现代零售业会计现代零售业会计综合实训综合实训 总体情况说明:本学习情景设计的各项工作任务来源于现代零售业真实工作任务,有关业务流程及完成该项任务运用的各种手段与方法完全符合实际工作要求。本模拟企业发生的非购销商品业务包括现金收付业务、银行收付业务、资产购置业务等，在业务处理必须严格按照内部会计控制规范货币资金（试行）、现金管理暂行条例、支付结算办法等所规定的内容。 学习目标学习目标1.1.熟悉货币资金收款业务流程；熟悉货币资金收款业务流程；2.2.会遵守相关规定完成货币资金收款业务会计岗位各项原始凭会遵守相关规定完成货币资金收款业务会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿；证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿；3.3.熟悉货币资金支付业务流程；熟悉货币资金支付业务流程；4.4.会遵守相关规定完成货币资金支付业务会计岗位各项原始凭会遵守相关规定完成货币资金支付业务会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿。证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿。子学习情境一子学习情境一 款项取业务处理款项取业务处理 任务一任务一 现金收取现金收取 任务二任务二 转账支票收取转账支票收取子学习情境二子学习情境二 费用报销业务处理费用报销业务处理 任务一任务一 现金报销现金报销 任务二任务二 签发转账支票签发转账支票 任务三任务三 支票报销支票报销 子学习情境三子学习情境三 固定资产业务处理固定资产业务处理 任务一任务一 资产采购资产采购 任务二任务二 资产维修资产维修任务一任务一 现金收取现金收取 任务案例任务案例 任务处理任务处理 子学习情境一款项收取业务处理任务一任务一 现金收取现金收取 新疆商苑商城有限责任公司新疆商苑商城有限责任公司20122012年年1212月月2121日出售已使用的货车一辆发日出售已使用的货车一辆发生业务的原始凭证如下：生业务的原始凭证如下：现金收取 任务案例固定固定资产报废审批批单20112011年年1212月月2121日日资产名称货车原值66000购建时间 规格型号北京130已提折旧23474.00规定使用年限10单价66000净值42526.00已使用年限2数量1预提残值处理形式出售申请原因：更新换代，闲置，不需用。技术鉴定：负责人（签字）：齐大力财务部门意见：负责人（签字）： 单位负责人签章：王志刚 07年12月20日12月20日，办理已使用货车报废审批：现金收取固定固定资产清理清理单2011年12月21日名称单位数量原值已提折旧净值已使用年限商定价格北京130货车辆16600023474.0042526.0028000合计6600023474.0042526.008000清理费用与清理收入清理费用 清理收入时间凭证项目金额时间凭证项目金额12月21日，出售已使用货车：现金收取某某责任有限任有限责任公司收款通知任公司收款通知2011年12月21日收款事由收款事由出售已使用货车款合同号：略合同号：略交款人交款人王雅茜出票人开出票人开户行、行、账号：号：收款金收款金额（大写）（大写） 捌仟元整 ￥8000.00收款方式收款方式现金金 转账支票支票 银行行汇票票 其他其他备 注注出出纳： 经手人：手人：刘霄现金收取任务处理任务处理一、已使用货车报废审批一、已使用货车报废审批单据：单据：固定资产报废审批单固定资产报废审批单流程：流程：1212月月2020日，内部相关部门（后勤保卫处）将固日，内部相关部门（后勤保卫处）将固定资产报废审批单审核后传财务科；定资产报废审批单审核后传财务科；由财务科科长审核并签字。由财务科科长审核并签字。现金收取 12月月20日，办理已使用货车报废审批：日，办理已使用货车报废审批：固定资产报废审批单2011年12月20日资产名称货车原值66000购建时间2005年10月1日规格型号北京130已提折旧23474.00规定使用年限10单价66000净值42526.00已使用年限2数量1预提残值处理形式出售申请原因：更新换代，闲置，不需用。技术鉴定：负责人（签字）：齐大力 07 年12 月20 日财务部门意见：负责人（签字）：单位负责人签章：王志刚 07 年12 月20 日 李茂07年12月20日现金收取知识归纳知识归纳固定资产报废审批单内部相关人员审 核财务科长审核、签字报废审批流程现金收取二、出售已使用货车二、出售已使用货车（一）收取现金（一）收取现金单据：单据：固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单知单；流程：流程：1212月月2121日，内部相关部门（后勤保卫处）将固定资产日，内部相关部门（后勤保卫处）将固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单传财务科报废审批单、固定资产清理单、收款通知单传财务科出纳；出纳；由出纳核对固定资产报废审批单、固定资产清理单和由出纳核对固定资产报废审批单、固定资产清理单和收款通知单，核对无误后，收取现金并开具发票和收收款通知单，核对无误后，收取现金并开具发票和收据，在收据上加盖据，在收据上加盖“现金收讫现金收讫”章，填制现金交款单章，填制现金交款单将现金存银行。将现金存银行。现金收取（二）填制记账凭证（二）填制记账凭证单据：单据：固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单、收据、现金交款单通知单、收据、现金交款单流程：流程：会计核对会计核对固定资产报废审批单、固定资产清理单、固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单、收据、现金交款单收款通知单、收据、现金交款单，将记账联作为，将记账联作为原始凭证编制记账凭证；原始凭证编制记账凭证；会计在用友软件中录入会计在用友软件中录入电子记账凭证；电子记账凭证；将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。件中审核电子记账凭证。 现金收取现金收取现金收取现金送存（三）登记账簿（三）登记账簿财务科长审核编号后，交有关明细账人员记财务科长审核编号后，交有关明细账人员记账；账；明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将总账会计将3 3天的业务汇总记账并试算平衡天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。计整理装订。 现金收取知识归纳知识归纳内部相关人员审核、盖章财务科长审核、盖章收据固定资产报废审批单（记账联）现金收讫会计审核、制证固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单、收据、发票财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿现金收取现金收取任务二任务二 转账支票收取转账支票收取 任务案例任务案例 任务处理任务处理 子学习情境一款项收取业务处理任务二任务二 转账支票收取转账支票收取 新疆商苑商城有限责任公司新疆商苑商城有限责任公司20112011年年1212月月1717日日收济南万事达经贸有限责任公收济南万事达经贸有限责任公司广告费。司广告费。转账支票收取 任务案例 12月月17日，出纳办理广告费收取：日，出纳办理广告费收取：现金送存 新疆商苑商城有限责任公司收款通知单新疆商苑商城有限责任公司收款通知单2011年12月17日收款事由收款事由收济南万事达经贸有限责任公司广告费合同号：略合同号：略交款人交款人济南万事达经贸有限责任公司出票人开出票人开户行、行、账号：号：济南市工商南市工商银行行历下区支行下区支行 1601004209007805389收款金收款金额（大写）（大写） 贰万元整 ￥20000.00收款方式收款方式现金金 转账支票支票 银行汇票银行汇票 其他其他备 注注出出纳： 经手人：手人：王冰王冰转账支票收取12月17日，将收到的转账支票填制进账单送存银行。转账支票收取任务处理任务处理一、一、出纳办理广告费收取出纳办理广告费收取v单据：单据：收款通知单收款通知单v流程：流程：12月月17日，内部相关部门（客户）将日，内部相关部门（客户）将收款通知单、转账支票交出纳；收款通知单、转账支票交出纳；v出纳审核转账支票并签字；出纳审核转账支票并签字；v出纳开具发票。出纳开具发票。转账支票收取 新疆商苑商城有限责任公司收款通知单新疆商苑商城有限责任公司收款通知单2011年12月17日收款事由收款事由收济南万事达经贸有限责任公司广告费合同号：略合同号：略交款人交款人济南万事达经贸有限责任公司出票人开出票人开户行、行、账号：号：济南市工商南市工商银行行历下区支行下区支行 1601004209007805389收款金收款金额（大写）（大写） 贰万元整 ￥20000.00收款方式收款方式现金金 转账支票支票 银行汇票银行汇票 其他其他备 注注出出纳： 经手人：手人：王冰王冰孟亮转账支票收取知识归纳知识归纳收款通知单、转账支票内部相关人员交款出纳审核、开发票支票存银行发票转账支票收取v二、转账支票送存银行二、转账支票送存银行v（一）转账支票送存（一）转账支票送存v单据：单据：收款通知单、转账支票收款通知单、转账支票；v流程：流程：12月月17日，内部相关部门（客户）将收款日，内部相关部门（客户）将收款通知单、转账支票交出纳；通知单、转账支票交出纳；v由出纳审核核无误后，填制进账单将转账支票送存由出纳审核核无误后，填制进账单将转账支票送存银行。银行受理后，将进账单收账通知联加盖银行。银行受理后，将进账单收账通知联加盖“业务业务清讫清讫”章退出纳。章退出纳。转账支票收取v（二）填制记账凭证（二）填制记账凭证v单据：单据：收款通知单、收据、进账单、发票收款通知单、收据、进账单、发票v流程：流程：会计核对收款通知单、收据、进账单、发会计核对收款通知单、收据、进账单、发票，将记账联作为原始凭证编制记账凭证；会计在票，将记账联作为原始凭证编制记账凭证；会计在用友软件中录入电子记账凭证；用友软件中录入电子记账凭证；v将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友核无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。软件中审核电子记账凭证。 转账支票收取转账支票收取v（三）登记账簿（三）登记账簿v财务科长审核编号后，交有关明细账人员财务科长审核编号后，交有关明细账人员记账；记账；v明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；证整理粘贴，并交总账会计汇总；v总账会计将总账会计将3天的业务汇总记账并试算平衡天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。计整理装订。 转账支票收取知识归纳知识归纳内部相关人员交款出纳审核、送存支票进账单收款通知单、转账支票业务清讫会计审核、制证收款通知单、进账单、发票财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿转账支票收取转账支票收取子学习情境二子学习情境二 费用报销费用报销 任务一任务一 现金报销现金报销 任务案例任务处理现金报销任务一任务一 现金报销现金报销 新疆商苑商城有限责任公司新疆商苑商城有限责任公司20122012年年1212月月3 3日现金报销加油费发生业务的日现金报销加油费发生业务的原始凭证如下：原始凭证如下： 任务案例现金报销 12月月3日，办理费用报销审批：日，办理费用报销审批：现金报销新疆商苑商城有限新疆商苑商城有限责任公司任公司费用用报销单报销部部门：后勤保卫处 2011 年年 12月月 3 日日 附附报销单据据1 张费用用项目及用途目及用途金金 额部部门审批批齐大力支付汽油费235.00公司公司审批批王胜利财务审批批合合 计￥235.00金金额（大写）：（大写）：贰佰叁拾伍元整实报金金额（大写）：（大写）：贰佰叁拾伍元整付款方式：付款方式：现金金转账支票支票 银行行汇票票 电汇 其他其他出出纳： 经手人：手人：赵康赵康新疆省商品销售统一发票 发票代码137010722789137010722789发票号码07841684客户名称除客户名称手写无效二00八年底前开具有效新疆高速公路石油发展公司 2011-12-03No.9873-108597品名：E93#单价：5.99 数量：39.2320金额￥235.00大写：贰佰叁拾伍元整合计金额￥235.00金额大写：贰佰叁拾伍元整鲁国税发票字2011079号卷数XXXXXXXXXX新疆金岁印务中心2011年8月印现金报销现金付讫12月3日，出纳付现金并加盖“现金付讫”： 新疆商苑商城有限责任公司费用报销单报销部门：后勤保卫处2011年12月3日附报销单据1张出纳：经手人：赵康费用项目及用途金额部门审批齐大力支付汽油费235.00公司审批王胜利财务审批合计￥235.00金额（大写）：贰佰叁拾伍元整实报金额（大写）：贰佰叁拾伍元整付款方式：现金转账支票银行汇票电汇其他现金报销现金付讫新疆省商品销售统一发票 发票代码137010722789137010722789发票号码07841684客户名称除客户名称手写无效二00八年底前开具有效新疆高速公路石油发展公司 2011-12-03No.9873-108597品名：E93#单价：5.99 数量：39.2320金额￥235.00大写：贰佰叁拾伍元整合计金额￥235.00金额大写：贰佰叁拾伍元整鲁国税发票字2011079号卷数XXXXXXXXXX新疆金岁印务中心2011年8月印现金报销任务处理任务处理一、加油费报销审批一、加油费报销审批单据：单据：费用报销单费用报销单流程：流程：1212月月3 3日，内部相关部门（后勤部）将费用报销日，内部相关部门（后勤部）将费用报销单审核后传财务科；单审核后传财务科；由财务科科长审核并签字。由财务科科长审核并签字。现金报销知识归纳知识归纳费用报销单内部相关人员审 核财务科长审核、签字报废审批流程现金报销二、出纳办理现金报销二、出纳办理现金报销（一）支付现金（一）支付现金单据：单据：费用报销单、发票费用报销单、发票；流程：流程：1212月月3 3日，内部相关部门（后勤部）将费用报销单、日，内部相关部门（后勤部）将费用报销单、发票传财务科出纳；发票传财务科出纳；由出纳核对费用报销单、发票，核对无误后，支付现由出纳核对费用报销单、发票，核对无误后，支付现金，在费用报销单上加盖金，在费用报销单上加盖“现金付讫现金付讫”章。章。现金报销（二）填制记账凭证（二）填制记账凭证单据：单据：费用报销单、发票费用报销单、发票流程：流程：会计核对会计核对费用报销单、发票费用报销单、发票，将记账联作为原，将记账联作为原始凭证编制记账凭证；始凭证编制记账凭证；会计在用友软件中录入电会计在用友软件中录入电子记账凭证；子记账凭证；将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。件中审核电子记账凭证。 现金报销现金报销（三）登记账簿（三）登记账簿财务科长审核编号后，交有关明细账人员记财务科长审核编号后，交有关明细账人员记账；账；明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将总账会计将3 3天的业务汇总记账并试算平衡天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。计整理装订。 现金报销知识归纳知识归纳内部相关人员审核、盖章财务科长审核、盖章费用报销单、发票费用报销单单、发票现金付讫会计审核、制证财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿现金送存业务处理费用报销单、发票现金报销流程子学习情境二子学习情境二 费用报销费用报销 任务二任务二 签发转账支票签发转账支票 任务案例 任务处理 任务二任务二 签发转账支票签发转账支票 签发转账支票 任务案例 新疆商苑商城有限责任公司2012年12月1日签发转账支票业务的原始凭证如下： 12月月3日，办理支票领用审批：日，办理支票领用审批：签发转账支票新疆商苑商城有限新疆商苑商城有限责任公司支票任公司支票领用用单支票支票领用用单副副联收款收款单位位济南文高办公用品公司用用 途途购买办公用品同志：同志：你你领用用 号号支票，支票，现已交回，特已交回，特退此据退此据经手人：手人：年年 月月 日日支票限支票限额壹仟元整支票号支票号码部部门审批：批：齐大力007年年12 月月1 日日公司公司审批：批：王胜利 2011年年12 月月1 日日财务审批：批：领用人：用人：高虎2011年年12 月月1 日日说明：明：1、支票、支票领用人必用人必须按按规定填写收款定填写收款单位（全称）、用途、支票限位（全称）、用途、支票限额、支票号、支票号码。 2、支票、支票经管人管人员、财务印章保管人印章保管人员必必须按按规定定签发支票、加盖支票、加盖财务印章。印章。违反反规定造成的定造成的损失由失由责任人承担。任人承担。 3、支票、支票遗失造成的失造成的损失由失由领用人承担。用人承担。 4 4、支票、支票应在在领用用3天内天内办理理报销手手续。12月1日，出纳签发转账支票并登记支票登记薄：签发转账支票支票领用登记薄领用日期领用部门领用人支票号预计金额用途收款人核销人核销日期备注任务处理任务处理一、支票领用审批一、支票领用审批单据：单据：支票领用单支票领用单流程：流程：1212月月1 1日，内部相关部门（后勤部）将支票领用日，内部相关部门（后勤部）将支票领用单审核后传财务科；单审核后传财务科；由财务科科长审核并签字。由财务科科长审核并签字。签发转账支票 12月月1日，办理支票领用审批：日，办理支票领用审批：签发转账支票 李茂2011年12月1日知识归纳知识归纳支票领用单内部相关人员审 核财务科长审核、签字报废审批流程签发转账支票二、出纳签发转账支票二、出纳签发转账支票单据：单据：支票领用单、支票支票领用单、支票；流程：流程：1212月月1 1日，内部相关部门（后勤部）将审批后的支票日，内部相关部门（后勤部）将审批后的支票领用单传财务科出纳；领用单传财务科出纳；由出纳审核支票领用单，核对无误后，签发转账支票由出纳审核支票领用单，核对无误后，签发转账支票，登记支票登记薄。，登记支票登记薄。签发转账支票高示范章财务专用章知识归纳知识归纳会计盖章财务科长审核、盖章支票领用单出纳签发转账支票内部相关人员审核、盖章转账支票支票领用单支票登记簿签发转账支票流程签发转账支票转账支票子学习情境二子学习情境二 费用报销业务处理费用报销业务处理 任务三任务三 支票报销支票报销 任务案例 任务处理 任务三任务三 支票报销支票报销 新疆商苑商城有限责任公司新疆商苑商城有限责任公司20122012年年1212月月1 1日支票报销办公用品业务的原日支票报销办公用品业务的原始凭证如下：始凭证如下： 任务案例支票报销 12月月1日，办理费用报销审批：日，办理费用报销审批：支票报销 新疆商苑商城有限新疆商苑商城有限责任公司任公司费用用报销单报销部部门：后勤保卫处 2011 年年12月月 1 日日 附附报销单据据 2 张费用用项目及用途目及用途金金 额部部门审批批齐大力购办公用品960.00公司公司审批批王胜利财务审批批合合 计960.00金金额（大写）：（大写）：玖佰陆拾元整实报金金额（大写）：（大写）：玖佰陆拾元整付款方式：付款方式：现金金转账支票支票 银行行汇票票 电汇 其他其他出出纳： 经手人：手人：高虎转账付讫12月1日，出纳办理转账支票报销并加盖“转账付讫”：支票报销 新疆商苑商城有限新疆商苑商城有限责任公司任公司费用用报销单报销部部门：后勤保卫处 2011 年年12月月 1 日日 附附报销单据据 2 张费用用项目及用途目及用途金金 额部部门审批批齐大力购办公用品960.00公司公司审批批王胜利财务审批批合合 计960.00金金额（大写）：（大写）：玖佰陆拾元整实报金金额（大写）：（大写）：玖佰陆拾元整付款方式：付款方式：现金金转账支票支票 银行行汇票票 电汇 其他其他出出纳： 经手人：手人：高虎转账付讫支票报销材料物材料物资验收收单 20112011年年 1212月月 1 1 日日采采购部部门后勤保卫处验收部收部门办公室第第二二联 财务记账编号号品名品名规格型号格型号单位位数量数量单价价金金额打印纸A4包5018.00900.00签字笔10支盒320.0060.00备注：注： 送交人：送交人：高虎 验收人：收人：张梅 任务处理任务处理一、办公用品报销审批一、办公用品报销审批单据：单据：费用报销单费用报销单流程：流程：1212月月1 1日，内部相关部门（后勤部）将费用报销日，内部相关部门（后勤部）将费用报销单审核后传财务科；单审核后传财务科；由财务科科长审核并签字。由财务科科长审核并签字。支票报销12月1日，出纳办理转账支票报销：新疆商苑商城有限责任公司费用报销单报销部门：后勤保卫处 2012 年12月 1 日 附报销单据 2 张出纳： 经手人：高虎费用项目及用途金 额部门审批齐大力购办公用品960.00公司审批王胜利财务审批合 计960.00金额（大写）：玖佰陆拾元整实报金额（大写）：玖佰陆拾元整付款方式：现金 转账支票 银行汇票 电汇 其他支票报销李茂知识归纳知识归纳费用报销单内部相关人员审 核财务科长审核、签字报废审批流程支票报销二、出纳办理支票报销二、出纳办理支票报销（一）支票报销（一）支票报销单据：单据：费用报销单、发票、材料物资验收单费用报销单、发票、材料物资验收单流程：流程：1212月月1 1日，内部相关部门（后勤部）将费用报销单、日，内部相关部门（后勤部）将费用报销单、发票、材料物资验收单传财务科出纳；发票、材料物资验收单传财务科出纳；由出纳核对费用报销单、发票、材料物资验收单，核由出纳核对费用报销单、发票、材料物资验收单，核对无误后，在费用报销单上加盖对无误后，在费用报销单上加盖“转账付讫转账付讫”章，在章，在支票登记薄上办理报销手续。支票登记薄上办理报销手续。支票报销（二）填制记账凭证（二）填制记账凭证单据：单据：费用报销单、发票费用报销单、发票流程：流程：会计核对费用会计核对费用报销单、发票、材料物资验收单报销单、发票、材料物资验收单，将记账联作为原始凭证编制记账凭证；将记账联作为原始凭证编制记账凭证；会计在用友软件中录入电子记账凭证；会计在用友软件中录入电子记账凭证；将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。件中审核电子记账凭证。 支票报销支票报销（三）登记账簿（三）登记账簿财务科长审核编号后，交有关明细账人员记财务科长审核编号后，交有关明细账人员记账；账；明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将总账会计将3 3天的业务汇总记账并试算平衡天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。计整理装订。 支票报销知识归纳知识归纳内部相关人员审核、盖章财务科长审核、盖章费用报销单单会计审核、制证财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿费用报销单、发票支票报销流程支票报销任务一任务一 资产采购资产采购 任务案例任务案例 任务处理任务处理 子学习情境三固定资产业务处理任务一任务一 资产采购资产采购 新疆商苑商城有限责任公司新疆商苑商城有限责任公司20122012年年1212月月1919日购入惠普打印机发生业务日购入惠普打印机发生业务的原始凭证如下：的原始凭证如下：资产采购 任务案例 12月月19日，办理购入打印机审批：日，办理购入打印机审批：资产采购新疆商苑商城有限新疆商苑商城有限责任公司任公司费用用报销单报销部部门：后勤保卫处 2011 年年 12月月 19 日日 附附报销单据据 4 张费用用项目及用途目及用途金金 额部部门审批批齐大力齐大力购打印机15958.80公司公司审批批王胜利王胜利财务审批批合合 计15958.80金金额（大写）：（大写）：壹万伍仟玖佰伍拾捌元捌角整实报金金额（大写）：（大写）：壹万伍仟玖佰伍拾捌元捌角整付款方式：付款方式：现金金 转账支票支票 银行行汇票票 电汇 其他其他出出纳： 经手人：手人：高虎 固定固定资产入入库单 2011年年12月月19 日日 送交送交单位位后勤保卫处说 明明品名及品名及规格格单 位位送交数量送交数量实收数量收数量单 价价金金 额惠普打印机台2 27979.4015958.80负责人：人：宋彬 会会计： 保管：保管：王芳 送交人：送交人：高虎 固定固定资产领用用单 2011年年12月月19 日日 领用用单位位办公室说 明明品名及品名及规格格单 位位请领数量数量实发数量数量单 价价金金 额惠普打印机台227979.4015958.80备注注预计使用年限使用年限6年年,预计净残残值率率3%,平均年限法平均年限法计提折旧提折旧.负责人：人：陈平 会会计： 保管：保管：王芳 领用：用：张梅转账付讫12月19日，办理支票报销：资产采购新疆商苑商城有限新疆商苑商城有限责任公司任公司费用用报销单报销部部门：后勤保卫处 2011 年年 12月月 19 日日 附附报销单据据 4 张费用用项目及用途目及用途金金 额部部门审批批齐大力齐大力购打印机15958.80公司公司审批批王胜利王胜利财务审批批合合 计15958.80金金额（大写）：（大写）：壹万伍仟玖佰伍拾捌元捌角整实报金金额（大写）：（大写）：壹万伍仟玖佰伍拾捌元捌角整付款方式：付款方式：现金金 转账支票支票 银行行汇票票 电汇 其他其他出出纳： 经手人：手人：高虎转账付讫转账付讫 固定固定资产入入库单 2011年年12月月19 日日 送交送交单位位后勤保卫处说 明明品名及品名及规格格单 位位送交数量送交数量实收数量收数量单 价价金金 额惠普打印机台2 27979.4015958.80负责人：人：宋彬 会会计： 保管：保管：王芳 送交人：送交人：高虎转账付讫转账付讫 固定固定资产领用用单 2011年年12月月19 日日 领用用单位位办公室说 明明品名及品名及规格格单 位位请领数量数量实发数量数量单 价价金金 额惠普打印机台227979.4015958.80备注注预计使用年限使用年限6年年,预计净残残值率率3%,平均年限法平均年限法计提折旧提折旧.负责人：人：陈平 会会计： 保管：保管：王芳 领用：用：张梅任务处理任务处理一、购入打印机审批一、购入打印机审批单据：单据：费用报销单费用报销单流程：流程：1212月月1919日，内部相关部门（后勤保卫处）将费日，内部相关部门（后勤保卫处）将费用报销单、增值税专用发票、固定资产入库单、用报销单、增值税专用发票、固定资产入库单、固定资产领用单审核后传财务科；固定资产领用单审核后传财务科；由财务科科长审核并签字。由财务科科长审核并签字。资产采购 12月月19日，办理购入打印机审批：日，办理购入打印机审批：资产采购 新疆商苑商城有限责任公司费用报销单报销部门：后勤保卫处 2011 年 12月 19 日 附报销单据 4 张出纳： 经手人：高虎费用项目及用途金 额部门审批齐大力购打印机15958.80公司审批王胜利财务审批合 计15958.80金额（大写）：壹万伍仟玖佰伍拾捌元捌角整实报金额（大写）：壹万伍仟玖佰伍拾捌元捌角整付款方式：现金 转账支票 银行汇票 电汇 其他李茂知识归纳知识归纳费用报销单内部相关人员审 核财务科长审核、签字报销审批流程资产采购二、支票报销购入打印机二、支票报销购入打印机（一）支票报销购入打印机（一）支票报销购入打印机单据：单据：费用报销单、增值税专用发票、固定资产费用报销单、增值税专用发票、固定资产入库单、固定资产领用单；入库单、固定资产领用单；流程：流程：1212月月1919日，内部相关部门（后勤部）将日，内部相关部门（后勤部）将费用报销单、费用报销单、增值税专用发票、固定资产入库单、固定资产增值税专用发票、固定资产入库单、固定资产领用单领用单传财务科出纳；传财务科出纳；由出纳核对由出纳核对费用报销单、增值税专用发票、固费用报销单、增值税专用发票、固定资产入库单、固定资产领用单定资产入库单、固定资产领用单，核对无误后，核对无误后，在支票登记薄上办理注销。在支票登记薄上办理注销。资产采购（二）填制记账凭证（二）填制记账凭证单据：单据：费用报销单、增值税专用发票、固定资费用报销单、增值税专用发票、固定资产入库单、固定资产领用单产入库单、固定资产领用单流程：流程：会计核对费用报销单、增值税专用发会计核对费用报销单、增值税专用发票、固定资产入库单、固定资产领用单，将票、固定资产入库单、固定资产领用单，将记账联作为原始凭证编制记账凭证；记账联作为原始凭证编制记账凭证；会计在用会计在用友软件中录入电子记账凭证；友软件中录入电子记账凭证；将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。件中审核电子记账凭证。 资产采购资产采购（三）登记账簿（三）登记账簿财务科长审核编号后，交有关明细账人员记账；财务科长审核编号后，交有关明细账人员记账；明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将总账会计将3 3天的业务汇总记账并试算平衡后，天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。装订。 资产采购知识归纳知识归纳内部相关人员审核、盖章财务科长审核、盖章费用报销单、发票、固定资产入库单、固定资产领用单会计审核、制证费用报销单、发票、固定资产入库单、固定资产领用单财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿资产采购资产采购任务二任务二 资产维修资产维修 任务案例任务案例 任务处理任务处理 子学习情境三固定资产业务处理任务二任务二 资产维修资产维修 新疆商苑商城有限责任公司新疆商苑商城有限责任公司20122012年年1212月月1919日购入维修用涂料发生业务日购入维修用涂料发生业务的原始凭证如下：的原始凭证如下：资产维修 任务案例 12月月19日，办理维修用涂料报销审批：日，办理维修用涂料报销审批：资产维修 新疆商苑商城有限新疆商苑商城有限责任公司任公司费用用报销单报销部部门：后勤保卫处 2011 年年 12月月 19 日日 附附报销单据据 3 张费用用项目及用途目及用途金金 额部部门审批批齐大力齐大力支付维修材料费1053.00公司公司审批批王胜利王胜利财务审批批合合 计1053.00金金额（大写）：（大写）：壹仟零伍拾叁元整实报金金额（大写）：（大写）：壹仟零伍拾叁元整付款方式：付款方式：现金金 转账支票支票 银行行汇票票 电汇 其他其他出出纳： 经手人：手人：高虎资产维修材料物材料物资验收收单 2011年12月19 日日采采购部部门后勤保卫处验收部收部门后勤保卫处第第二二联 财务记账编号号品名品名规格型号格型号单位位数量数量单价价金金额涂料桶1090.00900.00备注：注：送交人：送交人：高虎 验收人：收人：王芳转账付讫12月19日，办理支票报销：资产维修 新疆商苑商城有限新疆商苑商城有限责任公司任公司费用用报销单报销部部门：后勤保卫处 2011 年年 12月月 19 日日 附附报销单据据 3 张费用用项目及用途目及用途金金 额部部门审批批齐大力齐大力支付维修材料费1053.00公司公司审批批王胜利王胜利财务审批批合合 计1053.00金金额（大写）：（大写）：壹仟零伍拾叁元整实报金金额（大写）：（大写）：壹仟零伍拾叁元整付款方式：付款方式：现金金 转账支票支票 银行行汇票票 电汇 其他其他出出纳： 经手人：手人：高虎转账付讫转账付讫资产维修材料物材料物资验收收单 2011年12月19 日日采采购部部门后勤保卫处验收部收部门后勤保卫处第第二二联 财务记账编号号品名品名规格型号格型号单位位数量数量单价价金金额涂料桶1090.00900.00备注：注：送交人：送交人：高虎 验收人：收人：王芳任务处理任务处理一、维修用涂料报销审批一、维修用涂料报销审批单据：单据：费用报销单费用报销单流程：流程：1212月月1919日，内部相关部门（后勤保卫处）将费日，内部相关部门（后勤保卫处）将费用报销单、增值税专用发票、材料物资验收单用报销单、增值税专用发票、材料物资验收单审核后传财务科；审核后传财务科；由财务科科长审核并签字。由财务科科长审核并签字。资产维修 12月月19日，办理维修用涂料报销审批：日，办理维修用涂料报销审批：资产维修新疆商苑商城有限责任公司费用报销单报销部门：后勤保卫处 2011 年 12 月 19 日 附报销单据 3 张出纳： 经手人：高虎费用项目及用途金 额部门审批齐大力支付维修材料费1053.00公司审批王胜利财务审批合 计1053.00金额（大写）：壹仟零伍拾叁元整实报金额（大写）：壹仟零伍拾叁元整付款方式：现金 转账支票 银行汇票 电汇 其他李茂知识归纳知识归纳费用报销单内部相关人员审 核财务科长审核、签字报销审批流程资产维修二、报销维修用涂料二、报销维修用涂料（一）报销维修用涂料（一）报销维修用涂料单据：单据：费用报销单、增值税专用发票、材料物资费用报销单、增值税专用发票、材料物资验收单；验收单；流程：流程：1212月月1919日，内部相关部门（后勤保卫处）将日，内部相关部门（后勤保卫处）将费用报费用报销单、增值税专用发票、材料物资验收单审核销单、增值税专用发票、材料物资验收单审核传财务科出纳；传财务科出纳；由出纳核对费用报销单、增值税专用发票、材由出纳核对费用报销单、增值税专用发票、材料物资验收单审核，核对无误后，付现金并加料物资验收单审核，核对无误后，付现金并加盖盖“现金付讫现金付讫”章。章。资产维修（二）填制记账凭证（二）填制记账凭证单据：单据：费用报销单、增值税专用发票、材料物费用报销单、增值税专用发票、材料物资验收单资验收单流程：流程：会计核对费用报销单、增值税专用发会计核对费用报销单、增值税专用发票、材料物资验收单，将记账联作为原始凭票、材料物资验收单，将记账联作为原始凭证编制记账凭证；证编制记账凭证；会计在用友软件中录入电子记会计在用友软件中录入电子记账凭证；账凭证；将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。件中审核电子记账凭证。 资产维修资产维修（三）登记账簿（三）登记账簿财务科长审核编号后，交有关明细账人员记财务科长审核编号后，交有关明细账人员记账；账；明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将总账会计将3 3天的业务汇总记账并试算平衡天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。计整理装订。 资产维修知识归纳知识归纳内部相关人员审核、盖章财务科长审核、盖章费用报销单、增值税专用发票、材料物资验收单会计审核、制证费用报销单、增值税专用发票、材料物资验收单财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿资产维修资产维修