20192019年统计年报和年统计年报和20202020年年定期统计报表制度培训课件定期统计报表制度培训课件金融业财务状况丰丰 台台 区区 统统 计计 局局20192019年年1212月制作月制作重点指标讲解0203审核要点04制度修订情况0105填报注意事项上报要求第一部分制度修订情况1.全部金融监管法人单位。即属于“一行两会”（央行、银保监会、证监会）及其下属分支机构监管范围的金融业法人单位、视同法人单位及产业活动单位，以及属于市金融局审批、备案范围的金融业法人单位。2.年营业收入（或收入合计）2000万元及以上的非金融监管的金融业法人单位。3.从事互联网金融业务的其他法人单位。 统计范围1.取消25张四经普金融监管部门负责的报表；2.取消主要业务活动收入（108表）；3.年报增加BJJ103-1表、BJJ103-2表、BJJ103-3表、BJJ103-4表；4.定报增加金融业生产经营景气状况（BJJ210表）；5.行政事业单位填报的BJJ103-4表和BJJ203-4表，根据政府会计制度改革的要求进行了调整。 报表调整年定报共有8张财务表年报财务表中取消”固定资产合计”“运输工具”“国家资本”“集体资本”“法人资本”“港澳台资本”“外商资本”“住房公积金”“主营业务收入”“主营业务成本”“主营业务税金及附加”“其他业务利润”；增加“应收利息”“应收股利”“应付利息”“应付股利”“商誉”资产处置收益”。 指标调整BJJ103-1表：表：BJJ103-2表：表：BJJ103-3表：表：第二部分重点指标讲解一、新增指标讲解一、新增指标讲解l应收利息（BJ040）指企业“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“买入返售金融资产”、“可供出售金融资产”、“发放贷款”、“存放中央银行款项”、“拆出资金”等应收取的利息。根据会计“资产负债表”中“应收利息”科目的期末数填列。l应收股利（BJ041）指企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。根据会计“资产负债表”中“应收股利”科目的期末数填列。l二者的区别：应收股利是由股权投资产生的，应收利息是由债权投资产生的。l应付利息（BJ054）指企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。根据会计“资产负债表”中“应付利息”科目的期末数填列。l应付股利（BJ146）指企业应分配的现金股利或利润。根据会计“资产负债表”中“应付股利”科目的期末数填列。一、新增指标讲解一、新增指标讲解l商誉（249）指能在未来期间为企业经营带来超额利润的潜在经济价值，或一家企业预期的获利能力超过可辨认资产正常获利能力（如社会平均投资回报率）的资本化价值。根据会计资产负债表中“商誉”项目期末余额填报。l资产处置收益（损失以-号记）（335）指企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括在本项目内。根据会计“利润表”中“资产处置收益”项目的本年累计数填报。如果“利润表”未设置该项目，填0。一、新增指标讲解一、新增指标讲解二、易错指标讲解二、易错指标讲解 金融业的财务指标比较专业，但大部分都可以从企业的资产负债表和利润表上直接取数，少部分需要企业根据会计明细账或指标解释计算填列。 年报指标比较多和细，主要是为了满足GDP核算和编制金融业资产负债表、资金流量表等的需要，要求企业认真填报，不要漏填。某某银银行行资资产产负负债债表表和和利利润润表表某某保保险险公公司司资资产产负负债债表表和和利利润润表表保险准备金保险准备金某某证证券券公公司司资资产产负负债债表表1.BJJ103-1表中只有证券业企业填报的指标从资产负债表中直接取数！不是财务科目，柜台从系统取数。资产负债表中可能没有这两个指标，需要根据会计明细账填报，不要漏填！2.容易漏填的指标3.需要归并计算的指标 用以证明债务的可转让工具，包括票据、债券、可转让存单、商业票据、公司债、资产支持证券以及在金融市场可交易的类似工具。l填报原则：l如果财务科目已经区分股权类和债务类，可根据相应科目填报；l如果区分股权类与债务类有困难，可采用倒抵法，挑出数额较大的股权类金融资产后，剩下全部计入债务证券；l购买的基金如果不能区分投资标的，可按股权类处理。根据会计资产负债表“固定资产原价”二级科目中相关项目的期末余额数归并填报。其中：房屋和构筑物要注意与投资性房地产的区别。金融企业的机器设备一般为服务器、电脑等。提取的历年固定资产折旧累计数。报告期内提取的固定资产折旧合计数。4.需要注意的指标4.需要注意的指标归不到上面各项收入指标的全部归入“其他业务收入”归不到上面各项支出指标的全部归入“其他业务成本”行业协会行业协会的会费不的会费不算。算。BJJ103-1表如果企业没有该指标而是设置如果企业没有该指标而是设置了了“销售费用销售费用”、“管理费用管理费用”、“财务费用财务费用”，要将三项，要将三项费用相加计入本指标。费用相加计入本指标。是统计指标，是归集项，可能与会计科目不一致。利润表中没有，需利润表中没有，需查找明细。查找明细。各种股权性质的投资收各种股权性质的投资收益，需要找明细账。益，需要找明细账。4.需要注意的指标对于BJJ103-1、BJJ203-1表中的“营业收入”，注意是净值。一般情况下直接取利润表中“营业收入”项目的本期金额数。如果企业营业收入不是净收入，则需调整为净值，这样的话就可能与其账上的数据不一致了。5.“应付职工薪酬”与“从业人员工资总额”的区别应付职工薪酬从业人员工资总额涉及报表年报定报通俗说法所有花在职工身上的钱税前工资/工资条上的应发项包括内容职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；“五险一金”；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。工资、奖金、津贴和补贴。是税前工资，包括单位从个人工资中直接为其代扣代缴的房费、水费、电费、社保和住房公积金的个人缴纳部分等。统计范围企业职工(在岗和不在岗），包括劳务派遣人员的薪酬,外籍及港澳台方人员工资福利等。全部从业人员，包括在岗职工、劳务派遣人员和其他从业人员（返聘，兼职，港澳台商及外籍人员）；对保险公司的保险营销员、证券公司的经纪人、客户经理等支付的手续费及佣金（提成）也计入“从业人员工资总额”。6.“从业人员平均人数”与“从业人员期末人数”从业人员不包含：离开本单位仍保留劳动关系，并定期领取生活费的人员；在本单位实习的各类在校学生；本单位因劳务外包而使用的人员（保洁、保安、食堂等）；不在岗职工。注意：包括保险经纪与代理服务公司的兼职营销员！从业人员平均人数的计算方法：月平均人数报告月内每天实有的全部人数之和/报告月的日历日数1-本月平均人数报告期内各月平均人数之和/报告期月数年平均人数报告年内各月平均人数之和/12注意事项：1.从业人员平均人数为计算值，从业人员期末人数为时点数，一般情况下二者不应相等。2.对于新成立的单位：对新建立不满整月的单位（月中或月末建立），在计算报告月的平均人数时，应以其建立后各天实有人数之和，除以报告期日历日数求得，而不能除以该单位建立的天数。在年内新成立的单位，年平均人数计算方法为：从实际开工之月起到年底的月平均人数相加除以个月。两种计算方法任选其一，选定后不得随意更改。应填报年初至报告期的累计数据，不是本月数据，也不含上年留抵。应按照统计口径填报。不能填报实际缴纳的增值税；如计算结果为负数，直接填报负数，不可填“0”。7.“应交增值税”的填报方法l计算方法一：取会计科目计算方法一：取会计科目会计科目会计科目取数方法取数方法销项税额销项税额年初至期末年初至期末贷方贷方累计发生额（一般与累计发生额（一般与期末贷方余额相等，因为年初贷方余期末贷方余额相等，因为年初贷方余额为零）额为零）进项税额转出进项税额转出出口退税出口退税进项税额进项税额年初至期末年初至期末借方借方累计发生额，即期末累计发生额，即期末借方余额借方余额 年初借方余额年初借方余额出口抵减内销产品出口抵减内销产品应纳税额应纳税额年初至期末年初至期末借方借方累计发生额（一般与累计发生额（一般与期末借方余额相等，因为年初借方余期末借方余额相等，因为年初借方余额为零）额为零）减免税款减免税款应交增值税应交增值税 = = 销项税额销项税额 （进项税额（进项税额 进项税额转出）进项税额转出） 出口抵减内销产品应纳税额出口抵减内销产品应纳税额 减免税款减免税款 + + 出口退税出口退税建议按季度缴纳增值税的单位按建议按季度缴纳增值税的单位按方法一取数方法一取数l计算方法二：取本期计算方法二：取本期增值税纳税申报表增值税纳税申报表（一般纳税人适用）（一般纳税人适用）应交增值税应交增值税 = = 销项税额（进项税额进项税额转出免销项税额（进项税额进项税额转出免抵退应退税额）抵退应退税额） + + 简易计税办法计算的应纳税额简易计税办法计算的应纳税额 + + 按简按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 应纳税额减征应纳税额减征额额l应交增值税容易出错的地方：1.累计小于上期：（1）填成当月数；（2）填成应交未交数；（3）填成余额数；（4）计算错误等。2.与上期相比增幅过大：计量单位填错等。l应交增值税常见核实性错误说明：1.本月收入少所以应交增值税少；2.上月应交增值税已缴纳；3.本月余额为本月新增应交税金；4.本月没有应交增值税；5.应交增值税为期末贷方余额；第三部分填报注意事项1.证券公司（有下属营业部）、四大资产管理公司除填报法人全口径财务数据外，还需要填报法人本级财务数据（分别以法人代码登陆和法人本级产业活动机构代码登陆）。例：*证券*公司（123456789），*证券*公司（本部）（12345678B）2.证券分公司和营业部、四大资产管理公司北京分公司或办事处填报自身财务数据。3.银行总行只报送本级财务数据（不含各省分行数据）;保险总公司只填报本级数据（不含各省分公司数据）。4.除上述特殊要求外，其他法人单位均按法人全口径报送财务数据。一、填报范围需要明确二、需要注意的平衡关系1.“营业利润 ”l指标解释是个各专业通用解释，对于金融业填报1表和2表的企业：营业利润=营业收入-营业支出对于年报填报3表的企业：营业利润（323）营业收入（301）-营业成本（307）-税金及附加（309）-销售费用（312）-管理费用（313）-财务费用（317）-资产减值损失（320）+公允价值变动收益（321）+资产处置收益（335）+投资收益（322）+其他收益（330）实际填报过程中，有企业可能会出现营业利润小于各项之和的情况（比如企业有信用减值损失或研发费用），要求企业填写具体的澄清说明后上报。二、需要注意的平衡关系对于定报填报3表的企业：营业利润（323）=营业收入（301）-营业成本（307）-税金及附加（309）-销售费用（312）-管理费用（313）-研发费用（331）-财务费用（317）-资产减值损失（320）-信用减值损失（333）+公允价值变动收益（321）+投资收益（322）+净敞口套期收益（334）+资产处置收益（335）+其他收益（330）二、需要注意的平衡关系二、需要注意的平衡关系2.“营业支出” （BJJ203-2表）平台上设置的平衡关系：营业支出（BJ068）赔付支出（BJ090）手续费及佣金支出（BJ064）税金及附加（309）业务及管理费（BJ069）研发费用（331）资产减值损失（320）信用减值损失（333）保险公司在填报时会出现小于各项之和的情况，主要是由于企业财务报表中的“提取保险责任准备金”、“摊回保险责任准备金”等项未列入统计报表中。如果是这种情况，需要企业填写说明后上报。三、其他需要注意的内容1.关于计量单位l财务表所有价值量指标单位均为“千元”，四舍五入取整。2.关于累计数l财务表价值量指标均为累计数，注意不要误填成当月数。3.关于同期数据年报：“上年同期”数据需要企业自己填报。“从业人员平均人数”指标由证券公司法人本部、在京证券分公司和证券营业部填报，其他金融业法人单位免报，由统计机构复制。定报：BJJ203-1、BJJ203-2、BJJ203-3表的“上年同期”数由系统自动带出，调查单位和各级统计机构原则上不得修改；本年新增的调查单位自行填报“上年同期”数据；涉及兼并、重组、审计调账等情况的企业，经统计机构批准后，调查单位可调整同期数。BJJ203-4表需要企业自行填报“上年同期”数据。三、其他需要注意的内容第四部分审核要点一、年报审核要点：年报指标较多，需重点审核：1.其中项是否漏填；2.同比增速过高或过低（极值）；3.某些限定行业填报的指标是否漏填或错填（比如前面讲到的仅限证券业填报的指标）；4.主要指标与12月定报数据对比，差距明显的；5.易错指标的审核；6.新增单位数据需重点审核，比如数量级过大或过小，是否计量单位错误？二、定报审核要点：定报填报频率高，需注意数据的变动趋势！1.填报的是1-*月的数据（累计数），如果本期数据50亿且同比增速超过20%；3.同比增速的极值；4.关注新增企业的数据填报情况；5.易错指标的审核；6.与业务表指标的挂审：例如典当公司收入利润下降，但业务表中典当总额大幅增长，需核实原因！三、常见错误示例：企业敲错数据且未认真检查就上报，澄清说明随意填写！平台弹出错误提示：例如：“从业人员工资总额(BJ135)小于上期定报中从业人员工资总额(BJ135)请说明原因。”“营业收入(301)比本表上年同期变动超过50%请说明原因。”注意：“上期”指的是上个报告期（上月填报的数据），“本表上年同期”指的是上年同期列中的数据。避免两者弄混，出现澄清说明不清楚或者矛盾的情况，需要核实清楚并修改。明明是问同比增长的原因，澄清说明里却写成了“市场不好，业务减少”。第五部分上报要求财务表企业年报截止时间为2020年3月10日24时前。企业定报截止时间为月后18日18时前，1月定报免报金融业生产经营景气状况（BJJ210表）为季报，企业于3、6、9、12月18日18时前网上填报。一、上报时间 谢谢大家！谢谢大家！联系人：王仲秋联系电话：63629554