存货存货( (原材料原材料) )核算实训核算实训 3 3、自行阅读分析原始凭证，编制记、自行阅读分析原始凭证，编制记账凭证并登帐（账凭证并登帐（7070分钟）分钟） 4 4、检查总结（、检查总结（1010分钟）分钟） 三、业务指导三、业务指导 1 1、填写、填写“限额领料单限额领料单” 指导重点：指导重点：“限额领料单限额领料单”的填制方的填制方法；编制记账凭证时间。法；编制记账凭证时间。 1111、材料验收入库（有短缺）、材料验收入库（有短缺） 借：原材料借：原材料铜板铜板 193521 193521 铝锭铝锭 188994 188994 其他应收款其他应收款河东河东15063.7515063.75 贷贷: :在途材料在途材料铜板铜板 206396 206396 铝锭铝锭 188994 188994 应交税费应交税费增（进）增（进） 2188.75 2188.75 重点指导：材料短缺的核算重点指导：材料短缺的核算 1212、收料，结算凭证未到，暂估入账、收料，结算凭证未到，暂估入账 借：原材料借：原材料 铝锭（暂估）铝锭（暂估）155956 155956 贷：应付账款贷：应付账款 青海铝厂青海铝厂 155956 155956 指导重点：材料入库，结算凭证未到指导重点：材料入库，结算凭证未到的核算的核算 1313、材料盘盈盘亏、材料盘盈盘亏 （1 1）借：原材料）借：原材料三角带三角带 150 150 贷贷: :待处理财产损益待处理财产损益 150 150 （2 2）借：待处理财产损益）借：待处理财产损益 14542.31 14542.31 贷：原材料贷：原材料铜板铜板12571.0112571.01 油漆油漆 600 600 轴承轴承 1371.30 1371.30 重点指导重点指导: :盘点盈亏处理程序盘点盈亏处理程序 14、发出材料汇总记账、发出材料汇总记账 借：生产成本借：生产成本铜线铜线 754260.60 铝线铝线 519284.04 制造费用制造费用 4289.64 贷：原材料贷：原材料 1277834.28 指导重点：汇总表编制指导重点：汇总表编制 1515、计提跌价准备、计提跌价准备借：资产减值损失借：资产减值损失 计提存货跌价准备计提存货跌价准备 53150 53150 贷：存货跌价准备贷：存货跌价准备 53150 53150 重点指导：跌价准备的不同处理。重点指导：跌价准备的不同处理。