税 法三基题库及参考答案二七年五月经济管理学院金融系编写一、名词解释(共36个)1.纳税人 2.征税对象 3.税目 4税率5纳税步骤 6纳税期限 7税负转嫁 8税负归宿9税收 10.税法 11权利主体 12权利客体13税收管理体制 14混合销售行为 15价外费用 16折扣销售 17销售折扣 18销售折让 19委托加工的应税消费品20关税补征和追征 21.三通一平 22.房产 23. 公益救助性的捐赠 24.收入净额 25. 企业所得税的税额扣除26. 居民纳税义务人 27.非居民纳税义务人 28.稿酬所得29.税务登记 30.税收保全措施 31.税收强制执行措施32.纳税担保 33.税务行政复议 34.税务行政诉讼 35.偷税二、简答题(共30题)1简述税收的基本特性。2. 简述起征点与免征额的区分。3. 简述税法的实行标准。4简述税负转嫁的的方式。5. 简述我国现行的税法体系。6. 简述税收的立法标准。7. 简述税率的类型。8简述所得税的特点。9. 简述流转税的特点。 10. 简述增值税的类型。11.简述拉弗曲线的含义，并画图阐明。12.简述增值税中不得从销项税额中抵扣的进项税额。13.简述增值税专用发票开具的要求。14.列举消费税的税目。15.简述城市维护建设税的特点。16.简述土地增值税允许纳税人从转让收入中减除的扣除项目。17.简述房产税的计税依据。18.简述印花税的特点。19.简述印花税的“三自”纳税措施。20.简述企业所得税的纳税义务人应具备的条件。21.简述企业所得税税前扣除确实认应遵照的标准。22.简述开业税务登记的内容。23.简述发票的保管制度。24.简述税款征收的方式。25.简述税务检查的形式。26.简述税务行政处罚的标准。27.简述税务行政处罚的种类。28.简述税务行政处罚的一般程序。29.简述增值税与消费税的重要区分与联系。30.简述我国的税法层次。参考答案：一、名词解释1纳税人是税法要求的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人能够是自然人，也能够是法人。2. 征税对象是之税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。是确定税种的重要标志。3.税目是各个税种所要求的详细征税项目。是征税对象的详细化。4税率是征税对象的征收百分比或征收额度。是衡量税负轻重是否的重要标志。5.纳税步骤是税法要求的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的步骤。6.纳税期限是指纳税人按照税法要求缴纳税款的期限。7.税负转嫁是指在商品互换过程中，纳税人通过提升商品销售价格或压低商品购进价格等措施，将缴纳的税款转嫁给他人负担的过程，即最初缴纳税款的法定纳税人，不一定是该项税款的最后负担者。8税负归宿是指处在转嫁中的税负的最后落脚点，只要税收的转嫁过程结束，税负总要落到最后负税人身上，不再转嫁，这便是税负归宿。9税收是国家凭借政治权力，按照法律程序要求课税对象和措施，以强制、免费方式取得财政收入的一个形式。10税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为总则。11.权利主体指税收法律关系中享受权利与负担义务的当事人。12.权利客体指税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也即征税对象。13.税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。14混合销售行为指一项销售行为假如既包括VAT应税货物，又包括非应税劳务。15价外费用(即销售方的价外收入)是指价外向购置方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、包装费、包装物租金等及其他各种性质的价外收费。16折扣销售指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因而予以购货方的价格优惠。 17销售折扣指折扣在销售之后，是一个融资性质的理财费用，因此不得从销售额中减除，即按总价法计算销售额。 18销售折让是指货物销售后，因为其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需予以购货方的一个价格折让。 19委托加工的应税消费品指的是由委托方提供原材料和重要材料，受托方只收取加工费和代垫的辅助材料加工的应税消费品。20关税补征和追征是海关在关税纳税义务人按海关核定的税额缴纳关税后，发觉实际征收税额少于应当征收的税额时，责令纳税义务人补缴所差税款的一个行政行为。 21.三通一平指的是通水、通电、通路和场地平整。 22.房产是指有房屋和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、信息、工作、娱乐、居住的场所。 23. 公益救助性的捐赠是指纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。 24.收入净额指纳税人从事生产、经营活动取得的收入扣除销售折扣、销货退回等各项支出后的收入额。 25. 企业所得税的税额扣除，是指国家对企业来自境外所得依法征收所得税时，允许企业将其已在境外缴纳的所得税税额从其应向本国缴纳的所得税税额中扣除。税额扣除是防止国际间对同一所得重复征税的一项重要措施，它能确保对同一笔所得只征一次税。26. 居民纳税义务人指在中国境内有住所，或无住所但居住满一年的个人。 27.非居民纳税义务人指在中国境内无住所，或无住所且居住不满一年的个人。 28.稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、刊登而取得的所得。29.税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实行税务管理的一个法定制度。 30.税收保全措施是税务机关对也许因为纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能确保或难以确保的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。 31.税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规的义务，有关国家机关采使用方法定的强制伎俩，强迫当事人履行义务的行为。32.纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以确保、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。 33. 税务行政复议是指当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务详细行政行为，依法向上一级税务机关提出申请，复议机关经审理对原税务机关详细行政行为依法作出维持、变更、撤消等决定的活动。 34. 税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织以为税务机关及其工作人员作出的税务详细行政行为违法或不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对详细税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。35. 偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、私自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报伎俩，不缴或者少缴应纳税款的行为。 二、简答题1答：（1）强制性。是指征收上的强制性，不以纳税人是否自愿为转移，依法计征，违法必究。（2）免费性。是指国家征税以后，不再直接返还给纳税者，也不需要对纳税人付出任何代价。（3）固定性。是指各级政府征税应按照法律程序同意的税法要求的措施和标准课征的。2. 答：起征点指税法要求的开始征税时税基所达成的最低界限。税基未达成起征点的不征税；达成或超出起征点的，按其所有税基计征税款。免征额指税法要求的税基中免于计税的数额。免征额部分不征税，只对超出免征额的税基计征税款。免征额一般是正常的费用扣除。在税法中要求起征点免征额是对纳税人的一个优惠，但二者优惠的侧重点不一样，前者优惠的是个别纳税人，后者则是对所有纳税人的优惠。3. 答：税法实行标准： 1）层次高的法律优于层次低的法律 2）同一层次的法律中，尤其法优于一般法 3）国际法优于国内法 4）实体法从旧，程序法从新。（不具追溯力）4. 答：税负转嫁的基本方式有四种，即前转、后转、消转和税收资本化。前转又称为顺转，指纳税人通过提升商品或要素的价格将税负转嫁给购置者。后转又称为逆转，指纳税人通过压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素的供应者。后转一般发生在生产要素的课税上。消转是指纳税人通过改进生产工艺，提升劳动生产率，自我消化税款。税收资本化指对某些能够增值的商品的课税，预先从商品价格中扣除，然后再从事交易的方式。5. 答：我国现行的税法体系： 1）税收实体法 、流转税类：增值税、消费税、营业税、关税 、资源税类：资源税、城镇土地使用税 、所得税类：企业所得税、涉外所得税、个人所得税 、特定目标税类：城建、车辆购置税、土地增值税、耕地占用税 、财产行为税类：房产税、城市房地产税、车船税、印花税、契税2）税收征收管理法：包括征管法、海关法、进出口关税条例。6. 答：税收的立法标准：1）从实际出发的标准2）公平标准3）民主决议的标准4）标准性与灵活性相结合的标准5）法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的标准。7.答：从税法角度，税率可划分为百分比税率、定额税率和累进税率三类。1）百分比税率是按税基要求但不随税基数额大小而变化的征税比率。2）定额税率亦称固定税额，它是按单位实物税基直接要求一定量税额的税率。3）累进税率是随税基增加而逐层提升的税率。累进税率因计算措施的不一样，又分为全额累进税率和超额累进税率两种。8答：所得课税的特点：1）税负相对公平2）一般不存在重复征税问题3）有利于维护国家的经济权益4）课税有弹性。9. 答：流转税的特点：1）课征普遍2）以流转额为计税依据3）实行百分比税率：除少数税种外，商品课税一般在税率的制定上，采取百分比税率。4）计算征收以便。10. 答： 增值税的类型包括：1）生产型增值税：不允许扣除固定资产价款，其课税依据相称于国内生产总值（GDP）。2）收入型增值税：允许扣除本期固定资产折旧，其课税依据相称于国民收入（V+M）（MPS物质产品平衡表体系，在国民经济核算体系（SNA国民经济核算体系）中大体相称于国民生产净值）3）消费型增值税：允许扣除当期购入的固定资产所有价值，这意味着不但对企业购进的原材料不征税，并且对其购进固定资产部分也不征税，即从整个社会来说，对资本品不征税，只对消费品部分征税。11. 答：由美国供应学派代表人物阿瑟拉弗设计的“拉弗曲线”。 税率 100% A C E