从评估结果看项目执行中的财务管理-中英艾滋病策略支持项目中英艾滋病策略支持项目性病艾滋病中心规划财务室2006年7月审计结果1.对项目省的经费支出予以监督和管理，确保所有的经费在项目计划内支出。2.项目主管应与财务部门定期核对帐簿，财务人员应对上报的工作进展报告中的财务收支报表进行审核，签字。3.现金控制方面：要求项目人员在借现金时应提交书面的借款申请。4.项目支出应按活动内容（或以活动编号）记录支出。5.省级项目办对外拨款时，应以对外签署的合同或协议为拨款依据。审计结果6.预算：（1）预算的编制、执行及监督的全过程，应有财务人员参与。（2）如果省级年度预算有结余，国家项目办应该书面告知是否将结余经费纳入第二年的年度预算中。7.财务报表：财务人员应根据项目的要求，提供财务报表，经项目人员核对后方可上报。8.合同的管理：项目省的财务人员应根据合同记录尚未拨出的合同款项。9.拨合同尾款时，财务人员应根据完工报告进行款项的拨付(项目人员在办理尾款拨付手续时应提供对方的完工报告）。国际合作单位关心的财务问题l通过审计结果我们可以看出国际合作单位关注的焦点：1.资金、资产的安全问题：执行单位的内部控制制度的建立健全与否；是否实施2.专款专用3.按项目计划、工作进度进行用款4.费用支出是否符合资助方资助的要求、范围和活动的内容在财务管理上应注意的问题在财务管理上应注意的问题l项目执行过程中，财务人员与项目人员沟通不够，这是项目执行单位普遍存在的问题。l财务部门与业务部门及时、定期沟通l建立良好的沟通机制是项目实施的根本保障在财务管理上应注意的问题在财务管理上应注意的问题l预算的编制、执行、监督： 1. 为了确保项目的顺利实施，财务人员应参与到项目预算的编制过程中。 2.在项目执行过程中财务人员根据预算进行核算。 3.账簿设置应根据预算中的活动或工作目标来建立帐簿 4.项目预算中没有的活动，不能在该项目中列支，这就要求财务人员要熟悉预算的内容和具体的活动安排。账簿的设置l根据事业单位的会计制度，我们应根据该项目的特点建立项目明细账方法一：方法一： l新建帐套：新建帐套：“系统管理系统管理”“帐套帐套”“建立建立”，在，在“帐套帐套信息信息”中输入帐套名称：中英策略支持项目，一步步完成建立新中输入帐套名称：中英策略支持项目，一步步完成建立新帐套，进入帐套，进入“总帐总帐”，选新帐套，定义会计科目；，选新帐套，定义会计科目；“设置设置”中的中的“会计科目会计科目”中增加中增加l定义项目：定义项目：“设置设置”中的中的“编码档案编码档案”项目档案项目档案l1 1、“核算科目核算科目”界面，界面，“项目大类项目大类”增加增加“拨入专款拨入专款”，选相关，选相关科目科目l2 2、“项目结构项目结构”界面，名称：中英策略项目界面，名称：中英策略项目l3 3、“项目分类定义项目分类定义”界面，编码：界面，编码：001001；名称：中英策略支持项；名称：中英策略支持项目目l4 4、“项目目录项目目录”界面：项目编号：自己定义；项目目录：根据工界面：项目编号：自己定义；项目目录：根据工作目标；分类码：作目标；分类码：001001、002002等。等。账簿设置方法二：不建立独立账套的单位采用的方法方法二：不建立独立账套的单位采用的方法l根据年度预算中的项目大类，建立项目明细账，以某省的年度预算为例根据年度预算中的项目大类，建立项目明细账，以某省的年度预算为例（单位：万元）：（单位：万元）：l项目大类项目大类 项目编号项目编号 项目名称项目名称 活动内容活动内容 预算金额预算金额一、加强省级一、加强省级 1.1 1.1 组织协调组织协调 （略）（略） 4 1.2 1.2 培训组织培训组织 5 小计小计 5252二、培训二、培训 2.1 2.1 培训组织培训组织 3 2.2 2.2 培训组织培训组织 3 小计小计 12 12 三、省级协调三、省级协调 3.1 3.1 协调会协调会 20 3.2 3.2 协调费协调费 3 小计小计 3737四、宣传资料四、宣传资料 4 4 宣传资料印制宣传资料印制 18.4 小计小计 18.4 18.4 五、监督与评估五、监督与评估 5.1 5.1 方案制定会方案制定会 3 5.2 5.2 方案确定会方案确定会 2 小计小计 3737六、不可预见六、不可预见( (一般不在预算中单独列示）一般不在预算中单独列示） 2 2 合计合计 156.4156.4 账簿设置及相应的账务处理l在行政单位会计制度下的选择：拨入专款-核算收入、拨出专款-核算对外拨款的支出、专款支出-核算本级项目支出。l账务处理：1.收到中央项目办的拨款： 借：银行存款 156.4 贷：拨入专款-加强省级应对能力 52 -培训 12 -省级协调 37 -宣传资料 18.4 -监督评估 37 -不可预见(一般应含在活动中) 2 账务处理l支出时(中英项目的核算原则是权责发生制,而行政单位的核算原则是收付实现制):一、支付多部门合作的外包款项: （1）拨款：依据是以双方签署的合同或委托工作协议为基础。其中架设合同金额为7万元，实际拨付70%的部分为4.9万元。 借：拨出专款-省级协调（3.1) 7 贷：其他应付款-教委 2.1 贷：银行存款 4.9(项目人员应定期与财务人员核对帐簿，以确保未拨代拨的款项准确）（2）待教委的工作进展报告提交完成后，财务人员根据项目人员办理的拨款手续和教委的完工报告进行尾款的拨付。 借：其他应付款 2.1 贷：银行存款 2.1 账务处理l二、本单位承担的活动支出 1.比如要召开“组织提高省级各部门领导能力提高研讨会”，会前项目人员要编制会议预算表，根据预算到财务领取支票。财务人员应根据该预算审核年度预算中是否有此项活动，不得超预算执行。 2.提取会议所需的现金时,经办人应提交书面申请说明提取现金的用途和依据。 3.会议结束后，项目人员应根据会议的实际支出情况，编写会议决算，并到财务办理报销手续。 借：专款支出会议费（加强省级能力提高） 2.3 贷：银行存款 2.3 同时报销专家费： 借：专款支出会议费（加强省级能力提高） 0.7 贷：其他应收款（或现金） 0.7注:项目人员在报销时,应在报销凭证上明确表示活动编号,以便财务人员记账时使用。报表的编制l报表编制的应注意以下问题：准确：报表数字应账表相符、特别要注意报表的钩稽关系及时：按时上报完成：不缺项、不漏项，特别是该签字的地方不要漏掉l建议将三张财务报表作为进展报告的附表单独列示。财务报表由财务人员填列，项目人员核对。报表报出必须由财务人员签字才可报出，切忌项目人员自己编报。项目的督导l通过此次审计,我们看到了在项目执行过程中亟待解决的问题,我们希望通过与大家的交流与沟通解决这些问题l在审计意见中,也给我们提出了财务督导的问题,我们在今年的工作计划中,也会加大督导的力度。l同时提醒大家，国家审计署目前正在我中心进行社会效益的审计，凡从我中心取得资金支持的单位，都有可能被延伸审计。l谢谢大家l性艾中心规划财务室 张霞l联系方式：010-83164579l电子邮件；cdcghcwspublic3.bta.net.cn