第第第第 4 4 4 4 章章章章 采购计划与预算管理采购计划与预算管理采购计划与预算管理采购计划与预算管理沈沈 阳阳 航航 空空 航航 天天 大大 学学采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学主主 要要 内内 容容 采购调查采购调查1234采购需求的确定采购需求的确定采购计划的编制与管理采购计划的编制与管理采购预算采购预算采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学案例分析案例分析4-1：创维公司创维公司-从采购计划开始从采购计划开始 背景背景措施措施效果效果效果效果手工制定采手工制定采购计划曾让购计划曾让创维公司付创维公司付出过高昂的出过高昂的代价。代价。 2005年底，年底， 创维公司实创维公司实施了具有汽施了具有汽配行业针对配行业针对性的性的ERP产产品品-用友用友U860实现了生产实现了生产计划到采购计划到采购计划的系统计划的系统自动生成自动生成。提升对临时提升对临时订单的解决订单的解决能力。能力。采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学4.1节节 采购调查采购调查一、采购调查的概念一、采购调查的概念v采购调查是为更好地制定采购决策而进行的、系统的数据收集、分类和分析。v采购调查为采购决策提供了必要的条件和依据。v调查项目：所购材料、产品及服务；商品；供应商；采购系统。 采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学采购调查中的数据4.14.1节节 采购调查采购调查采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学二、采购调查的组织二、采购调查的组织v采购调查组织的方法指定专职工作人员负责此工作；组织正式的采购及管理人员兼职进行采购调查；让对调查过程具有广泛知识的跨职能信息团队进行调查。v一个有效的调查团队可满足采购调查对时间和技术的要求。4.14.1节节 采购调查采购调查采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学三、采购调查的任务三、采购调查的任务v 价值分析v 商品调查v 供应商调查4.14.1节节 采购调查采购调查采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学三、采购调查的任务三、采购调查的任务1 1、采购调查任务之一：价值分析、采购调查任务之一：价值分析v由通用电气采购部门的劳伦斯D迈尔斯创造的；v价值分析的含义是将所购货物所体现的功能与其成本相比较，力求找到成本更低的替代品。v价值=功能/成本v目标：成本不变，增强功能；功能不变，降低成本。4.14.1节节 采购调查采购调查采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学相关材料：福特公司价值分析中心相关材料：福特公司价值分析中心v福特公司在密歇根州成立了专门的价值分析中心。v跨职能团队包括：设计和排气装置工程师；装配流程专家；安装工程师；供应工程师；福特车的买主；成本评估员。v价值分析流程：先提出问题，从竞争者的角度分析，分成几组人进行，再由一个专业人士带领十个人以头脑风暴的方式讨论如何降低成本。采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学三、采购调查的任务三、采购调查的任务1 1、采购调查任务之一：价值分析、采购调查任务之一：价值分析v价值分析的内容v投资回收分析投资回收分析v产品规格产品规格v租借或采购租借或采购v标准化标准化v自制或外购自制或外购v替代品替代品v包装方式包装方式v更换供应商更换供应商4.14.1节节 采购调查采购调查采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学三、采购调查的任务三、采购调查的任务2 2、采购调查任务之二：商品调查、采购调查任务之二：商品调查v采购商品的调查研究有助于对一个主要的采购商品未来长期及短期的采购环境做出预测。 v内容：现在及未来的状况；生产工艺；货物用途；需求；供应；价格；消减成本的战略；附录；4.14.1节节 采购调查采购调查采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学三、采购调查的任务三、采购调查的任务3 3、采购调查任务之三：供应商调查、采购调查任务之三：供应商调查v强调的重点是采购的源头。 v初步供应商调查所谓初步供应商调查，是对供应商的基本情况的调查。主要是了解供应商的名称、地址、生产能力、能提供什么产品，能提供多少，价格如何，质量如何，市场份额有多大、运输进货条件如何。一般采用访问调查法，通过访问有关人员而获得信息。 v深入供应商调查深入供应商调查,是指对经过初步调查后,准备发展为自己的供应商的企业进行的更加深入仔细的考察活动。4.14.1节节 采购调查采购调查采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学一、确定采购需求的依据一、确定采购需求的依据v 依据依据 生产计划； 用料清单； 存量管制卡。本期应够数量本期应够数量= =本期生产需用材料数本期生产需用材料数+ +本期末预订本期末预订 库存量库存量- -前期已购未入库数量前期已购未入库数量4.24.2节节 采购需求的确定采购需求的确定来至生产计划为下期生产预留库存采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学二、采购数量的订购方法二、采购数量的订购方法v定义某一物料在某时期应订购的数量。v订购方法定期订购法；定量订购法。4.24.2节节 采购需求的确定采购需求的确定采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学三、确定采购数量的方法三、确定采购数量的方法v物料采购量过大，存货储备成本上升，资金积压；v物料采购量过小，采购成本提高；v决定最适当的采购数量的方法：经济订购数量法（Economic Ordering Quantity，EOQ）；固定数量法（Fixed Ordering Quantity，FOQ）；批对批法(Lot For Lot，LFL)；固定期间法（Fixed Period Requirement，FPR）；物料需求计算法（Material Requirement Planning，MRP） 4.24.2节节 采购需求的确定采购需求的确定采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学三、确定采购数量的方法三、确定采购数量的方法1、经济订货批量法（Economic Ordering Quantity，EOQ）库存总费用为： CT=CH+CR+CP+CS CT=CH+CR+CP+CS CT = CH + CR + CP =H(Q/2) + S(D/Q) + PD 4.24.2节节 采购需求的确定采购需求的确定CT对于Q求一阶倒数：H(1/2)+SD(-1/Q2)=0SD/Q2= H/2采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学三、确定采购数量的方法三、确定采购数量的方法2、固定数量法（Fixed Ordering Quantity，FOQ）v固定数量法是每次订购相同数量的一种订购方法。v特点：每次发出的数量都相同；订购数量的决定是凭过去的经验或直觉；也可能考虑某些设备产能的限制、模具的寿命的限制、包装或运输方面的限制、储存空间的限制等；不考虑订购成本和储存成本这两项因素。 4.24.2节节 采购需求的确定采购需求的确定采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学三、确定采购数量的方法三、确定采购数量的方法3、批对批法（Lot For Lot，LFL ）v按照实际的需求量来订货的一种订购方法。v特点：订购数量与每一期净需求的数量相同；每一期均不留库存数；如果订购成本不高，此法最实用。 4.24.2节节 采购需求的确定采购需求的确定采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学4.24.2节节 采购需求的确定采购需求的确定三、确定采购数量的方法三、确定采购数量的方法4、固定期间法（Fixed Period Requirement，FPR）v固定期间法是一种每次订购涵盖的时间固定，但订购数量是不同的订购方法。 v特点：每次订单涵盖的期间固定（例如：每个月的第一周下订单），但是订购数量变动；基于订购成本较高的考虑；期间长短的选择是凭过去的经验或主观判断；采用采用此法，每期会有些剩余。 周周123456789101112合计合计净需求净需求101014712307155110计划订购计划订购253060115采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学4.24.2节节 采购需求的确定采购需求的确定三、确定采购数量的方法三、确定采购数量的方法5、物料需求计算法（Material Requirement Planning，MRP）v基本的MRP的思想是物料的订货量是根据需求来确定的，这种需求应考虑产品的结构，即与产品结构中物料的需求量是相关的。v计算公式：按材料用量清表计算毛需求；毛需求-可用库存数-预期到货数=净需求。采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学一、采购计划的概念一、采购计划的概念v起点销售预测；生产预测；经济预测。v概念企业管理人员在了解市场供求的情况下，在认识企业生产经营活动过程和掌握物料消耗规律的基础上对计划期内物料采购活动所做的预见性安排和部署。v内容采购计划的制定；采购订单的制定。4.34.3节节 采购计划的编制与管理采购计划的编制与管理采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学二、编制采购计划的目的二、编制采购计划的目的v预计物料需用的时间和数量，防止供应中断，影响产销活动；v避免物料储存过多，积压资金，占用库存空间；v配合企业生产计划和资金调度；v使采购部门事先准备，选择有利时机购入物料；v确定物料的耗用标准，以便于管制物料的采购数量和成本。4.34.3节节 采购计划的编制与管理采购计划的编制与管理采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学4.34.3节节 采购计划的编制与管理采购计划的编制与管理三、影响采购计划的因素三、影响采购计划的因素 年度销售计划； 生产计划； 用料清单； 存量管制卡； 物料标准成本的设定； 生产效率； 价格预期； 采购环境。采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学4.34.3节节 采购计划的编制与管理采购计划的编制与管理四、采购计划的编制四、采购计划的编制采购认证计划的四个环节（一）准备认证计划（二）评估认证需求（三）计算认证容量（四）制定认证计划采购订单计划的四个环节（一）准备订单计划（二）评估订单需求（三）计算订单容量（四）制定订单计划采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学4.44.4节节 采购预算采购预算一、采购预算的概念与作用一、采购预算的概念与作用v采购预算的概念所谓采购预算是一种用采购数量表示的计划，是将企业未来一定时期内的采购决策目标通过有关数据系统地反映出来，是采购决策具体化、数量化的表现。 v采购预算的作用保障战略计划和作业计划的执行，确保组织向良好的方向发展；协调组织经营资源；在部门之间合理安排有限资金，保证资金分配的效率；通过审批和拨款过程以及差异分析控制支出；将目前的收入和支出与预算的收入和支出相比较，对企业的财务状况进行监视。采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学4.44.4节节 采购预算采购预算二、采购预算的类型二、采购预算的类型1、预算的种类v根据时间的长短，可以将预算分为长期预算和短期 预算v根据预算所涉及的范围，可以将预算分为全面预算 和分类预算v全面预算又叫总预算，根据其内容的不同分为财务 预算、决策预算和业务预算财务预算决策预算业务预算指采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学4.44.4节节 采购预算采购预算二、采购预算的类型二、采购预算的类型2、采购中涉及的预算原材料预算原材料预算原材料预算的主要目的是：确定用于生产既定数原材料预算的主要目的是：确定用于生产既定数量的产品或者提供既定水平的服务的原材料的成量的产品或者提供既定水平的服务的原材料的成本本。MRO物品预算物品预算MRO预算为所有的维护、修理及辅助用料提供采预算为所有的维护、修理及辅助用料提供采购计划，通常为购计划，通常为12个月个月。固定资产预算固定资产预算固定资产的采购通常占支出的较大部分，固定资固定资产的采购通常占支出的较大部分，固定资产的预算不仅要考虑初始成本，还要考虑包括维产的预算不仅要考虑初始成本，还要考虑包括维护、能源消耗以及辅助零部件成本等的生命周期护、能源消耗以及辅助零部件成本等的生命周期总费用。总费用。采购费用预算采购费用预算采购费用预算的内容包括采购业务中发生的各项采购费用预算的内容包括采购业务中发生的各项费用费用采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学4.44.4节节 采购预算采购预算三、采购预算编制的方法三、采购预算编制的方法1、固定预算、固定预算v固定预算又称为静态预算，是以预算期内正常的、可能实现的某一业务量水平为固定基础，不考虑可能发生的变动因素而编制预算的方法，是最传统的也是最基本的编制方法。最大的优点是简便易行，较为直观；过于机械呆板，可比性交差，不利于正确地控制、考核和评价企业预算的执行情况；适用于在一定范围内相对稳定的采购项目，如采购金额变化比较小，业务量较为稳定的企业。采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学4.44.4节节 采购预算采购预算三、采购预算编制的方法三、采购预算编制的方法2、零基预算、零基预算v零基预算是指在编制预算时，对所有的预算项目均不考虑以往的情况，一切以零为起点，完全根据未来一定期间生产经营活动的需要和每项业务的轻重缓急来编制预算方法。v编制步骤：拟定预算目标；进行成本-效益分析；分配资金，落实预算。v零基预算的特点是以零为起点，不受现行预算框架的束缚，但工作量较大。 采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学4.44.4节节 采购预算采购预算三、采购预算编制的方法三、采购预算编制的方法3、弹性预算、弹性预算v在编制预算时，考虑到计划期间的各种可能变动因素的影响编制出一套适应多种业务量的预算。v编制步骤：确定在计划期内业务量的可能变化范围；根据成本形态，将计划期内的费用划分为变得费用和固定费用。 = +固定费用固定费用固定费用固定费用变动费用变动费用弹性采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学4.44.4节节 采购预算采购预算三、采购预算编制的方法三、采购预算编制的方法4、概率预算、概率预算v在编制预算时涉及的诸多变量，由概论来计算出它们未来的变化趋势、范围和结果的一种预算编制方式。v具体又分为两种情况销售量的变动与成本的变动没有直接联系；销售量的变动与成本的变动有直接联系。采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学4.44.4节节 采购预算采购预算三、采购预算编制的方法三、采购预算编制的方法5、滚动预算、滚动预算v滚动预算又称连续预算，是预算期随着时间的推移而自行延伸，始终保持一定的期限（通常为一年）的预算编制方法。 采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学 四、编制采购预算的步骤四、编制采购预算的步骤审查企业以及部门的战略目标；制订明确的工作计划；确定所需的资源；确定较准确的预算数（难点）；汇总编制总预算；修改预算；提交预算。4.44.4节节 采购预算采购预算采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学五、采购预算编制要点及注意事项五、采购预算编制要点及注意事项v采购预算编制的要点编制预算之前，要进行市场调研，广泛搜集预测信息和基础资料数据；编制预算时，保证最大限度地实现企业的总目标；确立恰当的假定；每项预算应尽量做到具体化、数量化；强调预算广泛参与性。 v采购预算编制注意事项避免预算过繁、过细； 避免预算目标与企业目标不协调； 避免一成不变。 4.44.4节节 采购预算采购预算采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学案例分析案例分析4-2：耐奇苹果公司采购预算编制耐奇苹果公司采购预算编制v公司背景耐奇苹果公司是纽约北部的一家苹果加工厂，主要生产苹果酱和苹果派的馅心；该公司向当地的果农采购麦克考斯和格兰尼斯两种品种的苹果；公司设有两个部门：生产部门和市场营销部门；公司与当地的许多果农签订了长期的采购合约；如果当地苹果的生产量低于预期值，公司则将在现货市场上进一步采购。如果收获的苹果多于公司所能处理的数量时，多余的苹果也可以在现货市场上售出。采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学案例分析案例分析4-2：耐奇苹果公司采购预算编制耐奇苹果公司采购预算编制v公司预算过程耐奇苹果公司，每年的预算从8月开始进行下一年的预算，而下一个财务年度是从14个月后开始的。耐奇苹果公司的预算过程中包括三个关键的构成部分，即苹果的采购、销售和生产。这三项要素必须在内部与采购的各品种苹果的数量及生产销售的各种产品的数量相一致。一旦关于这三项要素的预算得以确定，即可确定最终存货的预算数，可以编制直接人工及制造费用的预算。而直接人工预算、制造费用的预算和直接材料预算可决定销售产品成本的预算。采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学案例分析案例分析4-2：耐奇苹果公司采购预算编制耐奇苹果公司采购预算编制v采购预算确定v已知苹果收获的推算数及生产计划的前提下，公司行政主管委员会计划再购入50000磅（1磅=0.4536千克）麦克考斯苹果，同时出售910000磅格兰尼斯苹果。预计苹果的总成本为6344200美元，麦克考斯苹果的平均成本为380.32美元/千磅，格兰尼斯苹果的平均成本为311.28美元/千磅。名称名称预算数（箱）预算数（箱）麦考克斯苹果麦考克斯苹果（磅）（磅）格兰尼斯苹果格兰尼斯苹果（磅）（磅）苹果酱苹果酱13000078000005200000苹果派馅心苹果派馅心6300031500001890000总计总计109500007090000采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学案例分析案例分析4-2：耐奇苹果公司采购预算编制耐奇苹果公司采购预算编制v采购预算确定项目数量（千磅）售价（美元）成本（万美元）总计（万美元）麦克考斯苹果格兰斯苹果麦克考斯苹果格兰斯苹果麦克考斯苹果格兰斯苹果长期采购合约109008000380310414.2248662.2市场采购50（910）4503002.25（27.3）（25.05）总计109507090416.45220.7637.15耗费（磅）109507090成本（万美元/千磅）380.32311.28采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学v简述采购调查的概念和方法；v简述采购调查的主要任务；v简述确定采购需求的依据；v举例说明如何使用请购单；v试说明采购需求确定的方法有哪些？v简述采购计划的目的及影响因素；v简述采购计划的编制的流程及内容。v简述采购预算的概念及作用；v采购预算编制的方法有哪些，它们各自的优缺点是什么？v简述编制采购预算的流程。v讨论编制采购预算的要点及注意事项。复习思考题复习思考题采购管理实物采购管理实物沈 阳 航 空 航 天 大 学v实训目的加深学生对采购需求的认识。了解采购计划和预算的编制过程和具体方法。认识采购计划和预算编制对整个采购流程的重要意义。v实训组织在老师的指导下，将班级同学4-6人划分为一组，小组中合理分工，每组选定一位组长。v实训题目收集数据编制采用预算。实训题：采购计划与预算的编制实训题：采购计划与预算的编制