第八课财政与税收第八课财政与税收Contents考点一财政及其作用考点二征税和纳税课时跟踪检测考点一财政及其作用系统知识学扎实内容内容含含义义国家通国家通过过一定的形式和渠道筹集起来的一定的形式和渠道筹集起来的资资金金构成构成分分为为税收收入、利税收收入、利润润收入、收入、债务债务收入以及其他收入收入以及其他收入影响影响因素因素经济发经济发展水平展水平对财对财政收入的影响是基政收入的影响是基础础性的，二性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有者是根与叶、源与流的关系。只有经过经济发经过经济发展水展水平不断提高，社会平不断提高，社会财财富富总总量不断增加，才能保量不断增加，才能保证证国国家家财财政收入持政收入持续续增增长长国家国家应应当制定合理的分配政策，既保当制定合理的分配政策，既保证证国家国家财财政政收入收入稳稳步增步增长长，又促，又促进进企企业业持持续发续发展和人民生活水展和人民生活水平不断提高平不断提高内容内容含含义义国家国家对对筹集的筹集的财财政政资资金金进进行分配和使用行分配和使用种种类类经济经济建建设设支出，科学、教育、文化、支出，科学、教育、文化、卫卫生生事事业业支出，行政管理和国防支出，社会保支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，障支出，债务债务支出支出作用作用表表现现举举例例是是促促进进社社会会公公平平、改改善善人人民民生生活活的的物物质质保障保障财财政政通通过过国国民民收收入入的的再再分分配配，缩缩小小收收入入分分配配差差距距，促促进进教教育育公公平平，建建立立社社会会保保障障体体系系与与基基本本医医疗疗卫卫生生制制度度，保保障障和和提提高高人人民民的的生生活活水平，促水平，促进进社会社会稳稳定和定和谐谐社社会会保保险险、社社会会救救助助、社社会会福福利利、基基本本医医疗疗、最最低低生生活活保障保障具具有有促促进进资资源源合合理理配配置置的的作作用用国国家家通通过过财财政政支支持持资资金金投投入入大大、建建设设周周期期长长、投投资资风风险险大大的的基基础础设设施施建建设设，促促进进资资源源合合理理配配置置，体体现现了了社社会会主主义义国国家家集集中中力力量量办办大事的大事的优势优势增增加加对对西西部部投投入入、加加强强基基础础设设施施建建设设、加加大大科科研研投投入入力力度度具具有有促促进进国国民民经经济济平平稳稳运运行行的作用的作用通通过过调调整整财财政政收收入入或或支支出出，保保持持社社会会总总供供给给和和社社会会总总需需求求基基本本平平衡，避免出衡，避免出现现大起大落大起大落扩扩张张性性财财政政政政策策、紧紧缩缩性性财财政政策政政策具体具体阐释阐释财财政与物价政与物价实实施施稳稳健或健或紧缩紧缩的的财财政政策能政政策能够够抑制流抑制流动动性性过过剩，剩，调节货币调节货币流向，流向，稳稳定物价，提高定物价，提高人民生活水平人民生活水平财财政政调节调节与与市市场调节场调节适当的适当的财财政政策可以弥政政策可以弥补补市市场调节场调节的缺陷的缺陷和不足，减少社会和不足，减少社会资资源的浪源的浪费费财财政与政与转转方式、方式、调结调结构构恰当的恰当的财财政政策有助于政政策有助于转变经济发转变经济发展方式、展方式、优优化化经济结经济结构，构，实现经济实现经济平平稳稳运行和健康运行和健康发发展展具体具体阐释阐释财财政与政与科技科技创创新新加大加大财财政政对对科技的投入，有利于提高自主科技的投入，有利于提高自主创创新能力，促新能力，促进进科技科技进进步步财财政与政与“三三农农”、扶扶贫贫开开发发加大加大财财政政对对“三三农农”的扶持，有利于巩固的扶持，有利于巩固农农业业的基的基础础地位、地位、优优化化农农村村经济结经济结构，提高构，提高农农民收入民收入财财政与文化建政与文化建设设(社会建设、社会建设、生态文明建设生态文明建设)是提高人民文化生活水平的物是提高人民文化生活水平的物质质保障，促保障，促进进文化文化资资源的源的优优化配置，促化配置，促进进文化建文化建设设的的发发展展细解题点考清楚过关训练练全面考点二征税和纳税系统知识学扎实具体具体阐释阐释含含义义国家国家为实现为实现其其职职能，凭借政治能，凭借政治权权力，依法取得力，依法取得财财政收入的基本形式政收入的基本形式本本质质是一种分配关系是一种分配关系与与财财政政关系关系税收是国家筹集税收是国家筹集财财政收入最普遍的形式，是政收入最普遍的形式，是财财政政收入最重要的来源收入最重要的来源与国家与国家关系关系有国就有税。国家通有国就有税。国家通过过税收税收组织财组织财政收入，政收入，为为自自身的存在和身的存在和发发展提供物展提供物质质保障保障强强制性制性无无偿偿性性固定性固定性区区别别国家凭借政治国家凭借政治权权力力强强制征税。制征税。纳纳税人必税人必须须依依法法纳纳税，税税，税务务机关必机关必须须依法依法征税征税国家取得税收收国家取得税收收入，既不需要返入，既不需要返还给纳还给纳税人，也税人，也不需要不需要对纳对纳税人税人直接付出任何代直接付出任何代价价国家在征税之前就国家在征税之前就以法律的形式，以法律的形式，预预先先规规定了征税定了征税对对象象和税率，不和税率，不经经国家国家有关部有关部门门批准不能批准不能随意改随意改变变联联系系税收的三个基本特征是税收的三个基本特征是紧紧密密联联系、不可分割的。税收系、不可分割的。税收的无的无偿偿性要求它具有性要求它具有强强制性，制性，强强制性是无制性是无偿偿性的保障。性的保障。税收的税收的强强制性和无制性和无偿偿性又决定了它必性又决定了它必须须具有固定性。具有固定性。税收的税收的“三性三性”统统一于税法，集中体一于税法，集中体现现了税收的了税收的权权威性威性增增值值税税个人所得税个人所得税区区别别征税征税对对象象生生产经营产经营中的增中的增值额值额个人所得个人所得额额税率税率比例税率比例税率实实行行超超额额累累进进税税率率和和比比例例税率税率作用作用可可以以避避免免对对一一个个经经营营额额重重复复征征税税，也也可可以以防防止止前前一一生生产产经经营营环环节节企企业业的的偷偷漏税行漏税行为为是是国国家家财财政政收收入入的的重重要要来来源源，也也是是调调节节个个人人收收入入分分配配、实实现现社社会会公公平平的的有有效效手段手段联联系系都都是是我我国国的的重重要要税税种种，都都对对增增加加国国家家财财政政收收入入有有着着积积极作用极作用角度角度作用作用生生产产调节调节生生产产要素的合理配置，引要素的合理配置，引导导企企业业生生产产的的发发展方向，展方向，促促进进企企业业技技术进术进步，引步，引导导投投资资需求需求分配分配调节调节收入分配，收入分配，缩缩小收入差距，小收入差距，维护维护和和实现实现社会公平社会公平交交换换影响商品价格，影响商品价格，调节调节社会供求社会供求消消费费引引导导消消费费行行为为，倡，倡导导正确的消正确的消费观费观念念财财政政税收是国家筹集税收是国家筹集财财政收入最普遍的形式，是政收入最普遍的形式，是财财政收入政收入最重要的来源最重要的来源宏宏观观调调控控是国家宏是国家宏观调观调控的重要控的重要经济经济手段。通手段。通过过税收税收实现资实现资源源的合理配置，促的合理配置，促进经济进经济平平稳稳运行，并运行，并对对市市场场主体的主体的经经济济活活动进动进行行监监督管理督管理国家国家政政权权国家政国家政权权是税收是税收产产生和存在的必要条件，税收又生和存在的必要条件，税收又为为国国家政家政权权的存在提供物的存在提供物质质条件条件是什么是什么 (主体主体)纳纳税人：税人：纳纳税人是指税法税人是指税法规规定的直接定的直接负负有有纳纳税税义务义务的的单单位和个人。位和个人。纳纳税人的条件是取得税人的条件是取得应应税收入，税收入，发发生生应应税行税行为为负负税人：税人：实际实际或最或最终终承担税款的承担税款的单单位和个人位和个人为为什么什么(必要必要性性)从我国税收的性从我国税收的性质质看，我国是人民当家作主的社会主看，我国是人民当家作主的社会主义义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。我国税收取之于民、用之于民的性一致的。我国税收取之于民、用之于民的性质质决定了决定了公民必公民必须须依法依法纳纳税税从税收与国家从税收与国家财财政的关系看，税收是政的关系看，税收是财财政收入最重要政收入最重要的来源，国家各的来源，国家各项职项职能的能的实现实现必必须须以社会各界以社会各界缴纳缴纳的的税收作税收作为为物物质质基基础础从从权权利与利与义务义务的关系看，公民必的关系看，公民必须须承担承担义务义务，自，自觉诚觉诚信信纳纳税税从税收的从税收的强强制性看，制性看，纳纳税人必税人必须须依法依法纳纳税，税，违违反税法反税法必然受到法律的追究必然受到法律的追究怎么怎么办办 (要要求求)公民：个人既要增公民：个人既要增强强纳纳税人自税人自觉觉依法依法诚诚信信纳纳税的税的义义务务意意识识，又要，又要积积极行使极行使纳纳税人税人权权利利国家：要完善税收和国家：要完善税收和财财政制度；加大稽政制度；加大稽查处罚查处罚力度，力度，严惩违严惩违反税法的行反税法的行为为；加；加强强税收宣税收宣传传，教育人，教育人们们要要自自觉觉依法依法纳纳税税偷偷税税欠税欠税骗骗税税抗税抗税违违法法方式方式欺欺骗骗、隐瞒隐瞒不按不按时时欺欺骗骗暴力、暴力、威威胁胁违违法法目的目的不不缴缴或少或少缴缴拖欠税款拖欠税款获获得税收得税收优优惠惠拒不拒不缴缴纳纳依法依法处处理理税税务务机关在追机关在追缴缴税款的同税款的同时时，要加收滞，要加收滞纳纳金并金并处罚处罚款，触犯刑法的款，触犯刑法的还还要由司法机关追究其刑事要由司法机关追究其刑事责责任任