出口退税风险控制制度 出口退税涉及范围广部门多， 存在的风险也大,为加强管理,保证公司的出口退税工作顺利开展，现针对可能存在的风险进行管理，制订本制度。 一、组织保证 (一) 成立管理小组:组长：总经理，副组长:财务负责人，成员:财务部办税员、合同部单证员、合同部外汇核销员 （二）明确责任: 责任主管领导：组长及副组长; 其他直接责任人员：各成员。 二、风险识别 信誉风险 目前我公司的纳税信用等级为 B 级,B 级指标具体分值为:税务登记情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况、出口退税的规范涉及全方面,若有违法行为，下一次信用等级评比时会进行降级。 三、防范风险 (一) 建立和完善出口退税管理的举措 1、建立和健全公司相关管理制度. 公司应制订出管理流程,明确公司财务部 和合同执行单位相关岗位在执行国际业务时应履行的职责， 规定各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续;制订出出口退税业务管理流程 ,具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等，明确出口退税业务操 作流程规范，明确各个业务部门的岗位职责和权限。 2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责。在签订设备和材料采购合同时,明确约定供应商必须配合企业做好出口退税工作,约定有惩罚条款，确保供应商提交增值税发票时不出现遗漏和差错.选择有实力的货运代理商,以保障企业在货物出口后能够及时拿到合格的报关单. (二） 提高防范退税风险的意识。 各部门应主动加强学习,及时了 解和掌握国家退税政策变动对企业的影响。办税员要有基本的外贸知识、会计专业知识、税收知识,加强办税员能力的培训。出口退税政策性强,各成员应加强学习与交流，掌握最新的政策与动态。 (三）单据的合规性检查 1、报关单的合规: 报关单的信息要做到准确填列,货物金额要与供应商提供的商业发票金额保持一致.报关单上的其他重要信息控 制点包括贸易方式，合同协议号,批准文号，提运单号，运抵国等正确填列。 2、其他单据的确认： 收货方与订货方不一致，汇款方与订货方不一致的,当中涉及样品或者委托代理采购等其他事项，需要业务部门的领导签字确认。 (四)有关备案单证 国家税务总局公告 2012 年第 24 号，出口企业应在申报出口退（免)税后 15 日内，将所申报退（免)税货物的下列单证，按申报退(免）税的出口货物顺序，填写出口货物备案单证目录 ，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。 1。 外贸企业购货合同、 生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 2.出口货物装货单; 3.出口货物运输单据(包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据， 以及出口企业承付运费的国内运输单证) .若有无法取得上述原 始单证情况的,出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进 行单证备案。除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管, 不得擅自损毁,保存期为 5 年. 四、风险后续管控 确实由于经办人员的差错造成过期未申报,按税务规定执行,转免税或视同内销； 及时与税务管理部门沟通,努力使公司的损失减到最少。 *进出口公司 2018 年 5 月 10 日