五章节财政税收和纳税人Stillwatersrundeep.流静水深流静水深,人静心深人静心深Wherethereislife,thereishope。有生命必有希望。有生命必有希望国国民民收收入入的的两两种种存存在在形形式式实物形式实物形式=社会总产品社会总产品已经消耗的生产资料已经消耗的生产资料（使用价值）（使用价值）（一年内）（一年内）（同期）（同期）=余下的净产品余下的净产品（新增加的产品）（新增加的产品）价值形式价值形式=社会产品价值社会产品价值消耗的生产资料的价值消耗的生产资料的价值（货币表现）（货币表现）（一年内）（一年内）（同期）（同期）=余下的净产值余下的净产值（新创造的价值）（新创造的价值）第第五五课课财财政政税税收收和和纳纳税税人人国民收入的分配与财政国民收入的分配与财政一、国民收入的分配一、国民收入的分配4、正确处理积累和消费的关系、正确处理积累和消费的关系（1）在生产发展、国民收入增加的基础）在生产发展、国民收入增加的基础上，使积累和消费部分都有所增长上，使积累和消费部分都有所增长（2）积累基金和消费基金必须同国民收）积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致入的物质构成相一致（3）社会主义国家国民收入的分配还必）社会主义国家国民收入的分配还必须正确处理国家、企业、个人三者之间的须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系关系第第五五课课财财政政税税收收和和纳纳税税人人国民收入的分配与财政国民收入的分配与财政二、财政收入和支出二、财政收入和支出1、财政：、财政：含义含义、特点特点、本质本质2、预算、预算3、财政、财政收入收入和和支出支出4、财政收支平衡、财政收支平衡第第五五课课财财政政税税收收和和纳纳税税人人国民收入的分配与财政国民收入的分配与财政三、财政的巨大作用三、财政的巨大作用1、财政的作用、财政的作用2、影响财政收入的主要因素、影响财政收入的主要因素（1）调节资源配置）调节资源配置（2）促进经济发展）促进经济发展（3）促进科教文卫事业发展）促进科教文卫事业发展（4）促进人民生活水平的提高）促进人民生活水平的提高（5）巩固国家政权）巩固国家政权（1）经济发展水平）经济发展水平（2）分配政策）分配政策第第五五课课财财政政税税收收和和纳纳税税人人税收与纳税人税收与纳税人一、税收及其基本特征一、税收及其基本特征1、税收的基本含义、税收的基本含义2、税收的基本特征、税收的基本特征3、违反税法的行为及其表现、违反税法的行为及其表现（1）强制性）强制性（2）无偿性）无偿性（3）固定性）固定性（4）三个特征之间的关系）三个特征之间的关系（5）税收与其他财政收入形式的区别）税收与其他财政收入形式的区别税收的基本含义和基本特征税收的基本含义和基本特征税收的税收的基本基本含义含义主体主体目的目的凭借凭借依据依据特点特点地位地位国家国家为实现为实现国家职能国家职能政治政治权力权力法律法律无偿无偿取得取得财政收入的财政收入的基本形式基本形式强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税收的税收的基本基本特征特征第第五五课课财财政政税税收收和和纳纳税税人人税收与纳税人税收与纳税人二、我国税收的性质和作用二、我国税收的性质和作用1、我国税收的性质、我国税收的性质取之于民，用之于民的新型税收取之于民，用之于民的新型税收（1）组织财政收入的基本形式）组织财政收入的基本形式2、我国税收的作用、我国税收的作用（2）调节经济的重要杠杆）调节经济的重要杠杆（3）国家实现经济监督的重要手段）国家实现经济监督的重要手段第第五五课课财财政政税税收收和和纳纳税税人人税收与纳税人税收与纳税人三、依法纳税是公民的基本义务三、依法纳税是公民的基本义务1、纳税人、纳税人2、我国的主要税种、我国的主要税种（1）增值税）增值税（2）营业税）营业税（3）消费税）消费税（4）企业所得税）企业所得税（5）个人所得税）个人所得税（6）关税）关税3、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务我国的主要税种我国的主要税种名称名称定义定义纳税人纳税人征税对征税对象象作用作用增殖税增殖税营业税营业税消费税消费税企业所得税企业所得税个人所得税个人所得税关税关税高考试题选析高考试题选析（95年全国高考）年全国高考）121990年和年和1991年我国国民收入示意图：年我国国民收入示意图：根根据据上上图图，1991年年与与1990年年相相比比，积积累累基基金金和和消消费费基基金金都都有所增长，其原因是（有所增长，其原因是（）A积累率提高，生产发展，国民收入增加积累率提高，生产发展，国民收入增加B消费率提高，生产发展，国民收入增加消费率提高，生产发展，国民收入增加C积累率和消费率不变，国民收入增加积累率和消费率不变，国民收入增加D积累率和消费率提高，国民收入增加积累率和消费率提高，国民收入增加C高考试题选析高考试题选析（2000年年春春季季高高考考）32.国国民民收收入入是是衡衡量量一一国国经经济济发发展展的重要指标的重要指标,它是指一定时期内它是指一定时期内A.物质生产部门所生产的物质资料的总和物质生产部门所生产的物质资料的总和B.物物质质生生产产部部门门和和非非物物质质生生产产部部门门生生产产的的全全部部产产品品C.社社会会总总产产品品扣扣除除同同期期消消耗耗的的生生产产资资料料后后剩剩余余的的部分部分D.社会总产值减去同期所消耗的生产资料的价值社会总产值减去同期所消耗的生产资料的价值（CD）高考试题选析高考试题选析（2000年全国高考）年全国高考）21通过对若干国家通过对若干国家经济史的统计分析发现，随着人均收入水经济史的统计分析发现，随着人均收入水平的提高，收入分配呈现平均化的趋势。平的提高，收入分配呈现平均化的趋势。这说明这说明A经济经增长会自动导致收入分配的经济经增长会自动导致收入分配的改善改善B经济弱长会自发实现公平与效率的经济弱长会自发实现公平与效率的结合结合C市场经济使收入分配日益平均化市场经济使收入分配日益平均化D经济发展是改善收入分配的基本途经济发展是改善收入分配的基本途径径（D）高考试题选析高考试题选析（2000年全国高考）年全国高考）31甲说：甲说：“谢天谢地，谢天谢地，我的购房贷款申请终于被批准了。我的购房贷款申请终于被批准了。”乙说：乙说：“好不容易，我多年积蓄的钱终于好不容易，我多年积蓄的钱终于够买一套房子了。够买一套房子了。”对话说明对话说明A甲的消费方式优于乙的消费方式甲的消费方式优于乙的消费方式B乙的消费方式优于甲的消费方式乙的消费方式优于甲的消费方式C在买方市场条件下应适当鼓励甲的消费在买方市场条件下应适当鼓励甲的消费方式方式D在买方市场条件下应适当鼓励乙的消费在买方市场条件下应适当鼓励乙的消费方式方式（C）