习题课 w11日，向汕日，向汕头超声印制公司超声印制公司购入：主入：主板印制板板印制板5 000块，单价价28元；元；键盘板印制板印制板板5 000块，单价价8.20元；元；FLASH板印制板板印制板5 000块，单价价7.00，运，运杂费计8 000元。元。货款与运款与运杂费尚未支付。尚未支付。w借：在途借：在途资料料主板印制板主板印制板 145 180w 键盘板印制板板印制板 42 517w flash板印制板板印制板 36 303w 贷：应付付账款款汕汕头超声超声 224 000w21日，福州日，福州连邦公司邦公司经过银行行转账付付清上月所欠清上月所欠货款款395 460元。元。w借：借：银行存款行存款 395 460w 贷：应收收账款款福州福州联邦邦 395 460w32日，向深圳傲世宏日，向深圳傲世宏电子子购入：机芯入：机芯5 000件，件，单价价450元；元；读卡卡头5 000件，件，单价价80元；液晶元；液晶5 000件，件，单价价120元；运元；运杂费计9 600。货款与运款与运杂费以以银行存款支付行存款支付一半，余款待一半，余款待货物物验收入收入库后再行支付。后再行支付。w借：在途借：在途资料料机芯机芯 2 256 750w 读卡卡头 401 200w 液晶液晶 601 650w 贷：银行存款行存款 1 629 800w 应付付账款款深圳傲世宏深圳傲世宏 1 629 800w42日，以日，以银行存款支付公司行存款支付公司办公室装修公室装修费60 000元。元。 w借：待借：待摊费用用装修装修费 60 000w 贷：银行存款行存款 60 000w52日，厦日，厦门金卡中心金卡中心经过银行行转账付清付清上月所欠上月所欠货款款4 043 520元。元。w借：借：银行存款行存款 4 043 520w 贷：应收收账款款厦厦门金卡中心金卡中心 4 043 520w63日，向惠州恒高事日，向惠州恒高事业购入：入：显像像管管20 000只，只，单价价160元；安元；安规电源源5 000个，个，单价价125元；运元；运杂费19 000元。元。以以银行存款支付行存款支付货款及运款及运杂费的的50%，余款待余款待货物物验收入收入库后再支付后再支付 w借：在途借：在途资料料显像管像管 3 216 000w 安安规电源源 628 000 w 贷：银行存款行存款 1 922 000w 应付付账款款惠州恒高惠州恒高 1 922 000w74日，收到福建海日，收到福建海联公司公司经过银行行转账归还的前欠款的前欠款1 393 120元。元。 w借：借：银行存款行存款 1 393 120w 贷：应收收账款款福建海福建海联 1 393 120 w85日，向福州日，向福州连邦公司售出：路由器邦公司售出：路由器1 000台，台，单价价560；终端端500台，台，单价价1 700元。元。货款合款合计1 410 000元，尚未收到。元，尚未收到。w借：借：应收收账款款福州福州联邦邦 1 410 000w 贷：主：主营业务收入收入 1 410 000w96日，采日，采购员徐勇出差前往公司，徐勇出差前往公司，报销差旅差旅费6 000.w107日，日，12月月1日向汕日向汕头超声印制公司超声印制公司购入的入的货物运抵公司并物运抵公司并验收入收入库。 w借：借：资料采料采购主板印制板主板印制板 145 180w 键盘板印制板板印制板 42 517w flash板印制板板印制板 36 303w 贷：在途：在途资料料 224 000w118日，日，领用用资料合料合计20 000元，其中用元，其中用于于车间维修及普通性耗用修及普通性耗用18 000元，公司行元，公司行政部政部门用用2 000元。元。 w借：制造借：制造费用用 18 000w 管理管理费用用 2 000w 贷：原：原资料料 20 000w129日，以日，以银行存款支付次年全年行存款支付次年全年书报费45 700元。元。w借：待借：待摊费用用书报费 45 700w 贷：银行存款行存款 45 700w1310日，前本月日，前本月2日向深圳傲世宏日向深圳傲世宏电子子购入的入的货物运到，已物运到，已验收入收入库，并以，并以银行存款付清所欠余款。行存款付清所欠余款。 w借：借：资料采料采购机芯机芯 2 256 750w 读卡卡头 401 200w 液晶液晶 601 650w 贷：在途：在途资料料 3 259 600 w 借：借：应付付账款款深圳傲世宏深圳傲世宏 1 629 800w 贷：银行存款行存款 1 629 800w1411日，以日，以银行存款支付广告行存款支付广告费16 000元。元。w借：借：营业费用用 16 000w 贷：银行存款行存款 16 000w1512日，收到北京日，收到北京连邦公司邦公司转账付清所付清所欠欠货款款3 608 400元。元。 w借：借：银行存款行存款 3 608 400w 贷：应收收账款款北京北京连邦邦 3 608 400w1613日，前本月日，前本月3日向惠州恒高日向惠州恒高实业购入的入的货物抵达，物抵达，验收入收入库，并以，并以银行行存款付清所欠余款。存款付清所欠余款。 w借：借：资料采料采购显像管像管 3 216 000w 安安规电源源 628 000w 贷：在途：在途资料料 3 844 000w 借：借：应付付账款款惠州恒高惠州恒高 1 922 000w 贷：银行存款行存款 1 922 000w1714日，日，为消消费终端，端，领用：用：显像管像管10 000只，只，计1 600 000元；主板元；主板废品品10 000件，件，计2 500 000元；元；键盘10 000件，件，计1 100 000元；元；电子元件子元件1 520 000元。元。w借：消借：消费本本钱终端端 6 720 000 w 贷：原：原资料料显像管像管 1 600 000w 主板主板 2 500 000w 键盘 1 100 000w 电子元件子元件 1 520 000 w1815日，日，为消消费路由器，路由器，领用：主板用：主板30 000块，计4 260 000元；集成元；集成块，电子元件子元件一批，一批，计3 560 000元。元。w借：消借：消费本本钱路由器路由器 7 820 000w 贷：原：原资料料主板主板 4 260 000w 集成集成块 3 560 000w1916日，以日，以现金支付公司金支付公司办公用品公用品购置置费900元。元。w借：管理借：管理费用用 900w 贷：现金金 900w2017日，日，为消消费POS机机领用：主板印制用：主板印制板板1 000块，计30 000元；集成元；集成块、表、表贴电阻阻一批，一批，计100 000元。元。w借：消借：消费本本钱pos机机 130 000w 贷：原：原资料料主板印制板主板印制板 30 000w 集成集成块表表贴电阻阻100 000w2118日，日，为消消费POS机机领用：机芯用：机芯1 000件，件，计450 000元；元；读卡卡头1 000件，件，计80 000元；安元；安规电源源1 000件，件，计130 000元；液晶元；液晶1000件，件，计110 000元。元。 w借：消借：消费本本钱pos机机 770 000w 贷：原：原资料料机芯机芯 450 000w 读卡卡头 80 000w 安安规电源源 130 000w 液晶液晶 110 000w2219日，以日，以银行存款行存款预付次年上半年消付次年上半年消费设备保保险费180 000元。元。 w借：待借：待摊费用用保保险费 180 000w 贷：银行存款行存款 180 000w2324日，向福州省建立日，向福州省建立银行售出：行售出：终端端2 000台，台，单价价1 700元；元；POS机机300台，台，单价价5 200元；路由器元；路由器2 00台，台，单价价560元。元。货款款6 080 000元，尚未收到。元，尚未收到。 w借：借：应收收账款款建行福建分行建行福建分行 6 080 000w 贷：主：主营业务收入收入 6 080 000w2428日，向广日，向广东省省证券券买卖中心售出：中心售出：POS机机100台，台，单价价5 200元；元；终端端1 000台，台，单价价1 700元；路由器元；路由器2 000台，台，单价价560元。元。货款合款合计3 340 000元，尚未收到。元，尚未收到。w借：借：应收收账款款广广东证券券 3 340 000w 贷：主：主营业务收入收入 3 340 000w w25.125.13131日，本月采日，本月采日，本月采日，本月采购资购资料的各料的各料的各料的各项项开支、开支、开支、开支、费费用用用用已全部入已全部入已全部入已全部入账账，结转结转本月所采本月所采本月所采本月所采购资购资料的本料的本料的本料的本钱钱。w w借：原借：原借：原借：原资资料料料料 7 327 600 7 327 600w w贷贷：资资料采料采料采料采购购主板主板主板主板 145 180 145 180w w 键盘键盘板板板板 42 517 42 517w w flash flash板板板板 36 303 36 303w w 机芯机芯机芯机芯 2 256 750 2 256 750w w 读读卡卡卡卡头头 401 200 401 200w w 液晶液晶液晶液晶 601 650 601 650w w 显显像管像管像管像管 3 216 000 3 216 000w w 安安安安规电规电源源源源 628 628 000000w2531日，本月日，本月POS机消机消费工人工工人工资276 000元，元，终端消端消费工人工工人工资392 000元，元，路由器消路由器消费工人工工人工资456 000元，元，车间管理管理人人员工工资281 000元，公司管理人元，公司管理人员工工资425 200元，分元，分别经过银行行转账发放。放。w借：消借：消费本本钱pos机机 276 000w 终端端 392 000w 路由器路由器 456 000w 制造制造费用用 281 000w 管理管理费用用 425 200w 贷：应付工付工资 1 830 200w借：消借：消费本本钱pos机机 38 640w 终端端 54 880w 路由器路由器 63 840w 制造制造费用用 39 340w 管理管理费用用 59 528w 贷：应付工付工资 256 228w借：借：应付工付工资 1 830 200w 贷：银行存款行存款 1 830 200w w26263131日，日，日，日，结转结转本月本月本月本月应应付水付水付水付水电费电费160 000160 000元，元，元，元，其中：其中：其中：其中：动动力用力用力用力用电电120 000120 000元元元元POSPOS机机机机负负担担担担20%20%，终终端端端端负负担担担担30%30%，路由器，路由器，路由器，路由器50%50%，车间车间水水水水电费电费25 25 000000元，公司管理部元，公司管理部元，公司管理部元，公司管理部门门水水水水电费电费15 00015 000元。元。元。元。w w借：消借：消借：消借：消费费本本本本钱钱pospos机机机机 24 000 24 000w w 终终端端端端 36 000 36 000w w 路由器路由器路由器路由器 60 000 60 000w w 制造制造制造制造费费用用用用 25 000 25 000w w 管理管理管理管理费费用用用用 15 000 15 000w w 贷贷：应应付付付付账账款款款款供供供供电电公司公司公司公司 160 000 160 000w2731日，售日，售给北京北京连邦邦1 000台台POS机，机，单价价5 200 元，元，货款尚未收到。款尚未收到。w借：借：应收收账款款北京北京连邦邦 5 200 000w 贷：主：主营业务收入收入 5 200 000w2831日，四达日，四达终端端设备按合同按合同规定向定向福建福建鸿宇网宇网络系系统效力公司效力公司发出出终端端300台。台。四达四达终端端设备在在11月曾与福建月曾与福建鸿宇网宇网络系系统效力公司效力公司签署署销售售600台台终端的合同，端的合同，并以并以预收收货款款1 020 000元，合同元，合同规定定产品品在在12月和次年月和次年1月份两次交付。月份两次交付。 w借：借：预收收账款款鸿宇网宇网络 510 000w 贷：主：主营业务收入收入 510 000w(29)31日，日，摊销摊销本月本月财财富保富保险费险费30 000元。元。 w借：制造借：制造费费用用 30 000w 贷贷：待：待摊费摊费用用 30 000w30本月本月应摊销办公室装修公室装修费5 000元。元。w借：管理借：管理费用用 5 000w 贷：待：待摊费用用 5 000w3131日，日，计提本月固定提本月固定资产折旧折旧766 182.36元，其中元，其中车间固定固定资产折旧折旧585 259.83元，公司管理部元，公司管理部门固定固定资产折旧折旧180 922.53元。元。 w借：制造借：制造费用用 585 259.83w 管理管理费用用 180 922.53w 贷：累：累计折旧折旧 766 182.36w32终端公司端公司10月月15日曾与福州群众科日曾与福州群众科贸公司公司签署租署租赁合同，将公司在火合同，将公司在火车站站东站的一个空站的一个空闲仓库租租给群众公司，租期三群众公司，租期三个月每个月按个月每个月按30天天计，期，期满时群众公群众公司付清租金司付清租金30 000元，合同次日生效。月元，合同次日生效。月末确末确认本月租金收入本月租金收入10 000元。元。w借：其他借：其他应收款收款群众科群众科贸 10 000w 贷：其他：其他业务收入收入租金收入租金收入 10 000w3331日，日，预提本月短期借款利息提本月短期借款利息280 000元。元。 w借：借：财务费用用 280 000w 贷：预提提费用用 280 000w3431日，本月日，本月发生的制造生的制造费用按消用按消费工人工工人工资比例分比例分摊。w借：消借：消费本本钱pos机机 240 396w 终端端 341 432w 路由器路由器 396 771.83w 贷：制造：制造费用用 978 599.83w3531日，投日，投产的的1 000台台POS机，机，10 000台台终端，端，30 000台路由器全部完工并台路由器全部完工并验收入收入库。 w借：借：库存商品存商品pos机机 4 527 452w 终端端 9 660 584w 路由器路由器 11 902 969.83w 贷：消：消费本本钱pos机机 4 527 452w 终端端 9 660 584w 路由器路由器 11 902 969.83w w36363131日，日，日，日，结转结转本月售出本月售出本月售出本月售出产产品的品的品的品的实实践消践消践消践消费费本本本本钱钱，其中：其中：其中：其中：POSPOS机每台机每台机每台机每台4 527.454 527.45元，元，元，元，终终端每台端每台端每台端每台966.06966.06元，路由器每台元，路由器每台元，路由器每台元，路由器每台396.37396.37元。元。元。元。w w借：主借：主借：主借：主营业务营业务本本本本钱钱 11 993 308 11 993 308w w贷贷：库库存商品存商品存商品存商品pospos机机机机 6 338 6 338 430430w w 终终端端端端 3 671 028 3 671 028w w 路由器路由器路由器路由器 1 983 850 1 983 850w w37373131日，日，日，日，结结清清清清损损益益益益类账户类账户，计计算所得税，并算所得税，并算所得税，并算所得税，并结转结转本年利本年利本年利本年利润润。w w借：主借：主借：主借：主营业务营业务收入收入收入收入 16 540 000 16 540 000w w 其他其他其他其他业务业务收入收入收入收入 10 000 10 000w w 贷贷：本年利：本年利：本年利：本年利润润 16 550 000 16 550 000w w 借：本年利借：本年利借：本年利借：本年利润润 12 977 858.53 12 977 858.53w w 贷贷：主：主：主：主营业务营业务本本本本钱钱 11 993 308 11 993 308w w 营业费营业费用用用用 16 000 16 000w w 财务费财务费用用用用 280 000 280 000w w 管理管理管理管理费费用用用用 688 550.53 688 550.53w借：所得税借：所得税 1 178 806.69w 贷：应交税金交税金所得税所得税 1 178 806.69w 借：本年利借：本年利润 1 178 806.69w 贷：所得税：所得税 1 178 806.69w w借：本年利借：本年利借：本年利借：本年利润润 35 255 452.78 35 255 452.78w w贷贷：利：利：利：利润润分配分配分配分配未分配利未分配利未分配利未分配利润润 35 255 452.78 35 255 452.78w3831日，按利日，按利润总额10%提取盈余公提取盈余公积金。金。w借：利借：利润分配分配提取盈余公提取盈余公积 3525545.28w 贷：盈余公：盈余公积 3525545.28w借：利借：利润分配分配未分配利未分配利润 3525545.28w 贷：利：利润分配分配提取盈余公提取盈余公积 3525545.28期初余期初余额表表四达终端设备账户余额四达终端设备账户余额 200X年年12月月1日日单位：元单位：元账户称号余额账户称号余额现金9 168 累计折旧8 428 006银行存款3 082 620 短期借款29 500 000其他货币资金10 350 应付账款14 409 614应收账款36 205 126 预收账款1 020 000其他应收款9 007 712 其他应付款380 144原资料14 669 450 应付工资970 216消费本钱8 271 046 预提费用560 000库存商品11 987 612 应交税金4 327 554待摊费用3 082 062 其他应交款46 840固定资产25 843 016 实收资本20 000 000长等待摊费用336 330 本年利润32 862 118合计112 504 492 合计112 504 492部分部分T型型账户资料采购资料采购期初余额期初余额010224 000 25.17 327 600133 259 600163 844 000原资料原资料期初余额期初余额25.17 327 600 1120 000176 720 000187 820 00020130 00021770 000期末余额期末余额6 537 050部分部分T型型账户应付工资应付工资期初余额期初余额970 21625c1 830 200 25a1 830 20025b256 228期末余额期末余额1 226 444应交税金应交税金期初余额期初余额4 327 55437c1 178 806.69期末余额期末余额5 506 360.69部分部分T型型账户本年利润本年利润期初余额期初余额32 862 11837b12 977 858.53 37a16 550 00037d1 178 806.6937e35 255 452.78盈余公积盈余公积期初余额期初余额038a3 525 545.28期末余额期末余额3 525 545.28部分部分T型型账户利润分配利润分配提取盈余公积提取盈余公积期初余额期初余额038a3 525 545.28 38b3 525 545.28利润分配利润分配未分配利润未分配利润期初余额期初余额038b3 525 545.28 37e35 255 452.78期末余额期末余额31 729 907.5利利润表表福建四达终端设备200X年年12月月 单位：元单位：元主营业务收入主营业务收入16 540 000其他业务收入其他业务收入10 000减：主营业务本钱减：主营业务本钱11 993 308 营业费用营业费用16 000 管理费用管理费用688 550.53 财务费用财务费用280 000 所得税所得税1 178 806.6914 156 665.22净利润净利润2 393 334.78资产负债表表福建四达终端设备 200X年年12月月31日日单位：元单位：元资产资产负债及一切者权益负债及一切者权益现金8 268 短期借款29 500 000银行存款3 287 620 应付账款14 793 614其他货币资金10 350 预收账款510 000 应收账款42 794 626 其他应付款380 144其他应收款9 017 712 应付工资1 226 444原资料6 537 050 预提费用840 000库存商品26 085 309.83 应交税金5 506 360.69待摊费用3 332 762 其他应交款46 840长等待摊费用336 330 实收资本20 000 000固定资产25 843 016 利润分配31 729 907.5减：累计折旧9 194 188.36盈余公积3 525 545.28资产总计108 058 855.5 负债及一切者权益合计108 058 855.5Thank you!