认真落实鼓励企业增加科认真落实鼓励企业增加科技投入的政策技投入的政策成成成成 森森森森山东省经贸委新技术推广站山东省经贸委新技术推广站山东省经贸委新技术推广站山东省经贸委新技术推广站山东省企业技术创新促进会山东省企业技术创新促进会山东省企业技术创新促进会山东省企业技术创新促进会20072007年年年年1010月月月月手机：手机：手机：手机：1360540737913605407379俐址辈辣糜费系就妖厨汞眼银饿膊寇葱苑拘旭叮尽威仅挎钳糙趾读惊靶醇认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策1 1主要内容主要内容n n第一部分：技术创新政策综述第一部分：技术创新政策综述n n第二部分：所得税抵扣政策简析第二部分：所得税抵扣政策简析n n第三部分：抵扣政策的落实第三部分：抵扣政策的落实莹侧报呛扶纷蔚矢迟棵狙恰套氢鼎讽愁各粕锻氨扒祖馋早雄珍门摩滞敏抄认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策2 2第一部分第一部分技术创新政策综述技术创新政策综述嫡炕猾蠢抖未蓄芋枪目确菩呸病靛艳驭冶铅然确钻谚铝挛溺祖缩尊洼鲍干认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策3 3n n技术创新政策是一个政策体系，是一个国家为促技术创新政策是一个政策体系，是一个国家为促技术创新政策是一个政策体系，是一个国家为促技术创新政策是一个政策体系，是一个国家为促进技术创新活动、规范创新行为而采取的各种直进技术创新活动、规范创新行为而采取的各种直进技术创新活动、规范创新行为而采取的各种直进技术创新活动、规范创新行为而采取的各种直接和间接的政策与措施的总和。接和间接的政策与措施的总和。接和间接的政策与措施的总和。接和间接的政策与措施的总和。n n技术创新政策是个政策体系，是若干不同类型政技术创新政策是个政策体系，是若干不同类型政技术创新政策是个政策体系，是若干不同类型政技术创新政策是个政策体系，是若干不同类型政策工具的有机组合，不是各自为政。策工具的有机组合，不是各自为政。策工具的有机组合，不是各自为政。策工具的有机组合，不是各自为政。n n在促进技术创新活动的同时，也要对技术创新活在促进技术创新活动的同时，也要对技术创新活在促进技术创新活动的同时，也要对技术创新活在促进技术创新活动的同时，也要对技术创新活动进行规范，包括必要的干预和限制。动进行规范，包括必要的干预和限制。动进行规范，包括必要的干预和限制。动进行规范，包括必要的干预和限制。n n政策手段与工具及实施方式包括直接和间接两种政策手段与工具及实施方式包括直接和间接两种政策手段与工具及实施方式包括直接和间接两种政策手段与工具及实施方式包括直接和间接两种基本模式。基本模式。基本模式。基本模式。一、什么是创新政策?楷绘肘挥识棠规岁峰呸俯虱葵枫见剐敝零洛块更抽辰矢耕戮圃附掳君淖糕认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策4 4二、技术创新政策与企业的关系二、技术创新政策与企业的关系n n企业投资关注价值创造和股东的投资回报，而价企业投资关注价值创造和股东的投资回报，而价企业投资关注价值创造和股东的投资回报，而价企业投资关注价值创造和股东的投资回报，而价值创造与股东投资回报二者受当地的企业技术创值创造与股东投资回报二者受当地的企业技术创值创造与股东投资回报二者受当地的企业技术创值创造与股东投资回报二者受当地的企业技术创新环境的直接制约。技术创新政策环境通过提升新环境的直接制约。技术创新政策环境通过提升新环境的直接制约。技术创新政策环境通过提升新环境的直接制约。技术创新政策环境通过提升区域投资吸引力影响新增投资与原有企业投资，区域投资吸引力影响新增投资与原有企业投资，区域投资吸引力影响新增投资与原有企业投资，区域投资吸引力影响新增投资与原有企业投资，对企业价值行为、创造的价值量和价值分配有着对企业价值行为、创造的价值量和价值分配有着对企业价值行为、创造的价值量和价值分配有着对企业价值行为、创造的价值量和价值分配有着高度正相关的关系，长期影响区域的经济总量与高度正相关的关系，长期影响区域的经济总量与高度正相关的关系，长期影响区域的经济总量与高度正相关的关系，长期影响区域的经济总量与质量。因此各国政府都在改善本国的技术创新政质量。因此各国政府都在改善本国的技术创新政质量。因此各国政府都在改善本国的技术创新政质量。因此各国政府都在改善本国的技术创新政策环境，围绕社会经济发展出台了一系列的创新策环境，围绕社会经济发展出台了一系列的创新策环境，围绕社会经济发展出台了一系列的创新策环境，围绕社会经济发展出台了一系列的创新政策。政策。政策。政策。 斩弛履扇馅京鲤埃炸虑桶扒自栋勉阳秩抄富疫姥毕检洼簇焊剃伴羔弱雇乍认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策5 5三、技术创新政策的内容三、技术创新政策的内容n n技术创新政策是规范技术创新活动的各种政策工具技术创新政策是规范技术创新活动的各种政策工具技术创新政策是规范技术创新活动的各种政策工具技术创新政策是规范技术创新活动的各种政策工具的集合，一般说来技术创新政策是科技政策与产业的集合，一般说来技术创新政策是科技政策与产业的集合，一般说来技术创新政策是科技政策与产业的集合，一般说来技术创新政策是科技政策与产业政策的结合，同时涉及到财政、税收、金融、人事、政策的结合，同时涉及到财政、税收、金融、人事、政策的结合，同时涉及到财政、税收、金融、人事、政策的结合，同时涉及到财政、税收、金融、人事、教育、国防、社会、文化、外交、外贸等许多方面教育、国防、社会、文化、外交、外贸等许多方面教育、国防、社会、文化、外交、外贸等许多方面教育、国防、社会、文化、外交、外贸等许多方面的政策与法律。的政策与法律。的政策与法律。的政策与法律。 n n创新政策不等于科技政策。创新政策不等于科技政策。创新政策不等于科技政策。创新政策不等于科技政策。n n当前企业技术创新政策主要有创新财政政策、创新当前企业技术创新政策主要有创新财政政策、创新当前企业技术创新政策主要有创新财政政策、创新当前企业技术创新政策主要有创新财政政策、创新税收政策、金融政策、人才激励政策、引消吸再创税收政策、金融政策、人才激励政策、引消吸再创税收政策、金融政策、人才激励政策、引消吸再创税收政策、金融政策、人才激励政策、引消吸再创新、基地平台、教育、科技管理等等。新、基地平台、教育、科技管理等等。新、基地平台、教育、科技管理等等。新、基地平台、教育、科技管理等等。衔迭悟修胳岸狄床蜒滨伦栋揽砸墅柳躯填绥痈腺宾详舍鞘蹭沥却见粕栈赘认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策6 65鼓励自主创新的政策n n当前政府正在制定整套的鼓励自主创新的政策当前政府正在制定整套的鼓励自主创新的政策当前政府正在制定整套的鼓励自主创新的政策当前政府正在制定整套的鼓励自主创新的政策n n国务院国务院国务院国务院2006200620062006年年年年6 6 6 6号文件（号文件（号文件（号文件（60606060条）条）条）条）n n科技投入（科技投入（科技投入（科技投入（6 6 6 6） 税收激励（税收激励（税收激励（税收激励（8 8 8 8） 金融支持（金融支持（金融支持（金融支持（7 7 7 7）n n政府采购（政府采购（政府采购（政府采购（5 5 5 5） 引进消化吸收再创新（引进消化吸收再创新（引进消化吸收再创新（引进消化吸收再创新（6 6 6 6）n n创造和保护知识产权（创造和保护知识产权（创造和保护知识产权（创造和保护知识产权（5 5 5 5） 人才队伍（人才队伍（人才队伍（人才队伍（7 7 7 7）n n教育与科普（教育与科普（教育与科普（教育与科普（4 4 4 4） 科技创新基地与平台（科技创新基地与平台（科技创新基地与平台（科技创新基地与平台（5 5 5 5） n n加强统筹协调（加强统筹协调（加强统筹协调（加强统筹协调（7 7 7 7）n n为了落实为了落实为了落实为了落实6 6 6 6号文件，有关政府部门正制定号文件，有关政府部门正制定号文件，有关政府部门正制定号文件，有关政府部门正制定99999999个文件个文件个文件个文件撞洁见妓借粮罪波践昧明瘴经辜厩痕推象铸崭伞组锄甲椿手瞅乏厚急挞橱认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策7 75鼓励自主创新的政策n n参与参与参与参与99999999个文件制定的政府部门很多，其中主要是下列个文件制定的政府部门很多，其中主要是下列个文件制定的政府部门很多，其中主要是下列个文件制定的政府部门很多，其中主要是下列部门：主持制定政策数量部门：主持制定政策数量部门：主持制定政策数量部门：主持制定政策数量n n国家发改委（国家发改委（国家发改委（国家发改委（29292929项）项）项）项）n n国家财政部（国家财政部（国家财政部（国家财政部（25252525项）项）项）项）n n国家科技部（国家科技部（国家科技部（国家科技部（17171717项）项）项）项）n n国家教育部（国家教育部（国家教育部（国家教育部（9 9 9 9项）项）项）项）n n国家人事部（国家人事部（国家人事部（国家人事部（4 4 4 4项）项）项）项）n n科工委、商务部、国资委、银监会、保监会各科工委、商务部、国资委、银监会、保监会各科工委、商务部、国资委、银监会、保监会各科工委、商务部、国资委、银监会、保监会各2 2 2 2项项项项n n信息产业部、开发行、进出口行、海关总署、总装备部信息产业部、开发行、进出口行、海关总署、总装备部信息产业部、开发行、进出口行、海关总署、总装备部信息产业部、开发行、进出口行、海关总署、总装备部各各各各1 1 1 1项项项项念呢幢纯胺滔宅科修珐歪朋镐泉书跑驭己落螟读岂躲喘脉晶瑶讽卉颗脾识认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策8 8 99项创新细化政策项创新细化政策n n2006年国发年国发6号文号文60条自主创新配套支持政策条自主创新配套支持政策n n99项创新配套政策的细化政策（第一批）项创新配套政策的细化政策（第一批）晶砂谢末入瘩殴寇识盏凿脑叫匿匪枷乳陪低咏怔耻砧圣气毋疥睫篇呀侮园认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策9 92.4鼓励自主创新的政策n n国家发改委国家发改委国家发改委国家发改委29292929项政策的重点是：项政策的重点是：项政策的重点是：项政策的重点是：n n自主创新成果产业化自主创新成果产业化自主创新成果产业化自主创新成果产业化* * * *、企业分配制度、企业分配制度、企业分配制度、企业分配制度* * * *、自主品牌建设自主品牌建设自主品牌建设自主品牌建设n n禁止与限制引进的技术目录、中小企业创新禁止与限制引进的技术目录、中小企业创新禁止与限制引进的技术目录、中小企业创新禁止与限制引进的技术目录、中小企业创新n n有限发展的高技术产业化重点领域、有限发展的高技术产业化重点领域、有限发展的高技术产业化重点领域、有限发展的高技术产业化重点领域、自主创新能力建设自主创新能力建设自主创新能力建设自主创新能力建设* * * *n n首台套重大技术装备依托工程管理、重大装备技术政策首台套重大技术装备依托工程管理、重大装备技术政策首台套重大技术装备依托工程管理、重大装备技术政策首台套重大技术装备依托工程管理、重大装备技术政策n n高技术企业发行企业债券、创业投资引导基金高技术企业发行企业债券、创业投资引导基金高技术企业发行企业债券、创业投资引导基金高技术企业发行企业债券、创业投资引导基金n n创业投资企业债权融资、中小企业信用社会化服务体系创业投资企业债权融资、中小企业信用社会化服务体系创业投资企业债权融资、中小企业信用社会化服务体系创业投资企业债权融资、中小企业信用社会化服务体系n n中小企业信用担保机构发展、区域知识产权交易市场中小企业信用担保机构发展、区域知识产权交易市场中小企业信用担保机构发展、区域知识产权交易市场中小企业信用担保机构发展、区域知识产权交易市场n n大中小型高新技术企业划分标准、重点工程装备采购大中小型高新技术企业划分标准、重点工程装备采购大中小型高新技术企业划分标准、重点工程装备采购大中小型高新技术企业划分标准、重点工程装备采购n n外商并购我国装备制造企业、外商投资产业指导目录外商并购我国装备制造企业、外商投资产业指导目录外商并购我国装备制造企业、外商投资产业指导目录外商并购我国装备制造企业、外商投资产业指导目录n n境外投资产业政策、产业技术政策、境外投资产业政策、产业技术政策、境外投资产业政策、产业技术政策、境外投资产业政策、产业技术政策、高技术产业项目管理高技术产业项目管理高技术产业项目管理高技术产业项目管理* * * *n n企业技术中心企业技术中心企业技术中心企业技术中心* * * *、国家工程研究中心、工程实验室管理办法、国家工程研究中心、工程实验室管理办法、国家工程研究中心、工程实验室管理办法、国家工程研究中心、工程实验室管理办法隐羡形咯敝躬诣弹姻仁膏硷亚峰旭电苫蹬驮衣绞腹狙队静弧屋脸塌掀嫁罕认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策10102.4鼓励自主创新的政策n n国家财政部国家财政部国家财政部国家财政部25252525项政策的重点是：项政策的重点是：项政策的重点是：项政策的重点是：n n公益性行业科研专项资金及中央级科研机构专项业务费管理公益性行业科研专项资金及中央级科研机构专项业务费管理公益性行业科研专项资金及中央级科研机构专项业务费管理公益性行业科研专项资金及中央级科研机构专项业务费管理n n863863863863、973973973973、攻关计划、重大装备研制专项资金管理办法、攻关计划、重大装备研制专项资金管理办法、攻关计划、重大装备研制专项资金管理办法、攻关计划、重大装备研制专项资金管理办法n n中央级科技项目绩效考核办法、财政资金激励企业创新中央级科技项目绩效考核办法、财政资金激励企业创新中央级科技项目绩效考核办法、财政资金激励企业创新中央级科技项目绩效考核办法、财政资金激励企业创新n n激励企业创新的财务管理办法激励企业创新的财务管理办法激励企业创新的财务管理办法激励企业创新的财务管理办法* * * *、国家科技基础平台建设国家科技基础平台建设国家科技基础平台建设国家科技基础平台建设n n创业投资引导基金等的管理办法、出口信用保险服务创业投资引导基金等的管理办法、出口信用保险服务创业投资引导基金等的管理办法、出口信用保险服务创业投资引导基金等的管理办法、出口信用保险服务n n自主创新产品预算管理办法自主创新产品预算管理办法自主创新产品预算管理办法自主创新产品预算管理办法* * * *、自主创新产品评标细则、自主创新产品评标细则、自主创新产品评标细则、自主创新产品评标细则* * * *n n政府采购自主创新产品目力及采购合同管理政府采购自主创新产品目力及采购合同管理政府采购自主创新产品目力及采购合同管理政府采购自主创新产品目力及采购合同管理n n重大建设工程采购自主创新产品、政府首购及订购重大建设工程采购自主创新产品、政府首购及订购重大建设工程采购自主创新产品、政府首购及订购重大建设工程采购自主创新产品、政府首购及订购n n政府采购国货认定标准、政府采购进口产品管理办法政府采购国货认定标准、政府采购进口产品管理办法政府采购国货认定标准、政府采购进口产品管理办法政府采购国货认定标准、政府采购进口产品管理办法n n支持创业投资企业发展的税收政策、科技计划进口税收政策支持创业投资企业发展的税收政策、科技计划进口税收政策支持创业投资企业发展的税收政策、科技计划进口税收政策支持创业投资企业发展的税收政策、科技计划进口税收政策n n重大技术装备研制进口税收政策重大技术装备研制进口税收政策重大技术装备研制进口税收政策重大技术装备研制进口税收政策* * * *、科研用品进口税收政策、科研用品进口税收政策、科研用品进口税收政策、科研用品进口税收政策n n科技孵化器税收政策、鼓励社会资金捐赠、税前工资列支科技孵化器税收政策、鼓励社会资金捐赠、税前工资列支科技孵化器税收政策、鼓励社会资金捐赠、税前工资列支科技孵化器税收政策、鼓励社会资金捐赠、税前工资列支廖伦孺辆埠磋楼每狠拒黔座样碎翁贬叮洋仓咱嘻窒裴洼盟掂卉墙猛吾鞭曝认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策11112.4鼓励自主创新的政策n n国家科技部国家科技部国家科技部国家科技部17171717项政策的重点是：项政策的重点是：项政策的重点是：项政策的重点是：n n自主创新产品认证评价自主创新产品认证评价自主创新产品认证评价自主创新产品认证评价* * * *、孵化器等中介机构认定办法孵化器等中介机构认定办法孵化器等中介机构认定办法孵化器等中介机构认定办法n n我国应掌握的自主知识产权的关键技术和产品目录我国应掌握的自主知识产权的关键技术和产品目录我国应掌握的自主知识产权的关键技术和产品目录我国应掌握的自主知识产权的关键技术和产品目录n n知识产权信息服务平台、在国外获得知识产权补贴知识产权信息服务平台、在国外获得知识产权补贴知识产权信息服务平台、在国外获得知识产权补贴知识产权信息服务平台、在国外获得知识产权补贴n n科技计划支持技术标准、农村实用人才培养科技计划支持技术标准、农村实用人才培养科技计划支持技术标准、农村实用人才培养科技计划支持技术标准、农村实用人才培养n n激励创新的人才评价和奖励制度、科普能力建设激励创新的人才评价和奖励制度、科普能力建设激励创新的人才评价和奖励制度、科普能力建设激励创新的人才评价和奖励制度、科普能力建设n n科研机构大学向社会开放、依托大企业建设重点实验室科研机构大学向社会开放、依托大企业建设重点实验室科研机构大学向社会开放、依托大企业建设重点实验室科研机构大学向社会开放、依托大企业建设重点实验室n n科研基础设施向企业开放、支持公益类科研机构科研基础设施向企业开放、支持公益类科研机构科研基础设施向企业开放、支持公益类科研机构科研基础设施向企业开放、支持公益类科研机构n n重大项目促进人才培养、促进高新区发展重大项目促进人才培养、促进高新区发展重大项目促进人才培养、促进高新区发展重大项目促进人才培养、促进高新区发展n n科技资源统筹协调机制科技资源统筹协调机制科技资源统筹协调机制科技资源统筹协调机制n n科研事业单位岗位设置管理科研事业单位岗位设置管理科研事业单位岗位设置管理科研事业单位岗位设置管理谷鞘纲会玩盂肺庐弗唤济坑烈孔卸签缆韩臣馏诽照望怠摆漫靖获饱邹糕倚认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策1212省经贸委技装处重申省经贸委技装处重申n鲁经贸技字2007235号关于进一步落实企业关于进一步落实企业关于进一步落实企业关于进一步落实企业技术创新若干配套政策的通知技术创新若干配套政策的通知技术创新若干配套政策的通知技术创新若干配套政策的通知n一、企业技术创新有关配套政策n（一）实施税收激励n1、企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分，可按税法规定在5年内结转抵扣。企业提取并实际支出的职工教育经费在计税工资总额2.5%以内的，可在企业所得税前扣除。峨割噶摈热叼溜贤磕拼巫童城偿绘释仁葵徒线朴岿瓷脸阂火缔妥钵挽湖审认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策1313n2、企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在30万元以下的，可一次或分次摊入管理费，其中达到固定资产标准的应单独管理，但不提取折旧；单位价值在30万元以上的，可采取双倍余额递减法或年数总和法实行加速折旧的政策。无过溜桐酋傻冯陛尊祥另晋填脏讫恐孕吠肥蜕洗憾把抗豹涯蛤龙冀慧榨刨认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策1414n3、国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业经严格认定后，自获利年度起两年内免征所得税，免税期满后减按15%的税率征收企业所得税。抹坚日掠德锥片詹凛伤盯茎扯扼冬逆兽跳糕晌杉柜映坎惊坊括料毯扰孔竣认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策1515n4、对符合国家规定条件的企业技术中心、国家工程（技术研究）中心等，进口规定范围内的科学研究和技术开发用品，免征进口关税和进口环节增值税；对承担国家重大科技专项、国家科技计划重点项目、国家重大技术装备研究开发项目和重大引进技术消化吸收再创新项目的企业进口国内不能生产的关键设备、原材料及零部件免征进口关税和进口环节增值税。逊契俊足隘序蜗扼妖摩斩截付给撤肠远拜晌下词汗鹤潭村破部槽渣税啸书认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策1616n（二）加快引进消化吸收再创新n1、凡由国家有关部门和地方政府核准或使用政府投资的重点工程项目中确需引进的重大技术装备，由项目业主联合制造企业制定引进消化吸收再创新方案，作为工程项目审批和核准的重要内容，报请国家有关主管部门审批（核准）后实施。茬赵醚沽钒招支桔狞辛蒜柏杜瓦羡脓闲秆杀唾么隔恐署骚曙妇趁土咯巫谱认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策1717n加强对引进技术工作的咨询和评估。重大技术和重大装备的引进消化吸收和再创新方案须经有关部门联合组织的专家委员会进行咨询论证，明确消化吸收和再创新的计划、目标和进度。将通过消化吸收是否形成了自主创新能力，作为对引进项目验收和评估的重要内容。锐烫翼卓苟彝矛肛王颁咒淹里渭限絮售阂汛诸尘叁邻役惦倔骑撒案保扁浦认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策1818n2、限制盲目、重复引进。限制进口国内已具备研究开发能力的关键技术；禁止或限制进口高消耗、高污染和已被淘汰的落后装备和技术。n3、支持产学研联合开展消化吸收和再创新。对重大装备的引进，用户单位应吸收制造企业、高等学校和科研院所参与，共同跟踪国际先进技术的发展，并在消化吸收的基础上，共同开展自主创新活动。利序亦脱猿赊答绊之叠机筋奥呢儿掀韦俏稀贤别置耕习苟馋普凰三蚁动军认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策1919n（三）推进人才队伍建设n1、改革和完善企业分配和激励机制，支持企业吸引科技人才，允许国有高新技术企业对技术骨干和管理骨干实施期权等激励政策。支持企业为高等学校和职业院校建立学生实习、实训基地。推进企业博士后科研工作，吸引优秀博士到企业从事科技创新。明确国有企业负责人对企业自主创新的领导职责。将企业技术创新投入和创新能力建设作为国有企业负责人业绩考核的重要内容。婪莹河胞距质坐嗓屏绝域殉萎异祷俭命整蹭遭俯朋蕊萝绢枕仙吃库极蚀楔认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策2020n2、结合重大项目的实施加强对创新人才的培养。实施省重大产业技术研究与开发项目和技术创新平台建设项目，要重视和做好相关的创新人才培养工作。在重大产业技术开发项目、产学研合作项目、省级以上技术中心和行业技术中心评审、验收、建设综合绩效评估中，把创新人才培养作为重要的考评指标。n3、实施“泰山学者”建设系列工程，逐步扩大在企业设置“泰山学者”岗位的领域和数量，形成学科建设、产业优势与人才作用的良性互动。晶郑边逐吝屉禁趋硕辆鞠肠优颇漓薄核囊由氢药凯探溉辞郎涡腕尊缔池淋认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策2121技术创新税收政策技术创新税收政策n n技术创新税收支持政策主要有涉及企业所得税、增技术创新税收支持政策主要有涉及企业所得税、增技术创新税收支持政策主要有涉及企业所得税、增技术创新税收支持政策主要有涉及企业所得税、增值税、营业税、海关关税等税种的支持政策。值税、营业税、海关关税等税种的支持政策。值税、营业税、海关关税等税种的支持政策。值税、营业税、海关关税等税种的支持政策。n n自自自自19941994年年年年-2005-2005年，国家出台的支持企业技术创新的年，国家出台的支持企业技术创新的年，国家出台的支持企业技术创新的年，国家出台的支持企业技术创新的税收政策文件中直接规定的条款约有税收政策文件中直接规定的条款约有税收政策文件中直接规定的条款约有税收政策文件中直接规定的条款约有100100条。条。条。条。n n20062006年新出台的年新出台的年新出台的年新出台的9999条创新配套细化政策主要涉及到条创新配套细化政策主要涉及到条创新配套细化政策主要涉及到条创新配套细化政策主要涉及到科技投入、税收激励、金融支持、政府采购、引进科技投入、税收激励、金融支持、政府采购、引进科技投入、税收激励、金融支持、政府采购、引进科技投入、税收激励、金融支持、政府采购、引进消化吸收再创新、创造和保护知识产权、人才队伍、消化吸收再创新、创造和保护知识产权、人才队伍、消化吸收再创新、创造和保护知识产权、人才队伍、消化吸收再创新、创造和保护知识产权、人才队伍、教育与科普、科技创新基地与平台、加强统筹管理教育与科普、科技创新基地与平台、加强统筹管理教育与科普、科技创新基地与平台、加强统筹管理教育与科普、科技创新基地与平台、加强统筹管理等与技术创新相关的支持政策。这些政策的制定与等与技术创新相关的支持政策。这些政策的制定与等与技术创新相关的支持政策。这些政策的制定与等与技术创新相关的支持政策。这些政策的制定与参与部门有发展改革委等、科技部、财政部、税务参与部门有发展改革委等、科技部、财政部、税务参与部门有发展改革委等、科技部、财政部、税务参与部门有发展改革委等、科技部、财政部、税务总局等总局等总局等总局等2222个部委（含政策性银行）。个部委（含政策性银行）。个部委（含政策性银行）。个部委（含政策性银行）。 n n创新的税收支持政策对产业、企业影响远远大于财创新的税收支持政策对产业、企业影响远远大于财创新的税收支持政策对产业、企业影响远远大于财创新的税收支持政策对产业、企业影响远远大于财政政策工具，应成为创新的主要政策工具。政政策工具，应成为创新的主要政策工具。政政策工具，应成为创新的主要政策工具。政政策工具，应成为创新的主要政策工具。 阴友痉脖短塔敖雅妈稳顶骸配钻拷攀薪浦棒吭业舒羊老错约鸣款婶洲悍向认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策2222 国家为什么出台技术开发投入费加国家为什么出台技术开发投入费加计扣除所得税政策？计扣除所得税政策？n n加大企业技术开发投入力度n n提高自主创新能力关陌宿崎兴抚细协尤浆龟猪睹孜毕港父享哲袄管勇合品谣逝隘滤柔准胜徒认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策2323技术创新税收政策的出发点技术创新税收政策的出发点1 1、解决政策导向原则性问题、鼓励关键产业的自主创新。、解决政策导向原则性问题、鼓励关键产业的自主创新。、解决政策导向原则性问题、鼓励关键产业的自主创新。、解决政策导向原则性问题、鼓励关键产业的自主创新。2 2、使政策设计更贴近中国产业的实际情况。、使政策设计更贴近中国产业的实际情况。、使政策设计更贴近中国产业的实际情况。、使政策设计更贴近中国产业的实际情况。3 3、增强政策超前性，明确并加大社会经济发展目标支持力度。、增强政策超前性，明确并加大社会经济发展目标支持力度。、增强政策超前性，明确并加大社会经济发展目标支持力度。、增强政策超前性，明确并加大社会经济发展目标支持力度。4 4、解决政策执行过程中的突出问题：、解决政策执行过程中的突出问题：、解决政策执行过程中的突出问题：、解决政策执行过程中的突出问题：（1 1）热衷出台政策，很少对政策实施效果进行评估。）热衷出台政策，很少对政策实施效果进行评估。）热衷出台政策，很少对政策实施效果进行评估。）热衷出台政策，很少对政策实施效果进行评估。 （2 2）政策易流化为主管部门全系统利益、权力依托。）政策易流化为主管部门全系统利益、权力依托。）政策易流化为主管部门全系统利益、权力依托。）政策易流化为主管部门全系统利益、权力依托。 （3 3）园区内外税收差别政策是一种划地为牢的人为政策）园区内外税收差别政策是一种划地为牢的人为政策）园区内外税收差别政策是一种划地为牢的人为政策）园区内外税收差别政策是一种划地为牢的人为政策, ,增加增加增加增加 社会成本与企业管理成本、增加企业总部的协调难度。社会成本与企业管理成本、增加企业总部的协调难度。社会成本与企业管理成本、增加企业总部的协调难度。社会成本与企业管理成本、增加企业总部的协调难度。（4 4）弱化科技与创新中介的支持税收政策。）弱化科技与创新中介的支持税收政策。）弱化科技与创新中介的支持税收政策。）弱化科技与创新中介的支持税收政策。 （5 5）高新技术企业认定的滥化趋势。没有统一的执行标准。）高新技术企业认定的滥化趋势。没有统一的执行标准。）高新技术企业认定的滥化趋势。没有统一的执行标准。）高新技术企业认定的滥化趋势。没有统一的执行标准。愿蜂凸咀镜弃姥多嘉讨扛煮早宅枣悔陵胸酸勿亮展旧垃图鹃牡眠痪旋礁受认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策2424 创新能力是建设创新型国家的关键创新能力是建设创新型国家的关键n n经济与科技的全球化，技术创新能力已经成为国家经济与科技的全球化，技术创新能力已经成为国家经济与科技的全球化，技术创新能力已经成为国家经济与科技的全球化，技术创新能力已经成为国家和企业竞争力的关键因素。特别是和企业竞争力的关键因素。特别是和企业竞争力的关键因素。特别是和企业竞争力的关键因素。特别是20052005年以来，我年以来，我年以来，我年以来，我国现任领导人把自主品牌、自主创新与自主创新能国现任领导人把自主品牌、自主创新与自主创新能国现任领导人把自主品牌、自主创新与自主创新能国现任领导人把自主品牌、自主创新与自主创新能力建设、产业结构提升提高到国家发展与国家竞争力建设、产业结构提升提高到国家发展与国家竞争力建设、产业结构提升提高到国家发展与国家竞争力建设、产业结构提升提高到国家发展与国家竞争的战略高度。的战略高度。的战略高度。的战略高度。n n自主创新与创新能力决定企业在产业链中获取的价自主创新与创新能力决定企业在产业链中获取的价自主创新与创新能力决定企业在产业链中获取的价自主创新与创新能力决定企业在产业链中获取的价值。企业从产业链中获取价值大小不是由其投入的值。企业从产业链中获取价值大小不是由其投入的值。企业从产业链中获取价值大小不是由其投入的值。企业从产业链中获取价值大小不是由其投入的资源量决定，而是由其创新能力、创新本身的价值资源量决定，而是由其创新能力、创新本身的价值资源量决定，而是由其创新能力、创新本身的价值资源量决定，而是由其创新能力、创新本身的价值所决定。创新能力是企业核心竞争力的关键要素之所决定。创新能力是企业核心竞争力的关键要素之所决定。创新能力是企业核心竞争力的关键要素之所决定。创新能力是企业核心竞争力的关键要素之一，是国家、产业在国际经济竞争中的关键能力。一，是国家、产业在国际经济竞争中的关键能力。一，是国家、产业在国际经济竞争中的关键能力。一，是国家、产业在国际经济竞争中的关键能力。搪铭扮宿瘤颈帽镑培仙棺颐筋佬箩赚臭誊华影帛罚揪涌饱枕脆迎矛炔奖风认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策2525 增加技术创新投入的必要性增加技术创新投入的必要性n英国贸工部在2006年度“全球企业研发排行榜”报告中，对英国800家企业和全球1250家公司进行了分类研究。n报告强调R&D活动已经成为企业实现基于创新的可持续增长的关键因素。关乙漫饭俐淤于七戌升蓄圈侠饭摄食宰催嗓向仪帧候啤悼螟跨萌蛛瞳绪摄认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策2626增加技术创新投入的必要性增加技术创新投入的必要性n数据表明，R&D投入强度与销售额成正相关。nR&D投入对企业经营业绩和市场价值的增加有显著的正相关关系。nR&D投入对获取专利技术影响明显。n亚州的企业从大企业数量、研发投入上总体欠佳。n中国大陆和香港研发活跃的企业数量少。堕旭库惨拟比闹薪芯掷骸话枫纤孩俭疾要刀疗讣掇挎搪汹凳枚寻棉枢在盒认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策2727增加技术创新投入的必要性增加技术创新投入的必要性n对技术创新来说，投入不是唯一的，但投入是必须的。投入包括资金、人力、物质、时间、空间多方面资源的配置。这里专指资金。投入多少，在一定程度上决定开发的成败、速度和效益。如美、俄的超级炸弹。n研究表明，企业R&D强度（R&D经费支出/销售额）与新产值开发率呈现正相关关系堪纯蹄敦又迭衍仙浊奢域卡结认歧秘斑憾饶瑟掠器打金臃颂棕纫违祝尺爆认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策2828 增加技术创新投入的必要性增加技术创新投入的必要性n衡量一个国家科技财力资源投入强度的重要指标是研究开发（R&D）经费总支出（GERD）占国内生产总值（GDP）的比例，而我国近年来的这一比例已有大幅度提升，从1997年的0.6%增加到20036年的1.42%。灿瞻吭汹嫌妨嘉姿介染菠惹叉伦口半蒙阎员驴困适凉富残丝插菠杂摧扯覆认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策2929各国数据比较各国数据比较n中国2002年1.23%n美国2002年2.82%n日本2001年3.09%n德国2002年2.50%n法国2001年2.20%n英国2001年1.90%n俄罗斯2001年1.16%n韩国2001年2.96%n巴西2000年1.05%n印度2001年0.84%牌殷汕票患印颈诅谋聂锗烷快赡诧共椅裕懒赊中辫靴绥瓶调炭柜施念伪刺认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策3030中国中国 R&D 经费支出的执行部门构成经费支出的执行部门构成 （ 2002 年）年） 单位：单位： % n2002年全国总计100.0%n科研机构27.3%n高等学校10.1%n企业61.2%n其他1.4%测扼胡勘鸟杖升湛吊墟叹乱功究杨雨乐坍造泌怔狂款羔侗蓑韭捂观沙铅姐认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策3131增加技术创新投入的必要性增加技术创新投入的必要性n韩国与巴西的对比n20年前，巴西的R&D/GNP在发展中国家首屈一指，但以后停滞不前，直至今日，科技与经济发展仍然不见起色n韩国的R&D/GNP，虽然在1980年还只有0.62%，此后逐年增加，直到1984年达到1.26%，也是位居发展中国家首位，但韩国不满足于此，而是加大投入力度，几乎每年增长0.2个百分点。它对韩国科技与经济发展的贡献已是有目共睹。织哀浑览来乡遮登亦哆矗隶宣院都濒柔痈协烂蚊炉啤雄枚仅余蛆厅嚎赢冬认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策3232增加技术创新投入的必要性增加技术创新投入的必要性患贫硷罩堪季敏逗屁角增果恩袜廉吼纤型函缔刨烦泽牵膀坊辽号操撑彻蹈认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策3333 增加技术创新投入的必要性增加技术创新投入的必要性n从上图可以看出，我国与世界发达国家的水平还有较大差距。绝大多数发达国家的R&D经费强度都在2%以上，以色列甚至超过4%。高水平的R&D投入强度是这些国家具有较高创新能力的重要保障。扶捣挑蠕弘早苹渺导哮宅佐代娘药泌防综易在溶瑟晤渴锰坟痉乏猿佃娟巡认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策3434增加技术创新投入的必要性增加技术创新投入的必要性n世界竞争力报告的分析，把如下7个方面作为提升企业技术竞争力的要素：n1、发明专利及其保护程度，n2、研究开发（R&D）经费支出，n3、研究开发（R&D）人员，n4、研究开发机构质量，n5、企业技术教育培训，n6、R&D机构的互动，n7、研究开发经费的可获得程度（如风险资金）酝牛炽叭蔗咏踏被戒首拯懒啡肋茬坪铭皇皆站议界泣刷齐蹦日践脖堰焕匠认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策3535几个名词几个名词n“技术开发费用”包含研究开发和成果推广应用，不具有国际可比性，但适合我国企业现状，且以此为据操作。n科技活动经费是技术中心运行的重要指标，与技术开发费不完全一致。nR&D具有国际可比性，今后会长期采用。n技术开发费的定义范围目前直接关系企业抵扣数据的归集操作。蹿谚呜针侠瘫蛇洗推椿滩树衫颈毯币喇腮跌狐腋群循记寇蒸恭鸣睁慈歌承认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策3636山东省企业技术中心管理办法山东省企业技术中心管理办法 名词名词解释解释n n企业科技活动经费支出额：企业科技活动经费支出额：指企业实际支出的全部科技活动费用，包括列入技术开发的经费支出以及技措技改等资金实际用于科技活动的支出。不包括生产性支出和归还贷款支出。科技活动经费支出总额分为内部支出和外部支出。怔炮苏鬃腆丹笺奈届寇恳创化济与牟私饺造涟绘草乘阶锌视遥蛊铱加痕网认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策3737山东省企业技术中心管理办法山东省企业技术中心管理办法 名词名词解释解释n n科技活动经费内部支出：科技活动经费内部支出：科技活动经费内部支出：科技活动经费内部支出：指企业用于内部开展科技活动实际支出的费用，包括外协加工费。不包括委托研制或合作研制而支付外单位的经费。科技经费内部支出按用途分为科技活动人员劳务费、原材料费、购买自制设备支出、其他支出。n n科技活动经费外部支出：科技活动经费外部支出：科技活动经费外部支出：科技活动经费外部支出：指企业委托其他单位或与其他单位合作开展科技活动而支付给其他单位的经费，不包括外协加工费。n n企业研究与试验发展经费支出：企业研究与试验发展经费支出：企业研究与试验发展经费支出：企业研究与试验发展经费支出：指在企业科技活动经费内部支出中用于基础研究、应用研究和试验发展三类项目以及这三类项目的管理和服务费用的支出。均剑鲸埔慷杰绿答绣普迭睫缠谱敏脏碍化淳稿苇盾粟张竿桃脖吓柔兹凝毕认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策3838关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知财税的通知财税200688号号n技术开发费项目，包括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和半成品的试制费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间实验费，研究机构人员的工资，用于研究开发的仪器、设备的折旧，委托其他单位和个人进行科研试制的费用，与新产品的试制和技术研究直接相关的其他费用嫁壤氟托娘小锈质装劲赌瑞紧湃介歌尺激字腹偷岸倦器陀亮龋进遍敖谰剁认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策3939国家科技网的名词解释国家科技网的名词解释n研究与试验发展：指为增加知识的总量（其中包括增加人类、文化和社会方面的知识），以及运用这些知识去创造新的应用而进行的系统的、创造性的工作。研究与试验发展活动的基本特征是：疾涡瘪搽淡捞瞧逞丙惜疆宦梳岸酗为丢洲快疽飘桐盛居沿扛郑栋悠崖绎志认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策4040国家科技网的名词解释国家科技网的名词解释n具有创造性；具有新颖性；运用科学方法；产生新的知识或创造新的应用。在上述条件中，创造性和新颖性是研究与试验发展的决定因素，产生新的知识或创造新的应用是创造性的具体体现，运用科学方法则是所有科学技术活动的基本特点。而研究水平、任务的来源（国家或省级）和研究中所采用的技术，均不是构成研究与试验发展（R&D）活动的基本要素。拷嘉寥捣裙贸看溯教慷料淡针锡帧隋渡塘舔辞庐摄劈梧顺芭伶音侗戚莎毁认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策4141国家科技投入公报解释国家科技投入公报解释n试验发展指利用从基础研究、应用研究和实际经验所获得的现有知识，为产生新的产品、材料和装置，建立新的工艺、系统和服务，以及对已产生和建立的上述各项作实质性的改进而进行的系统性工作。贝夏剪带匹欧啥绕旭魂径脉筐亥相揉孙东谣刽走厩纷所免漆朋琼万姿颧掉认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策4242国家科技投入公报解释国家科技投入公报解释n研究与试验发展（R&D）经费投入强度指全社会研究与试验发展（R&D）经费支出与国内生产总值（GDP）之比；产业部门研究与试验发展经费投入强度指产业部门的研究与试验发展（R&D）经费支出与其主营业务收入之比。硫澎残喷绕线谣挽悼篇戴淀孤尽查壶莆志濒育额钞橱肘当郊磨涎湾柒狄孙认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策4343五、几组数据五、几组数据n n2006年各主要地区研究与试验发展年各主要地区研究与试验发展（R&D）经费支出情况）经费支出情况情丙牧胀君辖讶躯癌昏缀蝗祁酚妓渭谣佃枕妨赫彼终辩秦仍已燃觅苦杜饿认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策4444n地区R&D经费支出(亿元)R&D占GDP比重(%)n全国3003.11.42n北京433.05.50n天津95.22.18n山西36.30.76n辽宁135.81.47n上海258.82.50n江苏346.11.60n浙江224.01.42n山东234.11.06肝岭伙按曾蒙猴隆先帚训亮溜毫料敷楷刮捣骆侨渗辈鞭的隅了病波舅七先认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策4545n河南79.80.64n湖北94.41.25n广东313.01.19n重庆36.91.06n四川107.81.25n陕西101.42.24乌碑三矣值等窍几雄弗巧六捕隶印恩纱飞刁舶穆系嫁乐为声洛欣丢衬祁竖认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策4646n n我省省级以上技术中心（不含青岛市的企我省省级以上技术中心（不含青岛市的企业）统计报表显示，业）统计报表显示，2006年底，年底，297家技术家技术中心企业共实现销售收入中心企业共实现销售收入6762.7亿元，实现亿元，实现利润利润929.8亿元，科技活动经费支出亿元，科技活动经费支出250.57亿元，同期政府支持资金亿元，同期政府支持资金7.25亿元。政府投亿元。政府投入只占企业科技活动经费支出的入只占企业科技活动经费支出的2.89%射捏搂备涉潞代咀懂箕控硅梯毗基群社摸侠证景希碧韦耪鸣际攻描俄扭肘认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策4747六、当前政策问题是加大技术创新投入n我省上半年调研报告指出：n技术创新资金投入不足。2006年R&D比重1.06%（“十五”规划为1.2%），抵于全国水平。部分大中型企业科技活动经费支出达不到3%。n企业拥有的自主知识产权的产品少。4746授权专利中，发明专利仅291件。嗓辕诀疗肢胡九略架遂津胆脚状泅胰埠抢尤澎长啃湍妻妓祖擅黎语旋斩啸认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策4848七、抵扣政策的重要性七、抵扣政策的重要性n对科技活动投入的导向与激励的重要作用。n提高企业管理水平，突出企业主体地位。n改善区域创新环境。n提高企业创新能力和投资回报。n长期影响区域经济的总量与质量。因此，对这一重要政策应予重视，认真研究，积极贯彻落实。首内猫衔杆翰隔筐捡喊螺倡镊抖汰钧乒首呢刘猫汇宋随抓惮滩浚们粗照夕认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策4949第二部分第二部分n技术开发费抵免税政策简析结炭聂辫株辞亿削喜唇稿挟翅损歼铲瞎首抖母煎舟骚坡绊节欣内诱鬼繁陆认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策5050一、政策概要n n鼓励企业增加科技投入的税收优惠政策又称为鼓励企业增加科技投入的税收优惠政策又称为鼓励企业增加科技投入的税收优惠政策又称为鼓励企业增加科技投入的税收优惠政策又称为150%150%150%150%的政策的政策的政策的政策n n政策的基本思想：政策的基本思想：政策的基本思想：政策的基本思想：n n1.1.1.1.实际发生的技术开发经费实际发生的技术开发经费实际发生的技术开发经费实际发生的技术开发经费100%100%100%100%进入成本进入成本进入成本进入成本n n2.2.2.2.再按照实际发生额的再按照实际发生额的再按照实际发生额的再按照实际发生额的50%50%50%50%抵扣所得税抵扣所得税抵扣所得税抵扣所得税n n要点要点要点要点: : : :n n 一是技术开发费一是技术开发费一是技术开发费一是技术开发费n n 二是企业所得税二是企业所得税二是企业所得税二是企业所得税凉禄俱侍凯巷融敞膳糖午仿吸杜虾并逐颈辽雹丙译攻谆在叹丸横搏呐藕虱认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策5151应注意的特点应注意的特点n普惠性,国民待遇,无歧视,符合WTO规则n长期有效n不断加大力度酝院歇艺盟氟详厄户巷钞歹塔姚页慢冈挽踪壁辗趟缄相荆豁修珠尽穷轨袒认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策5252二、政策效益n n企业发生的技术开发费能够实现的抵税额企业发生的技术开发费能够实现的抵税额企业发生的技术开发费能够实现的抵税额企业发生的技术开发费能够实现的抵税额n n按照按照按照按照25%25%25%25%所得税率计算，每发生一元钱技术开发费，所得税率计算，每发生一元钱技术开发费，所得税率计算，每发生一元钱技术开发费，所得税率计算，每发生一元钱技术开发费，可以享受的税收抵免额为：可以享受的税收抵免额为：可以享受的税收抵免额为：可以享受的税收抵免额为：n n100%100%100%100%部分部分部分部分, , , ,可以抵税可以抵税可以抵税可以抵税1X0.25=0.251X0.25=0.251X0.25=0.251X0.25=0.25元元元元n n50%50%50%50%部分部分部分部分, , , ,可以抵税可以抵税可以抵税可以抵税1X0.5X0.25=0.1251X0.5X0.25=0.1251X0.5X0.25=0.1251X0.5X0.25=0.125元元元元n n合计为合计为合计为合计为0.3750.3750.3750.375元元元元n n一般只计算一般只计算一般只计算一般只计算50%50%50%50%部分部分部分部分, , , ,即税收优惠率为即税收优惠率为即税收优惠率为即税收优惠率为12.5%12.5%12.5%12.5%宠议滚食俱眷优村醉虏奇淮轻淳暂玛诲烫兜并窒郑克厢诅泪形屏眠氛欣汇认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策5353三、政策成本n n1.1.1.1.总体上看的政策成本总体上看的政策成本总体上看的政策成本总体上看的政策成本n n2005200520052005年全国大中型工业企业科技投入总额为年全国大中型工业企业科技投入总额为年全国大中型工业企业科技投入总额为年全国大中型工业企业科技投入总额为2000200020002000亿元，按亿元，按亿元，按亿元，按25%25%25%25%平均所得税率计算，如果都能享受到平均所得税率计算，如果都能享受到平均所得税率计算，如果都能享受到平均所得税率计算，如果都能享受到这一政策，则国家要减少税收收入这一政策，则国家要减少税收收入这一政策，则国家要减少税收收入这一政策，则国家要减少税收收入2000X0.5X0.25=2502000X0.5X0.25=2502000X0.5X0.25=2502000X0.5X0.25=250亿元亿元亿元亿元, , , ,如果考虑小企业的投入如果考虑小企业的投入如果考虑小企业的投入如果考虑小企业的投入, , , ,估计政策成本为估计政策成本为估计政策成本为估计政策成本为300300300300亿元亿元亿元亿元n n财政部统计财政部统计财政部统计财政部统计,2003,2003,2003,2003年实际减免税为年实际减免税为年实际减免税为年实际减免税为66666666亿元亿元亿元亿元尘声鬼藉亮逝灸粒骨罐追好臆唱民著坏擅益陌糖嗣摹诗吱窖辑差补藏投鹤认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策5454三、政策成本n n2.2.2.2.地方政府的政策成本地方政府的政策成本地方政府的政策成本地方政府的政策成本n n目前所得税采取中央财政与地方财政分成的方式目前所得税采取中央财政与地方财政分成的方式目前所得税采取中央财政与地方财政分成的方式目前所得税采取中央财政与地方财政分成的方式, , , ,分成比例为分成比例为分成比例为分成比例为6:4,6:4,6:4,6:4,中央得中央得中央得中央得6,6,6,6,地方留地方留地方留地方留4 4 4 4n n在许多省市在许多省市在许多省市在许多省市, , , ,对留在本地的所得税采取省财政与地对留在本地的所得税采取省财政与地对留在本地的所得税采取省财政与地对留在本地的所得税采取省财政与地市财政分成的方式市财政分成的方式市财政分成的方式市财政分成的方式, , , ,我省市分成采取我省市分成采取我省市分成采取我省市分成采取1:41:41:41:4的比例的比例的比例的比例n n即在每年收缴的企业所得税中即在每年收缴的企业所得税中即在每年收缴的企业所得税中即在每年收缴的企业所得税中, , , ,留下基数后留下基数后留下基数后留下基数后, , , ,中央中央中央中央: : : :省省省省: : : :市三者的分成比例为市三者的分成比例为市三者的分成比例为市三者的分成比例为 60:8:32, 60:8:32, 60:8:32, 60:8:32,中央得中央得中央得中央得6 6 6 6成成成成, , , ,剩剩剩剩下的下的下的下的4 4 4 4成省市再分成省市再分成省市再分成省市再分(15:2:8)(15:2:8)(15:2:8)(15:2:8)。市县再分比例各市不。市县再分比例各市不。市县再分比例各市不。市县再分比例各市不同。同。同。同。炬钞艇缎莹肇启因坐登盘劝鹅钾树料东祖孕觉灶确肝罕来如仇谗戴柞巫妖认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策5555三、政策成本n n3.3.3.3.如何认识地方政府的政策成本如何认识地方政府的政策成本如何认识地方政府的政策成本如何认识地方政府的政策成本n n如果一个省如果一个省如果一个省如果一个省, , , ,企业发生的技术开发费为企业发生的技术开发费为企业发生的技术开发费为企业发生的技术开发费为100100100100亿元亿元亿元亿元, , , ,则则则则理论上应当可以减免所得税额为理论上应当可以减免所得税额为理论上应当可以减免所得税额为理论上应当可以减免所得税额为n n100100100100亿元亿元亿元亿元X50%X25%=12.5X50%X25%=12.5X50%X25%=12.5X50%X25%=12.5亿元亿元亿元亿元, , , ,其中其中其中其中: : : :n n中央财政承担中央财政承担中央财政承担中央财政承担12.512.512.512.5亿元亿元亿元亿元X60%=7.5X60%=7.5X60%=7.5X60%=7.5亿元亿元亿元亿元n n省级财政承担省级财政承担省级财政承担省级财政承担12.512.512.512.5亿元亿元亿元亿元X20%=2.5X20%=2.5X20%=2.5X20%=2.5亿元亿元亿元亿元n n地市财政承担地市财政承担地市财政承担地市财政承担12.512.512.512.5亿元亿元亿元亿元X20%=2.5X20%=2.5X20%=2.5X20%=2.5亿元亿元亿元亿元缮了莹仗榷你涯粥努诽尖烤波省娜悼踪汝鳖豢函凋搅崇挚垒磕所鲍宽六殖认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策5656国家的八个文件国家的八个文件n1财政部、国家税务总局财政部、国家税务总局财政部、国家税务总局财政部、国家税务总局 关于促进技术进步有关财务税收问题的通关于促进技术进步有关财务税收问题的通关于促进技术进步有关财务税收问题的通关于促进技术进步有关财务税收问题的通知知知知 （ 1996199619961996财工字财工字财工字财工字41414141号）号）号）号）n n2 2国家税务总局关于促进企业技术进步有关税收问题的国家税务总局关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知（补充通知（19961996第第152152号）号）n n3 3 3 3国家税务总局关于印发国家税务总局关于印发国家税务总局关于印发国家税务总局关于印发企业技术开发费税前扣除管企业技术开发费税前扣除管企业技术开发费税前扣除管企业技术开发费税前扣除管理办法理办法理办法理办法的通知的通知的通知的通知（国税发（国税发（国税发（国税发（99999999）49494949号）号）号）号）n n4 42001200120012001年外资享受年外资享受年外资享受年外资享受n n5 5财政部、国家税务总局关于扩大企业技术开始费加计财政部、国家税务总局关于扩大企业技术开始费加计扣除政策适用范围的通知扣除政策适用范围的通知 （财税（财税 2003244200324420032442003244号）号）号）号）n n6 6 6 6 国家税务总局国家税务总局国家税务总局国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得关于做好已取消和下放管理的企业所得关于做好已取消和下放管理的企业所得关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知（国税发税审批项目后续管理工作的通知（国税发税审批项目后续管理工作的通知（国税发税审批项目后续管理工作的通知（国税发 200482200482200482200482号）号）号）号）瘫韶执卧梭姿尾蘑蠢严剿邓违粟搬铂哼蕴咙离碴憎剑雁钡笋近止北氧寞毗认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策5757国家的八个文件国家的八个文件n7国务院关于印发实施国家中长期科学和技术发展规划纲要（20062020）若干配套政策的通知（国发20066号）n8财政部、国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知（财税200688号）耙汲洋寞夫狼肪拉滔湍浑氢乎掸迁塑橇珍膊枝津唬欲稠彻锈缴兜折扎嗡篇认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策5858主要过程及发展变化主要过程及发展变化（19961996）财工字）财工字4141号基础政策：号基础政策： 财政部、税总联合于财政部、税总联合于19961996年发布年发布(1996)(1996)财工字财工字4141号号关于促进技术进步有关财务关于促进技术进步有关财务税收问题的通知税收问题的通知 政策导向之一是鼓励企业加大研发投入，政策导向之一是鼓励企业加大研发投入，推进经济增长方式转变，提高经济效益。推进经济增长方式转变，提高经济效益。洋斧互钱榨琳诺村羹齐俺辖宿拦敌货锅程彦窿捎栈徘皖搏艘氰踪初累删吧认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策5959为配合为配合4141号文件实施，税务总号文件实施，税务总局颁布国税发（局颁布国税发（9999）4949号企号企业技术开发费税前扣除管理办业技术开发费税前扣除管理办法。法。潮坛尾蠕疡矾埔咒蚌辈跋召粥网撂涌辐习润祖题嫌芬拘颠醒澡焚宫供玲荒认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策60609999年管理办法年管理办法年管理办法年管理办法, ,规定了程序规定了程序规定了程序规定了程序, ,企业申报资料等企业申报资料等企业申报资料等企业申报资料等. .20012001年外资年外资年外资年外资20032003年取消所有制年取消所有制年取消所有制年取消所有制 20042004年取消审批、强化监查。规定了申报条件、年取消审批、强化监查。规定了申报条件、年取消审批、强化监查。规定了申报条件、年取消审批、强化监查。规定了申报条件、材料要求、审查评估重点等。材料要求、审查评估重点等。材料要求、审查评估重点等。材料要求、审查评估重点等。0606年政策修改：增长取消、往后结转、年政策修改：增长取消、往后结转、年政策修改：增长取消、往后结转、年政策修改：增长取消、往后结转、3030万元万元万元万元等等等等烛周挽超展镁伺郎环祥赡朗筒韵婶舰廊蔷擎卫柒禽惑择天铣友妥裂诱迂盲认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策6161目前企业操作的主要文件目前企业操作的主要文件n1财政部、国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知（财税200688号）n2国务院关于印发实施国家中长期科学和技术发展规划纲要（20062020）若干配套政策的通知（国发20066号）n3国家税务总局国家税务总局关于做好已取消和下放管关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知（国税发通知（国税发200482200482号）号）斡假崔油浦短盒渭再罚需纪仗盔茧究畔摹超饲傅症扔咀惮蹋袋取葛蔬畸堕认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策6262关于企业技术创新有关企业所得税关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知优惠政策的通知财税财税200688号号2006-9-8财政部国家税务总局财政部国家税务总局台企蝎知犯张脆绦俏社捞削蚁钻僵刊死旦捣剂指幼搽僳贼熄决懈晦翱淡惟认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策6363一、关于技术开发费对财务核算制度健全、实行查账征税的内外资企业、科研机构、大专院校等(以下统称企业)，其研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费，按规定予以税前扣除。 议剃炮韭都习频穴新铀唤详聂型过革秒碳初尘氖渊摧帅续抨咕现左恨萧床认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策6464对上述企业在一个纳税年度实际发生的下列技术开发费项目，包括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和半成品的试制费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间实验费，研究机构人员的工资，用于研究开发的仪器、设备的折旧，委托其他单位和个人进行科研试制的费用，与新产品的试制和技术研究直接相关的其他费用，在按规定实行100%扣除基础上，允许再按当年实际发生额的50%在企业所得税税前加计扣除。雏岁恼遵蛔振库鼠哥示律前碍及扇嫩间隘瞩聘折霓盔方号隶胳洼狙夏侯厚认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策6565企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过五年。簿裴诵越啡撅怔惜帧痈资姥桌纤当撰据千老辱庐译刘糖豌栏铡淤寓死烫发认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策6666文件内容基本一致文件内容基本一致,略有变动略有变动,应注意应注意n n企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，包括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料包括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料包括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料包括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和半成品的试和半成品的试和半成品的试和半成品的试验验验验费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间试验费，研究机构人员的工资，研究设备折旧，与新产品间试验费，研究机构人员的工资，研究设备折旧，与新产品间试验费，研究机构人员的工资，研究设备折旧，与新产品间试验费，研究机构人员的工资，研究设备折旧，与新产品的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科研试制费用，进入管理费用后再按研试制费用，进入管理费用后再按研试制费用，进入管理费用后再按研试制费用，进入管理费用后再按50%50%加大抵扣。加大抵扣。加大抵扣。加大抵扣。-41-41号号号号n n财税财税财税财税200688200688号：研究开发新产品、新技术、新工艺所发生号：研究开发新产品、新技术、新工艺所发生号：研究开发新产品、新技术、新工艺所发生号：研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费，按规定予以税前扣除。下列开发费项目，包的技术开发费，按规定予以税前扣除。下列开发费项目，包的技术开发费，按规定予以税前扣除。下列开发费项目，包的技术开发费，按规定予以税前扣除。下列开发费项目，包括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和半成品的试半成品的试半成品的试半成品的试制制费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间实验费，研究机构人员的工资，实验费，研究机构人员的工资，实验费，研究机构人员的工资，实验费，研究机构人员的工资，用于研究开发的仪器用于研究开发的仪器用于研究开发的仪器用于研究开发的仪器、设备、设备、设备、设备的折旧，的折旧，的折旧，的折旧，委托其他单位和个人进行科研试制的费用委托其他单位和个人进行科研试制的费用委托其他单位和个人进行科研试制的费用委托其他单位和个人进行科研试制的费用，与新产，与新产，与新产，与新产品的试制和技术研究品的试制和技术研究品的试制和技术研究品的试制和技术研究直接相关直接相关直接相关直接相关的其他费用，按规定实行的其他费用，按规定实行的其他费用，按规定实行的其他费用，按规定实行100100扣除基础上，允许再按当年实际发生额的扣除基础上，允许再按当年实际发生额的扣除基础上，允许再按当年实际发生额的扣除基础上，允许再按当年实际发生额的5050在企业所得税在企业所得税在企业所得税在企业所得税税前加计扣除。实际发生的技术开发费当年不足抵扣部分，税前加计扣除。实际发生的技术开发费当年不足抵扣部分，税前加计扣除。实际发生的技术开发费当年不足抵扣部分，税前加计扣除。实际发生的技术开发费当年不足抵扣部分，可在以后可在以后可在以后可在以后5 5 年内企业所得税应纳税所得额中结转抵扣。年内企业所得税应纳税所得额中结转抵扣。年内企业所得税应纳税所得额中结转抵扣。年内企业所得税应纳税所得额中结转抵扣。 抄遭徒昌陡循故剑姨破倒那赂药奈钧白擅美直诽蹬欣剩晨爪援深刃刮慢锣认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策6767由返还到抵扣的变化由返还到抵扣的变化关于做好已取消和下放管理的企业所得税关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知审批项目后续管理工作的通知国家税务总局国家税务总局国税发国税发200482200482号号雕衬采喂林栈瑶炭肋郁聋姥怂墙匠逸捣胺凶赦困淫葱隋岸煌伸勘磷僳淹辗认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策6868关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知n文件规定n一、取消的企业所得税审批项目的后续管理企业所得税审批项目取消后，税务机关应着重对企业申报的这些项目加强评估和审核检查。发现不符合税法有关规定的，应进行纳税调整，补征税款；涉嫌偷税的，应按税收征管法的有关规定严肃查处。碳蒂姿念北媚次辣务哗阅卓扬蟹印银帝割鲸陀屯镣饥产沸妖凤搅混伟使眨认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策6969n（三）企业技术开发费加计扣除的管理取消该审批项目后，技术开发费的加计扣除改由纳税人根据上述政策规定自主申报扣除。主管税务机关应着重以下方面加强管理：1.纳税人享受技术开发费加计扣除的政策，必须帐证健全，并能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。县告峰郡闻渣贡旱雾符赋租适栖雅底栓阻墒苹酱弦险枢石童当棺任崇烽纺认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策7070n2.纳税人在年度纳税申报时应报送以下材料：技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算；技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单；上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据。估急诽抢忽散浪摘误轴升列亚樊卷粗扒惶盒貌魄远哦栋琵准闲凸屿介菏兹认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策7171n3.主管税务机关应对纳税人的纳税申报表及有关资料的真实性和合理性进行认真审查评估。着重审查其帐证是否健全，技术开发费用的范围是否符合财政部国家税务总局关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知（财工字199641号）和国家税务总局关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知（国税发1996152号）的规定。对帐证不健全、不能完整、准确提供有关资料的纳税人，不得享受技术开发费加计扣除的政策。效啊段压筷炊车众工饶央涡剩铺跺原撂劳腐抓靛铡垦哆彦欧奄娶幌江耘侈认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策7272第三部分第三部分n抵扣政策的落实革臻族缝噪胸屑遗踌谐忱冈已戏沥捣膊嘘荣锹增悼钉各缀莆耳梭饶犹做掘认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策73735、技术开发费加大抵免税政策、技术开发费加大抵免税政策1 1、政策、政策、政策、政策执执行情况行情况行情况行情况n n20032003年前大型企业执行情况年前大型企业执行情况年前大型企业执行情况年前大型企业执行情况 18%-6% 18%-6% （问卷调查（问卷调查（问卷调查（问卷调查280280家）家）家）家）n n20052005年大型企业的执行情况年大型企业的执行情况年大型企业的执行情况年大型企业的执行情况 25%-95% 25%-95%（问卷调查（问卷调查（问卷调查（问卷调查131131家）家）家）家）搀酵甄倡墟绢专韩欣紫肘衬例从厩乎昆体华睬丫蚌挪我厂屁偶用销阐稍吻认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策74745、技术开发费加大抵免税政策、技术开发费加大抵免税政策2 2、政策执行中的问题、政策执行中的问题、政策执行中的问题、政策执行中的问题n n（1 1）政策设计自身问题）政策设计自身问题）政策设计自身问题）政策设计自身问题n n（2 2）地方税务部门问题）地方税务部门问题）地方税务部门问题）地方税务部门问题n n（3 3）企业管理基础问题）企业管理基础问题）企业管理基础问题）企业管理基础问题猛砾恳砚蛔兽吮讯关粱冶粳独绽豹霞期困享抵柜销确僳达胎赐平春膝窍时认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策7575存在的主要问题存在的主要问题n1，项目核实确认与普惠性的矛盾n2，认识上的欠缺。政府，企业，部门，领导，员工n3，企业管理不适应，不协调，需提高n4，定额税、地方税收硬指标与企业抵扣的矛盾未来在政策执行的一个更大的潜在障碍未来在政策执行的一个更大的潜在障碍未来在政策执行的一个更大的潜在障碍未来在政策执行的一个更大的潜在障碍 例如：广东、江苏、天津等地例如：广东、江苏、天津等地例如：广东、江苏、天津等地例如：广东、江苏、天津等地状投猜虞北羽吝泅烦填赞吩鳃咙驳慨攀陋闭叁递污为解肋趣丑纠背嫂憎琼认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策7676具体分析具体分析举例举例n抵扣见不到现金，不如要来的钱直接。这种老板越来越少n内部两大体系（技术、财务）不协调，又不着力抓n因本企业所得税率低，或利润少，或已享受其他优惠政策，再搞得的实惠少，不愿费力n不组织人认真研究政策湘箭竿榆其撕釉舷如排橇策超差找驳产眩下铭淆履藩挛拉帽境杆溯冤捆胎认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策7777具体分析举例具体分析举例n不提供激励机制，人员无积极性n数据归集难，要求高，人员需培训或需专家咨询，要花钱n与税务人员沟通难n抵扣额太大，影响地方政府利益，耽心企业什么费用都往里放，税源损失大，完不成税收任务。等等。n年度定额税.商各顽斯嘿融余命首漓滨荫湍桨疗佩磺湾佑芜炼蚤勤啤而溜肾版嚷仿烙序认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策7878部分省市执行较好部分省市执行较好执行比较好的地区的做法执行比较好的地区的做法 山西山西 贵州贵州 青岛青岛 培训与咨询培训与咨询 交流与合作交流与合作 等等等等我省各市也有不同作法我省各市也有不同作法心厂丸寥麦薄科啮删复挎法铂中癌昼粉刀帝颐拷嵌猎凿昔阑皇效发佰轩棵认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策7979应对应对n1，提高认识n2提高企业人员素质和管理水平n要有热心人n算大账n建立科学、先进的管理手段。软件、程序、台账、清单n与税务部门加强联系，年初备案，年终确认，严格手续。约需够危琉效碟裳贩彤酸络楔爆雀扑缘籍桶挛磁咽儒崭肯林饭硕薛瞻管莱认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策8080山东省的文件山东省的文件n鲁经贸计字2007235号关于进一步落实企关于进一步落实企业技术创新若干配套政策的通知业技术创新若干配套政策的通知n n技术开发费税前扣除的企业范围技术开发费税前扣除的企业范围 财务核算制度健全、实行查账征收企业财务核算制度健全、实行查账征收企业所得税的各种所有制的工业企业。享受技所得税的各种所有制的工业企业。享受技术开发费税前扣除政策的企业，必须账证术开发费税前扣除政策的企业，必须账证健全，并能从不同会计科目中归集技术开健全，并能从不同会计科目中归集技术开发费用实际发生额。发费用实际发生额。荒而上危喂凹癣旦峨同小恨弄坚菇刮宗陡掐润唐轩蛊宽震八踊亢葱烙珐兴认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策8181n n技术开发费税前扣除的申报程序技术开发费税前扣除的申报程序 企业进行技术开发的项目须列入山东省企业进行技术开发的项目须列入山东省经贸委技术创新项目计划，并编制技术开经贸委技术创新项目计划，并编制技术开发项目建议书和技术开发费预算。并按有发项目建议书和技术开发费预算。并按有关规定，在企业年度纳税申报时向所在地关规定，在企业年度纳税申报时向所在地主管税务机关报送技术开发费扣除及加计主管税务机关报送技术开发费扣除及加计扣除的有关资料。扣除的有关资料。狱窝踊沿媚洒证吟萌调锑贺液潭销诱鲸涤悬舜桶扯乓井谴瑰喜源瘫售期杏认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策8282n n1、列入山东省技术创新项目计划后，企业、列入山东省技术创新项目计划后，企业应根据项目计划编制技术创新项目开发计应根据项目计划编制技术创新项目开发计划任务书和开发费使用预算书等，并以企划任务书和开发费使用预算书等，并以企业正式文件下达。业正式文件下达。氓鹏钥葱贴酚扦崩宰芍贪尾恩眼绩森居拖资够冲梆澳冗纯听椎锌郝听孟份认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策8383n n2、符合享受技术开发费税前扣除政策的企、符合享受技术开发费税前扣除政策的企业，应在年度企业所得税汇算清缴时持：业，应在年度企业所得税汇算清缴时持：省级技术开发项目计划、技术开发费预算、省级技术开发项目计划、技术开发费预算、技术研发专门机构的编制情况和专业人员技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单、名单、上年上年*及当年技术开发费实际发生项及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据，以及税务机关要目和发生额的有效凭据，以及税务机关要求提供的有关材料，到所在地主管税务机求提供的有关材料，到所在地主管税务机关办理技术开发费相关税收事宜。关办理技术开发费相关税收事宜。鸡顶颊舅铰摸而冯及凝巨董糖港透县琶霹钢局指售皖读恩士壮狠预锦芥台认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策8484n n3、年度终了后未在规定期限将相关材料报、年度终了后未在规定期限将相关材料报所在地主管税务机关或账证不健全，不能所在地主管税务机关或账证不健全，不能完整、准确提供有关资料的纳税人，主管完整、准确提供有关资料的纳税人，主管税务机关不予受理。税务机关不予受理。启玛糠擎哮艾耙眶贵令翘染初卑固苟胖柴九著进纽樊赡噬仕惑墨划讼飞睦认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策8585n省经贸委负责企业技术创新项目的编制与管理工作，具体负责企业技术开发能力、技术开发项目技术水平与进度安排、研发经费及来源、技术开发项目咨询论证和实施情况等事项的审查确认；省国税局、省地税局负责企业技术开发放税前扣除相关政策的指导和落实，具体负责按照相关税法规定，为获得技术开发项目确认的企业落实相关税收优惠政策。穗巧掠硼匝棉赵碟惯撵详辙产拼烫王脸酒拼袁宇砰筐风板褂遭坯养疽挚堤认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策8686主要办事程序及注意环节主要办事程序及注意环节n立项与备案(省部门市企业)n项目管理与财务管理n运行与实施n预算与决算,项目当年发生的费用当年处理n账证健全,归集科学合理,各项文件完备n注意报税时效n作好税务审查准备荚刮鹤嗅垫旧找帮务才扼徒惑耪街姨湃蛾巫速税沂迈篱削宽赣沂嚣放哺菊认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策8787要解决好认识问题要解决好认识问题n1，2006年技术中心年报数据n2，我省有必要加大政策落实的力度厚萤袭属丑袒幂禁欣援鸳厢绎隶戎玉箍辊梦野溪绥虱桓酿敦歼挡泊果粟貉认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策8888n n我省省级以上技术中心（不含青岛市的企我省省级以上技术中心（不含青岛市的企业）统计报表显示，业）统计报表显示，2006年底，年底，297家技术家技术中心企业共实现销售收入中心企业共实现销售收入6762.7亿元，实现亿元，实现利润利润929.8亿元，科技活动经费支出亿元，科技活动经费支出250.57亿元，同期政府支持资金亿元，同期政府支持资金7.25亿元。亿元。梆悲可美络绢茎变懦盆兰抛乏押滚掳巡挽超学绢粗季孝费老惭淬纪至却痴认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策8989n n根据此统计，若按企业平均所得税率根据此统计，若按企业平均所得税率25%计，计，2006年，年，297家企业可加计扣除家企业可加计扣除31.32亿亿元所得税（元所得税（250.5750%25%=31.32亿元）。亿元）。按中央与地方分配所得税的比例（中央按中央与地方分配所得税的比例（中央:省省=6:4）计，相当于中央将）计，相当于中央将18.79亿元资金放亿元资金放在山东地方企业内。当然省、地要配套其在山东地方企业内。当然省、地要配套其余的余的40%，约，约12.53亿元资金。这些资金若亿元资金。这些资金若落实到企业，无疑对我省企业技术创新产落实到企业，无疑对我省企业技术创新产生量变到质变的效果。生量变到质变的效果。徊妆坏扇就孔饵呼鬼冲命尘菠泌缎掳驼猾价帖誉蒂涤帕阀措绰簿赤垂挞吼认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策9090企业要提高认识企业要提高认识n领导重视n专人研究n培训提高队伍n加强内部协调n加强外部沟通n必要的咨询暗眼税期超研邢酚寞廓类蹦命拜奶跪徒酋索胜梦獭闹觅米沃犬量诽点跌篡认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策9191 企业享受技术开发费加大抵免税政策企业享受技术开发费加大抵免税政策企业享受政策的要求企业享受政策的要求企业享受政策的要求企业享受政策的要求n n(1)(1)(1)(1)良好的管理基础良好的管理基础良好的管理基础良好的管理基础n n开发计划、经费预算、核算规范、科目体系、辅助开发计划、经费预算、核算规范、科目体系、辅助开发计划、经费预算、核算规范、科目体系、辅助开发计划、经费预算、核算规范、科目体系、辅助帐、立项书、帐证提供、税务文书、备案制度、流帐、立项书、帐证提供、税务文书、备案制度、流帐、立项书、帐证提供、税务文书、备案制度、流帐、立项书、帐证提供、税务文书、备案制度、流 程优化、决算书、开发机构、编制、统筹培训等。程优化、决算书、开发机构、编制、统筹培训等。程优化、决算书、开发机构、编制、统筹培训等。程优化、决算书、开发机构、编制、统筹培训等。n n(2)(2)(2)(2)宽松的外部环境宽松的外部环境宽松的外部环境宽松的外部环境n n税源丰富地区、熟悉政策的政府主管部门协助、税源丰富地区、熟悉政策的政府主管部门协助、税源丰富地区、熟悉政策的政府主管部门协助、税源丰富地区、熟悉政策的政府主管部门协助、 开明的主管税务、良好的公共关系等开明的主管税务、良好的公共关系等开明的主管税务、良好的公共关系等开明的主管税务、良好的公共关系等域颠悬叛哪膏船乾穷撞媒豺侦妄惩统资您羹脯贤朴渣绦原盂坠纷泄汀怪粒认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策9292企业落实开发费加大抵免税企业落实开发费加大抵免税n n理解政策规划的要求理解政策规划的要求n n了解企业的主要障碍了解企业的主要障碍n n推动企业的配合要求推动企业的配合要求n n服务的切入点与技巧服务的切入点与技巧n n服务收费方式与风险服务收费方式与风险n n合同推进与事后跟踪合同推进与事后跟踪泌宏锑贸拒机润茸彝倒素额吏丹勺暖摈稻捏减琳句门贬酶良奢迈氯攫盘抨认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策9393企业落实开发费加大抵免税企业落实开发费加大抵免税1、理解政策环境及其规划要求理解政策环境及其规划要求理解政策环境及其规划要求理解政策环境及其规划要求n n创新税收的政策环境处于历史最好时期创新税收的政策环境处于历史最好时期创新税收的政策环境处于历史最好时期创新税收的政策环境处于历史最好时期 国家重视、经济状态良好、企业意识国家重视、经济状态良好、企业意识国家重视、经济状态良好、企业意识国家重视、经济状态良好、企业意识 99 99项创新细化政策中的重要政策工具项创新细化政策中的重要政策工具项创新细化政策中的重要政策工具项创新细化政策中的重要政策工具n n国家、地方税收收入的分成共享制国家、地方税收收入的分成共享制国家、地方税收收入的分成共享制国家、地方税收收入的分成共享制- -地方政府积极地方政府积极地方政府积极地方政府积极n n政策背景、内涵及其演化政策背景、内涵及其演化政策背景、内涵及其演化政策背景、内涵及其演化n n企业良好的管理基础条件企业良好的管理基础条件企业良好的管理基础条件企业良好的管理基础条件桑兽容再闰愧脱整撤阐仟稿圾碟旱拥惨吁互雍富艾冶鸭艰轧锰猎喧苦柠狡认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策9494企业落实开发费加大抵免税企业落实开发费加大抵免税2、了解企业的主要障碍了解企业的主要障碍了解企业的主要障碍了解企业的主要障碍n n(1)(1)(1)(1)外部政府障碍外部政府障碍外部政府障碍外部政府障碍 弱化的地方文件、税源问题、与地方税务关系弱化的地方文件、税源问题、与地方税务关系弱化的地方文件、税源问题、与地方税务关系弱化的地方文件、税源问题、与地方税务关系n n(2)(2)(2)(2)企业内部障碍企业内部障碍企业内部障碍企业内部障碍 企业科技部门协调能力、财务配合问题、其他企业科技部门协调能力、财务配合问题、其他企业科技部门协调能力、财务配合问题、其他企业科技部门协调能力、财务配合问题、其他 税收政策的挤出效应问题、企业不了解、企业税收政策的挤出效应问题、企业不了解、企业税收政策的挤出效应问题、企业不了解、企业税收政策的挤出效应问题、企业不了解、企业 领导不了解政策、相关人员动力不足问题、企领导不了解政策、相关人员动力不足问题、企领导不了解政策、相关人员动力不足问题、企领导不了解政策、相关人员动力不足问题、企 业效益太好问题、技术管理基础太差问题、没业效益太好问题、技术管理基础太差问题、没业效益太好问题、技术管理基础太差问题、没业效益太好问题、技术管理基础太差问题、没 有与企业沟通或推进问题有与企业沟通或推进问题有与企业沟通或推进问题有与企业沟通或推进问题（3 3 3 3）国企中相关部门不配合，怎么办？国企中相关部门不配合，怎么办？国企中相关部门不配合，怎么办？国企中相关部门不配合，怎么办？ 科技系统内部不配合、财务系统不配合、其他科技系统内部不配合、财务系统不配合、其他科技系统内部不配合、财务系统不配合、其他科技系统内部不配合、财务系统不配合、其他 部门不配合部门不配合部门不配合部门不配合壮执丧圣届徒畅要仇尚减套沉沉实喂众缔杠驶绸梳铜铃郴寝筋畅媚醇挚楷认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策9595企业落实开发费加大抵免税企业落实开发费加大抵免税3 3 3 3、推动企业的配合要求推动企业的配合要求推动企业的配合要求推动企业的配合要求n n科技部门协调能力、财务配合、企业领导不了解、科技部门协调能力、财务配合、企业领导不了解、科技部门协调能力、财务配合、企业领导不了解、科技部门协调能力、财务配合、企业领导不了解、 - -解决方法：找主管领导或财务解决方法：找主管领导或财务解决方法：找主管领导或财务解决方法：找主管领导或财务n n相关人员动力不足问题相关人员动力不足问题相关人员动力不足问题相关人员动力不足问题 - -方法：找科技主管领导方法：找科技主管领导方法：找科技主管领导方法：找科技主管领导+ +激励机制应用激励机制应用激励机制应用激励机制应用n n不了解、效益太好、挤出效应、没有与企业沟通不了解、效益太好、挤出效应、没有与企业沟通不了解、效益太好、挤出效应、没有与企业沟通不了解、效益太好、挤出效应、没有与企业沟通 - -方法：宣传政策方法：宣传政策方法：宣传政策方法：宣传政策n n技术管理基础太差、推进困难技术管理基础太差、推进困难技术管理基础太差、推进困难技术管理基础太差、推进困难 - -方法：沟通方法：沟通方法：沟通方法：沟通+ +动员动员动员动员n n其他其他其他其他-方法：总有办法解决方法：总有办法解决方法：总有办法解决方法：总有办法解决蔽疚值犹妨浪梗饮恿号色窄钮讹拿奸掠矢宵像楷慢累阉陌扣猖螟频挣抱疹认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策9696企业落实开发费加大抵免税企业落实开发费加大抵免税必要的攻关活动必要的攻关活动n n政府大力支持政府大力支持n n企业领导重视企业领导重视n n沟通部门配合沟通部门配合n n争取必要激励争取必要激励氢健胞亥汕狙权莽俩颤段谱献熏纳茁颇奔屎纫限肆箍婉弊革砒墨电溉诞懦认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策9797菏贵尝沪受锥褪象廉娇问歼硬轩阻王鼎楞话秩侗诗踪创期恋及绢醋遵咐仇认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策谢谢大家！谢谢大家！陛走沮而魄靶声条蜂悸纵掏插苏绑芯份砧莎出资草坐悔氓汤钨崖昭奢在葬认真落实鼓励企业增加科技投入的政策认真落实鼓励企业增加科技投入的政策