学习子情境七学习子情境七托收承付结算业务办理托收承付结算业务办理出纳业务操作内容提要内容提要托收承付结算概述托收承付结算概述1 1银行存款收款业务办理银行存款收款业务办理3 3托收承付结算结算程序托收承付结算结算程序2 2银行存款付款业务办理银行存款付款业务办理4 4出纳业务操作托收承付结算概述托收承付是根据购托收承付是根据购销合同由收款人发销合同由收款人发货后委托银行向异货后委托银行向异地付款人收取款项，地付款人收取款项，由付款人向银行承由付款人向银行承认付款的结算方式。认付款的结算方式。概念及款项概念及款项划拨方式划拨方式托收承付结算款项托收承付结算款项的划回方法，分邮的划回方法，分邮寄和电报两种，由寄和电报两种，由收款人选用。收款人选用。 出纳业务操作收付双方使用收付双方使用托收承付结算托收承付结算必须签有符合必须签有符合经济合同法经济合同法的购销合同，的购销合同，并在合同上订并在合同上订明使用托收承明使用托收承付结算方式付结算方式 收款单位和付款收款单位和付款单位，必须是异单位，必须是异地国有企业、供地国有企业、供销合作社以及经销合作社以及经营管理较好，并营管理较好，并经开户银行审查经开户银行审查同意的城乡集体同意的城乡集体所有制工业企业所有制工业企业 同时具备同时具备适用范围适用范围适用范围适用范围办理托收承付办理托收承付结算的款项，结算的款项，必须是商品交必须是商品交易，以及因商易，以及因商品交易而产生品交易而产生的劳务供应的的劳务供应的款项。代销、款项。代销、寄销、赊销商寄销、赊销商品的款项，不品的款项，不得办理托收承得办理托收承付结算付结算 托收承付结算托收承付结算每笔的金额起每笔的金额起点为点为1 1万元。万元。新华书店系统新华书店系统每笔的金额起每笔的金额起点为点为1 1千元；千元；托收承付结算概述出纳业务操作托收承付结算程序 收款人收款人付款人付款人收款人开户银行收款人开户银行付款人开户银行付款人开户银行提供商品或劳务提供商品或劳务委托委托银行银行收款收款款款项项收收妥妥入入账账寄送委托收款凭证寄送委托收款凭证划转款项划转款项通通知知付付款款同同意意付付款款链接链接出纳业务操作托收凭证票样出纳业务操作银行存款收款业务办理流程出纳业务操作银行存款收款业务办理举例典型任务举例典型任务举例 20132013年年1212月月6 6日，海蓝公司销售给长治市保利公司办日，海蓝公司销售给长治市保利公司办公椅公椅600600张，单价张，单价200200元元/ /张，增值税率为张，增值税率为17%17%，双双填有购，双双填有购销合同，协商以托收承付结算方式进行货款结算，海蓝公销合同，协商以托收承付结算方式进行货款结算，海蓝公司销售科人员已从仓库提货，并已办妥托运手续。运费为司销售科人员已从仓库提货，并已办妥托运手续。运费为30003000元元( (运费由购货方负担运费由购货方负担) ) 。出纳业务操作一、发货并办理托运。海蓝公司销售部门人员海蓝公司销售部门人员根据购销合同，开出一式根据购销合同，开出一式三联增值税发票提货、三联增值税发票提货、办理托运并将发票及运办理托运并将发票及运费单据交财务科审核费单据交财务科审核 出纳业务操作一、发货并办理托运。原始凭证一、销货发票原始凭证一、销货发票出纳业务操作一、发货并办理托运原始凭证二、运输货物发票原始凭证二、运输货物发票运输部运输部门签章门签章出纳业务操作一、发货并办理托运原始凭证三、出库单原始凭证三、出库单出库单属于内部原始出库单属于内部原始凭证，无需加盖公章，凭证，无需加盖公章，只需要经办人签名或只需要经办人签名或签章即可签章即可出纳业务操作注意：注意： 托收承付结算业务托收办理与委托收款业务托收承付结算业务托收办理与委托收款业务托收办理基本相同，不同之处托收承付结算业务托收办理基本相同，不同之处托收承付结算业务托收办理托收办理必须具有商品已发运的证件，即铁路、必须具有商品已发运的证件，即铁路、航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮局包裹回执等凭证局包裹回执等凭证。一、发货并办理托运出纳业务操作二、填制托收凭证表明表明“委托收款委托收款”的字样；委托日期；的字样；委托日期；确定的金额；确定的金额； 1 1付款人名称及帐号；付款人开户付款人名称及帐号；付款人开户银行名称；银行名称；2 2收款人名称及帐号；收款人开户银收款人名称及帐号；收款人开户银行名称；行名称；3 3合同名称、号码；合同名称、号码；托收附寄单证张数或册数；托收附寄单证张数或册数；4 45 5. .收款人签章收款人签章 6 6欠缺一项，欠缺一项，银行将不银行将不予以办理。予以办理。填写托收凭证要求：填写托收凭证要求：出纳业务操作二、填制托收凭证托收凭证第二联托收凭证第二联这里提供托收凭证第二这里提供托收凭证第二联目的是强调出纳填制联目的是强调出纳填制凭证后要持凭证请求加凭证后要持凭证请求加盖盖“预留印鉴预留印鉴”出纳业务操作三、办理托收 办理托收手续：办理托收手续： 收款人应将托收凭证并附货物发运证件或其他符合托收款人应将托收凭证并附货物发运证件或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。收款人开户收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条件和托收凭证记载的要求进行审查，必要时，还应查验付件和托收凭证记载的要求进行审查，必要时，还应查验付款人签订的购销合同。凡不符合要求或违反购销合同发货款人签订的购销合同。凡不符合要求或违反购销合同发货的，不能办理。银行审核后同意办理，将托收凭证第一联的，不能办理。银行审核后同意办理，将托收凭证第一联加盖开户银行公章交收款单位加盖开户银行公章交收款单位 。出纳业务操作三、办理托收中国工商银行股份有限公司中国工商银行股份有限公司太原市千峰路支行太原市千峰路支行 受受 理理 凭凭 证证 章章2013年年 12月月06日日开户银行开户银行签章，表签章，表示银行同示银行同意办理意办理托收凭证第一联托收凭证第一联出纳业务操作四、编制记账凭证 发出商品，办理托收后，财务科会计须发出商品，办理托收后，财务科会计须根据托收凭证、发票、运单编制转账凭证根据托收凭证、发票、运单编制转账凭证和付款凭证和付款凭证 ，核算销售收入和代垫运费发，核算销售收入和代垫运费发生情况。生情况。出纳业务操作转账凭证转账凭证四、编制记账凭证。审核签名审核签名制单签名制单签名出纳业务操作付款凭证付款凭证四、编制记账凭证审核签名审核签名制单签名制单签名出纳签名出纳签名出纳业务操作五、编制收款凭证 托收结算凭证第四联托收结算凭证第四联“收账通知收账通知” 开户银行开户银行签章签章出纳业务操作收款凭证收款凭证制单签名制单签名审核签名审核签名出纳签名出纳签名五、编制收款凭证出纳业务操作 六、登记日记账银行存款日记账银行存款日记账出纳业务操作银行存款付款业务办理流程出纳业务操作银行存款付款业务办理举例银行存款付款业务办理举例典型任务举例典型任务举例 20132013年年1212月月9 9日，海蓝公司从华润集团公司购入油漆日，海蓝公司从华润集团公司购入油漆100100桶，每桶单价为桶，每桶单价为450450元，增值税率为元，增值税率为17%17%，双双填有规，双双填有规范的购销合，协商采用托收承付结算方式结算货款，并且范的购销合，协商采用托收承付结算方式结算货款，并且海蓝公司承付方式为验单承付海蓝公司承付方式为验单承付。出纳业务操作一、收到付款通知。原始凭证一、发票原始凭证一、发票出纳业务操作一、收到付款通知。原始凭证二、原始凭证二、 运费发票运费发票出纳业务操作一、收到付款通知中国工商银行股份有限公司中国工商银行股份有限公司 石家庄市五一路支行石家庄市五一路支行20132013年年1212月月1515日日转转讫讫原始凭证三、原始凭证三、 付款通知付款通知出纳业务操作 验单付款验单付款的承付期为的承付期为3 3天，从付款人开户银行发出承天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（遇法定休假日顺延）。付款人在承付付通知的次日算起（遇法定休假日顺延）。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（法定休假日顺延）上午银行开始营业时，付期满的次日（法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项主动从付款人的帐户内付出，按照收款人指定的划将款项主动从付款人的帐户内付出，按照收款人指定的划款方式，划给收款人。款方式，划给收款人。 付款方式付款方式出纳业务操作 验货付款验货付款的承付期为的承付期为1010天，从运输部门向付款人发出提天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人收到提货通知后，应即向银行交货通知的次日算起。付款人收到提货通知后，应即向银行交验提货通知。在第验提货通知。在第1010天付款人没有通知银行的，银行即视作天付款人没有通知银行的，银行即视作已经验货，于已经验货，于1010天期满的次日上午银行开始营业时，将款项天期满的次日上午银行开始营业时，将款项划给收款人；采用验货付款的，收款人必须在托收凭证上加划给收款人；采用验货付款的，收款人必须在托收凭证上加盖明显的盖明显的“验货付款验货付款”字样戳记。字样戳记。 付款方式付款方式出纳业务操作二、编制记账凭证出纳签名复核签名制单签名付款凭证付款凭证出纳业务操作三、登记日记账注意：出纳根据审核后的付款凭证登记银注意：出纳根据审核后的付款凭证登记银行存款日记账后；并在付款凭证签名或盖章；行存款日记账后；并在付款凭证签名或盖章；并在发票上加盖并在发票上加盖“付讫付讫”章。章。 出纳业务操作 致致 谢谢 2013.12.20