企业财务管理规章制度 |企业财务管理现状/摘要：加强财管理根据国有关法律、法规及财制结合公司具体情况制定制，公司及下属独立核算公司、企业设置独立财机构，节 总则 条 加强财管理根据国有关法律、法规及财制结合公司具体情况制定制条 财管理工作必须加强宏观控制和微观搞活基础上严格执行财纪律以提高济效益壮企业济实力宗旨3 条 财管理工作要贯彻“勤俭办企业”方针勤俭节约精打细算企业营制止铺张浪费和切不必要开支降低消耗增加积累条 公司及全下属公司、企业（含5%股权全、企业）财工作都必须执行制其他外合合作及企业参照制执行二节 财机构与会计人员 5 条 公司及下属独立核算公司、企业设置独立财机构非独立核算单位配备专职财人员6 条 公司部会计师公司设计划财部计划财部设部长、副部长下属独立核算公司、企业设财部财部设部长、副部长 计划财部及各财部根据业工作要配备必要会计人员7 条 总会计师协助总理管理整系统财会计工作对全系统财会计工作责总会计师主要职责如下 执行公司程和股东会、董事会议主持编制并签署公司财计划、信贷计划和会计报表等落实完成计划措施对执行存问题提出改进措施指导各项财活动考核生产营成对总理责并报告工作； 审公司基建、投、贸易等发展项目及重要济合对可行性报告提出评估见；3 责全系统金融通调拔策工作总理或董事会签署执行.审核下属公司、企业投和效益计算方案； 5 编制公司员工工、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6 监督全系统财管理和活动； 7 监督全系统财部门和会计人员执行国财政策、法令、制和遵守财纪律制止不合财法令、不讲济效益、不执行计划和违反财纪律事项； 8 对各级财人员调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定总理批准执行； 9 责搞全系统财人员培训工断提高财会人员素质和业水平； 0 签署下属公司、企业00 万元以下贷款担保8 条 计划财部是公司财主管部门除做部门各项业工作外责从业上对下属各级财部门和会计人员进行领导、指导、检、监督9 条 计划财部部长领导计划财部工作总理和总会计师领导下主持公司财工作计划财部部长主要职责是 主持计划财部工作领导财人员实行岗位责任制切实地完成各项会计业工作； 执行总理和总会计师有关财工作定控制和降低公司营成审核监督金动用及营效益按月、季、年向总会计师、总理、董事会提交财分析报告； 3 筹划营金责公司金使用计划审批、报批和银行借、还款工作； 定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财检监督下属公司、企业执行财纪律和规制； 5 协助总会计师编制各种会计报表主持公司财产清工作； 6参与公司发新项目、重投、重要济合可行性研究0 条 计划财部副部长协助部长工作责公管财管理工作条 下属公司、企业财部设部长理领导下主持单位财工作财部部长主要职责是 主持财部工作领导财会人员完成各项会计业工作；制订财计划搞会计核算及、准确、完整地核算生产营成考核计划执行情况定期提供数据、和财分析报告； 3 参与投、重济合可行性研究； 责编制会计报表主持清财产； 5 执行财法令、制、定坚持原则增收节支提高济效益； 6 监督、检金使用、费用开支及财产管理严格审核原始凭证及帐表、单证杜绝贪污、浪费及不合理开支条 财部副部长协助部长工作责分管财工作3 条 各级财部门都必须建立稽制出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债帐目登记工作条 财会人员都要认真执行岗位责任制各司其相配合如实反映和严格监督各项济活动记帐、算帐、报帐必须做到手续完备容真实数准确帐目清楚日清月洁按期报帐.5 条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责6 条 财会人员办理会计事必须坚持原则照办事对违反财纪律和财制事项必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行并及向上级财部门报告公司支持财人员坚持原则按财制办事严禁任何人对敢坚持原则财会人员进行打击报复公司对敢坚持原则财会人员予以表扬或奖励7 条 财会人员力稳定不随便调动财会人员调动工作或因故离职必须与接替人员办理交接手续没有办清交接手续不得离职亦不得断会计工作被撤销、合并单位财会人员必须会有关人员编制财立、金、债权债移交清册办理交接手续移交交接包括移交人管会计凭证、报表、帐目、款项、公、实物及了事项等移交交接必须监交下属公司、企业般财会人员交接由单位领导会财部部长进行监交；财部部长交接由计划帐部部长会单位领导进行监交；计划财部部长交接由总理会总会计师进行监交三节 会计核算原则及科目报表 8 条 公司执行华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财通则等法律法规关会计核算般原则、会计凭证和帐簿、部审计和财产清、成清等事项规定9 条 公司采用国规定会计制会计科目和会计报表并按有关规定办理会计事0 条 记帐方法采用借贷记帐法记帐原则采用权责发生制以人民币记帐位币人民币其他货币折算按国规定会计制规定办理.海外企业应选定种货币记帐位币条 合企业所发生债权、债、收益和费用等应按实际收付货币记帐应选用种货币位币将所有外币折合成位币记帐和编制财报表条 切会计凭证、帐簿、报表各种记录用记必要可用外国旁述；数目用阿拉伯数记记、写必须使用钢笔不得用铅笔及圆珠笔写3 条 公司对公司坚持确定、充实原则条 公司各单位收益与费用计算实行分级核算按部设帐对期各项收入及与其相关成、费用都必须期反映如应付工、应提折旧等按规定进行不应提前或延5 条 公司采用会计处理方法前各期必须致非董事会任何人不得随改变6 条 凡与公司合作营企业应按合规定总额、出比例、出方式规定期限投入具体如下 以现金投应以收到或顾入开户银行日期和金额作记帐依据；以厂房、设备、原材等实物投应按合规定并检验核实实物清单、金额、收到实物日期作记帐依据； 3 以专有技术、专利权等无形产作投应以合规定金额和日期记帐依据；各方交付出额应由政府批准册会计师事所验证出具验报告据以发给出证明7 条 公司向其他单位投出金应按投出交付金额记帐所发生收益和损失应投损益科目入帐利润表单独反映8 条 公司对境外投或境外购置房屋等固定产必须董事会批准方可行9 条 长期借款利息支出应根据使用单位用款计算利息30 条 公司以单价 000 元以上、使用年限年以上产固定产分5 类 房屋及其他建筑物； 机器设备； 3 电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；运输工具； 5 其他设备3 条 各类固定产折旧年限 房屋及建筑物 35 年； 机器设备（含室装修）0 年； 3 电子设备、运输工具 5 年； 其他设备 5 年固定产以不计留残值提取折旧.固定产提完折旧仍可继续使用不再计提折；提前报废固定产要补提足折旧3 条 购入固定产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作原价安装固定产还应包括关税及工商税等作投固定产应以投协议约定价格原价33 条 固定产必须每年盘次对盘盈、盘亏、报废及固定产计价必须严格审按规定批准年算处理完毕盘盈固定产以重置完全价值作原价按新旧程估算累计折旧入帐原价减累计折旧差额入公积金盘亏固定产应冲减原价和累计折旧原价减累计折旧差额作营业外支出处理3 报废固定产变价收入（减除清理费用净额）与固定产净值差额其收益入公积金其损失作营业外支出处理公司对固定产购入、出售、清理、报废及部移等都要办理会计手续并设置固定产明细帐进行核算3 条 凡单项债权（不论境外）帐龄超年仍回收各核算单位按年提取0%比例提取坏帐准备金35 条 公司主要会计报表有如下几种 产债表（年、季、月）； 损益表（年、季、月）； 3 股息红利分配方案（年）； 财状况变动表（年）； 5 专用基金明细表（半年）； 6 固定产增减变化表（月）； 7 银行贷款增减变化表（月）； 8 现金出纳月终盘存表（月）； 9 提取坏帐准备金明细表（月）； 0 应收、应付和预付款项明细表（月）四节 金、现金、费用管理 36 条 计划财部和各财部要加强对产、金、现金及费用开支管理防止损失杜绝浪费良运用提高效益37 条 银行帐户必须遵守银行规定开设和使用银行帐户只供单位营业收支结算使用严禁出借帐户供外单位或人使用严禁外单位或人代收代支、帐套现38 条 银行帐户帐必须保密非因业要不准外泄39 条 银行帐户印鉴使用实行3 分管并用制.即财由出纳保管理私和会计私由人各保管不准由人统保管使用印鉴保管人临出差由其委托他人代管0 条 银行帐户往应逐笔登记入帐不准多笔汇总记帐也不准以收顶支记帐各单位应按月与银行对帐单核对达收支应作出调节表逐笔调节平衡条 财会人员办理信汇、电汇、票汇（含带票汇）、帐支付等付出款项律凭付款审批单办理付款审批单应附入付款凭证记帐备付款审批单由项目办人责办理报批会款审批权限如下属预付货款、定金0 万元以下（含 0 万元）由下属公司、企业正、副理和财部部长共审批；0 万元以上至 30 万元（含 30 万元）由总会计师审批；30 万元以上至 50万元（含 50 万元）由总会计师和主管副总理或总理助理共审批；50 万元以上至 00 万元（含00 万元）由总理审批；00 万元以上由董事长审批属贸易货款 00 万元以下（含 00 万元）由下属公司、企业正、副理和财部部长共审批；00 万元以上至 00 万元（含 00 万元）由总会计师审批；00 万元以上至 300 万元（含 300 万元）由总会计师和主管副总理或总理助理共审批；300 万元以上至 500 万元（含 500 万元）由总理审批；500 万元以上由董事长审批属带汇票 0 万元以下（含 0 万元）由下属公司、企业正、副理和财部长共审批；0 万元以上至50 万元（含 50 万元）由总会计师审批；50 万元以上至 00 万元（含 00 万元）由总会计师和主管副总理或总理助理共审批；00 万元以上至 00 万元（含 00 万元）由总理审批；00 万元以上由董事长审批属购置、维修固定产 3 万元以下（含 3 万元）由下属公司、企业正、副理和财部部长共审批；3 万元以上至 0 万元（含 0 万元）由总会计师审批；0 万元至 00 万元（含 00 万元）由总理审批；00 万元以上由董事长审批属房地产开发和工业项目按已批准合规定付款汇出境外金外贸企业理、副理和财部部长可共审批5 万美元（含 5 万美元）金其余 0 万美元以下（含 0 万美元）由总会计师审批；0 万至 0 万美元（含 0 万美元）由总会计师和主管副总.理或总理助理共审批；0 万至 50 万美元（含 50 万美元）由总理审批；50 美元以上由董事长审批项目（含笔贸易）应按合计总额报批不准逃避审批而分列报批、支付报上级审批项目上报单位应先提出初审见；由总理、董事长审批先报总会计师审对违反上述规定付款财人员有权且必须拒绝支付并及向上级请处理条 根据已获批准签订合付款应严格按合规定期限付出不得早付或迟付也不准改变支付方式和用途非收款单位现正式委托也不准改变收款单位（人）凡委托其他单位（人）代付款律上报总理批准3 条 各单位应建立金回笼情况跟踪制凡付出款（物）5 万元以上各单位财必须逐项跟踪基金回笼情况并按月汇总上报计划财部、总会计师和总理对到期应收金各单位应督促办人员及催收；发现问题应及上报请示处理条 各单位库存现金不得超3000 元超部分当天下午存入银行禁止坐支营收入现金5 条 切现金往必须收付有凭据严禁口说凭6 条 严禁代外单位或私人帐套现和额（5000 元以上）支付往或贸易现金严禁各单位私设钱柜7 条 严禁将公款存入私人帐户违者按贪污论处8 条 现金日记帐必须用固定帐严禁使用两帐或帐外有帐9 条 各单位会计每月终要会出纳员盘现金库存次保证钞帐相盘表应随会计报表起上报50 条 领用空白支票必须明限额、日期、用途及使用期限并视金额按六十四条审批规定报批.所有空白支票及作废支票必须存放保险柜严禁空白支票使用前先盖上印5 条 正常办公费用开支必须有正式发票印齐全手人验收人签外理或其授权人批准方能报销付款5 条 商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等必须明商品批次及购销发票码理批准才能报销其对介绍费和手续费办人还须另付合和 说明报批 000 元以下由下属公司、企业理审批000 元至万元由总会计师审批万元以上由总理审批53 条 业费实行包干制按实现利润比例提取由理掌握使用提取比例由总理确定提取应专款专用不得私分、贪污公司部各部、室业费由各部、室部长（主任）审核000 元以下抒总会计师审批报销000 元以上由总会计师签署报总理审批报销公司部员工差旅费由各部、室部长（主任）审核000 元以下由部会计师审批报销000 元以上由总会计师签署报总理审批报销5 条 探亲旅费、医疗费等按国规定报销55 条 非生产性特殊开支如赞助金、会费等福利基金列支000 元以下由下属公司、企业理审批000 元以上至 5000 元由总会计师审批 5000 元以上由总理审批56 条 各单位购置固定产（包括维修、租用）必须先立项、作出预算报批准才能购置其属专控商品还必须报专控部门批准才能购置；非专控商品按六十四条审批权限规定批准才能购置57 条 各单位对、长期投要选投项目节约投费用缩短投回收期提高投效益各单位财必须对投可行性报告提出评估见并加强对投入产出金管理任何投须按六十四条审批权限规定批准才能投入.58 条 各单位所创外汇限进出贸易使用其他外汇买卖价格由总会计师根据市场情况审定低、高价所进行外汇买卖不得低审定低价、高价59 条 下属公司、企业生产营所金原则上行其贷款公司担保可报计划财部审金额 00 万元以下（含 00 万元）由总会计师审批00 万元以上至 500 万元由总理审批 500 万元以上由董事长审批下属公司、企业如金周困难向公司临借调应先报计划财部签署见50 万元以下总会计师审批50万元以上由部理审批借款按期参照银行贷款计收息系统相借款计收息60 条 严禁下属公司、企业外单位（含合、合作企业）或人担保贷款6 条 严格金使用审批手续会计人员对切审批手续不完备金使用事项都有权且必须拒绝办理否则按违论处并对该金损失连带赔偿责任6 条 有关金使用审批台审批人员出差由其指定代理人代审批批件必须附入有关发票、单据面入帐备五节 工及奖金 3 条 公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”分配制条 公司员工年工及金总额由总理按程规定拟订5 条 员工工标准和奖励方法由总会计师提出方案报总理审定6 条 下属公司、企业实行工总额与济效益挂钩工制具体办法由总会计师拟订报总理审定.7 条 下属公司、企业金按下达利润基数及实际完成利润额分别提取采取平预提、年终结算方法提取比例由总会计师拟订报总理审定8 条 实行全员抵押承包营与理任期目标责任制下属公司、企业其工及奖金提取和分配按承包合规定执行六节 税收及利润分配 9 条 公司及下属公司、企业依法向国缴纳税金不准偷税漏税50 条 税 利润分配按程规定执行七节 利润上交和库存物财管理 5 条 下属公司、企业应上交公司利润（含基数利润和分成利润）必须当年月底前上交 70%余下 30%下年 3 月底前交清对不按全额上交单位公司按银行期贷款利息高利息率加30%计收利息5 条 仓库必须建立严密出入库制和保管规每月向财部门报送次库存报表报表送上级财部门53 条 仓库每月由会计会仓库管理人员进行次实物盘并编制出库存物盈亏表盈亏表报上级财部门5 条 对库存物盘盈盘亏仓库不得行作财处理盘亏 000 元以下者（含 000 元）由所单位财部审核报理审批处理000 元以上至 5000 元（含5000 元）须呈报会计师审批处理5000 元以上由总理审批处理八节 会计凭证和档案保管 55 条 各下属公司、企业必须加强对发票管理安排专人责发票登记、领用、清理、核对工作严禁外单位或人代开发票违者处发票额5%以上罚款和扣发月奖金情节严重追究法律责任56 条 会计凭证必须容真实、手续完备、数准确、不得涂改、挖补如事发现差错也必须由办人责划双红线并盖进行更正57 条 会计档案必须按月装订成册妥善保管不得丢失至少保存5 年采用电子计算机记帐机器储存和输出会计记录视会计帐簿应专人责妥善保管至少5 年58 条 会计档案保存期满销毁应具清单报总理、董事会、主管部门和税机关才能销毁.相关热词 管理规制企业财.