第三章第三章 薪酬水平、薪酬系统的运行与控制薪酬水平、薪酬系统的运行与控制 本章的主要内容包括：本章的主要内容包括：第一节第一节 薪酬水平的外部竞争性薪酬水平的外部竞争性第二节第二节 薪酬调查薪酬调查 第三节第三节 薪酬诊断薪酬诊断第四节第四节 薪酬调整薪酬调整第五节第五节 薪酬预算薪酬预算 第六节第六节 薪酬薪酬( (人工人工) )成本控制成本控制1第一节第一节 薪酬水平的外部竞争性薪酬水平的外部竞争性本节的主要内容包括：本节的主要内容包括：一、薪酬水平及其外部竞争性的概念一、薪酬水平及其外部竞争性的概念二、薪酬水平外部竞争性的作用二、薪酬水平外部竞争性的作用三、薪酬水平及其政策的影响因素三、薪酬水平及其政策的影响因素四、外部竞争力薪酬战略的类型四、外部竞争力薪酬战略的类型2 一、薪酬水平及其外部竞争性的概念一、薪酬水平及其外部竞争性的概念 薪酬水平是指企业支付给不同职位的平均薪酬。而一个所支付薪酬水平是指企业支付给不同职位的平均薪酬。而一个所支付薪酬水平的高低无疑会。因此，所谓薪酬的外部竞争性是指与竞争薪酬水平的高低无疑会。因此，所谓薪酬的外部竞争性是指与竞争对手相比本组织的薪酬水平，并由此产生的企业在劳动力市场上的对手相比本组织的薪酬水平，并由此产生的企业在劳动力市场上的竞争能力大小。竞争能力大小。 3二、薪酬水平外部竞争性的作用二、薪酬水平外部竞争性的作用1 1、吸纳、保留和激励员工、吸纳、保留和激励员工2 2、控制劳动力成本、控制劳动力成本 3 3、塑造企业形象、塑造企业形象4三、薪酬水平及其政策的影响因素三、薪酬水平及其政策的影响因素( (一一) )、劳动力市场对薪酬水平的影响、劳动力市场对薪酬水平的影响1 1、劳动力需求、劳动力需求2 2、劳动力供给、劳动力供给(1)(1)、劳动力参与率、劳动力参与率 (2)(2)、人们愿意提供的工作时数、人们愿意提供的工作时数 (3)(3)、员工受过的教育训练及其技能水平、员工受过的教育训练及其技能水平 (4)(4)、员工在工作过程中付出的努力水平、员工在工作过程中付出的努力水平 ( (二二) )、产品市场及企业特征对薪酬水平的影响、产品市场及企业特征对薪酬水平的影响1 1、产品市场、产品市场 2 2、行业因素、行业因素3 3、企业规模因素、企业规模因素4 4、企业经营战略与价值观、企业经营战略与价值观 5四、外部竞争力薪酬战略的类型四、外部竞争力薪酬战略的类型1 1、市场领先策略、市场领先策略(Market Lead Policy)2 2、市场追随策略、市场追随策略(Market Match Policy) 3 3、市场拖后策略、市场拖后策略(Market Lag Policy)4 4、混合策略、混合策略(权变策略。权变策略。Market Mixed Policy) 6第二节第二节 薪酬调查薪酬调查本节的主要内容包括：本节的主要内容包括：一、薪酬调查的概念一、薪酬调查的概念二、薪酬调查的目的二、薪酬调查的目的三、薪酬调查的构成要素三、薪酬调查的构成要素四、薪酬调查的步骤四、薪酬调查的步骤( (程序程序) )7 一、薪酬调查的概念一、薪酬调查的概念 薪酬调查就是通过各种正常的手段，获取相关企业各职务薪酬薪酬调查就是通过各种正常的手段，获取相关企业各职务薪酬水平的信息，并对该信息进行统计和分析，为本企业的薪酬管理决水平的信息，并对该信息进行统计和分析，为本企业的薪酬管理决策提供参考。策提供参考。 8二、薪酬调查的目的二、薪酬调查的目的1 1、调整薪酬水平、调整薪酬水平2 2、调整薪酬结构、调整薪酬结构3 3、估计竞争对手的劳动成本、估计竞争对手的劳动成本4 4、了解其他企业薪酬管理实践的最新发展和变化趋势、了解其他企业薪酬管理实践的最新发展和变化趋势 9三、薪酬调查的构成要素三、薪酬调查的构成要素( (一一) )、薪酬调查的主体、薪酬调查的主体1 1、国家行业主管部门、国家行业主管部门2 2、社会专业咨询调查机构、社会专业咨询调查机构3 3、企业自身开展或者聘请专业的咨询调查机构、企业自身开展或者聘请专业的咨询调查机构( (二二) )、薪酬调查的客体、薪酬调查的客体( (薪酬薪酬) )( (三三) )、薪酬调查的对象、薪酬调查的对象1 1、区域上相关、区域上相关 2 2、业务上相关、业务上相关3 3、目标市场上相关、目标市场上相关4 4、针对不同层次职位设定不同的相关环境、针对不同层次职位设定不同的相关环境10四、薪酬调查的步骤四、薪酬调查的步骤( (程序程序) )( (一一) )、准备阶段、准备阶段 ( (二二) )、实施阶段、实施阶段( (三三) )、调查数据的处理、调查数据的处理11 ( (一一) )、准备阶段、准备阶段 1 1、确定调查的必要性、确定调查的必要性 2 2、明确薪酬调查的目的、明确薪酬调查的目的 薪酬调查的目的一般包括以下四种：制定薪酬标准、调整薪酬薪酬调查的目的一般包括以下四种：制定薪酬标准、调整薪酬水平、制定薪酬预算、控制人工成本。水平、制定薪酬预算、控制人工成本。 3 3、确定薪酬调查的内容、确定薪酬调查的内容( (项目、薪酬信息项目、薪酬信息) ) (1) (1)、薪酬水平及其变动的信息、薪酬水平及其变动的信息 (2) (2)、薪酬等级和薪酬结构、薪酬等级和薪酬结构 (3) (3)、薪酬要素构成、薪酬要素构成 (4) (4)、薪酬管理与支付方式、薪酬管理与支付方式 12 4 4、确定薪酬调查的对象、范围、确定薪酬调查的对象、范围 (1) (1)、确定调查的企业、确定调查的企业 第一类，同行业中同类型的其他企业；第一类，同行业中同类型的其他企业； 第二类，其他行业中有相似相近工作岗位的企业；第二类，其他行业中有相似相近工作岗位的企业； 第三类，与本企业雇用同一类的劳动力，可构成人力资源竞争第三类，与本企业雇用同一类的劳动力，可构成人力资源竞争对象的企业；对象的企业； 第四类，在本地区同一劳动力市场上招聘员工的企业；第四类，在本地区同一劳动力市场上招聘员工的企业； 第五类，经营策略、信誉、报酬水平和工作环境合乎一般标准第五类，经营策略、信誉、报酬水平和工作环境合乎一般标准的企业。的企业。 (2) (2)、确定调查的关键、确定调查的关键( (典型典型) )岗位岗位 13 5 5、确定调查的时间段、确定调查的时间段 6 6、确定薪酬调查的渠道、方式、确定薪酬调查的渠道、方式 就薪酬调查的渠道而言，企业可以根据自己的需要展开薪酬调就薪酬调查的渠道而言，企业可以根据自己的需要展开薪酬调查，也可以聘请专业咨询公司为本企业进行专门的薪酬调查，还可查，也可以聘请专业咨询公司为本企业进行专门的薪酬调查，还可以直接购买专业薪酬调查机构以直接购买专业薪酬调查机构( (比如咨询公司、网站等比如咨询公司、网站等) )的薪酬数据的薪酬数据库或者调查报告。库或者调查报告。 常用的调查方式有：常用的调查方式有： (1) (1)、企业之间相互调查、企业之间相互调查 (2) (2)、委托中介机构进行调查、委托中介机构进行调查 (3) (3)、采集社会公开的信息、采集社会公开的信息 (4) (4)、调查问卷、调查问卷 (5) (5)、访谈调查、访谈调查 (6) (6)、电话调查、电话调查 (7) (7)、网络调查、网络调查 7 7、设计薪酬调查问卷、设计薪酬调查问卷( (表表) )14 薪酬调查表薪酬调查表1 1工作名称：工作名称：_其他可能的工作名称：其他可能的工作名称：_工作代码：工作代码：_工作描述工作描述_注：以上部分由调查人员在表格发放前填写注：以上部分由调查人员在表格发放前填写请为您的工作填写以下表格：请为您的工作填写以下表格：工作名称：工作名称：_工作代码：工作代码：_所监督的员工数量：所监督的员工数量：_职位数量：职位数量：_最低薪酬：最低薪酬：_最高薪酬：最高薪酬：_您的工作和上述工作匹配程度您的工作和上述工作匹配程度( (在适合的数字上打钩在适合的数字上打钩) )：1 1完全不匹配完全不匹配 2 2稍微匹配稍微匹配 3 3中等匹配中等匹配 4 4相当匹配相当匹配 5 5完全匹配完全匹配15金额金额( (元元/ /月月) )金额金额( (元元/ /年年) )比例比例最低最低最高最高最低最低最高最高货币薪酬货币薪酬基本薪酬基本薪酬岗位薪酬岗位薪酬职位薪酬职位薪酬绩效工资绩效工资其他奖金其他奖金五险一金五险一金养老保险养老保险失业保险失业保险医疗保险医疗保险工伤保险工伤保险生育保险生育保险住房公积金住房公积金薪酬调查表薪酬调查表1 1 续上页表续上页表16公司津贴公司津贴误餐津贴误餐津贴交通补助交通补助住房补助住房补助通信补助通信补助其他补助其他补助其他收入其他收入总计总计薪酬调查表薪酬调查表1 1 续上页表续上页表17职位：总经理办主任职位：总经理办主任 年年 月月 日日薪酬构成薪酬构成金额金额( (元元/ /年年) )比例比例公司上公司上年度水平年度水平增幅增幅备注备注基本工资基本工资奖金奖金津贴津贴其他收入其他收入合计合计薪酬调查表薪酬调查表2 218某企业住房补贴标准调查表某企业住房补贴标准调查表 住房补贴住房补贴( (元元/ /年年) )总经总经理理副总经副总经理理部门经部门经理理副经理副经理课长课长主管主管一般人一般人员员10010050050050050010001000100010001500150015001500200020002000200030030019( (二二) )、实施阶段、实施阶段发放调查问卷，并收集。发放调查问卷，并收集。( (三三) )、调查数据的处理、调查数据的处理1 1、整理调查问卷、整理调查问卷 2 2、分析调查结果、分析调查结果( (薪酬调查数据的统计分析薪酬调查数据的统计分析) )3 3、提交薪酬调查分析报告、提交薪酬调查分析报告 201 1、整理调查问卷、整理调查问卷需要注意以下几个原则。需要注意以下几个原则。 (1)(1)、统计口径要一致、统计口径要一致(2)(2)、统计一定要准确真实、统计一定要准确真实 (3)(3)、最好采用计算机技术、最好采用计算机技术 212 2、分析调查结果、分析调查结果( (薪酬调查数据的统计分析薪酬调查数据的统计分析) )(1)(1)、数据排列法、数据排列法(2)(2)、频率、频率( (度度) )分析法分析法 (3)(3)、趋中趋势分析、趋中趋势分析、中位数法、中位数法 、简单平均法、简单平均法 、加权平均法、加权平均法(4)(4)、离散分析、离散分析、百分位法、百分位法 、四分位法、四分位法(5)(5)、回归分析法、回归分析法 (6)(6)、图表分析法、图表分析法22 3 3、提交薪酬调查分析报告、提交薪酬调查分析报告 （1 1）、报告总表的主要内容）、报告总表的主要内容 调查的时间、行业、地区、基准企业及数据量、物价指数（以调查的时间、行业、地区、基准企业及数据量、物价指数（以往几年的数据及未来一年的预测指数）、薪酬变化动态（前一年、往几年的数据及未来一年的预测指数）、薪酬变化动态（前一年、本年度和下一年度薪酬的调整比例和薪酬形式组合比例的数据）等。本年度和下一年度薪酬的调整比例和薪酬形式组合比例的数据）等。 （2 2）、薪酬报告）、薪酬报告 主要内容：主要内容： 、基准职位的薪酬报告、基准职位的薪酬报告 、其他薪酬信息、其他薪酬信息 、薪酬政策、人才政策及其实施状况、薪酬政策、人才政策及其实施状况 23第三节第三节 薪酬诊断薪酬诊断一、薪酬诊断的含义一、薪酬诊断的含义二、薪酬诊断的流程二、薪酬诊断的流程三、薪酬诊断的任务三、薪酬诊断的任务四、薪酬诊断的主要内容四、薪酬诊断的主要内容 五、薪酬诊断的方式五、薪酬诊断的方式六、薪酬问题的解决途径六、薪酬问题的解决途径24 一、薪酬诊断的含义一、薪酬诊断的含义 薪酬诊断是人力资源管理诊断的一部分，它是由具有丰富企业薪酬诊断是人力资源管理诊断的一部分，它是由具有丰富企业管理、人力资源管理和薪酬管理理论知识和实践经验的专家，与企管理、人力资源管理和薪酬管理理论知识和实践经验的专家，与企业有关人员密切配合，综合利用各种先进的分析手段和方法，发现业有关人员密切配合，综合利用各种先进的分析手段和方法，发现企业薪酬方面存在的问题和薄弱环节，分析产生问题的原因，提出企业薪酬方面存在的问题和薄弱环节，分析产生问题的原因，提出切实可行的方案或建议，进而指导方案实施以解决问题、改进现状、切实可行的方案或建议，进而指导方案实施以解决问题、改进现状、提高企业的薪酬管理水平。提高企业的薪酬管理水平。25二、薪酬诊断的流程二、薪酬诊断的流程1 1、挂号、挂号 2 2、诊断、诊断3 3、开处方、开处方4 4、实施、实施5 5、评估、评估26 三、薪酬诊断的任务三、薪酬诊断的任务 1 1、诊断薪酬系统设计的合理性和实施的可行性，薪酬系统是、诊断薪酬系统设计的合理性和实施的可行性，薪酬系统是否提出了实现组织目标所必需的当前和未来的首要条件。否提出了实现组织目标所必需的当前和未来的首要条件。 2 2、考核薪酬体系运转在贯彻组织的薪酬战略和政策中的作用，、考核薪酬体系运转在贯彻组织的薪酬战略和政策中的作用，测试薪酬系统的执行运作是否产生预期的效果，以及实际效果与测试薪酬系统的执行运作是否产生预期的效果，以及实际效果与预期目标的偏离度。预期目标的偏离度。 3 3、当组织内部和外部环境发生变化时，需要通过薪酬系统的、当组织内部和外部环境发生变化时，需要通过薪酬系统的诊断，为调整薪酬系统或制定一套新的薪酬方案提供依据。诊断，为调整薪酬系统或制定一套新的薪酬方案提供依据。27四、薪酬诊断的主要内容四、薪酬诊断的主要内容1 1、企业薪酬政策诊断、企业薪酬政策诊断2 2、企业薪酬水平诊断、企业薪酬水平诊断3 3、企业薪酬结构诊断、企业薪酬结构诊断 28五、薪酬诊断的方式五、薪酬诊断的方式( (一一) )、正规方式和非正规方式、正规方式和非正规方式( (二二) )、内部人员诊断和外部人员诊断、内部人员诊断和外部人员诊断29六、薪酬问题的解决途径六、薪酬问题的解决途径1 1、薪酬改革、薪酬改革2 2、薪酬的局部调整、薪酬的局部调整3 3、紧急问题的处理、紧急问题的处理30第四节第四节 薪酬调整薪酬调整本节的主要内容包括：本节的主要内容包括：一、薪酬调整的含义一、薪酬调整的含义二、薪酬调整的影响因素分析二、薪酬调整的影响因素分析三、薪酬调整制度三、薪酬调整制度四、薪酬体系调整的步骤四、薪酬体系调整的步骤五、薪酬水平的调整五、薪酬水平的调整六、薪酬结构的调整六、薪酬结构的调整31 一、薪酬调整的含义一、薪酬调整的含义 薪酬调整包括薪酬调整制度以及薪酬调整内容，其中薪酬调整薪酬调整包括薪酬调整制度以及薪酬调整内容，其中薪酬调整内容包括两个方面：薪酬水平的调整和薪酬结构的调整。内容包括两个方面：薪酬水平的调整和薪酬结构的调整。 32二、薪酬调整的影响因素分析二、薪酬调整的影响因素分析( (一一) )、企业自身因素、企业自身因素1 1、企业战略与发展阶段、企业战略与发展阶段2 2、企业的行业性质和特点、企业的行业性质和特点 3 3、企业生命周期的阶段性、企业生命周期的阶段性 4 4、企业文化、企业文化 5 5、企业特有的优势和劣势、企业特有的优势和劣势 ( (二二) )、员工因素、员工因素包括员工的需求、类型、个体差异等因素包括员工的需求、类型、个体差异等因素( (三三) )、价值因素、价值因素1 1、市场因素、市场因素 2 2、岗位因素、岗位因素 3 3、能力因素、能力因素 4 4、绩效因素、绩效因素( (四四) )、企业外部因素、企业外部因素1 1、政治因素、政治因素 2 2、经济因素、经济因素3 3、生产力因素、生产力因素 4 4、技术因素、技术因素5 5、其他因素、其他因素33三、薪酬调整制度三、薪酬调整制度企业利用薪酬调整制度进行薪酬调整时应该注意做到：企业利用薪酬调整制度进行薪酬调整时应该注意做到：1 1、参照市场薪酬率的变动状况、参照市场薪酬率的变动状况2 2、贯彻按劳分配和效率优先、兼顾公平原则、贯彻按劳分配和效率优先、兼顾公平原则3 3、结合企业自身的战略发展需要和经济效益状况、结合企业自身的战略发展需要和经济效益状况 4 4、建立规范的薪酬调整制度，使薪酬调整有章可循、建立规范的薪酬调整制度，使薪酬调整有章可循 5 5、选择科学的薪酬调整方式、选择科学的薪酬调整方式 34四、薪酬体系调整的步骤四、薪酬体系调整的步骤 35五、薪酬水平的调整五、薪酬水平的调整( (一一) )、薪酬水平调整的原因、薪酬水平调整的原因( (二二) )、薪酬水平调整的类型、薪酬水平调整的类型 ( (三三) )、薪酬水平调整的操作技术、薪酬水平调整的操作技术( (四四) )、薪酬水平调整中应该注意的问题、薪酬水平调整中应该注意的问题36( (一一) )、薪酬水平调整的原因、薪酬水平调整的原因1 1、基于市场变化的调薪、基于市场变化的调薪2 2、基于工作表现的调薪、基于工作表现的调薪3 3、基于能力需求的调薪、基于能力需求的调薪 37( (二二) )、薪酬水平调整的类型、薪酬水平调整的类型1 1、按照调整的性质划分、按照调整的性质划分(1)(1)、主动型薪酬水平调整、主动型薪酬水平调整(2)(2)、被动型薪酬水平调整、被动型薪酬水平调整2 2、按照调整的内容划分、按照调整的内容划分(1)(1)、奖励型调整、奖励型调整(2)(2)、生活指数性调整、生活指数性调整(3)(3)、效益型调整、效益型调整(4)(4)、年资、年资( (工龄工龄) )性调整性调整 38( (三三) )、薪酬水平调整的操作技术、薪酬水平调整的操作技术1 1、等比调整法、等比调整法2 2、等额调整法、等额调整法3 3、不规则调整法、不规则调整法4 4、经验曲线调整法、经验曲线调整法5 5、综合调整法、综合调整法39( (四四) )、薪酬水平调整中应该注意的问题、薪酬水平调整中应该注意的问题1 1、根据企业战略进行调整、根据企业战略进行调整2 2、对不同岗位和不同员工实施不同的调整政策、对不同岗位和不同员工实施不同的调整政策3 3、确定调整的重点、确定调整的重点4 4、注意薪酬调整的时间、注意薪酬调整的时间40六、薪酬结构的调整六、薪酬结构的调整( (一一) )、薪酬纵向结构的调整方法、薪酬纵向结构的调整方法1 1、增加薪酬等级、增加薪酬等级2 2、减少薪酬等级、减少薪酬等级3 3、薪酬等级幅度、薪酬等级幅度( (薪酬结构线薪酬结构线) )的调整的调整 ( (二二) )、薪酬横向结构的调整、薪酬横向结构的调整 1 1、调整固定薪酬和变动薪酬的比例、调整固定薪酬和变动薪酬的比例 2 2、调整不同薪酬形式的组合模式、调整不同薪酬形式的组合模式 41第五节第五节 薪酬预算薪酬预算本节的主要内容包括：本节的主要内容包括：一、薪酬预算的含义一、薪酬预算的含义二、薪酬预算的目标二、薪酬预算的目标P192P192三、薪酬预算的两大特征三、薪酬预算的两大特征P192P192四、薪酬预算的三维技术框架四、薪酬预算的三维技术框架P193P193五、薪酬预算的编制原则五、薪酬预算的编制原则P195P195六、薪酬预算的编制方法六、薪酬预算的编制方法P196P19642 一、薪酬预算的含义一、薪酬预算的含义 薪酬预算指的是为了实现薪酬管理的目标而进行的一系列成本薪酬预算指的是为了实现薪酬管理的目标而进行的一系列成本开支方面的权衡和取舍。开支方面的权衡和取舍。43 二、薪酬预算的目标二、薪酬预算的目标P192P192 1 1、薪酬预算可以作为下一年度薪酬和财务分配的基础。、薪酬预算可以作为下一年度薪酬和财务分配的基础。 2 2、薪酬预算能够预测由于绩效增长、晋升增加所带来的实际、薪酬预算能够预测由于绩效增长、晋升增加所带来的实际年度费用以及下一财政年度每一部门每一雇员的总薪酬，提供年度年度费用以及下一财政年度每一部门每一雇员的总薪酬，提供年度薪酬信息的对比数据。薪酬信息的对比数据。 3 3、为管理者提供从一个年度至另一年度的员工薪酬分配信息，、为管理者提供从一个年度至另一年度的员工薪酬分配信息，有助于管理者制定下一预算年度新老雇员平均薪酬成本的详细计划。有助于管理者制定下一预算年度新老雇员平均薪酬成本的详细计划。44三、薪酬预算的两大特征三、薪酬预算的两大特征P192P1921 1、薪酬预算的人力资源管理特征、薪酬预算的人力资源管理特征2 2、薪酬预算的灵活性特征、薪酬预算的灵活性特征45四、薪酬预算的三维技术框架四、薪酬预算的三维技术框架P193P193( (一一) )、员工因素、员工因素1 1、明确员工平均薪酬水平状况、明确员工平均薪酬水平状况2 2、考虑员工薪酬增加的可能性、考虑员工薪酬增加的可能性3 3、考察员工流动状况，明确员工数量的增减情况、考察员工流动状况，明确员工数量的增减情况( (二二) )、企业因素、企业因素1 1、企业支付能力、企业支付能力2 2、企业本年度薪酬增长、企业本年度薪酬增长3 3、企业薪酬策略、企业薪酬策略4 4、企业就业需求、企业就业需求5 5、企业组织设计、企业组织设计( (三三) )、环境因素、环境因素1 1、社会生活成本变动、社会生活成本变动2 2、劳动力供求状况、劳动力供求状况 46五、薪酬预算的编制原则五、薪酬预算的编制原则P195P1951 1、薪酬预算的编制时间、薪酬预算的编制时间2 2、薪酬预算的重点、薪酬预算的重点 47六、薪酬预算的编制方法六、薪酬预算的编制方法P196P196( (一一) )、自下而上法、自下而上法 ( (二二) )、自上而下法、自上而下法( (三三) )、两种方法的比较、两种方法的比较48( (一一) )、自下而上法、自下而上法1 1、自下而上法的实施步骤、自下而上法的实施步骤2 2、薪酬预算报告、薪酬预算报告491 1、自下而上法的实施步骤、自下而上法的实施步骤(1)(1)、告知经理薪酬政策和技术、告知经理薪酬政策和技术(2)(2)、分发预测说明书和表格、分发预测说明书和表格(3)(3)、给经理提供咨询、给经理提供咨询(4)(4)、核查数据和编辑报告、核查数据和编辑报告(5)(5)、分析预测、分析预测(6)(6)、与管理层共同回顾并修改预测与预算、与管理层共同回顾并修改预测与预算(7)(7)、为管理者提供反馈、为管理者提供反馈(8)(8)、监控预算和实际的增加、监控预算和实际的增加 502 2、薪酬预算报告、薪酬预算报告(1)(1)、薪酬预算初期报告、薪酬预算初期报告、当前雇员数据、当前雇员数据、当年年度计划、当年年度计划、下一财务年度的薪酬计划、下一财务年度的薪酬计划(2)(2)、薪酬预算最终报告、薪酬预算最终报告、本年度的整体基础薪酬、本年度的整体基础薪酬、预算年度的整体基础薪酬、预算年度的整体基础薪酬、预算年度的薪酬增长、预算年度的薪酬增长、预算年度的薪酬百分比增长、预算年度的薪酬百分比增长、本年度的实际薪酬增长、本年度的实际薪酬增长、本年度的实际薪酬增长百分比、本年度的实际薪酬增长百分比、本年度与预算年度薪酬的比较比率、本年度与预算年度薪酬的比较比率、主要部门的人员数和基础薪酬费用、主要部门的人员数和基础薪酬费用、主要部门的人员预计变化和基础薪酬费用、主要部门的人员预计变化和基础薪酬费用、按人事行为划分的基础薪酬、按人事行为划分的基础薪酬( (绩效增长、晋升、重新定级绩效增长、晋升、重新定级) )51( (二二) )、自上而下法、自上而下法1 1、薪酬总额的确定、薪酬总额的确定P198P198(1)(1)、薪酬比率推算法、薪酬比率推算法(2)(2)、盈亏平衡点推算法、盈亏平衡点推算法P199P199(3)(3)、劳动分配率推算法、劳动分配率推算法P200P200(4)(4)、人工成本比重基准法、人工成本比重基准法2 2、薪酬增长幅度的确定、薪酬增长幅度的确定(1)(1)、平均及最大、平均及最大/ /最小原则最小原则(2)(2)、绩效、绩效- -回报原则回报原则(3)(3)、强制分布原则、强制分布原则3 3、预算的分配、预算的分配P202 P202 52( (三三) )、两种方法的比较、两种方法的比较 制定薪酬预算的两种方法制定薪酬预算的两种方法方法方法说明说明优点优点缺点缺点自下自下而上而上通过的第一位员工在未来一个薪酬通过的第一位员工在未来一个薪酬预算的估计数字，计算出整个部门预算的估计数字，计算出整个部门所需要的薪酬支出，然后汇总所有所需要的薪酬支出，然后汇总所有部门的预算数字，编制为公司整体部门的预算数字，编制为公司整体的薪酬预算的薪酬预算比较实际，可行性比较实际，可行性比较高，部门经理比较高，部门经理只需要按照既定的只需要按照既定的原则计算出加薪的原则计算出加薪的幅度和薪酬额，再幅度和薪酬额，再汇总即可汇总即可不易控制人工成本不易控制人工成本自上自上而下而下先由公司高层决定公司整体的薪酬先由公司高层决定公司整体的薪酬总额与加薪幅度，然后分解到每一总额与加薪幅度，然后分解到每一个部门，确定各部门的薪酬总额，个部门，确定各部门的薪酬总额，各部门根据部门薪酬总额与员工的各部门根据部门薪酬总额与员工的特点再分解到每一个员工特点再分解到每一个员工能有效地控制人工能有效地控制人工成本成本缺乏灵活性，总额缺乏灵活性，总额确定时主观因素过确定时主观因素过多，准确性不够，多，准确性不够，不利于调动员工的不利于调动员工的积极性。积极性。53第六节第六节 薪酬薪酬( (人工人工) )成本控制成本控制本节的主要内容包括：本节的主要内容包括：一、人工成本的概念一、人工成本的概念二、人工成本的构成二、人工成本的构成三、确定合理人工成本应考虑的因素三、确定合理人工成本应考虑的因素 四、薪酬成本的衡量指标体系四、薪酬成本的衡量指标体系五、薪酬成本控制的含义五、薪酬成本控制的含义六、薪酬成本控制的途径六、薪酬成本控制的途径54 一、人工成本的概念一、人工成本的概念 企业人工成本，也称用人费企业人工成本，也称用人费( (人工费人工费) )或人事费用，是指企业或人事费用，是指企业在生产经营活动中用于和支付给员工的全部费用。它包括从业人在生产经营活动中用于和支付给员工的全部费用。它包括从业人员劳动报酬总额、社会保险费用、福利费用、教育费用、劳动保员劳动报酬总额、社会保险费用、福利费用、教育费用、劳动保护费用、住房费用和其他人工成本等。护费用、住房费用和其他人工成本等。 55二、人工成本的构成二、人工成本的构成1 1、职工工资总额、职工工资总额 2 2、社会保险费用、社会保险费用3 3、职工福利费用、职工福利费用4 4、职工教育经费、职工教育经费5 5、劳动保护费用、劳动保护费用 6 6、职工住房费用、职工住房费用7 7、工会经费和其他人工成本支出、工会经费和其他人工成本支出 56 上述上述7 7项，根据国家有关规定，我国工业企业人工成本的构成范项，根据国家有关规定，我国工业企业人工成本的构成范围及列支渠道如下：围及列支渠道如下： (01)(01)、产品生产人员工资、奖金、津贴和补贴、产品生产人员工资、奖金、津贴和补贴( (制造费用制造费用直接工资直接工资) )； (02) (02)、产品生产人员的员工福利费、产品生产人员的员工福利费( (制造费用制造费用其他直接支出其他直接支出) )； (03) (03)、生产单位管理人员工资、生产单位管理人员工资( (制造费用制造费用) )； (04) (04)、生产单位管理人员的员工福利、生产单位管理人员的员工福利( (制造费用制造费用) )； (05) (05)、劳动保护费、劳动保护费( (制造费用制造费用) )； (06) (06)、工厂管理人员工资、工厂管理人员工资( (管理费用管理费用公司经费公司经费) )； (07) (07)、工厂管理人员的员工福利费、工厂管理人员的员工福利费( (管理费用管理费用公司经费公司经费) )； (08) (08)、员工教育经费、员工教育经费( (管理费用管理费用) )； (09) (09)、劳动保险费、劳动保险费( (管理费用管理费用) )； (10) (10)、失业保险费、失业保险费( (管理费用管理费用) )； (11) (11)、工会经费、工会经费( (管理费用管理费用) )； (12) (12)、销售部门人员工资、销售部门人员工资( (销售费用销售费用) )； (13) (13)、销售部门人员的员工福利费、销售部门人员的员工福利费( (销售费用销售费用) )； (14) (14)、子弟学校经费、子弟学校经费( (营业外支出营业外支出) )； (15) (15)、技工学校经费、技工学校经费( (营业外支出营业外支出) )； (16) (16)、员工集体福利设施费、员工集体福利设施费( (利润分配利润分配公益金公益金) )。57三、确定合理人工成本应考虑的因素三、确定合理人工成本应考虑的因素( (一一) )、企业的支付能力、企业的支付能力1 1、实物劳动生产率、实物劳动生产率2 2、销货劳动生产率、销货劳动生产率3 3、人工成本比率、人工成本比率4 4、劳动分配率、劳动分配率5 5、附加价值劳动生产率、附加价值劳动生产率6 6、单位制品费用、单位制品费用7 7、损益分歧点、损益分歧点( (二二) )、员工的生计费用、员工的生计费用( (三三) )、工资的市场行情、工资的市场行情58四、薪酬成本的衡量指标体系四、薪酬成本的衡量指标体系( (一一) )、薪酬成本静态水平的指标、薪酬成本静态水平的指标( (二二) )、薪酬成本动态变化的指标、薪酬成本动态变化的指标( (三三) )、薪酬成本效益的指标、薪酬成本效益的指标59( (一一) )、薪酬成本静态水平的指标、薪酬成本静态水平的指标1 1、薪酬成本总额、薪酬成本总额 2 2、人均薪酬成本、人均薪酬成本3 3、人均薪酬、人均薪酬4 4、薪酬平均率、薪酬平均率5 5、薪酬成本构成比率、薪酬成本构成比率601 1、薪酬成本总额、薪酬成本总额薪酬成本总额薪酬成本总额= =员工工资总额员工工资总额+ +员工可变薪酬总额员工可变薪酬总额+ +员工福利费总额员工福利费总额2 2、人均薪酬成本、人均薪酬成本人均薪酬成本人均薪酬成本= =薪酬成本总额薪酬成本总额员工平均人数员工平均人数3 3、人均薪酬、人均薪酬人均薪酬人均薪酬= =员工薪酬总额员工薪酬总额员工平均人数员工平均人数4 4、薪酬平均率、薪酬平均率薪酬平均率薪酬平均率= =实际平均薪酬实际平均薪酬薪酬幅度的中位值薪酬幅度的中位值 5 5、薪酬成本构成比率、薪酬成本构成比率薪酬成本构成比率薪酬成本构成比率=(=(某项薪酬成本某项薪酬成本薪酬成本总额薪酬成本总额)100%)100%61( (二二) )、薪酬成本动态变化的指标、薪酬成本动态变化的指标1 1、薪酬成本总额增长率、薪酬成本总额增长率2 2、人均薪酬成本增长率、人均薪酬成本增长率3 3、增薪幅度、增薪幅度62 1 1、薪酬成本总额增长率、薪酬成本总额增长率 薪酬成本总额增长率薪酬成本总额增长率=(=(本期薪酬成本总额本期薪酬成本总额- -上期薪酬成本总额上期薪酬成本总额)上期薪酬成本总额上期薪酬成本总额100%100% 2 2、人均薪酬成本增长率、人均薪酬成本增长率 人均薪酬成本增长率人均薪酬成本增长率=(=(本期人均薪酬成本本期人均薪酬成本- -上期人均薪酬成本上期人均薪酬成本)上期人均薪酬成本上期人均薪酬成本100%100% 3 3、增薪幅度、增薪幅度 增薪幅度增薪幅度= =本期平均薪酬水平本期平均薪酬水平- -上期平均薪酬水平上期平均薪酬水平 63( (三三) )、薪酬成本效益的指标、薪酬成本效益的指标1 1、劳动分配率、劳动分配率2 2、薪酬费用率、薪酬费用率3 3、薪酬成本利润率、薪酬成本利润率4 4、薪酬成本产出系数、薪酬成本产出系数5 5、薪酬成本销售收入系数、薪酬成本销售收入系数6 6、薪酬成本占总成本比率、薪酬成本占总成本比率 64 1 1、劳动分配率、劳动分配率 劳动分配率劳动分配率=(=(组织薪酬成本总额组织薪酬成本总额组织增加值总额组织增加值总额)100%)100% 增加值增加值= =折旧金折旧金+ +税收税收+ +利润利润+ +薪酬成本薪酬成本+ +财务费用财务费用+ +租金租金= =销售收入销售收入- -外部购入价值外部购入价值 外部购入价值外部购入价值= =原材料原材料+ +能源能源+ +外购零配件外购零配件+ +外包加工费外包加工费 2 2、薪酬费用率、薪酬费用率 薪酬费用率薪酬费用率=(=(组织薪酬成本总额组织薪酬成本总额组织销售收入总额组织销售收入总额)100%)100% 3 3、薪酬成本利润率、薪酬成本利润率 薪酬成本利润率薪酬成本利润率=(=(企业利润总额企业利润总额企业薪酬成本总额企业薪酬成本总额)100%)100% 4 4、薪酬成本产出系数、薪酬成本产出系数 薪酬成本产出系数薪酬成本产出系数= =增加值总额增加值总额薪酬成本总额薪酬成本总额 5 5、薪酬成本销售收入系数、薪酬成本销售收入系数 薪酬成本销售收入系数薪酬成本销售收入系数= =销售销售( (营业营业) )收入总额收入总额薪酬成本总额薪酬成本总额 6 6、薪酬成本占总成本比率、薪酬成本占总成本比率 薪酬成本占总成本比率薪酬成本占总成本比率=(=(薪酬成本总额薪酬成本总额总成本总成本)100% )100% 65 五、薪酬成本控制的含义五、薪酬成本控制的含义 薪酬成本控制是指为确保既定薪酬方案顺利落实而采取的各种薪酬成本控制是指为确保既定薪酬方案顺利落实而采取的各种相关措施。企业通过薪酬预算，已经对自己在薪酬方面的具体标准相关措施。企业通过薪酬预算，已经对自己在薪酬方面的具体标准和衡量指标有了比较清晰的认识，而薪酬成本控制的主要功能就在和衡量指标有了比较清晰的认识，而薪酬成本控制的主要功能就在于确保这些预定标准的顺利实现。于确保这些预定标准的顺利实现。 66六、薪酬成本控制的途径六、薪酬成本控制的途径( (一一) )、通过薪酬政策进行薪酬成本控制、通过薪酬政策进行薪酬成本控制1 1、对薪酬水平的控制、对薪酬水平的控制(1)(1)、对基本薪酬水平的控制、对基本薪酬水平的控制(2)(2)、对可变薪酬水平的控制、对可变薪酬水平的控制(3)(3)、对福利水平的控制、对福利水平的控制(4)(4)、对薪酬水平差距的控制、对薪酬水平差距的控制2 2、对薪酬结构的控制、对薪酬结构的控制 ( (二二) )、通过员工人数进行薪酬成本控制、通过员工人数进行薪酬成本控制6768