第9章 社会保险支出概要9.1 中国的社会保险计划9.2 政府介入社会保险的依据9.3 养老保险的含义及其筹资模式9.4 养老金的给付9.5 现行的养老保险制度及其问题9.6 养老保险的经济效应9.7 医疗保险及其经济效应9.8 失业保险及其经济效应引例中国面临“四二一”问题的挑战9.1 中国的社会保险计划商业保险和社会保险商业保险由个人向保险公司支付保险费，在受到某些损失时得到补偿。社会保险由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活一种制度。 中国的社会保险项目农村居民尚未纳入社会保险体系中；城镇社会保险体系覆盖多数城镇劳动者。我国城镇社会保险项目：表9-1表表9-1 我国城镇社会保险项目（我国城镇社会保险项目（2006年）年）项目基金支出（亿元）养老保险4897医疗保险1277失业保险193工伤保险193生育保险37累计占全国财政支出的比重（%）16.4不同社会保险项目的共同特征参加的强制性：它是通过国家立法形式，强制实施的保险制度。凡在法律规定范围内的劳动者，都必须参加。受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款；只有在某些可确认的事件，如失业、疾病和退休等发生时才能获得给付。领取福利时无须接受收入状况调查。9.2 政府介入社会保险的依据保险具有私人产品特征可分性：保险面向个人提供 ；排他性：先尽交费义务，并在符合一定条件的基础上才能享受该服务； 竞争性：增加一个人的保险会带来额外的成本。政府介入社会保险领域的原因弥补保险市场的市场残缺问题因信息不对称问题导致贫困保险不存在；弥补收入分配上的市场缺陷特别长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚年生活；因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利状况大大下降社会保险是优值品个人缺乏远见，政府介入体现父爱主义(paternalism)观念相对于商业保险的其他优势节约交易成本更有利于分散风险可以实行指数化，以抵御物价上涨风险9.3 养老保险的含义及其筹资模式养老保险的含义按照法律规定，劳动者达到一定年龄，即认定其进入老年，解除其劳动义务。而在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度。社会保险中最重要的项目。养老保险的筹资模式现收现付制完全积累制部分积累制现收现付制现收现付制 原理原理现收现付制(pay-as-you-go)以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。具体做法如图：图9-1 现收现付制完全积累制完全积累制 原理原理完全积累制(fullyfunded)是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。具体做法如图：图9-2 完全积累制部分积累制部分积累制 原理原理 部分积累制部分积累制（partiallyfunded）在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的储备以适应未来的支出需求。是一种结合了近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则的筹资方式。养老金的筹集形式社会统筹政府通过工薪税或社会保险税筹集资金，记入专门的社会统筹账户，作为公共养老基金，并由政府将这些资金用于退休职工的养老开支。在这一形式下，养老金的给付水平通常事先确定。现收现付制一般采取社会统筹形式。 个人账户由政府推行的职工在职期间强制储蓄，账户基金属个人所有。 完全积累制一般采用个人账户形式。各种社会保险的缴费比例 五险一金的缴纳额度每个地区的规定都不同，基数是以五险一金的缴纳额度每个地区的规定都不同，基数是以工资总额为基数。目前北京养老保险缴费比例：单位工资总额为基数。目前北京养老保险缴费比例：单位2020( (全部划入统筹基金全部划入统筹基金) )，个人，个人8 8（全部划入个人帐户）；医（全部划入个人帐户）；医疗保险缴费比例：单位疗保险缴费比例：单位1010，个人，个人2 2+3+3元；失业保险缴费元；失业保险缴费比例：单位比例：单位1.5%,1.5%,个人个人0.2%0.2%；工伤保险根据单位被划分的行；工伤保险根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率，在业范围来确定它的工伤费率，在0.5%2%0.5%2%之间；生育保险缴之间；生育保险缴费比例：单位费比例：单位0.80.8，个人不交钱。公积金缴费比例：根据，个人不交钱。公积金缴费比例：根据企业的实际情况，选择住房公积金缴费比例。但原则上最高企业的实际情况，选择住房公积金缴费比例。但原则上最高缴费额不得超过北京市职工平均工资的缴费额不得超过北京市职工平均工资的1010。20092009年下半年年下半年起，全北京市统一规定所有用人单位按工资的起，全北京市统一规定所有用人单位按工资的12%12%办理缴纳办理缴纳住房公积金。单位和个人都是工资的住房公积金。单位和个人都是工资的12%12%。月应缴纳的基本养老保险费=月缴费基数缴费比例重庆市缴费比例基本上和北京市是一样的。9.4 养老金的给付主要涉及三方面内容给付水平给付条件指数调节机制 给付水平影响因素依不同的养老保险模式确定；具体保障目标；其他保障形式的发展程度等因素。衡量指标之一：总替代率给付条件参加养老保险计划达到法定退休年龄指数调节机制旨在应对通货膨胀和收入波动；较为松动的指数调节，会使保险费用急剧膨胀。9.5 现行的养老保险制度及其问题现行的城镇养老保险体系第一层次：基本养老保险国家强制实施实行部分积累制第二层次：企业年金国家政策扶持用人单位自行实施第三层次：个人储蓄养老保险税收优惠自愿性基本养老保险费的筹集基本养老保险费的筹集在职职工的缴费率为在职职工的缴费率为8 8，企业缴费率为，企业缴费率为2020，合计缴费，合计缴费率为率为2828。纳入个人账户的比例为职工本人缴费工资的纳入个人账户的比例为职工本人缴费工资的11%11%，个人缴，个人缴费全部记入个人账户，其余的费全部记入个人账户，其余的3%3%从企业缴费中划入。从企业缴费中划入。 从从20062006年年1 1月月1 1日起，个人账户的规模统一由本人缴费日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的工资的11%11%调整为调整为8%8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。再划入个人账户。 参加工作的职工、个人缴费年限累计满参加工作的职工、个人缴费年限累计满1515年的，退休年的，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人帐户养老金组成。退休时的基础养老金月标准为省、人帐户养老金组成。退休时的基础养老金月标准为省、自治区、直辖市或地（市）上年度职工月平均工资的自治区、直辖市或地（市）上年度职工月平均工资的20%20%，个人帐户养老金月标准为本人帐户储存额除以，个人帐户养老金月标准为本人帐户储存额除以120120。个。个人缴费年限累计不满人缴费年限累计不满1515年的，退休后不享受基础养老金年的，退休后不享受基础养老金待遇，其个人帐户储存额一次支付给本人。待遇，其个人帐户储存额一次支付给本人。亟需解决的问题隐性债务：关键问题“空账”资金来源国有股减持或土地批租收入从财政收入中划出一定比例开征社会保障税或提高税率发行债券养老保险体系的完善可行的养老基金管理模式9.6 养老保险的经济效应对储蓄的影响负效应：财产替代效应正效应退休效应遗产效应由于三种效应作用方向不同，仅靠理论无法弄清养老保险如何影响储蓄，这有赖于经验分析。对劳动供给的影响影响途径负效应：征税(或缴费)收入减少降低当期消费抑制劳动供给正效应：征税(或缴费)收入减少增加劳动供给，以使生活水平不至于下降影响程度与筹资模式和给付结构密切相关对收入再分配的影响个人收入再分配完全积累制：效应明显现收现付制：效应较间接代际间收入再分配现收现付制同代间收入再分配体现为高收入者向低收入者的转移新加坡养老保险模式新加坡养老保险模式储蓄基金制储蓄基金制 20世纪世纪60年代中期，新加坡结合本国国情，选择储蓄年代中期，新加坡结合本国国情，选择储蓄基金制作为保障国民晚年生活的养老模式。该模式的理基金制作为保障国民晚年生活的养老模式。该模式的理论依据主要是弗论依据主要是弗莫迪利安尼的莫迪利安尼的“储蓄生命周期理论储蓄生命周期理论”。该。该理论认为：在消费者的生命周期中，其收入轨迹呈抛物理论认为：在消费者的生命周期中，其收入轨迹呈抛物线线 ；消费轨迹则为递增直线；消费轨迹则为递增直线 。 可见消费者青年时是净负债者，中年时是储蓄者，晚可见消费者青年时是净负债者，中年时是储蓄者，晚年是储蓄使用者，因而劳动者为使在退休后维持一定的年是储蓄使用者，因而劳动者为使在退休后维持一定的消费水平，必须在劳动期间积累足够储蓄。消费水平，必须在劳动期间积累足够储蓄。 储蓄基金制的主要运作方式是：（储蓄基金制的主要运作方式是：（1）保险基金来源于）保险基金来源于雇员和雇主的缴费，费用全部进入个人帐户，政府不负雇员和雇主的缴费，费用全部进入个人帐户，政府不负担任何费用。（担任何费用。（2）保险基金由政府直接经营，民主管理。）保险基金由政府直接经营，民主管理。养老保险基金由国家法定机构养老保险基金由国家法定机构中央公积金局直接经中央公积金局直接经营，由董事会制定决策，董事会由政府代表、雇主代表、营，由董事会制定决策，董事会由政府代表、雇主代表、雇员代表，专家代表等社会各届人士组成。（雇员代表，专家代表等社会各届人士组成。（3）保险基）保险基金实行一次给付制。雇员到金实行一次给付制。雇员到55岁时，除保留政府规定的岁时，除保留政府规定的法定存款（数量较少）外，可连本带息取走养老保险费法定存款（数量较少）外，可连本带息取走养老保险费用。用。 简要分析：储蓄基金制取得了较好的运行效果：简要分析：储蓄基金制取得了较好的运行效果：（1）能培养良好的民族精神。在储蓄基金制下，个人）能培养良好的民族精神。在储蓄基金制下，个人退休后的保障水平取决于工作时存款数额的大小，因退休后的保障水平取决于工作时存款数额的大小，因而新加坡人生活节俭、自强自立、积极进取。而新加坡人生活节俭、自强自立、积极进取。（2）促进国家经济的发展。中央公积金制使政府能筹）促进国家经济的发展。中央公积金制使政府能筹集到雄厚的资金，用于基础设施建设，促进经济快速集到雄厚的资金，用于基础设施建设，促进经济快速增长；增长；（3）实现）实现“居者有其屋居者有其屋”的目标。政府允许投保人提前的目标。政府允许投保人提前支取保险金用于购买住房，解决了居民住房问题。然支取保险金用于购买住房，解决了居民住房问题。然而，储蓄基金制过于强调个人储蓄，缺乏互助互济功而，储蓄基金制过于强调个人储蓄，缺乏互助互济功能，不是完全的社会保障制度。能，不是完全的社会保障制度。 思考题：我国养老基金制应选择何种模式？请说明理思考题：我国养老基金制应选择何种模式？请说明理由。由。 社会保险费的征收模式社会保险费的征收模式 目前，社会保险费用的征收模式主要有两种：目前，社会保险费用的征收模式主要有两种： 1、社会保险机构统一征收。雇主将本身应缴纳的保、社会保险机构统一征收。雇主将本身应缴纳的保险费和代收雇员的保险费统一交由所在地的社会保险险费和代收雇员的保险费统一交由所在地的社会保险机构集中。世界上多数国家采用这种模式，如中国、机构集中。世界上多数国家采用这种模式，如中国、新加坡、智利、法国。新加坡、智利、法国。 2、税务机关统一征收。由雇主将本身应缴纳的保险、税务机关统一征收。由雇主将本身应缴纳的保险费和代收的雇员的保险费统一向税务机关缴纳，构成费和代收的雇员的保险费统一向税务机关缴纳，构成国库的特别基金，由有关部门管理使用。这实际上是国库的特别基金，由有关部门管理使用。这实际上是将社会保险费改为社会保障税。如美国、英国、加拿将社会保险费改为社会保障税。如美国、英国、加拿大。大。 简要分析：两种征收模式各有利弊，社会保险费由简要分析：两种征收模式各有利弊，社会保险费由社会保险机构统一征收，其利是对应性强，调动被保社会保险机构统一征收，其利是对应性强，调动被保险人工作积极性，但其弊是刚性不足，欠缴、漏缴率险人工作积极性，但其弊是刚性不足，欠缴、漏缴率高，挪用现象严重。高，挪用现象严重。 社会保险费由税务机构统一征收，其利是：社会保险费由税务机构统一征收，其利是：1，税收，税收刚性强，能及时足额上缴，能有效杜绝欠缴、漏缴行刚性强，能及时足额上缴，能有效杜绝欠缴、漏缴行为；为；2，效率高，税务机关拥有分布广泛的征收机构和，效率高，税务机关拥有分布广泛的征收机构和众多的税务人员作保证；众多的税务人员作保证；3，由国库集中征收、调拨，由国库集中征收、调拨，能有效防范基金分散风险。其弊是：政府财政出现危能有效防范基金分散风险。其弊是：政府财政出现危机时，有可能将基金用于弥补财政赤字；机时，有可能将基金用于弥补财政赤字； 思考题：你认为我国社会保险费用征收应采取何种思考题：你认为我国社会保险费用征收应采取何种模式？为什么？模式？为什么？ 9.7 医疗保险及其经济效应医疗保险的含义指劳动者在患病后，由政府给予假期和收入补偿，提供医疗服务的制度。 医疗保险引致的效率损失产生原因：道德风险问题道德风险导致效率损失图9-3道德风险导致人们对医疗服务的需求过量道德风险问题导致的后果道德风险问题导致的后果 图9-3 医疗保险引致的效率损失 结论：医疗保险的引入导致了效率损失，其数量可以用左图的三角形EAE的面积来衡量9.8 失业保险及其经济效应失业保险的含义指政府和社会对那些由于非本人原因而暂时失去工作的劳动者给予物质补偿的制度。失业保险的经济效应道德风险问题使失业者比在没有保险时花更多的时间找工作；使部分失业者倾向于在失业概率很大的行业中就业。 失业保险增加失业持续期未必是坏事失业者花更多时间找工作，可能有利于找到适合发挥自己专长的工作。本章小结中国政府对农村和城市采取不同的社会救助计划。农村反贫困强调的是开发式扶贫，财政扶贫资金的主要受益者是国家确定的重点贫困县。城市反贫困主要通过建立以社会救助和社会保险为核心的社会保障体系来应对。最低生活保障计划可能会减少一些低收入者的工作时间，并且可能使他们养成一种对福利依赖的心理。负所得税方案对劳动供给产生的负激励较最低生活保障计划为轻，但实施大规模的负所得税方案将导致税率的大幅提升，因而代价高昂。与现金补助相比，实物转移可能会限制受补助者的自由选择权，从而相应降低其福利水平。政府介入社会保险的理由主要有：弥补贫困保险市场的残缺，克服收入分配不公，体现父爱主义观念，节约交易成本等。在中国养老保险制度改革的过程中，解决“空账”问题是最大的难点所在。医疗保险的引入往往导致医疗服务的过量消费。失业保险可能会延长失业持续期。