计算机审计实例计算机审计实例AOAO应用实例编写方法和技巧应用实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧 一、实例概述一、实例概述 （一）审计项目名称（一）审计项目名称 。 （二）项目实施时间（二）项目实施时间 年年月月日至日至年年月月日。日。 （三）项目背景介绍。（三）项目背景介绍。 居高不下的不良贷款率一直是国有商业银行改革和发展的一大阻碍，也成为居高不下的不良贷款率一直是国有商业银行改革和发展的一大阻碍，也成为聚集金融风险和危害国家金融安全的一大隐患。聚集金融风险和危害国家金融安全的一大隐患。19991999年，四大国有商业银行进行年，四大国有商业银行进行了第一次大规模不良贷款的剥离，分别由对应的四大金融资产管理公司接收。了第一次大规模不良贷款的剥离，分别由对应的四大金融资产管理公司接收。5 5年年过去了，剥离贷款的处置情况如何，成为上至总理下至普通老百姓都非常关注的过去了，剥离贷款的处置情况如何，成为上至总理下至普通老百姓都非常关注的事关国家政治经济生活的一件大事，这也成为事关国家政治经济生活的一件大事，这也成为20042004年大规模金融资产管理公司审年大规模金融资产管理公司审计的出发点。在计的出发点。在20042004年审计署统一组织的对四大金融资产管理公司审计中，年审计署统一组织的对四大金融资产管理公司审计中，A A特派特派办配合金融司审计中国信达资产管理公司总部。办配合金融司审计中国信达资产管理公司总部。 2004 2004年年6 6月，为了适应国有商业银行股份制改造和上市的需要，建行、中行进月，为了适应国有商业银行股份制改造和上市的需要，建行、中行进行了第二次不良贷款剥离（简称行了第二次不良贷款剥离（简称“二次剥离二次剥离”），总金额达），总金额达3 9973 997亿元（还包括交亿元（还包括交行一部分不良贷款），全部由信达资产管理公司接收。行一部分不良贷款），全部由信达资产管理公司接收。 早在早在19991999年第一次不良贷款剥离时，就曾经被有些人称为国有商业银行年第一次不良贷款剥离时，就曾经被有些人称为国有商业银行“最最后的晚餐后的晚餐”，但是时隔不久，又有了，但是时隔不久，又有了“二次剥离二次剥离”，以后是否还有，以后是否还有“三次剥离三次剥离”、“四次剥离四次剥离”这是值得我们审计人员思考的严峻现实。因此，信达总公司审这是值得我们审计人员思考的严峻现实。因此，信达总公司审计组对计组对“二次剥离二次剥离” ” 高度关注，安排审计人员组成审计小组，对子项目高度关注，安排审计人员组成审计小组，对子项目“二次剥二次剥离离”进行专门审计。进行专门审计。20062006年年1212月月月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧（四）项目审查数据量。（四）项目审查数据量。 集团的信息系统由财务管理系统和各业务管理系统组成，其中财务管理集团的信息系统由财务管理系统和各业务管理系统组成，其中财务管理系统由集团总部使用和维护，管理整个集团的财务账；业务管理系统由各业务部系统由集团总部使用和维护，管理整个集团的财务账；业务管理系统由各业务部门各自建设、维护。集团总部的财务系统采用了用友门各自建设、维护。集团总部的财务系统采用了用友nc9.3nc9.3网络版财务软件，后网络版财务软件，后台为台为oracleoracle数据库，三年的财务备份数据容量为数据库，三年的财务备份数据容量为120MB120MB；集团所属的；集团所属的7 7个业务部门个业务部门有各自建设的有各自建设的5 5套业务管理系统，采用的数据库有套业务管理系统，采用的数据库有sql serversql server、foxprofoxpro、sybasesybase及及paradoxparadox，软件有商用的网络版用友软件和自行开发的网络版业务管理软件，软件有商用的网络版用友软件和自行开发的网络版业务管理软件，业务数据达业务数据达3GB3GB之多。此次审计审查了三年的财务备份数据（之多。此次审计审查了三年的财务备份数据（120MB120MB，约，约2020万条记万条记录）、部分业务数据（录）、部分业务数据（600MB600MB，约，约3030万条记录），主要包括万条记录），主要包括DWDW（单位表）、（单位表）、RYRY（人员表）（人员表） （五）项目最终结果。（五）项目最终结果。 通过本次审计，查出了通过本次审计，查出了部门部门2 2亿元国债被挪用造成重大损失以及挤占挪亿元国债被挪用造成重大损失以及挤占挪用用资金等一批违法违规问题，揭示了资金等一批违法违规问题，揭示了资金管理体制不顺、缴存和使用管资金管理体制不顺、缴存和使用管理漏洞较大等体制性、制度性问题。共报送审计调查报告、专题报告理漏洞较大等体制性、制度性问题。共报送审计调查报告、专题报告3 3篇，信息篇，信息简报简报5 5篇，目前已向国务院报送审计要情篇，目前已向国务院报送审计要情1 1份，被署重要信息要目采用份，被署重要信息要目采用1 1份，转送份，转送部委部委3 3篇，向司法机关移送案件线索篇，向司法机关移送案件线索2 2件，涉案人员件，涉案人员7 7人。人。 （注意：评审时只认可提供了有效证明的成果。）（注意：评审时只认可提供了有效证明的成果。）20062006年年1212月月月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧二、项目具体实施过程二、项目具体实施过程（一）（一）AOAO应用介绍。应用介绍。 例例1 1： 1 1审前调查和审计方案的编制。被审计单位的财审前调查和审计方案的编制。被审计单位的财务收支在县会计核算中心集中核算，审前调查中，审务收支在县会计核算中心集中核算，审前调查中，审计组设计了电算化系统内部控制调查表，了解系统流计组设计了电算化系统内部控制调查表，了解系统流程，检查了信息化管理制度的建立健全情况。审计组程，检查了信息化管理制度的建立健全情况。审计组长在长在AOAO中建立项目，编制了审计实施方案，根据审前中建立项目，编制了审计实施方案，根据审前调查资料，在审计实施方案中，确定了对计算机系统调查资料，在审计实施方案中，确定了对计算机系统审计的步骤方法，确定了重要审计事项和关键环节的审计的步骤方法，确定了重要审计事项和关键环节的计算机审计步骤和方法，明确了电子数据采集转换的计算机审计步骤和方法，明确了电子数据采集转换的方案以及数据安全措施等，并明确了审计组成员的分方案以及数据安全措施等，并明确了审计组成员的分工。然后根据方案，在工。然后根据方案，在AOAO中编制审计事项，设置了人中编制审计事项，设置了人员分工，导出项目信息文件给其他审计人员建立项目。员分工，导出项目信息文件给其他审计人员建立项目。20062006年年1212月月月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧2 2电子数据的采集和转换。我们取得被审计单位电子数据的采集和转换。我们取得被审计单位20022002至至20042004年度财务数据表和年度财务数据表和固定资产台账表，使用固定资产台账表，使用AOAO数据采集功能导入，生成中间表，转换成电子账簿，还数据采集功能导入，生成中间表，转换成电子账簿，还利用利用AOAO转换中间表中可导入转换中间表中可导入“项目表项目表”、“部门表部门表”的功能，导入了预算项目、的功能，导入了预算项目、预算科目信息，使得电子账簿信息更加完整。对其他审计项目取得的历年地税入预算科目信息，使得电子账簿信息更加完整。对其他审计项目取得的历年地税入库、县预算外专户、县预算总会计、县粮食局等相关单位电子数据进行检索，将库、县预算外专户、县预算总会计、县粮食局等相关单位电子数据进行检索，将与被审计单位及其下属单位相关的记录导入为本项目的业务数据表，生成与被审计单位及其下属单位相关的记录导入为本项目的业务数据表，生成AOAO业务业务数据表，连同电子账簿分发给其他审计人员。数据表，连同电子账簿分发给其他审计人员。 3 3以以AOAO为主平台辅助审计。审计人员直接通过为主平台辅助审计。审计人员直接通过AOAO浏览电子账簿和记账凭证，浏览电子账簿和记账凭证，使用使用“科目明细账审查科目明细账审查”、“会计科目审查会计科目审查”、“日记账审查日记账审查”功能展开账表分功能展开账表分析，使用审计脚本语言（析，使用审计脚本语言（ASLASL）编写审计方法进行自动审计，编写）编写审计方法进行自动审计，编写SQLSQL语句查询分语句查询分析。充分发挥计算机网络协同工作的特长，通过导出、导入功能共享编写的审计析。充分发挥计算机网络协同工作的特长，通过导出、导入功能共享编写的审计方法和方法和SQLSQL查询语句，根据审计需要检索相关记录，再针对疑点凭证查阅纸质会查询语句，根据审计需要检索相关记录，再针对疑点凭证查阅纸质会计资料，逐项落实，大大缩短了审计时间，提高了工作效率。计资料，逐项落实，大大缩短了审计时间，提高了工作效率。 4 4为确保审计质量，审计过程中严把计算机审计证据的审核关，保证了数据的为确保审计质量，审计过程中严把计算机审计证据的审核关，保证了数据的完整、准确。在完整、准确。在AOAO中完成了审计工作底稿的编制、复核以及审计报告初稿的编制中完成了审计工作底稿的编制、复核以及审计报告初稿的编制工作，项目完成后，将项目数据包、电子文档等资料刻录成光盘与纸质材料一起工作，项目完成后，将项目数据包、电子文档等资料刻录成光盘与纸质材料一起归档。归档。20062006年年1212月月月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧例例2 2： 1 1审前准备阶段。审前准备阶段。 操作概述：计划管理员分解计划成项目，审计组操作概述：计划管理员分解计划成项目，审计组成员利用成员利用AOAO从从OAOA中下载项目信息、被审计单位资料、中下载项目信息、被审计单位资料、专家经验，编制审计事项，完成被审计单位业务数据专家经验，编制审计事项，完成被审计单位业务数据的清理和采集。的清理和采集。 AO AO运用：项目管理、采集转换、系统管理、辅助运用：项目管理、采集转换、系统管理、辅助工具。工具。 从从OAOA下载的数据包：项目信息包、被审计单位资下载的数据包：项目信息包、被审计单位资料包、专家经验包。料包、专家经验包。 AO AO上报的数据包：审前调查资料包、原始数据包。上报的数据包：审前调查资料包、原始数据包。 20062006年年1212月月月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧操作具体步骤：操作具体步骤： （1 1）运用机关内部局域网）运用机关内部局域网OAOA建立计划，计划管理建立计划，计划管理员将计划分解成具体项目，审计组长指定参审人员。员将计划分解成具体项目，审计组长指定参审人员。 （2 2）下载项目信息。）下载项目信息。 在在AOAO的的“项目管理项目管理”中，以中，以“自动建立项目自动建立项目”方方式下载项目信息。式下载项目信息。 （3 3）引入审前调查的资料，打包上报给）引入审前调查的资料，打包上报给OAOA。 （4 4）审计事项编制。）审计事项编制。 （5 5）利用）利用AOAO的的“业务数据采集业务数据采集”将所需要的将所需要的5 5张张表导入，再运用表导入，再运用“图形化图形化SQL”SQL”功能，整理采集地税征功能，整理采集地税征管数据，将管数据，将BM_SWJGBM_SWJG（征收机关编码表）、（征收机关编码表）、BM_SZBM_SZ（税（税种表）、种表）、DJ_DJZBDJ_DJZB（税务登记主表）、（税务登记主表）、KP_KPZBKP_KPZB（开票（开票主表）、主表）、KP_KPMXKP_KPMX（开票明细表）进行合并处理。（开票明细表）进行合并处理。20062006年年1212月月月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧2 2审计实施阶段。审计实施阶段。 操作概述：对采集的业务数据进行操作概述：对采集的业务数据进行分析和筛选，确定重点审计核实对象，分析和筛选，确定重点审计核实对象，查找审计疑点，编写审计日记、证据和查找审计疑点，编写审计日记、证据和底稿。底稿。 AO AO运用：审计分析、审计底稿、项运用：审计分析、审计底稿、项目管理。目管理。 AO AO上报的数据包：领导查阅包、分上报的数据包：领导查阅包、分析疑点包、审计日记包、审计底稿包。析疑点包、审计日记包、审计底稿包。 20062006年年1212月月月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧操作具体步骤：操作具体步骤： （1 1）运用）运用AOAO的的“SQL“SQL查询器查询器”进行数据分进行数据分析，查找审计疑点。析，查找审计疑点。 （2 2）运用）运用AO“AO“审计底稿审计底稿”中的中的“审计日审计日记记”、“审计证据审计证据”、“审计底稿审计底稿”功能，对功能，对应审计事项编写审计日记，对已落实疑点添加应审计事项编写审计日记，对已落实疑点添加审计证据，编写审计底稿。审计证据，编写审计底稿。 （3 3）将分析和疑点数据、日记、底稿分）将分析和疑点数据、日记、底稿分别打包上报给别打包上报给OAOA，并挑选重要的分析结果打包，并挑选重要的分析结果打包，上报后供领导查阅。上报后供领导查阅。20062006年年1212月月月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧3 3审计终结阶段。审计终结阶段。 运用运用AO“AO“审计底稿审计底稿”中的中的“审计台审计台账账”和和“审计报告审计报告”功能，对审计底稿功能，对审计底稿数据进行确认，自动生成审计台账；编数据进行确认，自动生成审计台账；编制审计报告提纲，生成审计报告初稿。制审计报告提纲，生成审计报告初稿。 将审计台账、经过更新的被审计单将审计台账、经过更新的被审计单位资料、项目相关的所有数据和文档打位资料、项目相关的所有数据和文档打包上报给包上报给OAOA。 20062006年年1212月月月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧（二）项目取得成果（二）项目取得成果 例例1 1： 1 1发现住房公积金贷款发现住房公积金贷款“一一人多贷人多贷”755.4”755.4万元。万元。月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧审计思路审计思路 收集各家委托银行的贷款发放信息收集各家委托银行的贷款发放信息数据库，统一数据格式，整合信息资源，数据库，统一数据格式，整合信息资源，进行连接查询，以发现在多个进行连接查询，以发现在多个“中心中心”重复申请公积金贷款的人员。重复申请公积金贷款的人员。20062006年年1212月月月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧审计方法和步骤审计方法和步骤 步骤一：收集工、农、中、建、交五家住房公积金贷款委托银行的住房公积步骤一：收集工、农、中、建、交五家住房公积金贷款委托银行的住房公积金贷款数据，选取数据有关字段，整理合并数据，统一整合，生成中间表金贷款数据，选取数据有关字段，整理合并数据，统一整合，生成中间表“业务业务_ _公积金贷款公积金贷款_ _合并表合并表”。 步骤二：在整合后的中间表上查询同一人在各家银行进行公积金贷款大于步骤二：在整合后的中间表上查询同一人在各家银行进行公积金贷款大于2 2笔笔的记录，如图的记录，如图1 1所示。所示。 （图（图1 1略）略） 将将SQLSQL执行结果输出到排序表，如图执行结果输出到排序表，如图2 2所示。所示。 （图（图2 2略）略） 步骤三：将上述表格输出为步骤三：将上述表格输出为excelexcel表，交由公积金中心进一步核实，剔除错误表，交由公积金中心进一步核实，剔除错误数据，发现同一人重复申请公积金贷款的问题，进行审计取证，如图数据，发现同一人重复申请公积金贷款的问题，进行审计取证，如图3 3所示。所示。 （图（图3 3略）略） 调查发现调查发现4747户贷款人及其配偶在多家银行重复进行公积金贷款户贷款人及其配偶在多家银行重复进行公积金贷款9595次，重复贷次，重复贷款金额款金额755.4755.4万元，其中一人重复在省中心、市中心获取了万元，其中一人重复在省中心、市中心获取了3 3笔住房公积金贷款。笔住房公积金贷款。这一问题引起了省市两家公积金中心的高度重视。在审计调查报告中反映之外，这一问题引起了省市两家公积金中心的高度重视。在审计调查报告中反映之外，还在信息简报住房公积金贷款业务发展不平衡，风险防范机制不健全进行了还在信息简报住房公积金贷款业务发展不平衡，风险防范机制不健全进行了反映。反映。 2。 例2：20062006年年1212月月月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧 2 2。 例例2 2：20062006年年1212月月月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧审计思路审计思路 将被审计单位电子数据标准化，合将被审计单位电子数据标准化，合并整理，导入并整理，导入AOAO，利用，利用AOAO对数据进行分对数据进行分类、查找、筛选等，迅速确定审计重点，类、查找、筛选等，迅速确定审计重点，从中发现案件线索。从中发现案件线索。20062006年年1212月月月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧审计方法和步骤审计方法和步骤 第一阶段：样本数据分析第一阶段：样本数据分析 在此阶段，考虑到数据的代表性，审计小组确定以在此阶段，考虑到数据的代表性，审计小组确定以“建行可疑类贷建行可疑类贷款款”为样本，从中分析为样本，从中分析“二次剥离二次剥离”不良贷款的规律特征。不良贷款的规律特征。 1 1数据导入及标准化。数据导入及标准化。 由于二次剥离的电子数据是以办事处为单位以由于二次剥离的电子数据是以办事处为单位以excelexcel文件形式报送至文件形式报送至总公司，审计小组利用总公司，审计小组利用AOAO系统的系统的“采集转换采集转换”导入原始数据，形成导入原始数据，形成“二二次剥离全国建行可疑类表次剥离全国建行可疑类表”和和“二次剥离北京建行可疑类表二次剥离北京建行可疑类表”，如图，如图1 1所所示。示。 （图（图1 1略）略） 2 2二次剥离二次剥离20002000年后与年后与20002000年前比较分析。年前比较分析。 在在AOAO的的“SQL“SQL编辑器编辑器”中编写语句，以中编写语句，以20002000年为时间段，对二次剥离年为时间段，对二次剥离中近中近4 4年来新发放不良贷款的比例进行分析，如图年来新发放不良贷款的比例进行分析，如图2 2所示。所示。 （图（图2 2略）略） 结果发现：在建行剥离的结果发现：在建行剥离的1 2891 289亿元可疑类贷款中，亿元可疑类贷款中，20002000年后发放贷年后发放贷款款445445亿元，占总金额的亿元，占总金额的34.5%34.5%，其中，其中20002000年发放贷款年发放贷款147147亿元，占亿元，占11.4%11.4%；20012001年发放贷款年发放贷款119119亿元，占亿元，占9.3%9.3%；20022002年发放贷款年发放贷款108108亿元，占亿元，占8.4%8.4%；甚至有；甚至有20032003年新发放贷款年新发放贷款8282亿元，占亿元，占6.4%6.4%。20062006年年1212月月月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧3 3零售类与批发类比较。零售类与批发类比较。 以贷款人进行分类，如图以贷款人进行分类，如图3 3所示。所示。 （图（图3 3略）略） 发现在建行剥离的发现在建行剥离的1 2891 289亿元可疑类贷款中，个人消费类贷款虽然金额只有亿元可疑类贷款中，个人消费类贷款虽然金额只有9494亿，占总金额的亿，占总金额的7.3%7.3%，但是笔数，但是笔数1679416794，占总笔数的，占总笔数的65.3%65.3%。 4 4北京地区与全国的比较。北京地区与全国的比较。 将北京地区和全国进行横向比较，我们发现：将北京地区和全国进行横向比较，我们发现： （1 1）20002000年后发放贷款金额占总贷款金额的比例，全国平均比例为年后发放贷款金额占总贷款金额的比例，全国平均比例为34.5%34.5%，北京地区为北京地区为51%51%。 （2 2）零售类贷款金额占总贷款金额的比例，全国平均比例为）零售类贷款金额占总贷款金额的比例，全国平均比例为7.3%7.3%，北京地，北京地区为区为25.1%25.1%。 根据前面纵向和横向的比较，样本分析结论如下：在建行根据前面纵向和横向的比较，样本分析结论如下：在建行1 2891 289亿元可疑类亿元可疑类不良贷款中，不良贷款中，20002000年以后发放的贷款较多，特别是一些年以后发放的贷款较多，特别是一些20032003年新发放贷款也纳入年新发放贷款也纳入剥离之中；个人消费贷款较多；这两个特征在北京地区表现得更为明显。因此，剥离之中；个人消费贷款较多；这两个特征在北京地区表现得更为明显。因此，确定以北京地区确定以北京地区20032003年新发放的个人消费贷款为审计重点。年新发放的个人消费贷款为审计重点。 第二阶段：重点数据分析第二阶段：重点数据分析 第三阶段：延伸数据分析第三阶段：延伸数据分析 20062006年年1212月月月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧注意：注意：对于成果的描述要思路清晰、结构合理、对于成果的描述要思路清晰、结构合理、条理清楚；审计取得成果的内容和金额条理清楚；审计取得成果的内容和金额要与审计底稿、审计报告等有所对应；要与审计底稿、审计报告等有所对应；要提供验证审计成果真实性的审计报告、要提供验证审计成果真实性的审计报告、审计底稿、审计证据、电子数据等资料；审计底稿、审计证据、电子数据等资料；评审时只认可提供了有效证明的成果。评审时只认可提供了有效证明的成果。 20062006年年1212月月月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧三、使用三、使用AOAO的创新点（如有）的创新点（如有） 解决了电子数据转换难题。县会计核算中心采用国库集中支付系解决了电子数据转换难题。县会计核算中心采用国库集中支付系统，后台采用统，后台采用oracleoracle数据库。该系统数据库设计有一定的特殊性，数据库。该系统数据库设计有一定的特殊性，部分往来款项、专款收支等经过设置另以台账形式反映，在凭证部分往来款项、专款收支等经过设置另以台账形式反映，在凭证表和余额表中没有这些科目的下级明细凭证记录和余额，若按常表和余额表中没有这些科目的下级明细凭证记录和余额，若按常规转换成规转换成AOAO中的电子账簿后，这部分科目如中的电子账簿后，这部分科目如“暂付款单位暂付款单位”，就看不到分单位的下级明细账和余额；科目编码结构不规则形式，就看不到分单位的下级明细账和余额；科目编码结构不规则形式，每级编码位数不固定；会计科目表包含了所有在该系统核算的单每级编码位数不固定；会计科目表包含了所有在该系统核算的单位用到的全部科目，若按常规转换成位用到的全部科目，若按常规转换成AOAO电子账簿，就包含了很多电子账簿，就包含了很多与被审计单位无关的科目，给审计带来不方便。若将台账部分作与被审计单位无关的科目，给审计带来不方便。若将台账部分作为为“项目项目”导入导入AOAO，则不能分项目查看余额，又占用了，则不能分项目查看余额，又占用了“预算项预算项目目”字段；若将台账另以业务数据表导入字段；若将台账另以业务数据表导入AOAO，则不直观，给审计，则不直观，给审计人员带来麻烦。人员带来麻烦。20062006年年1212月月月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧 我们经过研究，利用我们经过研究，利用我们经过研究，利用我们经过研究，利用SQLSQLSQLSQL进行数据预处理，成进行数据预处理，成进行数据预处理，成进行数据预处理，成功地解决了这个问题，将台账部分还原合入明细功地解决了这个问题，将台账部分还原合入明细功地解决了这个问题，将台账部分还原合入明细功地解决了这个问题，将台账部分还原合入明细账中，审计人员能直接在科目明细账中审查台账账中，审计人员能直接在科目明细账中审查台账账中，审计人员能直接在科目明细账中审查台账账中，审计人员能直接在科目明细账中审查台账部分内容，并去除了无关会计科目，同时导入了部分内容，并去除了无关会计科目，同时导入了部分内容，并去除了无关会计科目，同时导入了部分内容，并去除了无关会计科目，同时导入了预算科目表和预算项目表的信息，完整地转换成预算科目表和预算项目表的信息，完整地转换成预算科目表和预算项目表的信息，完整地转换成预算科目表和预算项目表的信息，完整地转换成了了了了AOAOAOAO中的电子账簿，也符合审计人员的审查习惯，中的电子账簿，也符合审计人员的审查习惯，中的电子账簿，也符合审计人员的审查习惯，中的电子账簿，也符合审计人员的审查习惯，（具体另附材料）。（具体另附材料）。（具体另附材料）。（具体另附材料）。 通过本次审计，深入了解了国库集中支付系通过本次审计，深入了解了国库集中支付系通过本次审计，深入了解了国库集中支付系通过本次审计，深入了解了国库集中支付系统，并确定了县会计核算中心今后导出数据的方统，并确定了县会计核算中心今后导出数据的方统，并确定了县会计核算中心今后导出数据的方统，并确定了县会计核算中心今后导出数据的方法，我们将数据预处理语句保存为法，我们将数据预处理语句保存为法，我们将数据预处理语句保存为法，我们将数据预处理语句保存为SQLSQLSQLSQL文件，在文件，在文件，在文件，在AOAOAOAO中制作了中间表转换模板，以便今后使用。中制作了中间表转换模板，以便今后使用。中制作了中间表转换模板，以便今后使用。中制作了中间表转换模板，以便今后使用。月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧四、说明四、说明 （一）提交资料说明。（一）提交资料说明。 1 1归档数据包归档数据包.package.package：项目的档案资料，包括审计通知书、审计实施方案、：项目的档案资料，包括审计通知书、审计实施方案、现场审核表、审计日记、审计底稿、审计证据和审计报告等所有归档资料。现场审核表、审计日记、审计底稿、审计证据和审计报告等所有归档资料。 2 2项目项目.xmpak.xmpak：项目信息数据包，包括项目的基本信息、审计组成员、审计：项目信息数据包，包括项目的基本信息、审计组成员、审计事项等资料。事项等资料。 3 3原始数据原始数据.zip.zip：从被审计单位获取的：从被审计单位获取的20002000年至年至20042004年度的原始数据，其中年度的原始数据，其中包含：包含：BM_SWJGBM_SWJG（征收机关编码表）、（征收机关编码表）、BM_SZBM_SZ（税种表）、（税种表）、DJ_DJZBDJ_DJZB（税务登记主表）（税务登记主表）、DJ_DJFBDJ_DJFB（税务登记附表）、（税务登记附表）、KP_KPZBKP_KPZB（开票主表）、（开票主表）、KP_KPMXKP_KPMX（开票明细表），（开票明细表），共共5 5张表。张表。 4 4账套数据包账套数据包.sjfx.sjfx：将数据导入：将数据导入AOAO所生成电子账套。所生成电子账套。 5 5项目资料包项目资料包.package.package：与审计成果相关的项目资料，包括记录审计分析过：与审计成果相关的项目资料，包括记录审计分析过程的中间表，记录审计查出问题的日记、底稿、证据，加盖公章的审计报告、审程的中间表，记录审计查出问题的日记、底稿、证据，加盖公章的审计报告、审计决定的扫描件等。计决定的扫描件等。 6 6审计方法审计方法.func.func：编写的自动审计方法。：编写的自动审计方法。 7 7相关证明资料相关证明资料.jpg.jpg：媒体报道的扫描图片。：媒体报道的扫描图片。 （二）其他需要说明的事项。（二）其他需要说明的事项。 本实例如要公开发表，需对实名和金额进行隐藏处理。本实例如要公开发表，需对实名和金额进行隐藏处理。20062006年年1212月月月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧20062006年年1212月月月计算机审计实例编写方法和技巧月计算机审计实例编写方法和技巧