帐册核销培训资料帐册核销培训资料区内企业账册核销须明确的一些问题v加工企业H账册理论核销问题：v核销周期：v 前期账册核销的盘点日-2358账册的切换日v核销要求：v 核算核销平衡表核算出本期理论库存，并据此转入H2358账册期初数；v 原H2336、2347账册申请注销电子账册核销中容易产生的问题v企业实际库存的确定过程中容易产生的问题v理论应存数量的确定过程中容易产生的问题二、企业实际库存的确定过程中容易产生的问题 企业实际库存的确定通常采用库存盘点的方式。盘点的要求盘点的要求v盘点的对象为企业保税仓库的料件（包括在线料件、应纳入盘点的报废料件半成品等）v为保持盘点数据的准确，企业最低要保证保税仓库的进出处于静止状态，最好是生产线停线盘点盘点的步骤v1、盘点前准备v2、盘点实施v3、盘点后数据整理1、盘点前准备v企业自行确定聘请的会计师事务所，并上报海关备案 v企业各部门协调后制定盘点计划，并于盘点之前提交海关与会计师事务所v企业整理单耗等数据，确认后提交海关与会计师事务所盘点计划v1、盘点的具体时间（包括企业自盘时间、会计师监盘与抽盘时间、海关监盘与抽盘时间、会计师事务所报告提交时间）v2、盘点货物的区域分布（包括残次品与边角料等特殊料件的区域分布）v3、如何组织落实存货盘点工作（盘点实施流程，是否采用停线盘点，产线、仓库等何时将数据提交何人，确定盘点人员，盘点方式，数据如何产生，何时海关和会计师事务所复盘等）盘点前整理确认提交的数据v1、电子账册项号与企业料号归并关系表v2、本期核销出口成品单耗表（料号级）v3、生产过程中替代料情况v4、物料报废、补税出区情况v5、企业其他需要调整数据的情况v6、上述资料真实与完整性的书面声明2、盘点实施v企业预盘：组织落实存货盘点工作，并在盘点当天之前（含当天）将盘点清册（纸本）报海关和会计师事务所。 1、原材料库存情况 2、成品库存情况 3、半成品、在制品库存情况 4、残次品、报废品、边角料等库存情况 5、在途数据情况v会计师事务所根据企业提供的盘点清册复盘，并检查核实企业盘点前提供数据是否准确v海关根据实际情况确定是否需要参与复盘盘点清册要求v盘点清册格式由企业自身的系统决定，但是海关用于现场盘点的清册至少要包含如下字段：v按金额由高到低排序，便于海关抽盘金额较大的料件；序号 料号详细库位 数量单位 金额（币制）3、影响盘点数据准确性的因素 我们盘点得到的数据大致分为四类：1）直接原材料；2）成品；3）半成品；4）报废品。v原材料等漏盘、多盘、错盘（单位）v成品、半成品、报废品还原为料件时单耗不准盘点时容易忽视的因素 v已申报进口，但仓库未及时收料v已申报出口，但仓库未及时出货v外发加工的保税货物v外设仓库的保税货物v集中报关货物解决办法v做好盘点前中后基础工作v关务部门做好与仓库管理、财务部门沟通工作v减少在途货物电子账册核销流程企业盘点确定实际库存企业预报核审核单证和电子数据初审单证和电子数据企业正式报核复审并提出复审意见提出初审意见提出下厂意见并实施后续补税移交调查核销结案报核应提供资料v预报核 预报核申请表，企业进出口报关单清单，报关单核销联（预报核提交资料时限：盘点后一个月内）v正式报核 核销申请，正式报核申请表，核销核算表及附表，其他海关要求提供的资料（正式报核提交资料时限：预报核审批通过后一个月内）三、理论应存数量的确定过程中容易产生的问题本期结余公式本期结余公式v本期结余=期初数量+本期进口数量-出口成品耗用数量+其他应调整数量v出口成品耗用数量=实际出口成品数量成品单耗v本期结余=期初数量+本期进口数量-本期退运数量-实际出口成品数量成品单耗+其他应调整数量v报关单进出口数据影响本期结余的因素v1、报关单进出口数据v2、成品单耗v3、其他应调整数量 1、报关单进出口数据不正确v进出口报关单统计不准确v进出口数据报关错误 1、料号、项号报错 2、数量报错 3、单位报错解决方法v核对进出口单证认真、细致v关务与采购部门加强沟通联系2、成品单耗不正确v数量错误v项号错误v料号错误解决方法v规范电子账册备案v关务与生产部门加强沟通联系3、其他应调整数量不准确v边角料、残次品、报废品补税出区v替代料情况v其他情况解决方法v关务与生产部门加强沟通联系v及时与海关沟通v保存各种证明文档小结v规范电子账册备案v加强日常基础工作：建立台账、报关单数据整理、废料审批单证留存v关务部门加强与企业各部门联系v及时与海关沟通v保存各种证明文档结束语结束语谢谢大家聆听！谢谢大家聆听！31