第八课第八课 财政与税收财政与税收第1页，共31页。1.1.财政的含义：财政的含义：国家的收入与支出财政收入财政收入和和支出是国家参与社会分配支出是国家参与社会分配的两个方面。的两个方面。（一）、财政及其作用：（一）、财政及其作用：国家财政本质上是一种分配关系国家财政本质上是一种分配关系8.1 国家财政国家财政第2页，共31页。财政就是通过国家预算和财政就是通过国家预算和国家决算实现的国家决算实现的2.2.财政的实现：财政的实现：第3页，共31页。国家财政有什么作国家财政有什么作用呢？用呢？第4页，共31页。这些材料反映了财政具有什么作用？这些材料反映了财政具有什么作用？第5页，共31页。（1）国家）国家财政政是促是促进社会公平社会公平、改善人民生活的改善人民生活的物物质保障。保障。财财政政的的主主要要作作用用3 3.第6页，共31页。地铁图片地铁图片 平均造价平均造价6亿元亿元/千米千米青藏铁路青藏铁路 青藏铁路青藏铁路于于20012001年年6 6月月开工开工建设，是世界上海拔最建设，是世界上海拔最高的铁路。它北起青海省的格尔木。翻越唐古拉山，高的铁路。它北起青海省的格尔木。翻越唐古拉山，进入西藏自治区到达拉萨，全长进入西藏自治区到达拉萨，全长11421142千米，总投资千米，总投资330.9330.9亿元亿元，于，于20062006年年7 7月月1 1日日全线通车全线通车。建设资金全。建设资金全部部中央财政中央财政承担承担第7页，共31页。 三峡工程三峡工程是迄今为止世界上最大的水利枢纽工程，也是新中国成立是迄今为止世界上最大的水利枢纽工程，也是新中国成立5050多年来所建工程中综合效益最为巨大的工程。从多年来所建工程中综合效益最为巨大的工程。从19941994年年1212月月1414日正式开工，日正式开工，20092009年全部竣工，年全部竣工，历时历时1515年年，动态总投资为，动态总投资为20002000亿元亿元。请大家思考：这些建设能靠个人和请大家思考：这些建设能靠个人和企业吗？如果不能，应该由谁来办企业吗？如果不能，应该由谁来办？第8页，共31页。基础设施基础设施投入严重不足投入严重不足国家财政支持国家财政支持改善资源配置改善资源配置投资风险大投资风险大资金投入大资金投入大建设周期长建设周期长利润不高利润不高行业特点：行业特点：第9页，共31页。（2）财政具有政具有促促进资源合理源合理配置的作用配置的作用财财政政的的主主要要作作用用3.第10页，共31页。（3）财政具政具有促有促进国民国民经济平平稳运行的运行的作用作用 财财政政的的主主要要作作用用3.第11页，共31页。经济的平稳运行，要求社会总供给与经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本平衡。总需求保持基本平衡。第12页，共31页。 经济运行不平衡的现象经济运行不平衡的现象通通货货紧紧缩缩措施：措施：增加经增加经济建设济建设支出、支出、减少税减少税收收扩张性财政政策扩张性财政政策经济增长滞缓表现：经济增长滞缓表现：需求不足需求不足物价下跌物价下跌企业利润下降企业利润下降失业增加失业增加经济过热经济过热：需求过旺，需求过旺，供给不足，供给不足，物价全面、物价全面、持续上涨，持续上涨，通通货货膨膨胀胀措施：措施：减少财减少财政支出、政支出、增加税增加税收收紧缩性财政政策紧缩性财政政策第13页，共31页。n财政政策和货币政策的比较财政政策：指政府（财政部门）通过财政收入和财政支财政政策：指政府（财政部门）通过财政收入和财政支出总量（出总量（税率、税收、国债、政府采购、补贴等税率、税收、国债、政府采购、补贴等）的调节来的调节来影响总需求影响总需求, ,使之与总供给相适应的经济政策。使之与总供给相适应的经济政策。货币政策：指中央银行（中国人民银行）为实现一定的宏货币政策：指中央银行（中国人民银行）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量、信贷量、利率（信贷、利率、观经济目标而对货币供应量、信贷量、利率（信贷、利率、外汇、汇率、准备金率等）外汇、汇率、准备金率等）等进行调节和控制而采取的政策措施等进行调节和控制而采取的政策措施. .第14页，共31页。(2）财政收入的形式（来源）：（二）、财政（二）、财政收入与支出收入与支出1.1.财政收入财政收入税收收入税收收入利润收入利润收入债务收入债务收入其他收入其他收入90%90%以上以上(1(1）含义：）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。税收收入是财政收入的主要来源税收收入是财政收入的主要来源第15页，共31页。单位：单位：万亿元万亿元说说上图蕴含的经济道理？说说上图蕴含的经济道理？ （3 3）影响财政收入的）影响财政收入的主要因素主要因素经济发展水平经济发展水平（基础性因素）（基础性因素）分配政策分配政策影响因素：影响因素： 问题：大力发展经济，必然增加国家财政收入。问题：大力发展经济，必然增加国家财政收入。 财政收入过多财政收入过多财政收入过少财政收入过少不利企业生产的扩大不利企业生产的扩大个人购买力的增加个人购买力的增加影响经济发展，不利影响经济发展，不利财政收入增加财政收入增加影响国家职能发挥影响国家职能发挥不利于企业的发展不利于企业的发展和个人收入的增加和个人收入的增加如何提高：如何提高： 大力发展经大力发展经济。济。制定合理的制定合理的分配政策。分配政策。第16页，共31页。2.2.财政支出财政支出（1 1）含义：）含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。（2 2）财政支出的方向财政支出的方向财政支出按具财政支出按具体用途分体用途分经济建设支出；经济建设支出；科教文卫事业支出；科教文卫事业支出；行政管理和国防支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；社会保障支出；债务支出。债务支出。第17页，共31页。我市财政安排工业园区基础设施建设补助款、安排和筹我市财政安排工业园区基础设施建设补助款、安排和筹集支农资金款。集支农资金款。我我市市改建的高级中学学校校舍的投入使用。改建的高级中学学校校舍的投入使用。我我市市加大对政府职能部门的投资力度，公安局指挥中心、加大对政府职能部门的投资力度，公安局指挥中心、基层派出所和多种形式消防队建设进展顺利。基层派出所和多种形式消防队建设进展顺利。落实义务兵、烈军属等各项优惠政策。落实义务兵、烈军属等各项优惠政策。 下列材料分别属于财政支出的什么用途？下列材料分别属于财政支出的什么用途？（经济建设）（经济建设）（科教文卫事业）（科教文卫事业）（行政、国防）（行政、国防）（社会保障）（社会保障）第18页，共31页。收入收入支出支出财政收支平衡财政收支平衡支出支出收入收入财政盈余财政盈余收入收入支出支出财政赤字财政赤字3.3.财政收支的关系财政收支的关系第19页，共31页。8.2 征税和纳税征税和纳税第20页，共31页。老王的困惑之一：老王的困惑之一： 小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三年后小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得终于中得2020万大奖，当他到体彩中心万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到领奖金时，只领到1616万，他很困惑万，他很困惑4 4万万元到哪里去了元到哪里去了 你知道他的万元去哪里了吗？你知道他的万元去哪里了吗？第21页，共31页。1、税收的含义（本质）一、税收及其种类： 税收是税收是国家国家为为实现其职能实现其职能，凭借，凭借政治权力，依法无偿取得财政治权力，依法无偿取得财政收入的政收入的基本形式基本形式。主体主体目的目的地位地位从本质上看，从本质上看，第22页，共31页。有国必有税有国必有税有税必有法有税必有法国家通过税收形式组织财政国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展收入，为自身的存在和发展提供物质保障。提供物质保障。税收是国家税收是国家最理想、最普遍的形式，是财最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。政收入最重要的源泉。税收不能随心所欲，没有标税收不能随心所欲，没有标准。准。税法是税收的法律依据和税法是税收的法律依据和法律保障法律保障。税收和国家、法律的关系税收和国家、法律的关系世界上有没有不征税的国家？世界上有没有不征税的国家？国家是不是想征多少就征多少税？国家是不是想征多少就征多少税？第23页，共31页。小小组讨论：1、我不缴、我不缴4万元税行不行？万元税行不行？2、缴了、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好万元税后，对我个人有没有直接的好处？处？3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？降低点，少缴点税？在体彩中心，老王心里有三个疑问？在体彩中心，老王心里有三个疑问？第24页，共31页。2、税收的三个基本特征及其关系决决决决 定定定定强制性强制性无偿性无偿性决决决决 定定定定固定性固定性要求保障（1）这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。（2）无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。（3）强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。第25页，共31页。3、了解五大税收种类、了解五大税收种类增值税增值税和和个人所得税个人所得税是影响最大的两个税种是影响最大的两个税种第26页，共31页。注：扣除起征点注：扣除起征点35003500元元 个人所得税（个人所得税（超额累进税率表超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）（工资、薪金所得适用）小张月收入含税小张月收入含税90009000元应缴多少个人所得税？元应缴多少个人所得税？第27页，共31页。11、公民为什么要依法纳税？、公民为什么要依法纳税？二、依法纳税是公民的基本义务二、依法纳税是公民的基本义务（2 2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质基础。）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质基础。（3 3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 （1 1）从我国税收的从我国税收的性质性质取之于民、用之于民取之于民、用之于民来看，来看，税收同税收同国家富强、人民幸福联系在一起。国家富强、人民幸福联系在一起。第28页，共31页。欺骗欺骗隐瞒隐瞒伪造、变造、隐匿、擅自销毁伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报帐簿等，进行虚假的纳税申报拖延时间拖延时间拖拖 欠欠欺骗欺骗虚列虚报出口货物数量、价格、虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害自然灾害暴力、威胁暴力、威胁威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打都是违反税都是违反税法的行为，法的行为，都要受到法都要受到法律的惩罚律的惩罚不缴、少缴不缴、少缴拖欠税款拖欠税款获得税收优惠获得税收优惠不纳税不纳税2 2、违反税法的行为第29页，共31页。拒不纳税，殴打税务机关的工作人员拒不纳税，殴打税务机关的工作人员车车购购税税应应自自买买车车之之日日起起，6060日日之之内内完完税税，但但过过了了6060天，还没去交天，还没去交 企业虚报残疾职工的人数骗取税收优惠企业虚报残疾职工的人数骗取税收优惠联合利华走私，联合利华走私，6 6年少交关税年少交关税317317万万抗税抗税骗税骗税欠税欠税偷税偷税判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？第30页，共31页。什么是“纳税人意识”？3 3、增强、增强“依法纳税依法纳税”的意识的意识一方面一方面，公民应当，公民应当履行义务，履行义务，自觉纳税。自觉纳税。另一方面，公民还要行使权利。增强监督意识关注税收的征管和使用批评和检举浪费国家资财行为第31页，共31页。