全面预算管理全面全面预预算管理的涵算管理的涵义义企企业为业为什么要全面什么要全面预预算管理算管理企企业业全面全面预预算管理算管理编编制的秘制的秘诀诀怎怎样编样编制全面制全面预预算算全面全面预预算算执执行、行、监监控控 全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。 1723465它至少是一个关于未来支出的计划，而不是事后报账 它是一个统一的计划，包括企业所有部门的开支它是一个详尽的计划，可以分门别类，列举所有项目的开支根据列支计划中每项开支的理由，区分它的轻重缓急程度这个计划需要有约束力，没有列支的项目不能开支，不得挪做他用这个计划必须得到权力部门的批准，并接受其监督为了便于监督，预算的过程和预算的内容应该适当的透明全面预算管理的判定标准为什么要进行全面预算管理行业行业运用预算管理的公司占比运用预算管理的公司占比%银行98各种金融、财务机构93各种服务机构100医疗机构100人寿保险96大型生产制造公司100批发与零售商97交通运输企业94公共事业96其他831.预算就是对成本费用加以控制，是绑住我们手脚的一条小绳吗？2.预算是财务部的事，拍拍脑袋即可吗？3.计划赶不上变化，预算没有实际价值吗？4.预算是过程控制还是结果控制？5.预算是规划“防火”还是“救火” ？常见问题分析案例分享重要性（一）全面（一）全面预预算是算是单单位位奋奋斗目斗目标标的具体化的具体化（二）全面（二）全面预预算是算是协调协调各部各部门门的重要手段的重要手段（三）全面（三）全面预预算是控制日常算是控制日常经济经济活活动动的工具的工具（四）全面（四）全面预预算是算是业绩业绩考核的考核的标标准准企业编制全面预算的秘诀秘诀一生命周期生命周期初初创创期期成成长长期期成成熟熟期期衰衰退退期期确定全面预算管理的起点企业编制全面预算的秘诀秘诀二建立完善的预算管理组织机构或部门机构或部门主要成员主要成员主要职责主要职责预算管理委员会董事长审议确定政策目标财务总监组织协调预算编制财务部门财务经理、主观编制预算。测定目标，协调解决问题各职能部门部门负责人编制上报本部门预算作业单位车间、班组相关人员提供预算编制基础数据企业编制全面预算的秘诀秘诀三确定全面预算编制流程 首先，编制业务预算； 其次，编制资本预算、筹资预算； 接着，编制财务预算，财务预算主要有：资产负债表、利润表、损益表。秘诀四合理安排全面预算编制时间通常从第79个月开始，一般都要对公司战略进行细分，分解到年度，制定出公司年度的战略行动计划。 在第1012个月左右，各部门根据公司年度的战略计划和目标，制定本部门的业务计划。 每年的1012月份，公司和部门协调，制定公司和部门的预算； 每年的14月份，每个部门制定绩效考核指标和绩效考核体系； 每年的46月份，进行半年度的调整和半年度绩效考核； 每年1月份进行年终考核。企业编制全面预算的秘诀秘诀五确定全面预算目标财务财务指指标标非非财财务务指指标标平衡平衡计计分卡分卡财务财务表表现现：收入、利收入、利润润、成本等成本等顾顾客：客：顾顾客客满满意度意度内部流程：内部流程：订单订单周期周期组织组织成成长长：人力人力资资源、源、培培训训企业编制全面预算的秘诀秘诀六确定全面预算目标联联合基数法合基数法所所谓谓“联联合基数法理合基数法理论论”，即，即让让下下级级自己定一个能完成的自己定一个能完成的利利润润基数，在基数，在这这个基数的基个基数的基础础上按上按这这个基数的个基数的9090确确认为认为正式的正式的预预算基数。算基数。超超过预过预算基数的利算基数的利润润，全部，全部归归下下级级作作为奖为奖励。在年励。在年终对终对年年初初预预算数和年算数和年终实际终实际完成数完成数进进行比行比较较, , 如果年初如果年初预预算数小算数小于年于年终实际终实际完成数，按差距的完成数，按差距的9595对对下下级进级进行行罚罚款。款。怎样编制全面预算 首先要考首先要考首先要考首先要考虑虑虑虑公司的目公司的目公司的目公司的目标标标标是什么？公司的策略是什么？公司的策略是什么？公司的策略是什么？公司的策略是什么？也就是考是什么？也就是考是什么？也就是考是什么？也就是考虑虑虑虑公司未来三五年的整体目公司未来三五年的整体目公司未来三五年的整体目公司未来三五年的整体目标标标标。 然后把整体目然后把整体目然后把整体目然后把整体目标标标标分解到年度；分解到年度；分解到年度；分解到年度； 再将年度再将年度再将年度再将年度战战战战略略略略进进进进行分解。行分解。行分解。行分解。全面预算管理案例分享一个鞋厂老板派了两个一个鞋厂老板派了两个业务员业务员去非洲考察皮鞋在当地的去非洲考察皮鞋在当地的销销售市售市场场。一个。一个销销售售员员回回来来汇报汇报，非洲人不穿皮鞋，所以鞋的，非洲人不穿皮鞋，所以鞋的产产品没有市品没有市场场。而另外一个。而另外一个业务员说业务员说，非洲，非洲所有的人都不穿皮鞋，所以市所有的人都不穿皮鞋，所以市场场无限大。无限大。非洲鞋子的故事非洲鞋子的故事非洲鞋子的故事非洲鞋子的故事老板不放心，到底谁说的对呢？于是又派了第三个业务员去调查市场。这个业务员一老板不放心，到底谁说的对呢？于是又派了第三个业务员去调查市场。这个业务员一去一个月，没有消息。老板急了，给他打电报询问。业务员说别着急，再给我半个月。去一个月，没有消息。老板急了，给他打电报询问。业务员说别着急，再给我半个月。一个半月后，第三个业务员回来了，给老板做了如下报告：一个半月后，第三个业务员回来了，给老板做了如下报告： 第一，这里所有人都不穿鞋子，所以他们的脚有毛病，他们需要穿鞋；第一，这里所有人都不穿鞋子，所以他们的脚有毛病，他们需要穿鞋； 第二，因为他们的脚有毛病，不穿鞋子，他们的脚比较宽，所以公司现有的产品第二，因为他们的脚有毛病，不穿鞋子，他们的脚比较宽，所以公司现有的产品不适合他们用，需要给他们量身定做；不适合他们用，需要给他们量身定做； 第三，这个市场要进入，预测一年可以进入这个市场，能卖第三，这个市场要进入，预测一年可以进入这个市场，能卖3 3万双鞋子左右，利润万双鞋子左右，利润率会达到率会达到5050万，投资回报率会在万，投资回报率会在3030； 第四，这个市场是一个原始部落，进入市场有一个游戏规则，是什么呢？酋长负第四，这个市场是一个原始部落，进入市场有一个游戏规则，是什么呢？酋长负责制，所以要进入市场需要公关，把酋长搞定，公关费要责制，所以要进入市场需要公关，把酋长搞定，公关费要5 5万块，并且这个公关还有万块，并且这个公关还有个捷径，这个酋长有一个美丽的千金，所以最好派一个帅哥过来。个捷径，这个酋长有一个美丽的千金，所以最好派一个帅哥过来。结果，公司按照第三个业务员的报告进行了营销推广，市场迅速打开，企业取得了意结果，公司按照第三个业务员的报告进行了营销推广，市场迅速打开，企业取得了意想不到的利润。想不到的利润。 怎样编制全面预算销销售售预预算算执执行行销销售售预预算算预预算需要不断算需要不断滚动进滚动进行行企企业业建立信息系建立信息系统统谁谁来做来做销销售售预预算算销销售售预预算和算和销销售任售任务务分开分开怎样编制全面预算成本成本预预算算从从严严从从紧紧、精打、精打细细算算先先进进合理的成本定合理的成本定额额根据企根据企业业情况情况选择预选择预算方法算方法降低成本降低成本费费用用怎样编制全面预算人力人力资资源源预预算算搜集关于下一期工作量信息搜集关于下一期工作量信息使用数据模型使用数据模型计计算出基算出基础础成本成本全面预算的执行和监控预算的执行过程中，一定要严格履行审批权限。预算的程序，在实际执行时，可以适当简化，甚至可以适当合并，但是对某些费用一定要严格加以控制。预算执行监控时，应该考虑预算的刚性和柔性，预算不能朝令夕改，要保证一定的刚性，否则，预算制定出来形同虚设，但是预算也要有一定的灵活性，要设立一些范围，包括什么情况下可以例外等。如果出现了预算差异，就要做差异分析，找出其中一些原因，判断哪些属于重要的差异。差异出现在什么情况下，必须形成差异报告逐级上报，但是也可以有特例，直接上报给最高层。预算不是精确的科学，不要追求非常精确预算不是精确的科学，不要追求非常精确预算要全员参与预算要全员参与预算管理是管理工具预算管理是管理工具预算不能替代公司管理预算不能替代公司管理预算的设立必须要花费时间预算的设立必须要花费时间