第第 七章七章 国际货款的收付国际货款的收付 本章重点内容：本章重点内容： 1、汇票的种类、汇票的种类 2、信用证的使用程序、信用证的使用程序 3、汇付方式、汇付方式 4、托收的种类、托收的种类1第一节第一节 支付工具支付工具 在这里所说的支付工具主要是指一些票据，国际贸在这里所说的支付工具主要是指一些票据，国际贸易使用的票据，主要是易使用的票据，主要是汇票，本票和支票。汇票，本票和支票。 一、汇票一、汇票（Bill of Exchange（B/E），），Draft）（一）汇票的含义和基本内容（一）汇票的含义和基本内容 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期者在指定日期无条件支付无条件支付确定的金额给收款人或持确定的金额给收款人或持票人的一种票据。票人的一种票据。 出票人可以是出票人可以是卖方签发卖方签发，也可以是，也可以是买方买方。2 汇票的基本内容，各国票据法规定不同，一般应包括汇票的基本内容，各国票据法规定不同，一般应包括：v1应载明应载明“汇票汇票”字样。字样。v2无条件支付命令。无条件支付命令。v3一定金额。一定金额。v4付款期限。付款期限。v5付款地点。付款地点。v6受票人（受票人（Drawee），又称付款人（），又称付款人（Payer）。即接受支）。即接受支付命令付款的人。通常是进口人或其指定的银行。付命令付款的人。通常是进口人或其指定的银行。v7受款人（受款人（Payee）。即领取汇票所规定金额的人。在进）。即领取汇票所规定金额的人。在进出口业务中通常是出口人或其指定的银行。出口业务中通常是出口人或其指定的银行。v8出票日期。出票日期。v9出票地点。出票地点。v10出票人签字。出票人签字。3v汇票的样本4v（二）汇票的种类（二）汇票的种类v1按按出票人出票人的不同，汇票可分为银行汇票和商业汇的不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票票 银行汇票银行汇票（Bankers Draft）：是指）：是指出票人出票人和受票人和受票人都都是银行是银行的一种汇票。的一种汇票。 商业汇票商业汇票（ Commercial Draft）：是指）：是指出票人出票人是是公公司或个人司或个人，受票人可以是公司、个人，也可以是银行，受票人可以是公司、个人，也可以是银行的一种汇票。的一种汇票。 商业汇票常见于商业汇票常见于托收和信用证托收和信用证业务，而银行汇票主要业务，而银行汇票主要用于银行的票汇业务。用于银行的票汇业务。5v例一例一: : 商业汇票商业汇票 GUANGDONG MACHINERY IMPORT GUANGDONG MACHINERY IMPORT AND EXPORT CORP.(GROUP) AND EXPORT CORP.(GROUP) - - 6v例二例二: : 银行汇票银行汇票 NANYANG BANK NANYANG BANK - - 7v2按是否跟单分为跟单汇票和光票按是否跟单分为跟单汇票和光票 跟单汇票跟单汇票（Documentary Bill）：指附带有）：指附带有商业单据的汇票。商业单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。商业汇票一般为跟单汇票。 光票光票（Clean Bill）：指不附带商业单据的汇）：指不附带商业单据的汇票。银行汇票多是光票。票。银行汇票多是光票。8v3按付款时间的不同，汇票分为即期汇票和远期按付款时间的不同，汇票分为即期汇票和远期汇票汇票 即期汇票（即期汇票（Sight Draft）：是指在提示或见票时立）：是指在提示或见票时立即付款的汇票。即付款的汇票。 远期汇票远期汇票（Time Bill）：是指在未来一定期限或特）：是指在未来一定期限或特定日期付款的汇票。定日期付款的汇票。 一张汇票往往可同时具有几种性质，如一张商业汇一张汇票往往可同时具有几种性质，如一张商业汇票同时又可以是即期的跟单汇票；一张远期的商业票同时又可以是即期的跟单汇票；一张远期的商业跟单汇票，同时又可以是银行承兑汇票。跟单汇票，同时又可以是银行承兑汇票。9v远期汇票的付款时间有以下几种规定办法：远期汇票的付款时间有以下几种规定办法：（1）见票后见票后若干天付款（若干天付款（At days after sight）。）。（2）出票后出票后若干天付款（若干天付款（ At days after date）。）。（3）提单签发后提单签发后若干天付款（若干天付款（At days after date of B/L）。）。（4）指定日期指定日期付款（付款（Fixed Date）。）。10v例一例一: :即期汇票即期汇票 At At_ _*_ _sight of this FIRST of sight of this FIRST of v例二例二: :远期汇票远期汇票 如：见票后如：见票后6060天，天， At At_ _ 60 days60 days_ _ sight of this FIRST ofsight of this FIRST of11v（三）汇票的使用（三）汇票的使用 1、出票（、出票（Issue） 出票是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、出票是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交给付付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交给付款人的行为。款人的行为。 2提示提示（Presentation） 指持票人将汇票提交付款人要求其付款或承兑的行指持票人将汇票提交付款人要求其付款或承兑的行为。付款人见到汇票叫做见票（为。付款人见到汇票叫做见票（Sight）。提示分）。提示分为为付款提示和承兑提示付款提示和承兑提示两种。两种。12v3承兑承兑（Acceptance） 是指付款人对远期汇票承诺到期付款责任的行为。是指付款人对远期汇票承诺到期付款责任的行为。v4付款付款（Payment） 指付款人付款给持票人的行为。一张汇票，一旦付指付款人付款给持票人的行为。一张汇票，一旦付讫，一切债务和责任即告结束。讫，一切债务和责任即告结束。v5背书背书（Endorsement） 背书是转让汇票权利的一种法定手续，即由汇票受背书是转让汇票权利的一种法定手续，即由汇票受款人在汇票背面签上自己的名字和日期，或再加上款人在汇票背面签上自己的名字和日期，或再加上受让（被背书人受让（被背书人Endorsee）的名字，并把汇票交给）的名字，并把汇票交给受让人的行为。受让人的行为。13v背书有背书有“前手前手”和和“后手后手”的概念。的概念。 如如A-B-C-D 即即A背书给背书给B， B背书给背书给C， C背书给背书给D 。 那么那么D的前手是？的前手是？ 答：答：A、B、C。 B的后手是？的后手是？ 答：答：C、D。14v6拒付拒付（Dishonour） 指汇票在承兑时，遭到付款人拒绝付款或拒绝承兑，指汇票在承兑时，遭到付款人拒绝付款或拒绝承兑，均称拒付，也称退票。均称拒付，也称退票。 如果汇票在合理时间内提示，遭到拒付，最后的持如果汇票在合理时间内提示，遭到拒付，最后的持票人有权向所有的票人有权向所有的“前手前手”（以前的背书人）直至（以前的背书人）直至出票人追索。进行追索时应办理拒绝证书出票人追索。进行追索时应办理拒绝证书（Protest）。有时，汇票的出票人或背书人为了避）。有时，汇票的出票人或背书人为了避免担负被追索的责任，可在出票时或背书时加注免担负被追索的责任，可在出票时或背书时加注“不受追索不受追索”（Without Recourse）字样。）字样。15汇票的实际操作流程汇票的实际操作流程备忘录：备忘录：信用证方式下汇票的实际操作流程：信用证方式下汇票的实际操作流程： 出口商发货后，出口商发货后，带齐单据带齐单据去银行去银行 填好汇票填好汇票 连同其他单据一起交给银行连同其他单据一起交给银行 银行把银行把汇票及其他单汇票及其他单据据寄给开证行（进口商银行）寄给开证行（进口商银行）等待收款。等待收款。16二、本票和支票二、本票和支票（一）本票（一）本票（Promissory Note） 本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或可确定的时间，对某人或其指定人或持票人支或可确定的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。据。 按出票人不同，本票可分为按出票人不同，本票可分为商业本票和银行本票商业本票和银行本票。凡由工商企业签发的称为商业本票或一般本票；凡由工商企业签发的称为商业本票或一般本票；凡由银行签发的称为银行本票。凡由银行签发的称为银行本票。17v本票与汇票的区别：本票与汇票的区别：v1 1本票的性质是无条件的付款承诺，允诺由自己付款；而本票的性质是无条件的付款承诺，允诺由自己付款；而汇票的性质是无条件的付款命令，是命令他人付款。汇票的性质是无条件的付款命令，是命令他人付款。v2 2本票只有出票人与收款人两个基本当事人；而汇票包括本票只有出票人与收款人两个基本当事人；而汇票包括出票人、受款人与受票人（付款人）三个基本当事人。出票人、受款人与受票人（付款人）三个基本当事人。v3 3由于本票的出票人与付款人是同一人，所以远期本票无由于本票的出票人与付款人是同一人，所以远期本票无须承兑。须承兑。v4 4本票只能开出一张而不是一套；而汇票通常开出一套一本票只能开出一张而不是一套；而汇票通常开出一套一式两份。式两份。18v（二）支票（二）支票（Cheque 或或 Check）v支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人签发给对银行的无条件支付一定金额的委人签发给对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。出票人在支票上签发一定的金额，托或命令。出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。给特定人或持票人。19第二节第二节 汇付与托收汇付与托收汇付、托收和信用证汇付、托收和信用证支付方式是目前国际贸易结算中的三种基支付方式是目前国际贸易结算中的三种基本方式。若从资金流动方向和结算工具传递的方向来看，上本方式。若从资金流动方向和结算工具传递的方向来看，上述三种支付方式又可分为两类，即述三种支付方式又可分为两类，即顺汇（汇付）顺汇（汇付）和和逆汇（托逆汇（托收和信用证）。收和信用证）。顺汇顺汇是指资金的流动方向与支付工具的传递方向相同，即付款是指资金的流动方向与支付工具的传递方向相同，即付款人人主动委托银行将款项支付给收款人主动委托银行将款项支付给收款人，实际上就是银行的汇，实际上就是银行的汇款业务。款业务。逆汇逆汇是指资金的流动方向与支付工具的传递方向相反，即收款是指资金的流动方向与支付工具的传递方向相反，即收款人选择合适的支付工具，人选择合适的支付工具，委托银行向付款人收取款项委托银行向付款人收取款项。20一、汇付一、汇付（ Remittance）（一）汇付的涵义及涉及的当事人（一）汇付的涵义及涉及的当事人 汇付，又称汇付，又称汇款汇款，是付款人通过银行或其他途径将款，是付款人通过银行或其他途径将款项汇交收款人的一种结算方式，属于项汇交收款人的一种结算方式，属于商业信用商业信用。在汇付业务中，通常涉及四个当事人：在汇付业务中，通常涉及四个当事人：1汇款人汇款人（Remitter）。即付款人，通常就是进口方。）。即付款人，通常就是进口方。2收款人收款人（Payee or Beneficiary）。通常就是出口方。）。通常就是出口方。3汇出行汇出行（Remitting Bank）。通常是进口方银行。）。通常是进口方银行。4汇入行汇入行（Paying Bank）。通常是出口方开户银行。）。通常是出口方开户银行。21 在办理汇付业务时，要由汇款人向汇出行填交汇款申在办理汇付业务时，要由汇款人向汇出行填交汇款申请书，汇出行一经接受申请，就有义务按汇款申请书的指请书，汇出行一经接受申请，就有义务按汇款申请书的指示向汇入行发出付款委托书；汇入行按照和汇出行之间事示向汇入行发出付款委托书；汇入行按照和汇出行之间事先订立的代理合同的规定，有义务向收款人解付款项。先订立的代理合同的规定，有义务向收款人解付款项。v汇付方式简单流程图：汇付方式简单流程图： 即进口方通过自己的开户行把款项汇入收款人的即进口方通过自己的开户行把款项汇入收款人的开户行。开户行。汇款人汇出行汇入行收款人22（二）汇付的分类（二）汇付的分类 汇付方式可分为汇付方式可分为信汇、电汇和票汇信汇、电汇和票汇三种。三种。1、信汇信汇（ Mail Transfer， M/T） 信汇是指汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书信汇是指汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书邮寄邮寄给出口国汇入行，授权解付一定金额给收款人给出口国汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。的一种汇款方式。23信汇付款图示：信汇付款图示：收款人付款人汇出行汇入行信函通知合同24v2、电汇、电汇(Telegraphic Transfer，T/T) 电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传或电传或SWIFT等等电讯方式电讯方式给汇入行，指示解付一定给汇入行，指示解付一定金额给收款人的汇款方式。金额给收款人的汇款方式。 电汇是电汇是最快捷最快捷的汇款方式，但汇费较高。电汇所的汇款方式，但汇费较高。电汇所使用的电汇方式正经历着由电报使用的电汇方式正经历着由电报电传电传SWIFTSWIFT通信通信方式逐渐演变的过程。方式逐渐演变的过程。 客户一般采用的都是电汇方式。客户一般采用的都是电汇方式。25电汇汇款图示：电汇汇款图示：收款人付款人汇入行汇出行合同电讯通知26v3、票汇（、票汇（ Remittance by Bankers Demand Draft，DD）。票汇是汇出行应汇款人的申请，）。票汇是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立的、以其分行或代理行为解付行的代汇款人开立的、以其分行或代理行为解付行的银银行即期汇票行即期汇票，支付一定金额给收款人的汇款方式。，支付一定金额给收款人的汇款方式。简单来说，简单来说，票汇就是银行用即期汇票作为汇款工具票汇就是银行用即期汇票作为汇款工具的一种结算方式。的一种结算方式。27v票汇与电汇、信汇有两点不同：第一，信汇和电汇票汇与电汇、信汇有两点不同：第一，信汇和电汇的汇入行必须通知受款人取款，而票汇的汇入行无的汇入行必须通知受款人取款，而票汇的汇入行无须通知收款人取款，由收款人自行持票登门取款；须通知收款人取款，由收款人自行持票登门取款；第二，电、信汇的收款人不能将收款权转让，而票第二，电、信汇的收款人不能将收款权转让，而票汇的收款人可以通过背书转让汇票。汇的收款人可以通过背书转让汇票。28 汇付方式的应用汇付方式的应用在国际贸易中，汇付方式通常用于预付货款（卖方市场）或货到付款（买方市场），但是这两种方式不管用哪一种对对方都会造成一定的风险。因此，汇付一般用于预付货款、附订单付款、支付定金、分期付款、小额交易的货款支付，待付货款的尾数以及佣金等费用的支付。29二、托收（二、托收（Collection）（）托收方式的含义及当事人（）托收方式的含义及当事人 托收是指债权人（出口方）出具汇票委托银行托收是指债权人（出口方）出具汇票委托银行向债务人收取货款的一种支付方式。向债务人收取货款的一种支付方式。托收方式的托收方式的当事人当事人主要有四个：主要有四个：1 1委托人委托人（PrincipalPrincipal）。通常是出口商。）。通常是出口商。2 2托收银行托收银行（ Remitting Bank Remitting Bank）。一般为出口地银行。）。一般为出口地银行。3 3代收银行代收银行（Collecting BankCollecting Bank）。一般为进口地银行，大）。一般为进口地银行，大都是托收行的国外分行或代理行。都是托收行的国外分行或代理行。4 4付款人付款人（PayerPayer或或DraweeDrawee）。通常为进口商。）。通常为进口商。30（二）托收的种类及其程序（二）托收的种类及其程序 根据托收使用的汇票不同，分为根据托收使用的汇票不同，分为光票托收和跟单光票托收和跟单托收。托收。1、光票托收（、光票托收（Clean Bill for Collecting）。是指）。是指不附有商业单据的托收。国际上很少用。不附有商业单据的托收。国际上很少用。2、跟单托收（、跟单托收（Documentary Bill for Collection）。是指出口人在收取货款时，凭汇）。是指出口人在收取货款时，凭汇票并随附商业单据的托收。票并随附商业单据的托收。 31 跟单托收可分为跟单托收可分为付款交单付款交单和和承兑交单承兑交单两种。两种。（1）付款交单付款交单（Documents against Payment，DP）。）。 是指出口人的交单以进口人的付款为条件，即被是指出口人的交单以进口人的付款为条件，即被接受委托代收货款的银行，必须在进口人接受委托代收货款的银行，必须在进口人付清货款后付清货款后才能交出单据才能交出单据。 付款交单又可分为付款交单又可分为即期付款交单即期付款交单和和远期付款交单远期付款交单。32 所谓所谓即期即期付款交单（付款交单（DP at Sight），是指出口人开具即），是指出口人开具即期汇票，连同单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后期汇票，连同单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款赎单，凭单提货。立即付款赎单，凭单提货。 远期远期付款交单（付款交单（DP after Sight）是指由出口人开具远）是指由出口人开具远期汇票，连同单据通过银行向进口人提示，进口人经审核无期汇票，连同单据通过银行向进口人提示，进口人经审核无误后即在汇票上承兑，并于汇票到期日付款赎单，凭单取货。误后即在汇票上承兑，并于汇票到期日付款赎单，凭单取货。33 我我某某公公司司向向日日本本商商人人以以D/P即即期期付付款款方方式式推推销销某某商商品品，对对方方答答复复，如如我我方方接接受受D/P after 90 days付付款款，并并通通过过它它指指定定的的A银银行行代代收收则则可接受。试问，日方为什么提出此项要求？可接受。试问，日方为什么提出此项要求？34解析：解析：1. 1. 提出提出9090天后付款赎单，是有利于客户自己的资金融天后付款赎单，是有利于客户自己的资金融通。通。2. 2. 指定银行代收是便于客户自己操作，如碰到付款日指定银行代收是便于客户自己操作，如碰到付款日晚于到货日期，可以借单提货。晚于到货日期，可以借单提货。35（2）承兑交单承兑交单（Documents against Acceptance，D/A） 承兑交单是指出口人的承兑交单是指出口人的交单以进口人在汇票上交单以进口人在汇票上的承兑为条件的承兑为条件。 承兑交单只适用于承兑交单只适用于远期汇票远期汇票的托收。的托收。 由于承兑交单是进口商只要在汇票上承兑之后，即可取由于承兑交单是进口商只要在汇票上承兑之后，即可取得单据，凭以提取货物，也就是说出口人在未收到货款前得单据，凭以提取货物，也就是说出口人在未收到货款前就已交单，完全是凭进口商的信用，一旦进口商到期不付就已交单，完全是凭进口商的信用，一旦进口商到期不付款，出口商便会货、款两空。因此，出口商一般要谨慎对款，出口商便会货、款两空。因此，出口商一般要谨慎对待承兑交单的付款方式。待承兑交单的付款方式。36 我我某某外外贸贸公公司司与与一一外外商商成成交交一一批批货货物物，双双方方洽洽谈谈时时，收收付付方方式式为为D/P at 30 days after sight。后后外外商商要要求求改改为为D/A at 30 days after sight，请请问问，我我方方是是否否答答应应？为什么？为什么？37 对于卖方而言，对于卖方而言，L/C,D/P,D/A结算方式的风险结算方式的风险大小：大小： L/C D/P D/A38v 我某贸易发展进出口贸易有限公司向非洲地区某贸易公我某贸易发展进出口贸易有限公司向非洲地区某贸易公司出口一批冻野味食品。合同规定司出口一批冻野味食品。合同规定8 8月份装船，付款条件为月份装船，付款条件为D/AD/A见票后见票后3030天付款。卖方天付款。卖方8 8月月6 6日装船完毕，日装船完毕，8 8月月1212日向托收日向托收银行办理银行办理D/A30D/A30天托收。天托收。8 8月月1717日买方在汇票上履行了承兑手日买方在汇票上履行了承兑手续。续。v 货抵目的港后，买方提取货物并售出，但亏损严重。货抵目的港后，买方提取货物并售出，但亏损严重。9 9月月1717日汇票到期，买方因此借故提出拒付。我方只好委托我日汇票到期，买方因此借故提出拒付。我方只好委托我驻外机构直接与买方谈判，最终该批货物以折价驻外机构直接与买方谈判，最终该批货物以折价30%30%，货款，货款在第二年分三次偿还而结案，我公司损失严重。问我方应从在第二年分三次偿还而结案，我公司损失严重。问我方应从此事件吸取什么教训？此事件吸取什么教训？ 39v（三）托收的注意事项（三）托收的注意事项v托收的性质为托收的性质为商业信用商业信用,不是银行信用。托收方式明不是银行信用。托收方式明显地对出口人不利，而且显地对出口人不利，而且DA方式比方式比DP方式更方式更加不利。加不利。v跟单托收对进口人却较有利。对进口人来说有利于跟单托收对进口人却较有利。对进口人来说有利于资金的融通和周转。资金的融通和周转。40在我国的出口贸易中，使用托收方式应注意以下几点：在我国的出口贸易中，使用托收方式应注意以下几点：1 1、认真调查进口人的、认真调查进口人的资信资信。2 2、了解进口国的贸易法令、外汇管理条例等。、了解进口国的贸易法令、外汇管理条例等。3 3、在进口地事先找出与我关系较好的客户或银行作为代理人。、在进口地事先找出与我关系较好的客户或银行作为代理人。4 4、对托收方式下的交易要有健全的管理制度，并要严格执行，、对托收方式下的交易要有健全的管理制度，并要严格执行，定期检查，发现问题及时加以妥善地解决。定期检查，发现问题及时加以妥善地解决。5 5、出口货物应争取按、出口货物应争取按CIFCIF条件成交，由出口人办理货运保险；条件成交，由出口人办理货运保险；或投保出口信用险。在不采取或投保出口信用险。在不采取CIFCIF条件时，应投保卖方利益条件时，应投保卖方利益险。险。6 6、每批托收的金额不宜过大，期限不应过长。一般不接受承、每批托收的金额不宜过大，期限不应过长。一般不接受承兑交单方式。兑交单方式。4142