内部审计内部审计-注册会计注册会计师职业及独立审计准师职业及独立审计准则与质量控制准则则与质量控制准则(PPT )首页第一节注册会计师第一节注册会计师一、注册会计师的任职资格一、注册会计师的任职资格注册会计师是依法取得注册会计师证书，注册会计师是依法取得注册会计师证书，并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务业务的执业人员。业务的执业人员。二、注册会计师的业务范围二、注册会计师的业务范围（一）审计业务（一）审计业务首页（二）会计咨询、会计服务业务（二）会计咨询、会计服务业务（三）审计业务与会计咨询、会计服务业务（三）审计业务与会计咨询、会计服务业务的区别的区别第二节会计师事务所第二节会计师事务所一、会计师事务所的组织形式一、会计师事务所的组织形式会计师事务所是注册会计师依法承办业会计师事务所是注册会计师依法承办业务的机构。综观注册会计师行业在各国的发务的机构。综观注册会计师行业在各国的发展，会计师事务所主要有独资、普通合伙制、展，会计师事务所主要有独资、普通合伙制、股份有限公司制、有限责任合伙制等四种组股份有限公司制、有限责任合伙制等四种组织形式。织形式。首页（一）独资会计师事务所及特点（一）独资会计师事务所及特点（二）普通合伙会计师事务所及特点（二）普通合伙会计师事务所及特点（三）股份有限公司制会计师事务所及特点（三）股份有限公司制会计师事务所及特点（四）有限责任合伙制会计师事务所及特点（四）有限责任合伙制会计师事务所及特点二、会计师事务所的设立与审批二、会计师事务所的设立与审批（一）我国会计师事务所设立（一）我国会计师事务所设立1、有限责任会计师事务所、有限责任会计师事务所2、合伙会计师事务所、合伙会计师事务所（二）会计师事务所审批部门（二）会计师事务所审批部门财政部或省级财政部门审批财政部或省级财政部门审批首页三、对会计师事务所业务的限制三、对会计师事务所业务的限制在我国，注册会计师不能以个人名义承在我国，注册会计师不能以个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。托。第三节注册会计师协会第三节注册会计师协会一、中国注册会计师协会简介一、中国注册会计师协会简介二、中国注册会计师协会会员二、中国注册会计师协会会员1、个人会员、个人会员2、团体会员、团体会员3、名誉会员、名誉会员首页三、注册会计师行业的管理体制三、注册会计师行业的管理体制第四节职业后续教育准则第四节职业后续教育准则一、职业后续教育的总目标一、职业后续教育的总目标二、职业后续教育的内容与形式二、职业后续教育的内容与形式（一）职业后续教育的内容（一）职业后续教育的内容1、会计准则及国家其他财务会计法规、会计准则及国家其他财务会计法规2、独立审计准则及其他职业规范、独立审计准则及其他职业规范3、与执业相关的其他法规、与执业相关的其他法规4、执业所需要的其他知识与技能、执业所需要的其他知识与技能首页（二）职业后续教育的形式（二）职业后续教育的形式1、一般形式、一般形式注册会计师职业后续教育一般采用以下形式：注册会计师职业后续教育一般采用以下形式：（1）参加中国注册会计师协会及其地方组织）参加中国注册会计师协会及其地方组织举办或认可的各种培训活动；举办或认可的各种培训活动；（2）参加中国注册会计师协会认可的有关大）参加中国注册会计师协会认可的有关大专院校的专业课程进修；专院校的专业课程进修；（3）参加中国注册会计师协会组织或认可的）参加中国注册会计师协会组织或认可的相关专题研讨会。相关专题研讨会。首页2、其他形式、其他形式（1）参加会计师所自选组织的专业研讨与培）参加会计师所自选组织的专业研讨与培训；训；（2）公开出版专业著作或发表专业论文；）公开出版专业著作或发表专业论文；（3）承担专业课题研究，并取得研究成果；）承担专业课题研究，并取得研究成果；三、职业后续教育的组织与实施三、职业后续教育的组织与实施四、职业后续教育的检查与考核四、职业后续教育的检查与考核第五节独立审计准则第五节独立审计准则一、独立审计准则的概念一、独立审计准则的概念首页独立审计准则是用来规范注册会计师执独立审计准则是用来规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。出具审计报告的专业标准。二、独立审计准则体系二、独立审计准则体系三、独立审计准则的适用范围三、独立审计准则的适用范围四、目前已颁布的独立审计准则项目四、目前已颁布的独立审计准则项目五、美国审计准则五、美国审计准则第六节第六节 审计质量控制准则审计质量控制准则一、审计质量控制的概念和作用一、审计质量控制的概念和作用（一）审计质量控制的概念（一）审计质量控制的概念首页（二）审计质量控制的作用（二）审计质量控制的作用二、中国注册会计师质量控制基本准则二、中国注册会计师质量控制基本准则三、国外审计质量控制准则三、国外审计质量控制准则第七节独立审计准则与质量控制准则的关第七节独立审计准则与质量控制准则的关系系一、独立审计准则与质量控制准则的联系一、独立审计准则与质量控制准则的联系独立审计准则与质量控制准则的联系主要独立审计准则与质量控制准则的联系主要有：有：（一）两者都是注册会计师职业规范体系的（一）两者都是注册会计师职业规范体系的组成部分组成部分首页（二）两者的目的相同（二）两者的目的相同二、独立审计准则与质量控制准则的区别二、独立审计准则与质量控制准则的区别独立审计准则与审计质量控制准则，尽管都独立审计准则与审计质量控制准则，尽管都与审计业务及其质量相关，但它们是两个不与审计业务及其质量相关，但它们是两个不同的概念，主要存在以下区别：同的概念，主要存在以下区别：（一）两者的性质不同（一）两者的性质不同（二）两者的内容不同（二）两者的内容不同