思明区思明区20152015年部门预算年部门预算 编制内容及口径说明编制内容及口径说明20152015年预算编制改革思路及培训内容年预算编制改革思路及培训内容一、主要思路一、主要思路： 逐步建立全面规范、透明高效的预算制度二、培训内容：二、培训内容： 1、部门预算编制内容 2、对预算编制文件解释说明 3、布置与预算编制相关工作完善、整合完善、整合20152015年预算编制软件年预算编制软件第一部分第一部分 部门预算编制内容部门预算编制内容 1、部门收入预算 2、部门支出预算 3、政府采购预算 4、“三公”经费支出预算 5、非税收入征收计划一、部门收入预算一、部门收入预算 1、公共财政预算收入 2、政府性基金收入 3、其他资金收入部门收入预算部门收入预算1.1.公共财政预算收入公共财政预算收入 从当年公共财政预算安排的财政拨款（补助）收入。2.2.政府性基金收入政府性基金收入 从当年政府性基金预算安排的政府性基金拨款（补助）收入。3. 3. 其他资金收入其他资金收入 包括事业收入（含批准留用的资金和财政专户管理的事业收入）、事业单位经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、动用历年结余资金和其他收入。 二、部门支出预算二、部门支出预算 1、基本支出 2、项目支出 3、绩效管理 部门支出预算部门支出预算1.1.基本支出基本支出 行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括： （1）人员经费 （2）公用经费2.2.项目支出项目支出 单位为完成年度特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划，包括 （1）专项业务费 （2）发展经费 1.1.基本支出基本支出 （1）编制时点 （2）公用经费编制内容和口径 （3）人员经费编制内容和口径 类型类型 2015 2015年年 2014 2014年年上报时间10月15日前（以区财政局通知为准）9月20日前测算时点2015年10月份2014年8月份人员经费统发、非统发等统发、非统发等公用经费一般综合定额、交通定额、非在编人员、工会福利费等，2015年取消其他公用经费2014年含其他公用经费1.1.基本支出基本支出 （1）一般综合定额 （2）交通费定额 （3）工会福利经费 （4）非在编雇用人员经费1.1 1.1 基本支出基本支出公用经费公用经费 一般综合定额一般综合定额定义： 维持单位正常运转和完成日常工作任务发生的支出，包含办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、会议费、公务接待费、日常宣传费、党建经费、妇女儿童青年组织工作及活动经费、关心下一代工作经费、精神文明建设经费、劳务费、日常维修费、一般设备购置费、图书资料购置费。提示： 购置小型办公设施、设备：U盘、移动硬盘、传真机、碎纸机等需从一般综合定额开支1.1 1.1 基本支出基本支出公用经费公用经费 工会福利经费工会福利经费 按规定缴纳的工会经费以及开展集体福利活动所需支出，包括工会经费、福利费、工会活动经费、户外运动卡办卡经费等。1.1 1.1 基本支出基本支出公用经费公用经费 交通费定额交通费定额 标准不再提高 确有超支部分可从一般综合定额中列支，但要符合三公经费管理要求1.1 1.1 基本支出基本支出公用经费公用经费 非在编雇用人员经费非在编雇用人员经费 机关事业单位非在编人员雇用指标由区编办、区人劳会同区财政部门，根据各单位的工作需要核定人数及岗位，对其人员经费实行总额控制。 未经核定的非在编雇用人员经费区财政不予列入预算。1.1 1.1 基本支出基本支出公用经费公用经费 一般综合定额、交通定额、工会福利费定额、非在编人员经费定额、学校生均定额按照定额文件规定的定额标准编制。1.1 1.1 基本支出基本支出公用经费定额标准公用经费定额标准1.2 1.2 基本支出基本支出人员经费人员经费 （1）人员经费定额标准 （2）非统发定额标准 （3）年终有关工资项目测算标准 项目项目 定额标准定额标准人员经费统发由系统根据10月份统发工资自动换算医疗保险住房补贴、住房公积金工伤保险等社会保险缴费由系统根据10份社会保险缴费情况进行换算1.2 1.2 基本支出基本支出人员经费定额标准人员经费定额标准 10月份工资数据，统发单位由财政导入，单位需对统发总额信息进行核对。 非统发单位要录入10月份工资。 机关参公在职非统发项目机关参公在职非统发项目 定额标准定额标准绩效考评奖2014年10月份实际数/发放人数12个月检察院、法院办案人员岗位津贴、审计机关审计人员工作补贴、司法助理员岗位津贴等2014年10月份应发数/发放人数12个月其他非统发（独生子女保健费等）1000元/人1.2 1.2 基本支出基本支出非统发定额标准非统发定额标准中小学非统发项目中小学非统发项目 定额标准定额标准绩效考评奖2014年10月份实际数/发放人数12个月奖励性绩效工资 （按2014年10月份统发工资的基础性绩效工资/70%）30%）/发放人数12个月其他非统发（独生子女保健费等）1000元/人1.2 1.2 基本支出基本支出非统发定额标准非统发定额标准其他事业非统发项目其他事业非统发项目 定额标准定额标准绩效考评奖无奖励性绩效工资 （按2014年10月份统发工资的基础性绩效工资/60%）40%）/发放人数12个月其他非统发（独生子女保健费等）1000元/人离退休人员、提前退休人员经费根据定额文件标准进行编制1.2 1.2 基本支出基本支出非统发定额标准非统发定额标准1.21.2基本支出基本支出年终有关工资项目测算标准年终有关工资项目测算标准按按20132013年年、20142014年发放政策测算年发放政策测算，仅是预算经费编制，仅是预算经费编制标准，标准，实际发放时按市区文件和通知执行。实际发放时按市区文件和通知执行。2.2.项目支出项目支出 （1）项目支出分类 （2）经费分类的区别 （3）项目编制的基本要求 （4）专项业务费 （5）发展经费 2014年分类： 经常性业务费、一次性业务费、发展经费 2015年分类： 专项业务费、发展经费 2015年预算编制中，要根据项目内涵进行分类，做好清理合并工作。 2.1 2.1 项目支出分类项目支出分类2.2 2.2 项目支出项目支出专项业务费专项业务费 （1）含义 （2）编制内容及要求 （3）项目编制的基本要求 2.2 2.2 专项业务费含义专项业务费含义 专项业务费是指单位维持运转、履行职能和自身特殊事项需要的项目支出包括： 物业费、办公用房租赁费、大型设备运维经费 执法办案经费、非税征收成本经费 大型宣传活动经费、其他特定专项工作业务费等 内容内容 项目类型项目类型编制要求编制要求维持运转 物业、租赁、大型设备运维1.提供合同2.定额标准不能突破财政设定高限3.参照其他单位水平履行职能执法办案、非税征收、登记办证、以及其他单位业务经费1.提供业务工作量2.提供测算依据3.参照历史成本其他业务开支宣传培训、课题调研这类经费大部分单位要从一般综合定额中开支，原则上只有专门具有宣传、培训、调研职能单位才能编制。2.2 2.2 专项业务费编制内容及要求专项业务费编制内容及要求 为适应预算公开的需要，专项业务费项目设置要精简、合理 同一系统不同单位编制同一类别的项目，要使用同一名称 结合2015年预算编制，对原编列在经常性业务费的项目进行清理、整合。 经过清理、整合，专项业务费加上基本支出大致可以反映单位的行政运转经费。2.2 2.2 专项业务费编制内容及要求专项业务费编制内容及要求项目设置1.财政专网维护 经费1万元2.财政专网预算编制 软件升级经费1万元例：合并、精简项目设置例：合并、精简项目设置项目设置1.财政专网维护与开发经费2万元项目编制说明： 用于财政专网维护、预算编制软件升级等相关支出 精简项目设置1.财政专网操作系统使用培训费1万元2.行政事业单位会计制度培训费1万元3.部门预算编制培训费1万元 例：合并、精简项目设置例：合并、精简项目设置项目设置1.财政业务培训费3万元项目编制说明： 用于财政专网操作系统使用培训、行政事业单位会计制度培训、部门预算编制培训等财政相关业务培训 精简2.3 2.3 项目支出项目支出发展经费发展经费 （1）含义 （2）发展经费编制需要做的前期工作 （3）发展经费项目属性排序 （4）发展经费编制要求 预算管理改革重点内涵：1.自身发展或建设项目支出2.用于公共建设或公共服务项目支出，包括：政府投资项目、社会管理、公共事业发展、社会保障、经济建设、政策补贴、对下转移支付等方面的支出2.3 2.3 发展经费含义发展经费含义2.3 2.3 发展经费编制要求发展经费编制要求 （1）清理、整合 （2）遴选、论证、审核、立项 （3）发展经费项目属性排序 （4）跨年度项目 （5）二次分配项目 （6）绩效考评 2.3 2.3 发展经费编制要求发展经费编制要求清理整合清理整合根据项目属性排序根据项目属性排序区委区政府确定项目、已确定分年度安排项目 纳入预算优先安排经常性项目、其他项目后两类项目按照轻重缓急和财力可能，根据排序先后纳入预算安排2.3 2.3 发展经费编制要求发展经费编制要求统筹安排统筹安排 项目属性项目属性 说明说明1.区委区政府确定项目区委、区政府文件批准的项目，或区领导明确批示由财政予以安排、保障，且经区主要领导（或分管财政的区领导）同意的项目2.已确定分年度安排项目区财政部门批准并已确定分年度预算，需在本年继续安排的项目3.经常性项目为完成特定工作任务而持续发生的支出项目4.其他项目除“前三类支出项目”之外，各部门为完成其职责安排的支出项目2.3 2.3 发展经费编制要求发展经费编制要求统筹安排统筹安排 主要指项目实施期长的项目 根据项目规划，合理确定2015年预算规模，分年安排预算 提早做好前期工作，避免影响预算执行进度2.3 2.3 发展经费编制要求发展经费编制要求跨年度项目跨年度项目 预算安排时还不能完全细化到可执行的项目，需要在预算执行时，通过征集项目、评审项目、并按照一定的程序最终确定项目的专项资金。 这类资金主要包括：社会事业发展和促进经济发展项目。如：教育专项、城乡社区专项等。 年初细化到具体项目的比率不低于70%，预算执行中到8月31日仍未细化的资金全部收回。2.3 2.3 发展经费编制要求发展经费编制要求二次分配项目二次分配项目2.4 2.4 小结小结 （1）经费分类区别 （2）举例说明 类型类型保障类型保障类型 保障内容保障内容基本支出维持运转解决单位基本运转，各单位保障水平大体相当专项业务费开展专项工作开展专项工作所需经费发展经费提高服务水平和发展潜力提高自身履职水平、提供公共服务、促进经济发展的经费2.4 2.4 小结小结经费分类区别经费分类区别例：例：3. 3. 绩效管理绩效管理 （1）绩效目标填报范围 （2）事前绩效评价 类型类型20152015年年20142014年年绩效目标填报范围所有发展经费一次性、发展经费100万元以上的项目事前绩效评价单位按照规定申报100万元以上的项目单位按照规定申报100万元以上的项目区财政根据绩效目标填报情况选择项目开展 无事后评价重点评价、引入第三方开展绩效评价工作，结果应用将用加强重点评价、引入第三方开展绩效评价工作3. 3. 绩效管理绩效管理三、三、“三公三公”经费支出预算经费支出预算“ “三公三公” ”含义：含义： 因公出国（境）、公务用车购置及运行费、公务接待费编报原则：编报原则： 不超过2014年预算规模日常管理：日常管理： 1.加大审核力度，完善审批程序 2.做好2015年“三公”经费支出预算公开工作 3.按区财政局要求，每月按时上报“三公”经费 支出情况简化简化“三公三公”经费支出情况统计表格经费支出情况统计表格 2014年9月1日起，报送“三公”经费时，请用附件2014年1-8月“三公”经费等支出情况表中的表格填报。第二部分第二部分 预算编制文件解读预算编制文件解读 1、严格区属单位经费划转 2、结余政策 3、政府购买服务项目预算编制主体项目预算编制主体 除政府投资项目外，项目预算由项目实施单位编制。预算编制和管理要求预算编制和管理要求 1.主管部门不得以要求下属单位开展专项工作的名义编制项目预算并下拨专项工作经费。 2.年度预算执行过程中，除教育系统对下属单位、区级部门对街道外，未经批准严禁将区级财政拨款资金在区属单位间进行划转。 3.下拨各街道专项经费应由主管部门提出预算，报区分管领导批准，由主管部门与财政部门联合发文下达。一、政策解读一、政策解读严格区属单位经费划转严格区属单位经费划转 结余类型结余类型 201 2015 5年年2012014 4年年人员经费全额上缴全额上缴公用经费（一般综合定额、交通定额）全额留用全额留用项目经费专项业务费、发展经费结余经批准经批准可结转使可结转使用一年，第二年仍有结用一年，第二年仍有结余全额收回余全额收回。经常性业务费原则上不结转使用，一次性业务费、发展经费结余经批准可结转使用一年二、政策解读二、政策解读当年区级财政拨款结余当年区级财政拨款结余部分单位结余资金较大、沉淀资金时间长。为盘活存量资金，对20122012年及以前年及以前区级财政拨款形成的专项资金结余在12月25日前未使用完的全额收回财政。已确定上缴财政的结余资金，各单位不得在预算编制中将其作为可使用的结余资金重新安排项目。对收回后确需继续支出的专项结转结余，各单位应作为新项目重新编报支出预算。三、政策解读三、政策解读历年区级财政拨款结余历年区级财政拨款结余例：例：20142014年年1212月月2525日某单位结余日某单位结余政府购买服务不是新增专项资金， 要在既有专项资金中统筹安排四、政策解读四、政策解读政府购买服务政府购买服务第三部分第三部分 预算编制时间安排预算编制时间安排 1、部门预算编制时点 2、街道预算编制时点 3、编报要求 时间时间 事项事项9月15日前上报事前绩效评价材料 9月20日前 上报项目支出预算10月15日前（以区财政局通知为准）上报基本支出预算12月25日前完成结余清理工作2015年1-2月各部门在区财政批复2015年部门预算后的15个工作日内进行信息公开。区财政局部门预算定额标准下发后，各单位即可编报基本支出预算。部门预算采用网络版，项目支出预算和基本支出预算可分别独立上报。部门预算编制时点部门预算编制时点街道预算编制时点街道预算编制时点 时间时间 事项事项9月15日前上报事前绩效评价材料9月30日前预算（草案）简表上报10月15日前上报基本支出、项目支出预算上报（以区财政局通知为准）2015年1-2月各街道在区财政批复2015年部门预算后的15个工作日内进行信息公开。 为加强全区预算编制的完整性，街道2015年预算需要在财政一体化管理信息系统中录入。 项目支出预算和基本支出预算可分别独立上报。 事项事项 要求要求项目支出预算规模 原则上项目支出编报数不得突破2014年项目支出预算数。确有特殊原因需要突破控制规模的，应提供具体项目的安排依据和测算说明。政府采购预算 细化到采购的具体品目，严格执行配置标准 使用年限未满五年的原则上不得更新，超过使用年限但仍可正常使用的应继续使用三公经费预算 按照只减不增的原则编报非税计划 对增减变动较大的，要提供说明材料编报要求编报要求树立全局意识和中长期观念树立全局意识和中长期观念，打破“基数加增长”的思维定势，站在区委、区政府全局的高度思考问题，推动预算编制工作，确保预算编制准确，不漏报、乱报。编报要求编报要求