1财务管理意识培训Confidential2 课程安排一、财务管理在企业中的作用（一、财务管理在企业中的作用（30分钟）分钟）二、报表分析（二、报表分析（60分钟）分钟）三、成本费用管理（三、成本费用管理（90分钟）分钟）时间安排：时间安排：9：0012：00Confidential3你可以不经营，但不能没有你可以不经营，但不能没有经营意识经营意识; ;你可以不经商，但不能没有你可以不经商，但不能没有经商头脑经商头脑Confidential4 课程安排财务管理是财务管理是: :是利用经济数据资料，对企业未来的生产经营活动进行估计测是利用经济数据资料，对企业未来的生产经营活动进行估计测算，为企业未来的财务活动确定目标，制订方案，编制计划。算，为企业未来的财务活动确定目标，制订方案，编制计划。它不是侧重于具体的细节它不是侧重于具体的细节 Confidential5 财务在企业管理中的重要作用 财务管理在企业管理中的最重要作用，就是保证企业的正常运营同时能够满足企业发展规划的要求。Confidential6 财务在企业管理中的重要作用 财务管理在企业中的作用财务管理在企业中的作用计划作用计划作用控制作用控制作用监督作用监督作用资本运营作用资本运营作用Confidential7 财务管理在企业中的作用财务管理在企业中的作用计划作用计划作用对未来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划；对未来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划；通过预测和分析，找到增收的渠道和节支的途径；通过预测和分析，找到增收的渠道和节支的途径；主要包括：销售预测、资金预测、成本预测和利润预测主要包括：销售预测、资金预测、成本预测和利润预测4 4个方面。个方面。Confidential8 财务管理在企业中的作用财务管理在企业中的作用控制作用财务控制是保证企业财务活动符合既定目标，取得最佳控制作用财务控制是保证企业财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益的一种方法。有以下几点：经济效益的一种方法。有以下几点：（1 1）加强财务管理的各项基础工作健全原始记录，加强定额管理）加强财务管理的各项基础工作健全原始记录，加强定额管理（2 2）组织财务计划的实施对各项财务指标完成情况的分析，评价）组织财务计划的实施对各项财务指标完成情况的分析，评价（3 3）平衡财务收支平衡支出、降低消耗、节约开支）平衡财务收支平衡支出、降低消耗、节约开支Confidential9 财务管理在企业中的作用财务管理在企业中的作用监督作用监督作用 利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的监督，具体利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的监督，具体来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。例如：通过资金周转指标的分析，能够反映企业物资的监督。例如：通过资金周转指标的分析，能够反映企业物资的占用和使用情况。占用和使用情况。Confidential10 财务管理在企业中的作用财务管理在企业中的作用资本运营作用资本运营作用 资本运营是企业管理的最高境界。采用财务管理中投资本运营是企业管理的最高境界。采用财务管理中投资组合选择原理、资本结构理论等重要方法，将投资、融资组合选择原理、资本结构理论等重要方法，将投资、融资和盘活存量资产作为主要内容。资和盘活存量资产作为主要内容。Confidential11 财务管理架构 财务管理在企业中的作用财务管理在企业中的作用计划作用计划作用控制作用控制作用监督作用监督作用资本运营作用资本运营作用Confidential12 财务报表概述财务报表概述财务报表财务报表资产负债表资产负债表损益表损益表现金流量表现金流量表资产资产负债负债所有者权益所有者权益财务状况财务状况经营成果经营成果现金流量现金流量收入收入成本费用成本费用利润利润现金流入现金流入现金流出现金流出Confidential13 阅读利润表的方法和技巧阅读利润表的方法和技巧、把握结果、把握结果观察公司是赚钱还是赔钱观察公司是赚钱还是赔钱?、分层观察、分层观察企业在哪儿赚的钱企业在哪儿赚的钱?、对企业赚钱的基本感觉、对企业赚钱的基本感觉评估满意程度评估满意程度、浏览、对比利润表项目，观察收入、费用和利润的变化、浏览、对比利润表项目，观察收入、费用和利润的变化 趋势：趋势：、评估公司的盈利能力、评估公司的盈利能力Confidential14 计算公式计算公式1 1、主营业务利润、主营业务利润= =主营业务收入主营业务收入主营业务成本主营业务成本主营业务税金及附加主营业务税金及附加2 2、其他业务利润、其他业务利润= =其他业务收入其他业务收入其他业务支出其他业务支出3 3、营业利润、营业利润= =主营业务利润主营业务利润+ +其他业务利润其他业务利润营业费用营业费用管理费用管理费用财务费用财务费用4 4、利润总额、利润总额= =营业利润营业利润+ +投资净收益投资净收益+ +补贴收入补贴收入+ +营业外净收入营业外净收入+ +以前年度损益调整以前年度损益调整5 5、净利润、净利润= =利润总额利润总额所得税所得税 Confidential15 二、利润表的阅读与分析二、利润表的阅读与分析（一）从利润表看经营实力（一）从利润表看经营实力1、主营业务收入：、主营业务收入： 看收入：了解企业市场占有率，占有率高，说明市场份额高，经营和竞争能力就越强。看收入：了解企业市场占有率，占有率高，说明市场份额高，经营和竞争能力就越强。 看收入：与去年同期比，了解企业生存和发展趋势，一般说，收入增长，企业是成长的。看收入：与去年同期比，了解企业生存和发展趋势，一般说，收入增长，企业是成长的。2、净利润、净利润 仅从收入分析，尚无法全面反映企业的经营能力，必须将主营业务收入与获得结合起来仅从收入分析，尚无法全面反映企业的经营能力，必须将主营业务收入与获得结合起来分析分析Confidential16 从利润表看经营结构1 1、收入结构：主营业务收入占大的比重。、收入结构：主营业务收入占大的比重。2 2、产品产销结构：根据主营业务明细表，销售明细表计算、产品产销结构：根据主营业务明细表，销售明细表计算 各种产品在总的生产或销售或业务收入中的比重。各种产品在总的生产或销售或业务收入中的比重。3 3、成本费用结构：、成本费用结构：主营业务成本：一般占成本费用大主营业务成本：一般占成本费用大工业企业产品销售成本一般占销售收入工业企业产品销售成本一般占销售收入80%80%三项期间费用三项期间费用Confidential17 成本费用管理按成本习性划分按成本习性划分 变动成本：总额随业务量总数成正比例增减变动的成本变动成本：总额随业务量总数成正比例增减变动的成本 固定成本：一定时期内和一定业务量范围内，成本总额固定成本：一定时期内和一定业务量范围内，成本总额不受业务量增减变动的成本不受业务量增减变动的成本 混合成本：混合成本： 在实际工作中，成本总额随业务量总数增减在实际工作中，成本总额随业务量总数增减变动不成比例变动的成本变动不成比例变动的成本Confidential18 成本分类：成本分类： 支出：企业的一切开支及耗费支出：企业的一切开支及耗费 资本性、收益性、营业外和利润分配性资本性、收益性、营业外和利润分配性 费用：支出中凡同本企业生产经营相关的部分都表现或转化为费用费用：支出中凡同本企业生产经营相关的部分都表现或转化为费用 成本：费用按其与产品生产的关系划分为生产成本和期间费用。成本：费用按其与产品生产的关系划分为生产成本和期间费用。 生产成本：生产过程中物化劳动和活的劳动耗费的货币体现生产成本：生产过程中物化劳动和活的劳动耗费的货币体现 期间费用：与企业经营活动有关系但与产品生产无直接关系期间费用：与企业经营活动有关系但与产品生产无直接关系 产品成本：按一定的产品加以归集和汇总形成的生产成本产品成本：按一定的产品加以归集和汇总形成的生产成本成本费用管理Confidential19 成本费用管理控制方法：控制方法：事先预算：按照费用预算项目、金额分解到每个人，并告诉每个人费事先预算：按照费用预算项目、金额分解到每个人，并告诉每个人费用预算的目的，提高每个人费用预算意识。用预算的目的，提高每个人费用预算意识。事中分析：每笔费用发生前后，有关人员都要知道该笔费用预算是多事中分析：每笔费用发生前后，有关人员都要知道该笔费用预算是多少、都要分析现在要发生的费用能否节省。少、都要分析现在要发生的费用能否节省。事后控制：财务部门必须严格按照费用预算标准进行控制，超过费用事后控制：财务部门必须严格按照费用预算标准进行控制，超过费用预算标准的，财务部门有权拒绝报账。预算标准的，财务部门有权拒绝报账。事毕评价：对费用控制结果应当进行评价，包括费用账管理情况、费事毕评价：对费用控制结果应当进行评价，包括费用账管理情况、费用指标完成情况和奖惩兑现。用指标完成情况和奖惩兑现。Confidential20 成本费用管理控制措施：控制措施：建立层层费用台账：发挥全员控制作用。通过费用台账的建立，让每建立层层费用台账：发挥全员控制作用。通过费用台账的建立，让每个人全面了解自己在企业中的贡献。具体包括：个人全面了解自己在企业中的贡献。具体包括：费用中心台账：财务部门建立费用中心台账：财务部门建立“费用中心库费用中心库”，全面反映各部门的项，全面反映各部门的项目费用，尽可能的反映每个人的费用明细。目费用，尽可能的反映每个人的费用明细。部门费用台账：各部门同样建立部门费用台账：各部门同样建立“费用中心库费用中心库”，全面反映本部门的，全面反映本部门的项目费用和每个人的费用明细。项目费用和每个人的费用明细。个人费用台账：人手一本账，全面记录预算费用和实际开支的费用明个人费用台账：人手一本账，全面记录预算费用和实际开支的费用明细，时刻提醒自己要用有限的资金，思考有效的方法，为企业争创效益。细，时刻提醒自己要用有限的资金，思考有效的方法，为企业争创效益。Confidential21 成本费用管理控制措施：控制措施：定期对账确认：财务部门定期至少次月定期对账确认：财务部门定期至少次月4 4日前与各部门费用台账（兼日前与各部门费用台账（兼职）人员核对本各部门上月费用明细并确定相符。职）人员核对本各部门上月费用明细并确定相符。定期阅读费用信息：各级主管特别是部门经理一定要定期至少次月定期阅读费用信息：各级主管特别是部门经理一定要定期至少次月5 5日前阅读上月本辖区的费用明细并确定是否准确。日前阅读上月本辖区的费用明细并确定是否准确。Confidential22 成本费用管理把成本费用降下来的技巧把成本费用降下来的技巧 分类分类-固定费用或变动费用为出发点固定费用或变动费用为出发点, ,就能就能制定出管理费用的办法来帮助控制费用支出制定出管理费用的办法来帮助控制费用支出, ,最终最终使费用降低使费用降低. .Confidential23 成本费用管理 建立起公司的有关政策及办事程序和标准是帮助你降建立起公司的有关政策及办事程序和标准是帮助你降低费用低费用, ,提高工作质量和工作效率的最适用的工具提高工作质量和工作效率的最适用的工具.Confidential24 成本费用管理设计章程或体制设计章程或体制以下是一些控制费用的建议以下是一些控制费用的建议, ,供你在设计工作章程时参考供你在设计工作章程时参考: :所有消费都要与经营挂钩所有消费都要与经营挂钩为特定项目制定开支额度为特定项目制定开支额度. .如工作餐如工作餐 客户礼品客户礼品.对超支部分特别审批对超支部分特别审批. .鼓励赔偿鼓励赔偿. .人在掏自己的腰包时总是尽量节省的人在掏自己的腰包时总是尽量节省的. .限制公司信用卡数量限制公司信用卡数量提倡货比三家提倡货比三家. .Confidential25 成本费用管理一、费用的范围一、费用的范围 是指项员工正常工作发生的费用。主要包括工资、是指项员工正常工作发生的费用。主要包括工资、奖金、社保，日常办公、差旅、电话、招待、水电等费奖金、社保，日常办公、差旅、电话、招待、水电等费用，各类资产的折旧、各种材料设备的检验试验费和劳用，各类资产的折旧、各种材料设备的检验试验费和劳动保护费等。动保护费等。Confidential26 成本费用管理（一）人员工资、奖金、社保及其它奖励等费用（一）人员工资、奖金、社保及其它奖励等费用 1 1、明确组织机构和定岗定编，核定每个岗位的岗级，确定每个岗、明确组织机构和定岗定编，核定每个岗位的岗级，确定每个岗位人员工资、奖金、社保等全部费用。位人员工资、奖金、社保等全部费用。 考核与控制措施：由经营部根据定岗定编情况进行控制。考核与控制措施：由经营部根据定岗定编情况进行控制。 Confidential27 成本费用管理（二）各类办公用品费、水电费（二）各类办公用品费、水电费 办公用品为以下四类，分别采取以下控制措施：办公用品为以下四类，分别采取以下控制措施： 1 1、常规消耗性办公用品：文件夹、笔、本、橡皮、墨水、稿纸、常规消耗性办公用品：文件夹、笔、本、橡皮、墨水、稿纸、复写纸、曲别针、大头针等。复写纸、曲别针、大头针等。 考核与控制措施：考核与控制措施： （1 1）需用办公用品，由综合办汇总、按月提出计划，报分管领导）需用办公用品，由综合办汇总、按月提出计划，报分管领导批准后，到物业公司领取或安排采购；批准后，到物业公司领取或安排采购； Confidential28 成本费用管理（三）各类资产的折旧及修理费、维护、运行费（三）各类资产的折旧及修理费、维护、运行费 考核与控制措施考核与控制措施 1 1、在满足日常工作需要的基础上，尽量减少公司各类资产的使用、在满足日常工作需要的基础上，尽量减少公司各类资产的使用和占有，使用时间较短暂的资产，可考虑租用。和占有，使用时间较短暂的资产，可考虑租用。2 2、建立健全各类资产的台帐，严格各类资产的调入、调出手续。、建立健全各类资产的台帐，严格各类资产的调入、调出手续。3 3、车辆的维修，必须填写修理单，注明故障原因，修理部位，经、车辆的维修，必须填写修理单，注明故障原因，修理部位，经理签字审核后，物料管理人员审核后方可到领用。理签字审核后，物料管理人员审核后方可到领用。 Confidential29 结束语 成本、费用控制要有办法成本、费用控制要有办法, ,要有一贯性要有一贯性, ,但要的不是但要的不是固定的和刻板的做法固定的和刻板的做法. .正相反正相反, ,往往是在你改变了事物往往是在你改变了事物和习惯时和习惯时, ,费用就开始下降了费用就开始下降了.