账款分析应收账款分析 明道立心 慎思笃行 第15页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用杜邦分析法杜邦分析法杜邦财务分析体系杜邦财务分析体系l利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况l用以评价和判断企业的经营绩效、经营风险、财务状况、获利能力和经营成果用以评价和判断企业的经营绩效、经营风险、财务状况、获利能力和经营成果l用来评价公司盈利能力和股东权益回报水平用来评价公司盈利能力和股东权益回报水平l基本思想是将企业净资产收益率基本思想是将企业净资产收益率(ROE)逐级分解为多项财务比率乘积逐级分解为多项财务比率乘积 明道立心 慎思笃行 第16页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用杜邦分析法分解结构图杜邦分析法分解结构图 明道立心 慎思笃行 第17页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用目录目录一、什么是经营分析体系一、什么是经营分析体系二、如何构建经营分析体系二、如何构建经营分析体系三、经营分析的主要方面三、经营分析的主要方面四、经营分析的工具四、经营分析的工具五、参考资料五、参考资料 明道立心 慎思笃行 第18页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用经营分析的工具总览图经营分析的工具总览图1.PSET1.PSET分析分析1.1.比较分析法比较分析法2.2.动态分析法动态分析法3.3.指数分析法指数分析法4.4.因素分析法因素分析法5.5.异常分析法异常分析法6.6.分组分析法分组分析法7.7.趋势分析法趋势分析法8.8.结构分析法结构分析法9.9.多维分析法多维分析法2.SWOT2.SWOT分析分析1.1.波士顿矩阵波士顿矩阵3.4P3.4P4C4C2.2.生命周期生命周期其他常用分其他常用分析方法析方法产品分析产品分析方法方法宏观分析宏观分析方法方法 明道立心 慎思笃行 第19页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用根据经济现象之间的内在联系，对相关指标进行对比，以分析其数量关系、总结成根据经济现象之间的内在联系，对相关指标进行对比，以分析其数量关系、总结成绩、发现问题的方法，是最基本的分析方法。绩、发现问题的方法，是最基本的分析方法。主要的参照系有三种：主要的参照系有三种：比较分析法比较分析法历史历史以说明其增长或发展速度以说明其增长或发展速度计划计划以说明其工作目标完成情况以说明其工作目标完成情况行业行业/公司公司/区域区域可以与行业平均标准比较以说明横向工作效果的优劣，也可可以与行业平均标准比较以说明横向工作效果的优劣，也可以和先进标准比较说明其差距以和先进标准比较说明其差距 明道立心 慎思笃行 第20页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用动态分析法动态分析法企业经营是动态的过程，指标基本都是在动态变化过程中。围绕这些动态现象进行企业经营是动态的过程，指标基本都是在动态变化过程中。围绕这些动态现象进行的分析就是动态分析。的分析就是动态分析。传统动态指标传统动态指标发展速度、增长速度、平均发展速度、平均增长速度发展速度、增长速度、平均发展速度、平均增长速度其他动态指标其他动态指标主要是考虑资金的时间价值与变动幅度主要是考虑资金的时间价值与变动幅度 明道立心 慎思笃行 第21页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用指数分析法指数分析法主要用于分析数量的相对变化程度。主要用于分析数量的相对变化程度。反映内容反映内容数量指数和质量指数数量指数和质量指数项目多少项目多少个体指数和综合指数个体指数和综合指数对比场合对比场合时间指数和区域指数时间指数和区域指数计算形式计算形式简单指数和加权指数简单指数和加权指数 明道立心 慎思笃行 第22页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用因素分析法因素分析法此分析法又叫此分析法又叫“连环替代法连环替代法”，主要用于分析有明确数量关联关系的各因素之间的，主要用于分析有明确数量关联关系的各因素之间的变动对总变动量的影响程度，从而揭示现象动态中的具体情况和原因。变动对总变动量的影响程度，从而揭示现象动态中的具体情况和原因。注意：注意：1.因素之间要有明确的函数关系因素之间要有明确的函数关系2.注意各因素之间的连环替代的顺序，基期数量要注意选择注意各因素之间的连环替代的顺序，基期数量要注意选择3.分因素影响量之和等于总变化量分因素影响量之和等于总变化量4.分析某一因素影响时，必须假设其他因素不变分析某一因素影响时，必须假设其他因素不变 明道立心 慎思笃行 第23页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用异常分析法异常分析法有人说管理的核心就是异常情况管理。对企业经营管理中的各种经济现象中比较有人说管理的核心就是异常情况管理。对企业经营管理中的各种经济现象中比较突出的部分进行分析就基本可以找到问题所在和解决办法。这种方法可以称为异突出的部分进行分析就基本可以找到问题所在和解决办法。这种方法可以称为异常分析法常分析法判断异常主要的情况有两种判断异常主要的情况有两种TOPTOP标准标准按照全部（或分组）排名，找出前按照全部（或分组）排名，找出前n n名和后名和后n n名名设定标准设定标准按照按照“同一把尺子同一把尺子”观察分析不同的对象观察分析不同的对象注意：注意：1.标准选择要恰当标准选择要恰当2.何为何为“异常异常”要注意，正态分布要注意，正态分布 明道立心 慎思笃行 第24页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用分组分析法分组分析法按照统计分组原则，对于一个总体或集合，其各层次的组成部分之间都有内在的联系。按照统计分组原则，对于一个总体或集合，其各层次的组成部分之间都有内在的联系。对这些指标的分析就可以从不同的侧面去解剖总体、分析总体，以便从总体的内部结构对这些指标的分析就可以从不同的侧面去解剖总体、分析总体，以便从总体的内部结构和内在联系中去发现问题。和内在联系中去发现问题。常用的分组方法有三种：常用的分组方法有三种：数量标准数量标准说明应关注的重点，如大局、主要拉动说明应关注的重点，如大局、主要拉动区域标准区域标准不同的区域一般代表不同的市场特征不同的区域一般代表不同的市场特征专业标准专业标准如款式、尺码、品牌、类别如款式、尺码、品牌、类别 明道立心 慎思笃行 第25页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用趋势分析法趋势分析法让历史告诉未来的方法让历史告诉未来的方法注意：注意：1.防止防止“蝴蝶的翅膀蝴蝶的翅膀”效应效应2.注意假设条件的变化情况注意假设条件的变化情况长期趋势分析与预测方法长期趋势分析与预测方法季节变动分析与预测方法季节变动分析与预测方法中短期趋势分析与预测方法中短期趋势分析与预测方法移动平均法、指数平滑法移动平均法、指数平滑法最小平方法等最小平方法等时间序列分解法、季节性多元回归预测方法时间序列分解法、季节性多元回归预测方法 明道立心 慎思笃行 第26页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用结构分析结构分析结构分析法是在统计分组的基础上，计算各组成部分所占比重，进而分析某一总体结构分析法是在统计分组的基础上，计算各组成部分所占比重，进而分析某一总体现象的内部结构特征、总体的性质、总体内部结构变化规律的分析方法。现象的内部结构特征、总体的性质、总体内部结构变化规律的分析方法。主要的参照系有三种：主要的参照系有三种：总量标准总量标准说明某一分量的变化情况或差距说明某一分量的变化情况或差距同级标准同级标准说明相互之间的优劣关系和差距说明相互之间的优劣关系和差距关联标准关联标准说明相互的带动、促进作用下，经营效果如何说明相互的带动、促进作用下，经营效果如何 明道立心 慎思笃行 第27页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用多维分析法多维分析法注意：注意：1.维度不能太多，否则会找不到主要问题维度不能太多，否则会找不到主要问题2.常用维度要与工作分工相对应，否则找到问题也落实不了措施常用维度要与工作分工相对应，否则找到问题也落实不了措施对同一经济现象或指标按不同维度进行分解分析，是界定问题的有效方法对同一经济现象或指标按不同维度进行分解分析，是界定问题的有效方法维度标准十分复杂，基本上是所有的指标类别都可作为其维度。如时间、区域、产维度标准十分复杂，基本上是所有的指标类别都可作为其维度。如时间、区域、产品、渠道、客户等品、渠道、客户等 明道立心 慎思笃行 第28页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用分析分析解决问题解决问题事实事实分析分析结论结论建议方案建议方案分析报告分析报告沟通解决问题的办法沟通解决问题的办法行动行动/步骤步骤事实事实/ /分析分析该做什么？该做什么？如何做？如何做？为什么做这些？为什么做这些？建议方案建议方案分析与分析报告分析与分析报告 明道立心 慎思笃行 第29页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用经营分析人员做什么？经营分析人员做什么？测定成果、支撑决策、沟通信息、表现自我测定成果、支撑决策、沟通信息、表现自我经营分析人员经营分析人员怎么做？怎么做？六只眼看数字六只眼看数字产品角度、时间角度、区域角度、用户角度、存量增量角度、异常角度产品角度、时间角度、区域角度、用户角度、存量增量角度、异常角度经营分析人员经营分析人员是什么？是什么？秘书、吹鼓手、秘书、吹鼓手、总结总结 明道立心 慎思笃行 第30页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用目录目录一、什么是经营分析体系一、什么是经营分析体系二、如何构建经营分析体系二、如何构建经营分析体系三、经营分析的主要方面三、经营分析的主要方面四、经营分析的工具四、经营分析的工具五、参考资料五、参考资料 明道立心 慎思笃行 第31页 共 32 页 本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用如何进行经营分析如何进行经营分析：企业经营分析主要指标企业经营分析主要指标：什么是经营分析体系：什么是经营分析体系：参考资料参考资料交流与沟通！交流与沟通！上海因尚企业管理咨询有限公司 ADD：上海市浦东南路2250号B座310TEL: 021-50184866FAX: 021-50184868EMAIL: joyce.jiaskinsight.com.cnHttp:/www.askinsight.cnThank you!332021/3/24