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营业收入、税金营业收入、税金第四节第四节 利润利润第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素（一）投资的概念（二）工程造价（三）投资的构成第一节投资及其估算（四）建设项目投资估算方法第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算一、投资的概念何为投资1广义的投资就是对资本的运用，或者讲是人们为了得到一定的广义的投资就是对资本的运用，或者讲是人们为了得到一定的未来收益，而将资本投入经济运动过程的一种行为。未来收益，而将资本投入经济运动过程的一种行为。2在商品经济社会中，投资是普遍存在的经济现象，一般来说，投资是指在商品经济社会中，投资是普遍存在的经济现象，一般来说，投资是指经济主体（个人、家庭、企业等）以获得未来货币增值或收益为目的，经济主体（个人、家庭、企业等）以获得未来货币增值或收益为目的，预先垫付一定量的货币或实物，经营某项事业的经济行为。简单地说，预先垫付一定量的货币或实物，经营某项事业的经济行为。简单地说，投资就是为了获得可能的不确定的未来值而做出的确定的现值的牺牲。投资就是为了获得可能的不确定的未来值而做出的确定的现值的牺牲。3工程经济中的投资为了保证项目投产和生产经营活动的正常进行而工程经济中的投资为了保证项目投产和生产经营活动的正常进行而投入的活劳动和物化劳动价值的总和。投入的活劳动和物化劳动价值的总和。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算二、工程造价1从需求的角度看（投资者的角度）工程造价指建设一项工程预期开支从需求的角度看（投资者的角度）工程造价指建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用。工程造价就是工程投资费用，或实际开支的全部固定资产投资费用。工程造价就是工程投资费用，建设项目工程造价就是建设项目固定资产投资。建设项目工程造价就是建设项目固定资产投资。2从供给角度看（承包商）工程造价就是工程的价格。为建成一项工从供给角度看（承包商）工程造价就是工程的价格。为建成一项工程，预计或实际在相关市场等交易活动中所形成的建筑安装工程的程，预计或实际在相关市场等交易活动中所形成的建筑安装工程的价格和建设工程总价格。价格和建设工程总价格。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算三、投资的构成建设项目总投资是指在工程项目建设阶段所需要的全部费用建设项目总投资是指在工程项目建设阶段所需要的全部费用的总和。的总和。其中，建设投资和建设期利息之和对应于固定资产投资，固定资产投资与建设项其中，建设投资和建设期利息之和对应于固定资产投资，固定资产投资与建设项目的工程造价在量上相等。目的工程造价在量上相等。1生产性建设项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金三总分；生产性建设项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金三总分；2非生产性建设项目总投资包括建设投资和建设期利息两部分。非生产性建设项目总投资包括建设投资和建设期利息两部分。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算三、投资的构成建设项目总建设项目总投资投资固固定定资资产产投投资资工工程程造造价价建建设设投投资资工程费用工程费用设备及工器具购置费用设备及工器具购置费用建筑安装工程费直接费直接费间接费间接费利润利润税金税金工程建设其他费用固定资产其他费用固定资产其他费用无形资产其他费用无形资产其他费用其他资产费用其他资产费用预备费基本预备费基本预备费涨价预备费涨价预备费建设期利息建设期利息流动资产投资流动资产投资流动资金流动资金表表2-1 我国现行建设项目总投资构成我国现行建设项目总投资构成第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算三、投资的构成（一）设备及工、器具购置费用设备及工、器具购置费用是由设备购置费和工具、器具及生产家具购置设备及工、器具购置费用是由设备购置费和工具、器具及生产家具购置费组成，如图费组成，如图2.1所示。所示。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算三、投资的构成（一）设备及工、器具购置费用1.设备购置费的构成及计算设备购置费的构成及计算n国产设备原价国产设备原价n进口设备原价进口设备原价n设备运杂费设备运杂费设备购置费设备购置费是指为建设项目购置或自制的达到固定资产设备购置费是指为建设项目购置或自制的达到固定资产标准的各种国产或进口设备、工具、器具的购置费用标准的各种国产或进口设备、工具、器具的购置费用。设备购置费设备原价设备购置费设备原价+设备运杂费设备运杂费 （2-1）第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算三、投资的构成（一）设备及工、器具购置费用2.工具、器具及生产家具购置费的构成及计算工具、器具及生产家具购置费的构成及计算工具、器具及生产家具购置费，是指新建或扩建项目初步设计工具、器具及生产家具购置费，是指新建或扩建项目初步设计规定的，保证初期正常生产必须购置的没有达到固定资产标准的设规定的，保证初期正常生产必须购置的没有达到固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费用。备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费用。一般以设备购置费为计算基数，按照部门或行业规定的工具、器具一般以设备购置费为计算基数，按照部门或行业规定的工具、器具及生产家具费率计算。及生产家具费率计算。计算公式为：计算公式为：工具、器具及生产家具购置费设备购置费工具、器具及生产家具购置费设备购置费定额费率定额费率 （2-2）工具、器具工具、器具及生产家具及生产家具购置费购置费第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算三、投资的构成（二）建筑安装工程费用建筑安装工程费用项目主要由直接费、间接费、利润和税金建筑安装工程费用项目主要由直接费、间接费、利润和税金四部分组成。其构成内部如图四部分组成。其构成内部如图2.2所示。所示。图图2.2建筑安装工程费用组成建筑安装工程费用组成第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算三、投资的构成（三）工程建设其他费用工程建设其他费用是指应在建设项目的建设投资中开支的，为保工程建设其他费用是指应在建设项目的建设投资中开支的，为保证工程建设顺利完成和交付使用后能正常发挥效用而发生的固定资产证工程建设顺利完成和交付使用后能正常发挥效用而发生的固定资产其他费用、无形资产费用和其他资产费用。其构成如图其他费用、无形资产费用和其他资产费用。其构成如图2.3所示。所示。图图2.3工程建设其他投资构成工程建设其他投资构成第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算三、投资的构成（四）预备费我国现行规定，预备费包括基本预备费和涨价预备费。我国现行规定，预备费包括基本预备费和涨价预备费。基本预备费基本预备费是指针对在项目实施过程中可能发生难以预料的支基本预备费是指针对在项目实施过程中可能发生难以预料的支出，需要事先预留的费用，又称为工程建设不可预见费。出，需要事先预留的费用，又称为工程建设不可预见费。涨价预备费涨价预备费是指针对建设项目在建设期间内由于材料、人工、涨价预备费是指针对建设项目在建设期间内由于材料、人工、设备等价格可能发生变化引起工程造价的变化，而事先预留的费设备等价格可能发生变化引起工程造价的变化，而事先预留的费用，又称为价格变动不可预见费。用，又称为价格变动不可预见费。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算三、投资的构成（五）建设期利息建设期利息包括向国内银行和其他非银行金融机构贷款、出口信建设期利息包括向国内银行和其他非银行金融机构贷款、出口信贷、外国政府贷款、国际商业银行贷款以及在境内外发行的债券等在贷、外国政府贷款、国际商业银行贷款以及在境内外发行的债券等在建设期间应计的借款利息。建设期间应计的借款利息。当总贷款是分年均衡发放时，建设期利息的计算可按当年借款当总贷款是分年均衡发放时，建设期利息的计算可按当年借款在年中支用考虑，即当年贷款按半年计算，上年贷款按全年计息。在年中支用考虑，即当年贷款按半年计算，上年贷款按全年计息。计算公式如下：计算公式如下：式中式中qj建设期第建设期第j年应计利息；年应计利息；Pj-1建设期第（建设期第（j-1）年末累计贷款本金与利息之和；）年末累计贷款本金与利息之和；Aj建设期第建设期第j年贷款金额；年贷款金额；i年利率。年利率。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算四、建设项目投资估算方法（一）建设项目投资估算的内容建设投资估算的内容费用的性质划分，包括建筑安装工程费、设备及工器建设投资估算的内容费用的性质划分，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费。具购置费、工程建设其他费用、基本预备费。投资估算投资估算是指在项目投资决策过程中，依据现有的资料和特定投资估算是指在项目投资决策过程中，依据现有的资料和特定的方法，对建设项目的投资数额进行的估计。根据国家规定，从满的方法，对建设项目的投资数额进行的估计。根据国家规定，从满足建设项目投资设计和投资规模的角度，建设项目投资的估算包括足建设项目投资设计和投资规模的角度，建设项目投资的估算包括建设投资、建设期利息和流动资金估算。建设投资、建设期利息和流动资金估算。建设期利息是债务资金在建设期内发生并应计入固定资产原值的利息，建设期利息是债务资金在建设期内发生并应计入固定资产原值的利息，包括借款（或债券）利息及手续费、承诺费、管理费等。建设期利息单独估包括借款（或债券）利息及手续费、承诺费、管理费等。建设期利息单独估算，以便对建设项目进行融资前和融资后财务分析。算，以便对建设项目进行融资前和融资后财务分析。流动资金是指生产经营性项目投资后，用于购买原材料、燃料、支付工流动资金是指生产经营性项目投资后，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。资及其他经营费用等所需的周转资金。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算四、建设项目投资估算方法（二）建设项目投资估算的要求（略）（三）建设项目投资估算的步骤1.分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具费、分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具费、安装工程费。安装工程费。2.在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费。和基本预备费。3.估算涨价预备费。估算涨价预备费。4.估算建设期利息。估算建设期利息。5.估算流动资金。估算流动资金。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算四、建设项目投资估算方法（四）建设投资静态部分（静态投资额）的估算1.单位生产能力估算法单位生产能力估算法2.生产能力指数法生产能力指数法3.系数估算法系数估算法4.比例估算法比例估算法5.指标估算法指标估算法第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算四、建设项目投资估算方法（四）建设投资静态部分（静态投资额）的估算单位生位生产能力估算法能力估算法1单位生产能力估算法是依据调查的统计资料，利用相近规模单位生产能力估算法是依据调查的统计资料，利用相近规模的单位生产能力投资乘以建设规模，即得拟建项目静态投资。的单位生产能力投资乘以建设规模，即得拟建项目静态投资。其计算公式为：其计算公式为：式中式中C1已建类似项目的静态投资额；已建类似项目的静态投资额；C2拟建项目静态投资额；拟建项目静态投资额；Q1已建类似项目的生产能力；已建类似项目的生产能力；Q2拟建项目的生产能力；拟建项目的生产能力；f不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算四、建设项目投资估算方法（四）建设投资静态部分（静态投资额）的估算生生产能力指能力指数数法法2又称为指数估算法，它是根据已建成的类似项目生产能力和又称为指数估算法，它是根据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算拟建项目静态投资额的方法，是对单位生产能投资额来粗略估算拟建项目静态投资额的方法，是对单位生产能力估算法的改进。其计算公式如下：力估算法的改进。其计算公式如下：式中式中x生产能力指数。生产能力指数。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算四、建设项目投资估算方法（四）建设投资静态部分（静态投资额）的估算比例估算法比例估算法4根据已有同类企业主要设备投资占项目静态投资的比例，估根据已有同类企业主要设备投资占项目静态投资的比例，估算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的静态算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的静态投资额。其计算公式如下：投资额。其计算公式如下：式中式中I拟建项目的静态投资；拟建项目的静态投资；K已建项目主要设备投资占拟建项目投资的比例；已建项目主要设备投资占拟建项目投资的比例；n设备各类数；设备各类数；Qi第第i种设备的数量；种设备的数量；Pi第第i种设备的单价（到厂价格）。种设备的单价（到厂价格）。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算四、建设项目投资估算方法（四）建设投资静态部分（静态投资额）的估算指指标估算法估算法5这种方法是把建设项目以单项工程或单位工程，按建设内容纵向划分为各这种方法是把建设项目以单项工程或单位工程，按建设内容纵向划分为各个主要生产设施、辅助及公用设施、行政及福利设施以及各项其他基本建设费个主要生产设施、辅助及公用设施、行政及福利设施以及各项其他基本建设费用，按费用性质横向划分为建筑工程、设备购置、安装工程等，根据各种具体用，按费用性质横向划分为建筑工程、设备购置、安装工程等，根据各种具体的投资估算指标，进行各单位工程或单项工程投资的估算，在此基础上汇集编的投资估算指标，进行各单位工程或单项工程投资的估算，在此基础上汇集编制成拟建项目的各个单项工程费用和拟建项目的工程费用投资估算额。制成拟建项目的各个单项工程费用和拟建项目的工程费用投资估算额。（1）建筑工程费用估算）建筑工程费用估算（2）设备及工器具购置费估算）设备及工器具购置费估算（3）安装工程费估算）安装工程费估算（4）工程建设其他费用估算）工程建设其他费用估算（5）基本预备费估算）基本预备费估算第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算四、建设项目投资估算方法（四）建设投资静态部分（静态投资额）的估算指指标估算法估算法5（1）建筑工程费用估算）建筑工程费用估算建筑工程费建筑安装工程费用是指为建造永久性建筑物和构筑物所建筑安装工程费用是指为建造永久性建筑物和构筑物所需要的费用，一般采用单位建筑工程投资估算法、单位实物需要的费用，一般采用单位建筑工程投资估算法、单位实物工程投资估算法、概算指标投资估算法等进行估算。工程投资估算法、概算指标投资估算法等进行估算。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算四、建设项目投资估算方法（四）建设投资静态部分（静态投资额）的估算指指标估算法估算法5（2）设备及工器具购置费估算）设备及工器具购置费估算设备及工、器具购置费用设备购置费根据项目主要设备表及价格、费用资料编制，设备购置费根据项目主要设备表及价格、费用资料编制，工器具购置费按设备费的一定比例计取。对于价值高的设备工器具购置费按设备费的一定比例计取。对于价值高的设备应按单台（套）估算购置费，价值较小的设备可按类估算，应按单台（套）估算购置费，价值较小的设备可按类估算，国内设备和进口设备应分别估算。国内设备和进口设备应分别估算。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算四、建设项目投资估算方法（四）建设投资静态部分（静态投资额）的估算指指标估算法估算法5（3）安装工程费估算）安装工程费估算安装工程费通常按行业或专门机构发布的安装工程定额、取费标准和安装工程费通常按行业或专门机构发布的安装工程定额、取费标准和指标估算投资。具体可按安装费率、每吨设备安装费或单位安装实物工程指标估算投资。具体可按安装费率、每吨设备安装费或单位安装实物工程量的费用估算。量的费用估算。其计算公式如下：其计算公式如下：安装工程费设备原价安装工程费设备原价安装费率（安装费率（%） （2-29）安装工程费设备吨重安装工程费设备吨重每吨安装费每吨安装费 （2-30）安装工程费安装工程实物量安装工程费安装工程实物量安装费用指标安装费用指标 （2-31）第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算四、建设项目投资估算方法（四）建设投资静态部分（静态投资额）的估算指指标估算法估算法5（4）工程建设其他费用估算工程建设其他费用估算工程建设其他费用工程建设其他费用的计算应结合拟建项目的具体情况，工程建设其他费用的计算应结合拟建项目的具体情况，有合同或协议明确的费用按合同或协议计算。合同或协议中有合同或协议明确的费用按合同或协议计算。合同或协议中没有明确的费用，根据国家和各行业部门、工程所在地地方没有明确的费用，根据国家和各行业部门、工程所在地地方政府的有关工程建设其他费用定额和计算办法计算。政府的有关工程建设其他费用定额和计算办法计算。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算四、建设项目投资估算方法（四）建设投资静态部分（静态投资额）的估算指指标估算法估算法5（5）基本预备费用估算基本预备费用估算基本预备费用基本预备费的估算一般是以建设项目的工程费用和工程基本预备费的估算一般是以建设项目的工程费用和工程建设其他费用之和为基础，乘以基本预备费率进行计算。建设其他费用之和为基础，乘以基本预备费率进行计算。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算四、建设项目投资估算方法（五）建设投资动态部分的估算建设投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额，如果建设投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额，如果是涉外项目，还应该计算汇率的影响。是涉外项目，还应该计算汇率的影响。动态部分的估算应以基准年静态投资的资金使用计划为基础来计算，动态部分的估算应以基准年静态投资的资金使用计划为基础来计算，而不是以编制的年静态投资为基础计算。而不是以编制的年静态投资为基础计算。涨价预备费计算方法见公式涨价预备费计算方法见公式2.1.10.估计汇率变化对建设项目投资的影响，是通过预测汇率在项目建设期估计汇率变化对建设项目投资的影响，是通过预测汇率在项目建设期内的变动程度，以估算年份的投资额为基数，计算求得。内的变动程度，以估算年份的投资额为基数，计算求得。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算四、建设项目投资估算方法（六）建设期利息的估算建设期利息建设期利息包括银行借款和其他债务资金的利息，以及建设期利息包括银行借款和其他债务资金的利息，以及其他融资费用。其他融资费用是指某些债务融资中发生的手其他融资费用。其他融资费用是指某些债务融资中发生的手续费、承诺费、管理费、信贷保险费等融资费用，一般情况续费、承诺费、管理费、信贷保险费等融资费用，一般情况下应将其单独计算并计入建设期利息；在项目前期研究的初下应将其单独计算并计入建设期利息；在项目前期研究的初期阶段，也可作粗略估算并计入建设投资；对于不涉及国外期阶段，也可作粗略估算并计入建设投资；对于不涉及国外贷款的项目，在可行性研究阶段，也可作粗略估算并计入建贷款的项目，在可行性研究阶段，也可作粗略估算并计入建设投资。设投资。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算四、建设项目投资估算方法（七）流动资金的估算流动资金估算一般采用分项详细估算法。个别情况或者小型流动资金估算一般采用分项详细估算法。个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。项目可采用扩大指标法。1.分项详细估算法分项详细估算法2.扩大指标估算法扩大指标估算法3.估算流动资金应注意的问题估算流动资金应注意的问题第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算四、建设项目投资估算方法（七）流动资金的估算1.分项详细估算法分项详细估算法分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款；账款；流动负债的构成要素一般包括应付账款和预收账款。流动资金等流动负债的构成要素一般包括应付账款和预收账款。流动资金等于流动资产和流动负债的差额，计算公式如下：于流动资产和流动负债的差额，计算公式如下：流动资金流动资产流动负债流动资金流动资产流动负债 （2-33）流动资产应收账款流动资产应收账款+预收账款预收账款+存货存货+现金现金 （2-34）流动负债应付账款流动负债应付账款+预收账款预收账款 （2-35）流动资金本年增加额本年流动资金上年流动资金流动资金本年增加额本年流动资金上年流动资金 （2-36）首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，再分项估算占首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，再分项估算占用金额。用金额。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第一节投资及其估算四、建设项目投资估算方法（七）流动资金的估算2.扩大指标估算法扩大指标估算法扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，也可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。资金率指标，也可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。计算公式如下：计算公式如下：年流动资金年费用基数年流动资金年费用基数各类流动资金率（各类流动资金率（%） （2-50）3.估算流动资金应注意的问题估算流动资金应注意的问题第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素（一）成本费用基本概念（二）工程经济分析中常用的成本费用第二节成本费用及其估算工程项目投入使用后，进入运营期。在运营期内，工程项目投入使用后，进入运营期。在运营期内，各年的成本费用由生产成本和期间费用两部分组成。各年的成本费用由生产成本和期间费用两部分组成。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第二节成本费用及其估算一、成本费用基本概念（一）生产成本的基本概念生产成本生产成本，也称为制造成本，是指企业生产经营过程中生产成本，也称为制造成本，是指企业生产经营过程中实际消耗的直接材料费、直接工资、其他直接支出和制造费实际消耗的直接材料费、直接工资、其他直接支出和制造费用。用。直接材料费直接材料费直接材料费包括企业生产经营过程中实际直接材料费包括企业生产经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、设备零配件、外消耗的原材料、辅助材料、设备零配件、外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品以及其他直接材料费。品以及其他直接材料费。直接工资直接工资直接工资包括企业直接从事产品生产人员直接工资包括企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴等。的工资、奖金、津贴和补贴等。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素其他直接费用其他直接费用其他直接支出包括直接从事产品生产人员其他直接支出包括直接从事产品生产人员的职工福利费等。的职工福利费等。制造费用制造费用制造费用是指企业各个生产单位（分厂、车间）制造费用是指企业各个生产单位（分厂、车间）为组织和管理生产所发生的各项费用，包括生产单为组织和管理生产所发生的各项费用，包括生产单位（分厂、车间）管理人员工资、职工福利费、折位（分厂、车间）管理人员工资、职工福利费、折旧费、维护费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊旧费、维护费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、劳动保护费、水电费、办公费、差旅费、运输销、劳动保护费、水电费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费（不含融资租赁费）、设计制费、保险费、租赁费（不含融资租赁费）、设计制图费、试验检验费、环境保护费以及其他制造费用。图费、试验检验费、环境保护费以及其他制造费用。第二节成本费用及其估算一、成本费用基本概念（一）生产成本的基本概念第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第二节成本费用及其估算一、成本费用基本概念（二）期间费用的基本概念期间费用期间费用是指在一定会计期间发生的与生产经营没有直期间费用是指在一定会计期间发生的与生产经营没有直接关系和关系不密切的管理费用、财务费用和营业费用。期接关系和关系不密切的管理费用、财务费用和营业费用。期间费用不计入产品的生产成本，直接体现为当期损益。间费用不计入产品的生产成本，直接体现为当期损益。管理费用管理费用管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用的各项费用。包括：公司经费（工厂总部管理人员工资、职工福包括：公司经费（工厂总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及公司其他经费）、工会经费、职工教育经费、劳动保品摊销以及公司其他经费）、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、顾问费、交际应酬费、税金（指企业险费、董事会费、咨询费、顾问费、交际应酬费、税金（指企业按规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税和印花税等）、按规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税和印花税等）、土地使用费（或海域使用费）、技术转让费、无形资产摊销、开土地使用费（或海域使用费）、技术转让费、无形资产摊销、开办费摊销、研究发展费以及其他管理费用。办费摊销、研究发展费以及其他管理费用。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第二节成本费用及其估算一、成本费用基本概念（二）期间费用的基本概念财务费用财务费用财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括运营期间的利息净支出、汇兑净损失、调剂外包括运营期间的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及在筹资过程中发生汇手续费、金融机构手续费以及在筹资过程中发生的其他财务费用等的其他财务费用等。营业费用营业费用营业费用是指企业在销售产品、自制半成品和提营业费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的供劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费，包括应由企业负担的运输费、装卸费、包各项经费，包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、委托供销费、广告费、展览费、租赁装费、保险费、委托供销费、广告费、展览费、租赁费（不包括融资租赁费）和销售服务费用、销售部门费（不包括融资租赁费）和销售服务费用、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、易耗品摊销以及其他经费等。修理费、物料消耗、易耗品摊销以及其他经费等。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第二节成本费用及其估算二、工程经济分析中常用的成本费用（一）原材料成本的计算各年成本费用的计算公式为：各年成本费用的计算公式为：年成本费用外购原材料年成本费用外购原材料+外购燃料动力外购燃料动力+工资及福利费工资及福利费+修修理费理费+折旧费折旧费+维修费维修费+摊销费摊销费+利息支出利息支出+其他费用其他费用 （2-51）原材料成本是成本的计算公式如下：原材料成本是成本的计算公式如下：原材料成本年产量原材料成本年产量单位产品原材料成本单位产品原材料成本 （2-52）（二）燃料动力成本的计算燃料动力成本计算公式为：燃料动力成本计算公式为：燃料动力成本年产量燃料动力成本年产量单位产品燃料和动力成本单位产品燃料和动力成本 （2-53）第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第二节成本费用及其估算二、工程经济分析中常用的成本费用（三）工资及福利费的计算常用的工资计算方法有两种：常用的工资计算方法有两种：整个企业的职工定员数乘以人均年工资额计算年工资总额，整个企业的职工定员数乘以人均年工资额计算年工资总额，其计算公式如下：其计算公式如下：年工资成本企业职工定员数年工资成本企业职工定员数人均年工资额人均年工资额 （2-54）按照不同的工资级别对职工进行划分，估算各级别职工的工按照不同的工资级别对职工进行划分，估算各级别职工的工资，然后加和。工资级别一般可分为五个级别：高级管理人资，然后加和。工资级别一般可分为五个级别：高级管理人员、中级管理人员、一般管理人员、技术工人和一般工人等。员、中级管理人员、一般管理人员、技术工人和一般工人等。1.工资的计算工资的计算第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第二节成本费用及其估算二、工程经济分析中常用的成本费用（三）工资及福利费的计算福利费主要包括职工的保险费、医药费、医疗经费、职工生福利费主要包括职工的保险费、医药费、医疗经费、职工生活困难补助及按国家规定开支的其他职工福利支出，不包括职活困难补助及按国家规定开支的其他职工福利支出，不包括职工福利设施的支出。一般可按职工工资总额的一定比例提取。工福利设施的支出。一般可按职工工资总额的一定比例提取。2.福利费福利费第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第二节成本费用及其估算二、工程经济分析中常用的成本费用（四）折旧费的计算折旧费折旧费折旧费包括在制造费用、管理费用、经折旧费包括在制造费用、管理费用、经营费用中，为方便计算，可以将各项中的折营费用中，为方便计算，可以将各项中的折旧单独计算。旧单独计算。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第二节成本费用及其估算二、工程经济分析中常用的成本费用（五）修理费的计算修理费修理费修理费用也包括在制造费用、管理费用、修理费用也包括在制造费用、管理费用、经营费用中，为方便计算，可以将各项中的经营费用中，为方便计算，可以将各项中的修理费用单独计算。修理费分为大修费用和修理费用单独计算。修理费分为大修费用和小修费用。小修费用。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第二节成本费用及其估算二、工程经济分析中常用的成本费用（六）摊销费的计算摊销费摊销费无形资产是指企业长期使用而没有实物形态的资无形资产是指企业长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、商誉、产，包括专利权、非专利技术、商标权、商誉、著作权和土地使用权等。著作权和土地使用权等。递延资产是指应当在运营期内的前几年逐年摊销递延资产是指应当在运营期内的前几年逐年摊销的各项费用。的各项费用。摊销费是指无形资产和递延资产在一定摊销费是指无形资产和递延资产在一定期限内分期摊销的费用。期限内分期摊销的费用。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第二节成本费用及其估算二、工程经济分析中常用的成本费用（七）维检费的计算维检费维检费维简费是指采掘、采伐工业按生产产品数量提取维简费是指采掘、采伐工业按生产产品数量提取的固定资产更新和技术改造资金，即维持简单再生产的固定资产更新和技术改造资金，即维持简单再生产的资金，简称的资金，简称“维简费维简费”。维简费直接计入成本，计。维简费直接计入成本，计算方法与折旧费相同。这类采掘、采伐企业不计提固算方法与折旧费相同。这类采掘、采伐企业不计提固定资产折旧。定资产折旧。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第二节成本费用及其估算二、工程经济分析中常用的成本费用（八）运营期利息的计算运营期利息运营期利息建设投资借款在生产期发生利息的计算公式为：建设投资借款在生产期发生利息的计算公式为：每年支付利息年初本本金累计每年支付利息年初本本金累计年利率年利率 （2-56）流动资金的贷款属于短期借款，利率较长期借款利率低，流动资金的贷款属于短期借款，利率较长期借款利率低，且利率一般为季利率，每三个月计息一次。在工程经济且利率一般为季利率，每三个月计息一次。在工程经济分析中，为简化计算，采用年利率，每年计算一次。流分析中，为简化计算，采用年利率，每年计算一次。流动资金借款利息计算公式为：动资金借款利息计算公式为：流动资金利息流动资金借款累计金额流动资金利息流动资金借款累计金额年利率年利率 （2-56）运营利息包括建设投资借款利息和流动运营利息包括建设投资借款利息和流动资金借款利息。资金借款利息。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第二节成本费用及其估算二、工程经济分析中常用的成本费用（九）其他费用的计算在工程经济分析中，其他费用一般根据成本中在工程经济分析中，其他费用一般根据成本中的原材料成本、燃料和动力成本、工资及福利费、的原材料成本、燃料和动力成本、工资及福利费、折旧费、修理费、维简费及摊销费之和的一定百折旧费、修理费、维简费及摊销费之和的一定百分比计算，参照同类企业的经验数据进行修正确分比计算，参照同类企业的经验数据进行修正确定。定。上述九项之和为运营期各年的总成本费用，结果列上述九项之和为运营期各年的总成本费用，结果列入入“总成本费用估算表总成本费用估算表” 。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第二节成本费用及其估算二、工程经济分析中常用的成本费用（十）经营成本的计算经营成本的构成可表示为：经营成本的构成可表示为：经营成本经营成本外购原材料外购原材料+外购燃料动力外购燃料动力+工资及福利费工资及福利费+修理费修理费+其他费其他费用用 （2-57）经营成本与年总成本费用的关系即：经营成本与年总成本费用的关系即：经营成本总成本费用折旧费维简费利息支出经营成本总成本费用折旧费维简费利息支出 （2-58）第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第二节成本费用及其估算二、工程经济分析中常用的成本费用（十一）固定成本与变换成本的计算为了进行盈亏平衡分析和不确定性分析，需将年成本费用分为固定成为了进行盈亏平衡分析和不确定性分析，需将年成本费用分为固定成本、变动成本。本、变动成本。固定成本固定成本指成本总额不随产品产量变化的各项成本费用，固定成本指成本总额不随产品产量变化的各项成本费用，主要包括工资或薪酬（计件工资除外）、折旧费、摊销费、主要包括工资或薪酬（计件工资除外）、折旧费、摊销费、修理费和其他费用等。修理费和其他费用等。变动成本变动成本指成本总额随产品产量变化而发生同方向变化变动成本指成本总额随产品产量变化而发生同方向变化的各项费用，主要包括原材料、燃料、动力消耗、包装费和的各项费用，主要包括原材料、燃料、动力消耗、包装费和计件工资等。计件工资等。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素（一）营业收入（二）营业税金及附加第三节营业收入、税金第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第三节营业收入、税金一、营业收入（一）营业收入的概念营业收入营业收入是进行利润总额、营业税金及附加和增值税估营业收入是进行利润总额、营业税金及附加和增值税估算的基础数据。其计算公式如下：算的基础数据。其计算公式如下：年营业收入产品或服务数量年营业收入产品或服务数量单位价格单位价格 （2-59）（二）各年运营负荷的确定运营负荷运营负荷是指项目运营运程中负荷达到设计能力的百分运营负荷是指项目运营运程中负荷达到设计能力的百分数，它的高低与项目复杂程度、产品生命周期、技术成熟程数，它的高低与项目复杂程度、产品生命周期、技术成熟程度、市场开发程度、原材料供应、配套条件、管理因素等都度、市场开发程度、原材料供应、配套条件、管理因素等都相关，其中市场因素为主要因素。相关，其中市场因素为主要因素。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第三节营业收入、税金一、营业收入（三）产品或服务的数量的确定明确产品销售或服务市场，根据项目的市场调查和预测明确产品销售或服务市场，根据项目的市场调查和预测分析，分别测算出外销和内销的产品数量或服务数量。分析，分别测算出外销和内销的产品数量或服务数量。（四）产品或服务价格的确定估算营业收入，产品或服务的价格是一个很重要的因估算营业收入，产品或服务的价格是一个很重要的因素。产品或服务的价格取决于其去向和市场需求，并考虑素。产品或服务的价格取决于其去向和市场需求，并考虑国内外相应价格变化趋势，确定产品或服务价格水平。一国内外相应价格变化趋势，确定产品或服务价格水平。一般可采用出厂价。般可采用出厂价。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第三节营业收入、税金一、营业收入（五）确定营业收入对于生产多种产品和提供多项服务的项目，应分别估对于生产多种产品和提供多项服务的项目，应分别估算各种产品及服务的营业收入。对于那些不便于按详细的算各种产品及服务的营业收入。对于那些不便于按详细的品种分类计算营业收入的项目，也可采取折算为标准产品品种分类计算营业收入的项目，也可采取折算为标准产品的方法计算营业收入。的方法计算营业收入。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第三节营业收入、税金二、营业税金及附加（一）增值税增值税增值税是对我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、增值税是对我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得货物的销售额、进口修理修配劳务的单位和个人，就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务收入额计算税款，并实行税款抵扣制的货物金额、应税劳务收入额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。一种流转税。（二）消费税消费税消费税是对工业企业生产、委托加工和进口的部分应税消费税是对工业企业生产、委托加工和进口的部分应税消费品按差别税率或税额征收的一种税，在普遍征收增值税消费品按差别税率或税额征收的一种税，在普遍征收增值税的基础上，根据消费政策、产业政策的要求，有选择地对部的基础上，根据消费政策、产业政策的要求，有选择地对部分消费品征收的一种特殊的税种。应纳税额计算公式如下：分消费品征收的一种特殊的税种。应纳税额计算公式如下：应纳税额应税消费品销售额应纳税额应税消费品销售额适用税率适用税率 （2-63）第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第三节营业收入、税金二、营业税金及附加（三）营业税营业税营业税是对在我国境内从事交通运输业、建筑业、金融营业税是对在我国境内从事交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业或有偿保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业或有偿转让无形资产、销售不动产行为的单位和个人，就其营业额转让无形资产、销售不动产行为的单位和个人，就其营业额所征收的一种税。营业税是价内税，包含在营业收入之内。所征收的一种税。营业税是价内税，包含在营业收入之内。（四）城市维护建设税消费税城市维护建设税，是一种地方附加税，目前以流转税额城市维护建设税，是一种地方附加税，目前以流转税额（包括增值税、营业税和消费税）为计税依据，税率根据项目（包括增值税、营业税和消费税）为计税依据，税率根据项目所在地分市区、县、镇以外三个等级。所在地分市区、县、镇以外三个等级。应纳税额计算公式为：应纳税额计算公式为：应纳税额（增值税应纳税额（增值税+消费税消费税+营业税）的实纳税额营业税）的实纳税额适用税率适用税率 （2-65）第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第三节营业收入、税金二、营业税金及附加（五）教育费附加教育费附加教育费附加是一种地方附加税，以流转税额为计税依据，教育费附加是一种地方附加税，以流转税额为计税依据，随消费税、增值税、营业税同时缴纳，税率由地方确定。随消费税、增值税、营业税同时缴纳，税率由地方确定。其计算公式为：其计算公式为：应纳税额（增值税应纳税额（增值税+消费税消费税+营业税）的实纳税额营业税）的实纳税额适用适用税率税率 （2-66）（六）资源税资源税资源税是国家对我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位资源税是国家对我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征收的一种税。和个人征收的一种税。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素（一）利润计算（二）所得税计算及净利润分配第三节营业收入、税金第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第四节利润一、利润计算利润利润是企业在一定时期内从事生产经营活动所取得的财务利润是企业在一定时期内从事生产经营活动所取得的财务成果。利润最大化是企业经营者的主要目标。成果。利润最大化是企业经营者的主要目标。对于工程项目来讲，利润的构成相对简单，在估算利润总额时，假对于工程项目来讲，利润的构成相对简单，在估算利润总额时，假定不发生其他业务利润，也不考虑投资净收益、补贴收入和营业外收支定不发生其他业务利润，也不考虑投资净收益、补贴收入和营业外收支净额，本期发生的总成本等于主营业务成本、营业费用、管理费用和财净额，本期发生的总成本等于主营业务成本、营业费用、管理费用和财务费用之和。且将项目的主营业务收入视为本期的销售（营业）收入，务费用之和。且将项目的主营业务收入视为本期的销售（营业）收入，主营业务税金及附加为本期的营业税金及附加。主营业务税金及附加为本期的营业税金及附加。其计算公式为：其计算公式为：利润总额产品销售（营业）收入营业税金及附加总成本利润总额产品销售（营业）收入营业税金及附加总成本 （2-70）第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素第四节利润二、所得税计算及净利润分配在工程项目经济分析中，通常以利润总额作为企业所得额，即：在工程项目经济分析中，通常以利润总额作为企业所得额，即：所得税应纳税额利润总额所得税应纳税额利润总额适用税率适用税率 （2-73）（一）所得税计算（二）净利润分配在工程经济分析中，一般将净利润作为可供分配的净在工程经济分析中，一般将净利润作为可供分配的净利润，可按照下列顺序分配：利润，可按照下列顺序分配：（1）提取盈余公积金。）提取盈余公积金。（2）向投资者分配利润（应付利润）。）向投资者分配利润（应付利润）。（3）未分配利润，即未作分配的净利润。）未分配利润，即未作分配的净利润。第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素本章主要介绍了工程经济学分析的要素，具体内容包括投本章主要介绍了工程经济学分析的要素，具体内容包括投资的构成及估算、成本费用的概念及构成、销售收入和销售资的构成及估算、成本费用的概念及构成、销售收入和销售税金及附加的计算、利润总额和所得税的计算、净利润的分税金及附加的计算、利润总额和所得税的计算、净利润的分配。配。本章小结第二章第二章 工程经济分析的要素工程经济分析的要素 本章结束本章结束 Thank You！Engineering EconomicsEngineering Economics经济经济学学学学工程工程