财务管理财务管理财务循环财务循环(ppt)实务焦点实务焦点电子电子现金现金實務焦點電子現金定義發展概況小額線上交易的不同方式可重複加值的信用卡網路拍賣多樣付款工具、轉帳優惠以及防堵劫標信第十四章財務循環2第一節財務循環之目的短期財務活動中長期財務活動財務循環的範圍財務循環之目的v企業專題14-1光通訊產業第十四章財務循環3財務活動涉及投資、負債或股東權益科目，也包括來自各交易循環之預算、帳務和出納作業。例如，投資有價證券、發行公司債等活動。彙總與財務作業活動有關的會計處理，稱為財務循環。第十四章財務循環財務循環之定義4短期財務活動應收帳款應付帳款票據系統第十四章財務循環5票據資金流程圖(圖14-1)第十四章財務循環6v投資循環包包括括有有價價證證券券、不不動動產產、衍衍生生性性商商品品及及其其他他長長短短期期投投資資之之決決策策、買買賣賣、保保管管與與記記錄錄等等作作業業程序。程序。v融資循環包包括括涉涉及及股股東東權權益益、股股務務處處理理以以及及銀銀行行借借款款、保保證證、承承兌兌、租租賃賃、發發行行公公司司債債等等資資金金融融通通交交易事項之授權、執行和記錄等作業程序。易事項之授權、執行和記錄等作業程序。中長期財務活動第十四章財務循環7表14-1財務循環的範圍第十四章財務循環8財務循環的範圍(圖14-2)第十四章財務循環91.制定資金需求系統制定資金需求系統2.確認借款已先經核准確認借款已先經核准3.遵循既定的借款規定遵循既定的借款規定4.確認資產安全確認資產安全5.正確計算並記錄還本付息金額正確計算並記錄還本付息金額6.正確處理公司債正確處理公司債(新股新股)發行作業發行作業7.正確處理證券之抵押作業正確處理證券之抵押作業8.正確處理股務作業正確處理股務作業融資循環之目的第十四章財務循環101.確認投資買賣程序皆經授權與核准確認投資買賣程序皆經授權與核准2.確保資產安全確保資產安全3.正確評價正確評價4.編製適當的報告編製適當的報告投資循環之目的第十四章財務循環11企業專題14-1光通訊產業光通訊產業快速發展各企業集團積極佈局錸德錸德光寶光寶鴻海鴻海華新華新產業特性客製化客製化一次購足一次購足第十四章財務循環12第二節財務循環之相關文件及報表相關文件及報表相關檔案試算表軟體應用範例第十四章財務循環13票據管理子系統票據資金報表(圖14-1)第十四章財務循環14表14-2 營運資金預估表表14-3 資金動態處理表表14-4 銀行存款對帳單表14-5 應收票據異動明細表表14-6 長期投資明細表表14-7 轉投資事業概況表表14-8 公司債溢價攤銷表相關文件及報表第十四章財務循環151.應收帳款主檔2.發票檔3.應付憑單主檔4.付款單檔5.客戶帳單主檔6.收款單檔7.股東帳戶主檔相關檔案第十四章財務循環16試算表軟體應用範例第十四章財務循環17第三節財務循環之流程電腦作業財務流程1.投資流程2.融資流程v企業專題14-2BOT第十四章財務循環18電腦作業財務流程投資流程1.取得投資資產2.維護投資資產3.出售投資資產第十四章財務循環圖14-4電腦作業投資流程19電腦作業財務流程融資流程1.取得融資資產2.支付融資利息或股利3.償還融資第十四章財務循環圖14-5電腦作業融資流程20企業專題14-2BOTBOT：興建營運移轉BOT模式之優缺點銀行團承貸風險評估第十四章財務循環21第四節財務循環之新課題電子付款系統網路銀行信用卡徵信系統信用卡驗證系統第十四章財務循環22電子付款系統1.信用卡2.電子現金3.電子支票4.智慧卡第十四章財務循環23網路銀行一般服務項目扮演的角色優勢及發展重點發展限制與風險第十四章財務循環24信用卡徵信系統信用卡驗證系統第十四章財務循環25