第四章第四章 转移性支出转移性支出 第一节第一节 转移性支出概述转移性支出概述 第二节第二节 社会保障支出社会保障支出 第三节第三节 财政补贴支出和税收支出财政补贴支出和税收支出第一节第一节 转移性支出概述转移性支出概述 一、转移性支出的含义一、转移性支出的含义 二、转移性支出的性质二、转移性支出的性质 三、转移支出对经济的影响三、转移支出对经济的影响 四、转移支出的主要内容四、转移支出的主要内容 一、转移性支出的含义一、转移性支出的含义 是指政府财政用于社会保障、财政补贴、税是指政府财政用于社会保障、财政补贴、税收支出和债务利息等方面的支出，这一类支出直收支出和债务利息等方面的支出，这一类支出直接表现为资金是无偿的、单方面的转移。接表现为资金是无偿的、单方面的转移。 二、转移性支出的性质二、转移性支出的性质 1. 1. 转移支出对资源和要素配置的影响是间接的转移支出对资源和要素配置的影响是间接的 2. 2. 转移支出是财政履行公平职能的最重要手段转移支出是财政履行公平职能的最重要手段之一之一 3. 3. 转移支出也是财政履行稳定职能的重要手段转移支出也是财政履行稳定职能的重要手段 1.1.对流通领域的影响对流通领域的影响 2. 2. 对生产领域的影响对生产领域的影响3. 3. 对分配领域的影响对分配领域的影响 三、转移支出对经济的影响三、转移支出对经济的影响1 1、对流通领域的影响、对流通领域的影响 (1) (1) 主要是通过对私人消费需求和私人投资需求的影主要是通过对私人消费需求和私人投资需求的影响来实现的。响来实现的。 (2) (2) 政府转移性支出的对象如果是个人或家庭，则会政府转移性支出的对象如果是个人或家庭，则会形成私人消费需求；形成私人消费需求； (3) (3) 政府转移性支出的对象如果是厂商，则会形成厂政府转移性支出的对象如果是厂商，则会形成厂商的私人投资支出和个人或家庭的私人消费需求。商的私人投资支出和个人或家庭的私人消费需求。 2. 2. 转移性支出对生产领域的影响转移性支出对生产领域的影响 （1 1）如果转移性支出的对象是个人或家庭，则会增）如果转移性支出的对象是个人或家庭，则会增加整个社会对大众消费品的需求，并导致这类物品或劳务加整个社会对大众消费品的需求，并导致这类物品或劳务的生产供给增加；的生产供给增加； （2 2）如果转移性支出的对象是厂商，则直接可以促进）如果转移性支出的对象是厂商，则直接可以促进其生产发展，遏止生产规模萎缩。其生产发展，遏止生产规模萎缩。 3. 3. 转移性支出对分配领域的影响转移性支出对分配领域的影响 （1 1）以个人或家庭为对象的政府转移性支出，）以个人或家庭为对象的政府转移性支出，使国民收入的分配向有利于低收入阶层的居民或使国民收入的分配向有利于低收入阶层的居民或家庭转化；家庭转化； （2 2）以厂商为对象的政府转移性支出，会改）以厂商为对象的政府转移性支出，会改变纳税人和享受补贴的厂商在国民收入分配中所变纳税人和享受补贴的厂商在国民收入分配中所占份额的变化。占份额的变化。 四、转移支出的主要内容四、转移支出的主要内容 社会保障支出社会保障支出 财政补贴支出财政补贴支出 税收支出税收支出 债务利息支出债务利息支出 对外援助支出对外援助支出第二节第二节 社会保障支出社会保障支出 一、社会保障概念一、社会保障概念 二、政府介入社会保障的必要性二、政府介入社会保障的必要性 三、社会保障基金特点与筹资方式三、社会保障基金特点与筹资方式 四、社会保障制度的内容四、社会保障制度的内容 五、我国的社会保障制度现状五、我国的社会保障制度现状 六、我国社会保障制度的改革与完善六、我国社会保障制度的改革与完善 一、社会保障概念一、社会保障概念 1. 1. 社会保障支出社会保障支出 （1 1）概念：是指政府通过财政向由于各种原因）概念：是指政府通过财政向由于各种原因而导致暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机而导致暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临困难的社会成员提供基本生活保障会或生活面临困难的社会成员提供基本生活保障的支出。的支出。 （2 2）社会保障支出与社会保障制度相联系。）社会保障支出与社会保障制度相联系。 （3 3）社会保障支出是现代国家社会公共需要的）社会保障支出是现代国家社会公共需要的重要组成部分。重要组成部分。 2. 2. 社会保障制度社会保障制度 是指由法律规定了的、按照某种确定的规则是指由法律规定了的、按照某种确定的规则对无法保证基本生活的社会成员实施的社会保障对无法保证基本生活的社会成员实施的社会保障政策和措施体系。具体包含以下要点：政策和措施体系。具体包含以下要点： （1 1）保障主体）保障主体 （2 2）保障对象）保障对象 （3 3）保障功能）保障功能 （4 4）保障依据）保障依据 二、政府介入社会保障的必要性二、政府介入社会保障的必要性 1. 1. 市场调节难以消除收入分配的不公平市场调节难以消除收入分配的不公平 2. 2. 私人保险市场存在着失灵。私人保险市场存在着失灵。 3. 3. 社会保障具有社会保障具有“自动稳定器自动稳定器”的效应的效应 三、社会保障的基本特征三、社会保障的基本特征 （1 1）广泛性）广泛性 （2 2）强制性）强制性 （3 3）福利性）福利性 （4 4）立法性）立法性 （5 5）互济性）互济性 2. 2. 社会保障基金的来源与筹资方式社会保障基金的来源与筹资方式 基金的来源：实行由国家、企业和个人三方负担的办法。基金的来源：实行由国家、企业和个人三方负担的办法。 基金筹资方式基金筹资方式 （1 1）现收现付式）现收现付式 : :是一种以近期横向收付平衡原则为指导的基金是一种以近期横向收付平衡原则为指导的基金筹集模式，指当期的缴费收入全部用于支付当期的保障开支筹集模式，指当期的缴费收入全部用于支付当期的保障开支 ，不留，不留或只留很少的储备基金。或只留很少的储备基金。 （2 2）完全基金式）完全基金式: :又称完全积累式，是一种以远期纵向收付平衡原又称完全积累式，是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹集模式，指当期缴费收入全部用于储备基金，以满足未则为指导的筹集模式，指当期缴费收入全部用于储备基金，以满足未来保障支付的需要。来保障支付的需要。 （3 3）部分基金式：又称混合式，是一种以近期横向与远期纵向的收）部分基金式：又称混合式，是一种以近期横向与远期纵向的收付平衡原则相结合的筹集模式，即期的缴费一部分用于当期开支，一付平衡原则相结合的筹集模式，即期的缴费一部分用于当期开支，一部分用于储备以满足未来的支出需求。部分用于储备以满足未来的支出需求。 四、社会保障制度的内容四、社会保障制度的内容 1. 1. 社会保险社会保险 2. 2. 社会救助社会救助 3. 3. 社会福利社会福利 4. 4. 社会优抚社会优抚 社会保险社会保险的内容的内容养老保险养老保险医疗保险医疗保险失业保险失业保险工伤保险工伤保险生育保险生育保险伤残保险伤残保险遗属保险遗属保险 五、我国的社会保障制度现状五、我国的社会保障制度现状 （一）养老保险（一）养老保险 （二）失业保险（二）失业保险 （三）医疗保险（三）医疗保险 （四）城市低保制度（四）城市低保制度 （五）农村低保制度（五）农村低保制度 20022002年我国年我国3636城市居民最低生活保障标准城市居民最低生活保障标准 单位：元单位：元 城市城市 北京北京 上海上海 广州广州 天津天津 重庆重庆 成都成都 贵阳贵阳 乌市乌市 福州福州标准标准 290290280280300300241241185185178178156156156156200220200220城市城市 南宁南宁 海口海口 昆明昆明 济南济南 南昌南昌 南京南京 哈市哈市 呼市呼市 杭州杭州标准标准 190190221221190190208208143143220220200200153153270300270300城市城市 西安西安 太原太原 郑州郑州 武汉武汉 银川银川 合肥合肥 石市石市 青岛青岛 长沙长沙标准标准 156156156156180180210210160160168168182182200200210210180200180200城市城市 西宁西宁 兰州兰州 沈阳沈阳 宁波宁波 长春长春 拉萨拉萨 大连大连 厦门厦门 深圳深圳标准标准 155155172172205205260260169169170170221221265265315315290344290344 六、我国社会保障制度的改革与完善六、我国社会保障制度的改革与完善 1. 1. 建立社会保障法建立社会保障法 2. 2. 采用预算管理原则采用预算管理原则 3. 3. 养老保险的筹资模式问题养老保险的筹资模式问题 4. 4. 开征社会保障税问题开征社会保障税问题 5. 5. 完善农村社会保障完善农村社会保障 第三节第三节 财政补贴与税收支出财政补贴与税收支出一、财政补贴一、财政补贴二、税收支出二、税收支出 一、财政补贴一、财政补贴 （一）概念：是国家财政根据政策需要，在一定时期（一）概念：是国家财政根据政策需要，在一定时期内，对某些特定的受补对象给予的补助或津贴。它是政府内，对某些特定的受补对象给予的补助或津贴。它是政府以财政支出的形式对国民收入进行的一种再分配活动。以财政支出的形式对国民收入进行的一种再分配活动。 （二）财政补贴的必要性（二）财政补贴的必要性 1. 1. 正外部效应内在化的需要正外部效应内在化的需要 2. 2. 扶持弱质产业的需要扶持弱质产业的需要 3. 3. 消除消除“挤出效应挤出效应”的需要的需要（三）财政补贴的内容（三）财政补贴的内容 1. 1. 价格补贴：价格补贴：是财政补贴的主要内容是财政补贴的主要内容 2. 2. 企业亏损补贴企业亏损补贴 3. 3. 财政贴息财政贴息 4. 4. 城镇居民生活补贴城镇居民生活补贴 5. 5. 出口补贴出口补贴 （一）税收支出概念（一）税收支出概念（二）税收支出分类（二）税收支出分类 二、税收支出二、税收支出（一）税收支出概念（一）税收支出概念 是国家为了实现特定的政策目标，通过各种是国家为了实现特定的政策目标，通过各种税收优惠，给予特定纳税人或纳税项目减少其税税收优惠，给予特定纳税人或纳税项目减少其税收负担而形成的一种特殊的财政支出。收负担而形成的一种特殊的财政支出。 1.1.从支出性质上分：困难性税收优惠、鼓励性税收优惠从支出性质上分：困难性税收优惠、鼓励性税收优惠2 2. . 从支出方向上分：产业发展税收优惠、区域发展税收优从支出方向上分：产业发展税收优惠、区域发展税收优惠、社会发展税收优惠惠、社会发展税收优惠 3 3. . 从支出方式上分：直接税收优惠和间接税收优惠从支出方式上分：直接税收优惠和间接税收优惠4 4. . 从管理模式上分：全面预算管理模式、准预算管理模式、从管理模式上分：全面预算管理模式、准预算管理模式、非制度化的临时监控非制度化的临时监控 （二）税收支出分类（二）税收支出分类 1 1、税收豁免、税收豁免 2 2、纳税扣除、纳税扣除 3 3、税收抵免、税收抵免 4 4、优惠税率、优惠税率 5 5、延期纳税、延期纳税 6 6、盈亏相抵、盈亏相抵 7 7、加速折旧、加速折旧 8 8、退税、退税 9 9、准备金制度、准备金制度 （三）（三） 税收支出的主要形式税收支出的主要形式