精品商业银行如何计算资本充足率一、背景资料美国一家州注册商业银行，总资本为6000 万美元，表内资产总额 10 亿美元，此外还有表外项目和衍生工具项目，总资产状况如表1 所示。表 1某银行资产负债项目单位:万美元项目一、资产负债表资产现金政府国库券国内银行资产以家庭住房的一级置留权为担保的贷款私人公司贷款资产负债表总资产二、表外项目为支持地方政府债券发行的备用信用证对私人公司有法律约束的信贷承诺表外总资产三、衍生工具五年期利率互换合同三年期货币互换合同welcome金额5 00020 0005 0005 00065 000100 00010 00020 00030 000100 00050 000精品衍生工具总资产二、案情150 000州联邦储备银行要求银行根据管理当局的要求计算银行资本充足率并将资本充足率指标上报金融监管局。 银行资产负债管理委员会要求财务主管按照联邦储备委员会的要求计算银行资本充足率， 并在规定的期限报送州联邦储备银行， 同时向银行董事会报告。 银行副总裁兼财务主管对财会部门布置了此项要求，财务负责人计算过程如下。1计算表内风险资产额表 2表内外风险资产资本充足率单位：万美元一、风险权重 0 类现金美国国库券二、风险权重 20类国内银行账户以备用信用证担保的美国市政债券的信用对等额三、风险权重 50类以家庭住房的一级置留权为担保的贷款四、风险权重 100类welcome账面价值5 00020 000风险资产价值001 0002 0002 5005 00010 0005 000精品私人公司贷款对私人公司有法律约束的信贷承诺加权风险资产资本风险资产2计算表外对等信用额65 00010 00065 00010 00080 5006 000/80500=7.45%表 3表外对等资产额单位：万美元表外项目提供备用信用证、用以担保市政债券账面价值转换系数对等信用额10 00010 00010 0001.00.5提供给私人公司的长期信用承诺20 0003计算衍生工具对等信用额表 4衍生工具对等信用额单位：万美元衍生项目五年期利率互换合同三年期货币互换合同账目面值 信用转换系数100 00050 0000.0050.05对等信贷额(敞口风险)（500）（2 500）当前市场风险敞口替代成本2 5001 500注：敞口风险是指按照信用换算系数计算的风险资产额。 当前市场风险敞口替代成本是指如果银行突然需要用当天的市价和利率的新互换合同替代原合同的替代成本。welcome精品4计算全部风险资产额和资本充足率表 5全部风险资产额和资本充足率单位：万美元风险权重一、风险权重 0 类现金政府国库券二、风险权重 20类国内银行存款以备用信用证担保的政府债券信用对等额三、风险权重 50类以家庭住房的一级置留权为担保的贷款五年期利率互换合同三年期货币互换合同四、风险权重 100类对私人公司贷款对私人公司长期信贷承诺对等额风险加权总资产资产5 00020 0005 00010 0005 00065 00010 000welcome潜在敞当前市场风险口风险敞口替代成本5002 5002 5001 500风险资产001 0002 0002 5001 5002 00065 00010 00084 000精品资本充足率6000/84 000=7.14%计算结果：该银行资本为 6 000 万美元，全部风险资产总额为84000 万美元，资本充足率为 714。财务主管审查后将计算结果上报州联邦储备银行和银行董事会。三、案例分析1根据巴塞尔协议计算银行资本充足率的规定，银行首先应当按照资本定义确定银行核心资本价值和总资本价值， 然后计算风险资产额。 巴塞尔协议规定了表内资产的风险权重， 分别规定了表外项目、衍生工具项目的信用换算系数。 据此，银行应当根据风险权重首先将表内资产换算为风险资产；其次，根据信用换算系数，分别将表外项目、衍生工具项目换算成表内资产；再次，按表内资产风险权重将表外项目、衍生工具项目换算为风险资产；最后，计算出资本金与全部加权风险资产的比率。2 本例中这家美国州注册的商业银行， 有 6 000万美元资本金，10 亿美元的表内资产，还有账面价值 3 亿美元的表外资产和账面价值 15 亿美元的衍生工具资产。银行财务部门负责人按照上述程序，计算出不包括表外项目和衍生工具项目的资本充足率为745，包括表外项目和衍生工具项目在内的资本充足率为714。计算结果表明，该银行资本充足率低于巴塞尔协议规定的标准比率指标， 应当采取措施增加资本金。welcome