第五章第五章 建设工程项目投资控制建设工程项目投资控制 第一节第一节 建设项目投资控制概述建设项目投资控制概述一、投资控制的概念和构成一、投资控制的概念和构成 指进行某项工程建设到形成生产能力所花费的全指进行某项工程建设到形成生产能力所花费的全部费用，包括固定资产投资和流动资产投资两部分。部费用，包括固定资产投资和流动资产投资两部分。即一个建设项目有计划的形成固定资产扩大再生产能即一个建设项目有计划的形成固定资产扩大再生产能力和维持最低量流动资金的一次性费用总和。力和维持最低量流动资金的一次性费用总和。 建设项目总投资直接工程费税金建筑安装工程费工程建设其他费用土地使用费、建设管理费可行性研究费用、研究试验费勘察设计费、联合试运转费预备费基本预备费涨价预备费建设投资建设期利息流动资金固定资产投资方向调节税利润间接费设备及工器具购置费二、监理工程师在投资控制中的作用二、监理工程师在投资控制中的作用 通过监理工程师实施的投资控制工作，在保证通过监理工程师实施的投资控制工作，在保证建设项目质量、安全、工期目标实现的基础上，使建设项目质量、安全、工期目标实现的基础上，使建设项目在预定的投资额内建成，使建设项目各个建设项目在预定的投资额内建成，使建设项目各个阶段投资控制始终处于受控状态。阶段投资控制始终处于受控状态。 三、建设阶段影响项目投资程度三、建设阶段影响项目投资程度 监理工程师在投资控制中的任务监理工程师在投资控制中的任务1) 1) 决策阶段投资控制的任务；决策阶段投资控制的任务；2) 2) 设计阶段投资控制的任务；设计阶段投资控制的任务；3) 3) 施工招投标阶段投资控制的任务；施工招投标阶段投资控制的任务；4 4）施工阶段投资控制的任务；）施工阶段投资控制的任务；5 5）竣工交付使用阶段投资控制的作用。）竣工交付使用阶段投资控制的作用。第二节第二节 建设工程项目决策阶段的投资控制建设工程项目决策阶段的投资控制一、决策阶段投资控制意义一、决策阶段投资控制意义 建设项目投资决策是选择和决定投资行为方案的过建设项目投资决策是选择和决定投资行为方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济分析程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济分析论证，对不同建设方案进行技术经济比较作出判断和决论证，对不同建设方案进行技术经济比较作出判断和决定的过程。定的过程。 监理工程师在在建设项目决策阶段的投资控制，主监理工程师在在建设项目决策阶段的投资控制，主要体现在建设项目可行性研究阶段协助建设单位或直接要体现在建设项目可行性研究阶段协助建设单位或直接进行项目的投资控制，以保证项目投资决策的合理性。进行项目的投资控制，以保证项目投资决策的合理性。工程项目决策阶段投资控制的意义工程项目决策阶段投资控制的意义 通通过过可可行行性性研研究究阶阶段段投投资资估估算算的的合合理理确确定定，最最佳佳投投资资方方案案的的优优选选，达达到到资资源源的的合合理理配配置置，促促使使建建设设项项目目的的科科学学决决策策，反反之之，该该投投资资方方案案确确定定不不合合理理，就就会会造造成成项项目目决决策失误。策失误。 决决策策阶阶段段所所确确定定的的投投资资额额是是否否合合理理，直直接接影影响响到到整整个个项项目目设设计计、施施工工等等后后续续阶阶段段的的投投资资合合理理性性，决决策策阶阶段段所所确确定定的的投投资资额额作作为为整整个个项项目目的的限限额额目目标标，对对于于建建设设项项目目后后续续设设计计概概算算、设设计计预预算算、承承包包合合同同价价、结结算算价价、竣竣工工决决算算都有直接影响。都有直接影响。监理工程师在建设项目决策阶段投资控制的工作监理工程师在建设项目决策阶段投资控制的工作n 监理工程师在可行性研究决策阶段进行监理工作，监理工程师在可行性研究决策阶段进行监理工作， 主要是通过编制、审查可行性研究报告实现的。主要是通过编制、审查可行性研究报告实现的。n 在可行性研究阶段进行投资控制，主要应围绕对投资在可行性研究阶段进行投资控制，主要应围绕对投资估算的审查和投资方案的分析、比选进行。估算的审查和投资方案的分析、比选进行。1 1、对投资估算的审查、对投资估算的审查 （1 1）审查投资估算基础资料的正确性）审查投资估算基础资料的正确性 （2 2）审查投资估算所采用方法的合理性）审查投资估算所采用方法的合理性2 2、对项目投资方案的审查、对项目投资方案的审查 列出实现建设单位投资意图的各个可行方案，尽可能列出实现建设单位投资意图的各个可行方案，尽可能做到不遗漏，进行投资方案评价。做到不遗漏，进行投资方案评价。 监理工程师通过对方案的审查、比选、确定最优方案监理工程师通过对方案的审查、比选、确定最优方案的过程就是实现建设项目方案技术与经济统一的过程，也就的过程就是实现建设项目方案技术与经济统一的过程，也就同时做到了投资的合理确定与控制。同时做到了投资的合理确定与控制。经济评价：财务评价和国民经济评价。经济评价：财务评价和国民经济评价。其他评价：社会评价、环境评价等。其他评价：社会评价、环境评价等。第三节第三节 建设项目设计阶段的投资控制建设项目设计阶段的投资控制 设计阶段在可行性研究报告批准后，工程开始施设计阶段在可行性研究报告批准后，工程开始施工前，它是投资控制的重点。工前，它是投资控制的重点。 分为三个阶段：分为三个阶段： （1） 初步设计；初步设计； （2） 技术设计；技术设计； （3） 施工图设计。施工图设计。 设计阶段投资控制主要控制这三个阶段的投资控制。设计阶段投资控制主要控制这三个阶段的投资控制。按我国现行有关规定，建设项目初步设计阶段应编制按我国现行有关规定，建设项目初步设计阶段应编制初步设计概算，技术设计阶段应编制修正概算，施工初步设计概算，技术设计阶段应编制修正概算，施工图设计阶段应该编制施工图预算。设计概算不得突破图设计阶段应该编制施工图预算。设计概算不得突破已经批准的投资估算，施工图预算不得超过批准的设已经批准的投资估算，施工图预算不得超过批准的设计概算。这为设计阶段监理工程师进行投资控制明确计概算。这为设计阶段监理工程师进行投资控制明确了目标的任务。了目标的任务。一、设计方案的优化一、设计方案的优化1 1、通过设计招标和设计方案竞选优化设计方案。、通过设计招标和设计方案竞选优化设计方案。、通过设计招标和设计方案竞选优化设计方案。、通过设计招标和设计方案竞选优化设计方案。2 2、运用价值工程优化设计方案。、运用价值工程优化设计方案。、运用价值工程优化设计方案。、运用价值工程优化设计方案。 V=F/CV=F/C V V 价值价值价值价值 F F 功功功功 能能能能 C C 寿命周期成本寿命周期成本寿命周期成本寿命周期成本 其中，功能指研究对象（产品）所具有的能够满其中，功能指研究对象（产品）所具有的能够满其中，功能指研究对象（产品）所具有的能够满其中，功能指研究对象（产品）所具有的能够满足某种需要的属性或效用；成本指产品在足某种需要的属性或效用；成本指产品在足某种需要的属性或效用；成本指产品在足某种需要的属性或效用；成本指产品在 寿命周期内寿命周期内寿命周期内寿命周期内所花费的全部费用，包括生产成本和使用成本。所花费的全部费用，包括生产成本和使用成本。所花费的全部费用，包括生产成本和使用成本。所花费的全部费用，包括生产成本和使用成本。 用户用户需要需要功能功能用户需用户需要功能要功能的满足的满足产品寿命周期产品寿命周期产品开发设计产品开发设计产品生产制造产品生产制造使用服务使用服务C2（使用成本）（使用成本）C1（生产成本）（生产成本）C=C1 +C2（寿命周期成本）（寿命周期成本）提高产品价值的途径提高产品价值的途径 途途途途 径径径径 F F C C 特特特特 征征征征 1 1 功能增加，成本降低功能增加，成本降低功能增加，成本降低功能增加，成本降低 2 2 功能增加，成本不变功能增加，成本不变功能增加，成本不变功能增加，成本不变 3 3 功能大幅度增加，成本略增加功能大幅度增加，成本略增加功能大幅度增加，成本略增加功能大幅度增加，成本略增加 4 4 功能不变，成本降低功能不变，成本降低功能不变，成本降低功能不变，成本降低 5 5 功能略减少，成本大幅度降低功能略减少，成本大幅度降低功能略减少，成本大幅度降低功能略减少，成本大幅度降低 例如天津电视塔，例如天津电视塔，415.2m高，若仅作发射塔用，高，若仅作发射塔用，每年维修更新费上百万元。后利用价值工程原每年维修更新费上百万元。后利用价值工程原理，以增加少量投资扩大使用功能，以塔养塔，理，以增加少量投资扩大使用功能，以塔养塔，以塔创收，在以塔创收，在274m处增加综合利用机房，为气处增加综合利用机房，为气象、环保、消防、通信服务。在象、环保、消防、通信服务。在253m、257m处增加瞭望、旋转餐厅可供游览。工程造价由处增加瞭望、旋转餐厅可供游览。工程造价由此增加此增加1000多万元，但建成后综合收入年近千多万元，但建成后综合收入年近千万元，为今后的维修更新提供了充分的保证。万元，为今后的维修更新提供了充分的保证。阶段阶段 价值工程实施步骤价值工程实施步骤 提出问题提出问题 基本步骤基本步骤 详细步骤详细步骤 分析分析 确定目标确定目标功能定义功能定义 选择对象选择对象 这是什么这是什么 收集情报收集情报 功能定义功能定义 它的功能是什么它的功能是什么 功能整理功能整理 功能评价功能评价 功能成本分析功能成本分析 它的成本是多少它的成本是多少 功能评价功能评价 它的价值是多少它的价值是多少确定对象范围确定对象范围 综合综合 制定改进方案制定改进方案 创造创造 有无替代方案能实现同样有无替代方案能实现同样功能功能 评价评价 概略评价概略评价 新方案能满足功能要求吗新方案能满足功能要求吗新方案的成本是多少新方案的成本是多少 具体化调查具体化调查 详细评价详细评价 提案提案 二、推行限额设计二、推行限额设计 1、概念、概念 限额设计就是按照批准的可行性研究和投资估算额进行初限额设计就是按照批准的可行性研究和投资估算额进行初步设计，按照初步设计的概算额步设计，按照初步设计的概算额 进行施工图设计，根据施工图进行施工图设计，根据施工图预算额对各专业设计进行限额分配，使各专业在分配的投资限预算额对各专业设计进行限额分配，使各专业在分配的投资限额额 内进行设计并保证各专业满足使用功能的要求，最终保证总内进行设计并保证各专业满足使用功能的要求，最终保证总的投资额不被突破。的投资额不被突破。 监理工程师应事先确定或明确设计各阶段、各专业、各单监理工程师应事先确定或明确设计各阶段、各专业、各单位、各分部工程的限额设计目标，并以此对设计各阶段、各专位、各分部工程的限额设计目标，并以此对设计各阶段、各专业投资额进行控制。业投资额进行控制。 2 2、限额设计的实施条件、限额设计的实施条件、限额设计的实施条件、限额设计的实施条件 （1）投资分解。投资分解是实行限额设计的首要条件和基础）投资分解。投资分解是实行限额设计的首要条件和基础工作，投资分解的方法是按照工作，投资分解的方法是按照 项目特点和相关技术经济指标，项目特点和相关技术经济指标，将上一阶段审定的投资限额切块分配、层层分解，作为各专业、将上一阶段审定的投资限额切块分配、层层分解，作为各专业、 各分部分项工程设计的控制目标。如某展览馆工程投资估算各分部分项工程设计的控制目标。如某展览馆工程投资估算 4 千万元，按千万元，按 90%比例作为限比例作为限 额设计控制目标。根据项目建设额设计控制目标。根据项目建设标准、地质条件、相关技术经济指标的统计数据，确定的各分标准、地质条件、相关技术经济指标的统计数据，确定的各分部工程设计限额如下页表部工程设计限额如下页表 所示。其中，对土建工程再进一步进所示。其中，对土建工程再进一步进行设计限额分解，确定的土建工行设计限额分解，确定的土建工 程主要功能项目设计限额亦如程主要功能项目设计限额亦如表所示。表所示。 （2）优化设计方案，确保限额目标的实现。）优化设计方案，确保限额目标的实现。 优化设计是以系统理论为基础，应用现代化技优化设计是以系统理论为基础，应用现代化技术和方法对设计方案、参数匹配、材料及设术和方法对设计方案、参数匹配、材料及设 备选型、备选型、成本、效益等进行分析、评价和完善的过程，是保成本、效益等进行分析、评价和完善的过程，是保证投资不超出限额的重要措施和行证投资不超出限额的重要措施和行 之有效的方法。之有效的方法。优化设计不仅可提高设计质量，而且能实现对投资优化设计不仅可提高设计质量，而且能实现对投资限额的有效控制。限额的有效控制。（3 3） 加强设计审核，设计单位内部和监理单位人员加强设计审核，设计单位内部和监理单位人员加强设计审核，设计单位内部和监理单位人员加强设计审核，设计单位内部和监理单位人员必须做好审核工作，既要审核技术方案，又要审核必须做好审核工作，既要审核技术方案，又要审核必须做好审核工作，既要审核技术方案，又要审核必须做好审核工作，既要审核技术方案，又要审核投资指标，既要控制总投资，又要控制分部分项工投资指标，既要控制总投资，又要控制分部分项工投资指标，既要控制总投资，又要控制分部分项工投资指标，既要控制总投资，又要控制分部分项工程投资。程投资。程投资。程投资。（4 4）建立设计单位内部经济责任制，在目标分解的）建立设计单位内部经济责任制，在目标分解的）建立设计单位内部经济责任制，在目标分解的）建立设计单位内部经济责任制，在目标分解的基础上，限额设计责任落实到个人，科学的确定投基础上，限额设计责任落实到个人，科学的确定投基础上，限额设计责任落实到个人，科学的确定投基础上，限额设计责任落实到个人，科学的确定投资限额。资限额。资限额。资限额。3 3、限额设计中设计单位超投资的职责认定、限额设计中设计单位超投资的职责认定、限额设计中设计单位超投资的职责认定、限额设计中设计单位超投资的职责认定 承当责任的：承当责任的： 设计单位未经建设单位同意，提高建设标准、设备标准造设计单位未经建设单位同意，提高建设标准、设备标准造成投资增加的。成投资增加的。 选用设计标准不当，导致设计或下一步设计有较大变动，选用设计标准不当，导致设计或下一步设计有较大变动，导致投资增加的。导致投资增加的。 不承担责任的：不承担责任的： 国家政策变动导致设计调整的。国家政策变动导致设计调整的。 工资和物价变化的。工资和物价变化的。 土地征用费标准等改变的。土地征用费标准等改变的。 经审批部门同意，重大的设计变动和项目增加内容而引起经审批部门同意，重大的设计变动和项目增加内容而引起的投资增加的。的投资增加的。4、限额设计的不足与完善、限额设计的不足与完善（1 1 1 1）限额设计的不足。）限额设计的不足。）限额设计的不足。）限额设计的不足。 n限额设计由于突出地强调了设计限额的重要性，限额设计由于突出地强调了设计限额的重要性，限额设计由于突出地强调了设计限额的重要性，限额设计由于突出地强调了设计限额的重要性，而忽视了功能水平的要求以及功能与成而忽视了功能水平的要求以及功能与成而忽视了功能水平的要求以及功能与成而忽视了功能水平的要求以及功能与成 本的匹本的匹本的匹本的匹配性。配性。配性。配性。 n限额设计中的限额是指建设项目的一次性投资，限额设计中的限额是指建设项目的一次性投资，限额设计中的限额是指建设项目的一次性投资，限额设计中的限额是指建设项目的一次性投资，而对项目建成后的维护使用费、项目使而对项目建成后的维护使用费、项目使而对项目建成后的维护使用费、项目使而对项目建成后的维护使用费、项目使 用期满用期满用期满用期满后的报废拆除费用则考虑较少，就可能出现项目后的报废拆除费用则考虑较少，就可能出现项目后的报废拆除费用则考虑较少，就可能出现项目后的报废拆除费用则考虑较少，就可能出现项目全寿命费用不一定很经济的现象。全寿命费用不一定很经济的现象。全寿命费用不一定很经济的现象。全寿命费用不一定很经济的现象。（2）限额设计的完善。）限额设计的完善。 1) 正确理解限额设计的含义，加强限额设正确理解限额设计的含义，加强限额设计的过程控制与管理。计的过程控制与管理。 2) 合理确定设计限额，正确处理合理确定设计限额，正确处理“限额限额”与项目功能、成本之间的关系。与项目功能、成本之间的关系。 3) 合理分解和使用投资限额。合理分解和使用投资限额。 三、设计标准和标准设计三、设计标准和标准设计1、 设计标准设计标准 设计标准是国家经济建设的重要技术规范，是建设计标准是国家经济建设的重要技术规范，是建设工程规模、内容、建造标准和使用功能的要求，还设工程规模、内容、建造标准和使用功能的要求，还提供了设计所必要的参数和定额，以及为降低造价，提供了设计所必要的参数和定额，以及为降低造价，控制工程投资的依据。执行设计标准，可以既保证设控制工程投资的依据。执行设计标准，可以既保证设计方案的正确性，也在一定程度上保证了投资的合理计方案的正确性，也在一定程度上保证了投资的合理性。性。2、标准化设计、标准化设计 标准设计也叫通用设计，是工程建设标准化的组标准设计也叫通用设计，是工程建设标准化的组成部分。标准化设计是经过多次反复实践，加以检验成部分。标准化设计是经过多次反复实践，加以检验和补充完善的，采用标准化设计可促进工业化水平，和补充完善的，采用标准化设计可促进工业化水平，加快工程进度，节约材料，降低建设投资。监理工程加快工程进度，节约材料，降低建设投资。监理工程师可以建议设计单位推行标准设计，也是设计阶段做师可以建议设计单位推行标准设计，也是设计阶段做好投资控制工作的一项重要工作。好投资控制工作的一项重要工作。第四节第四节 建设工程项目招投标阶段的投资控制建设工程项目招投标阶段的投资控制n 监理工程师应该协助建设单位做好这一阶段的招监理工程师应该协助建设单位做好这一阶段的招投标工作和合同的签订工作，为项目施工实施阶投标工作和合同的签订工作，为项目施工实施阶段投资的有效控制奠定基础。段投资的有效控制奠定基础。n 在施工招投标阶段，与投资控制有关的监理工在施工招投标阶段，与投资控制有关的监理工作内容如下：作内容如下：一、工程项目施工招标组织一、工程项目施工招标组织 1、工程项目施工招标的准备工作、工程项目施工招标的准备工作 （1）申请招标）申请招标 （3）招标方式的选择）招标方式的选择 公开招标，公开招标，也称无限竞争性招标，也称无限竞争性招标，是指招标人以招是指招标人以招标公告的方式邀请不特定的法人或者其他标公告的方式邀请不特定的法人或者其他 组织投标组织投标。公开招标的特点是竞争性强、透明度高、招标人择优选公开招标的特点是竞争性强、透明度高、招标人择优选定中标者范围广、余地大，因此可以最大限度的择优选定中标者范围广、余地大，因此可以最大限度的择优选定中标者。定中标者。 邀请招标，邀请招标，也称有限竞争性招标，也称有限竞争性招标，“指招标人指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或其他组织投以投标邀请书的方式邀请特定的法人或其他组织投标标”。 有下列情形之一的，经批准可以进行邀请招标：有下列情形之一的，经批准可以进行邀请招标： （1）受自然地域环境限制的；）受自然地域环境限制的； （2）工期要求急迫的施工项目，没有时间进行公开招标；）工期要求急迫的施工项目，没有时间进行公开招标； （3）项目技术复杂或有特殊要求，只有少量几家潜在投标）项目技术复杂或有特殊要求，只有少量几家潜在投标 人可人可供选择的；供选择的； （4）涉及国家安全、国家秘密或者抢险救灾，适宜招标但不宜公）涉及国家安全、国家秘密或者抢险救灾，适宜招标但不宜公开招标的；开招标的； （5）工程量较少，合同额不高的项目，对实力较强的施工企业缺）工程量较少，合同额不高的项目，对实力较强的施工企业缺少吸引力；少吸引力； （6）法律、法规规定不宜公开招标的。）法律、法规规定不宜公开招标的。 2、协助业主编制招标文件、协助业主编制招标文件 工程项目的发包数量、合同类型和招标方式一工程项目的发包数量、合同类型和招标方式一经确定后，监理工程师应协助建设单位编制为招标服经确定后，监理工程师应协助建设单位编制为招标服务的有关文件。务的有关文件。 这些文件包括：招标公告、资格预这些文件包括：招标公告、资格预审文件、招标文件、协议书以及评标方法等。其中工审文件、招标文件、协议书以及评标方法等。其中工程建设项程建设项 目施工招标文件一般包括：投标邀请书；目施工招标文件一般包括：投标邀请书；投标人须知；拟签订合同的主要条款；投标函的格式投标人须知；拟签订合同的主要条款；投标函的格式及及 附录；附录； 3 3、对编制招标项目的标底进行严格的审查，是监理、对编制招标项目的标底进行严格的审查，是监理 工程师在此阶段投资控制的重点：工程师在此阶段投资控制的重点： 标底价是工程项目的预期价格，编制标底价是标底价是工程项目的预期价格，编制标底价是工程项目招标前的一项重要和细致的工作，监理工工程项目招标前的一项重要和细致的工作，监理工程师可以协助建设单位委托具有相应资质的单位编程师可以协助建设单位委托具有相应资质的单位编制，并进行认真审核。制，并进行认真审核。 4 4 4 4、发布招标公告或招标邀请书、发布招标公告或招标邀请书 5 5、资格预审、资格预审6 6、发售标书、发售标书 7 7、现场勘察和情况介绍会、现场勘察和情况介绍会 组织投标单位进行勘察现场的目的在于使其组织投标单位进行勘察现场的目的在于使其了解工程场地和周围环境，以获取有用的信息。了解工程场地和周围环境，以获取有用的信息。 情况介绍会的目的在于澄清和解答投标单位对招情况介绍会的目的在于澄清和解答投标单位对招标文件和勘察现场中所提出的问题或疑问。标文件和勘察现场中所提出的问题或疑问。 8 8 8 8、接受标函接受标函9 9、开标、开标1010、评标、评标 监理工程师在评标中根据监理工程师在评标中根据 “合理低标价合理低标价”选择中标候选人，向建设单位提出建议。选择中标候选人，向建设单位提出建议。1111、中标并签订施工承包合同。、中标并签订施工承包合同。 四、施工承包合同的签订四、施工承包合同的签订 经过评标，确定中标单位后，监理工程师应协助建设单经过评标，确定中标单位后，监理工程师应协助建设单位拟定中标通知书并签订施工承包合同。在编制中标通知书位拟定中标通知书并签订施工承包合同。在编制中标通知书时，应特别标明投资时的合理低标价即为中标价。并说明中时，应特别标明投资时的合理低标价即为中标价。并说明中标价是签订合同的依据。在签订施工承包合同时，在合同条标价是签订合同的依据。在签订施工承包合同时，在合同条款的选定、合同价格、结算方式、费用索赔等方面要细致斟款的选定、合同价格、结算方式、费用索赔等方面要细致斟酌，做到科学、公正、合理。酌，做到科学、公正、合理。 建设项目合同安排、合同内容招投标工作结束后，应在建设项目合同安排、合同内容招投标工作结束后，应在规定的时间内，按招标文件规定的要求进行签订合同安排，规定的时间内，按招标文件规定的要求进行签订合同安排， 确定合同的类型、选择合同格式、起草合同条款等。确定合同的类型、选择合同格式、起草合同条款等。第五节第五节 建设工程项目施工阶段的投资控制建设工程项目施工阶段的投资控制 一、施工阶段监理投资控制的主要业务：一、施工阶段监理投资控制的主要业务： 1 1、编制项目资金使用计划，并控制执行；、编制项目资金使用计划，并控制执行； 2 2、按照投资分解，建立投资计划值与实际值的动态跟踪控制。、按照投资分解，建立投资计划值与实际值的动态跟踪控制。 3 3、工程变更及其导致的投资增减量的审核。、工程变更及其导致的投资增减量的审核。 4 4、已完成工程量的审核确认，签认工程价款支付凭证。、已完成工程量的审核确认，签认工程价款支付凭证。 5 5、施工索赔的处理。、施工索赔的处理。 6 6、挖掘可以节约投资的潜力。、挖掘可以节约投资的潜力。 7 7、审核工程结算。、审核工程结算。二、施工阶段资金使用计划二、施工阶段资金使用计划 1、工程分项资金使用计划、工程分项资金使用计划 从投资控制的角度将一个项目分解为工程分项从投资控制的角度将一个项目分解为工程分项（WBS），）， 如工程的部位，且这部分支出是工程分如工程的部位，且这部分支出是工程分项综项综 合单价与工程量的乘积。合单价与工程量的乘积。 2、资金使用时间计划、资金使用时间计划 结合工程进度计划制定资金使用时间计划，可以供结合工程进度计划制定资金使用时间计划，可以供业主筹措资金，保证工程的资金到位。业主筹措资金，保证工程的资金到位。三、工程款的结算三、工程款的结算1、现行建安工程价款结算方式：、现行建安工程价款结算方式：（1）按月结算；）按月结算；（2）竣工后一次结算；（月中预支）竣工后一次结算；（月中预支）（3）分段结算；）分段结算；（4）结算双方约定的结算方式。）结算双方约定的结算方式。2 2、工程预付备料款、工程预付备料款 施工企业实行包工包料的工程，发包单位在开工前施工企业实行包工包料的工程，发包单位在开工前拨付给承包单位一定限额的工程预付备料款。此预付款拨付给承包单位一定限额的工程预付备料款。此预付款用于施工企业为该工程储备主要材料、结构件所需的周用于施工企业为该工程储备主要材料、结构件所需的周转金。转金。 如果由发包单位供应材料的，其材料可按材料预算如果由发包单位供应材料的，其材料可按材料预算价格转给承包单位，价格转给承包单位， 材料价款在结算工程款时陆续抵材料价款在结算工程款时陆续抵扣。对这部分材料，承包单位不应收取备料款。扣。对这部分材料，承包单位不应收取备料款。 （1 1）预付备料款的拨付时间和要求）预付备料款的拨付时间和要求）预付备料款的拨付时间和要求）预付备料款的拨付时间和要求 双方应当在专用条款内约定发包方向承包方预双方应当在专用条款内约定发包方向承包方预双方应当在专用条款内约定发包方向承包方预双方应当在专用条款内约定发包方向承包方预付工程款的时间和数额，开工后按约定的时间和比付工程款的时间和数额，开工后按约定的时间和比付工程款的时间和数额，开工后按约定的时间和比付工程款的时间和数额，开工后按约定的时间和比例逐次扣回。发包方不按约定预付，承包方在约定例逐次扣回。发包方不按约定预付，承包方在约定例逐次扣回。发包方不按约定预付，承包方在约定例逐次扣回。发包方不按约定预付，承包方在约定预付时间预付时间预付时间预付时间 7 7 天后向发包方发出要求预付的通知，发天后向发包方发出要求预付的通知，发天后向发包方发出要求预付的通知，发天后向发包方发出要求预付的通知，发包方收到通知后仍不能按要求预付，承包方可在发包方收到通知后仍不能按要求预付，承包方可在发包方收到通知后仍不能按要求预付，承包方可在发包方收到通知后仍不能按要求预付，承包方可在发出通知后出通知后出通知后出通知后 7 7 天停止施工。天停止施工。天停止施工。天停止施工。预付款的使用和发放条件预付款的使用和发放条件n工程预付款仅用于承包方支付施工开始时与本工程有工程预付款仅用于承包方支付施工开始时与本工程有关的动员费用。如果承包方收取备料关的动员费用。如果承包方收取备料 款后两个月仍不款后两个月仍不开工或滥用此款，发包方有权立即收回。开工或滥用此款，发包方有权立即收回。 n发包方支付预付款的条件：在承包方向发包方提交金发包方支付预付款的条件：在承包方向发包方提交金额等于预付款数额的银行保函后，发包方按规定的金额等于预付款数额的银行保函后，发包方按规定的金额和规定的时间向承包方支付预付款，在发包方全部额和规定的时间向承包方支付预付款，在发包方全部扣回预付款之前，该银行保函将一直有效，当预付款扣回预付款之前，该银行保函将一直有效，当预付款被发包方扣回时，银行保函金额相应递减。被发包方扣回时，银行保函金额相应递减。 （2）预付备料款的数额）预付备料款的数额 预付备料款限额主要取决于主要材料、构件费用占建预付备料款限额主要取决于主要材料、构件费用占建安工作量的安工作量的 比例，材料储备周期，施工工期等。一般可按比例，材料储备周期，施工工期等。一般可按下式计算：下式计算： 预付备料款数额预付备料款数额 = 年度承包工程总价年度承包工程总价 主要材料费比重主要材料费比重 材料储备天数材料储备天数年度施工天数年度施工天数 一般建筑工程不应超过当年建筑工作量（包括水、电、一般建筑工程不应超过当年建筑工作量（包括水、电、暖）的暖）的 30；安装工程按年度安装；安装工程按年度安装 工作量的工作量的 10，材料占，材料占比重较多的安装工程按年计划产值的比重较多的安装工程按年计划产值的 15左右拨付。左右拨付。 （3 3）备料款的扣回）备料款的扣回 发包单位拨付给承包单位的备料款属于预支性质，随发包单位拨付给承包单位的备料款属于预支性质，随着工程的实施所需主要材料的储备会逐步减少，备料款应以着工程的实施所需主要材料的储备会逐步减少，备料款应以抵充工程价款的方式陆续扣回，扣回的方法由双方在合同中抵充工程价款的方式陆续扣回，扣回的方法由双方在合同中约定。约定。 当未完工程尚需的主要材料及构件费等于备料款数额当未完工程尚需的主要材料及构件费等于备料款数额时起扣，从每次结算工程价款中，时起扣，从每次结算工程价款中， 按材料费比重扣抵工程按材料费比重扣抵工程价款，竣工前全部扣清。其基本表达公式是：价款，竣工前全部扣清。其基本表达公式是： T = P M /N 式中，式中，T起扣点，即预付备料款开始扣回时起扣点，即预付备料款开始扣回时的累计完成工作量金额；的累计完成工作量金额； M预付备料款限额；预付备料款限额； N主要材料、构件费所占比重；主要材料、构件费所占比重； P承包工程价款总额。承包工程价款总额。 3 3、工程计量与进度款支付、工程计量与进度款支付 工程进度款的支付主要涉及工程量的计量和工程单价的确定。工程进度款的支付主要涉及工程量的计量和工程单价的确定。 （1 1）工程计量的程序。）工程计量的程序。 承包人应按专用条款约定的时间，向监理提交已完工程量承包人应按专用条款约定的时间，向监理提交已完工程量报告，监理接到报告后报告，监理接到报告后 7 7 天内按设计图纸核实已完工程量，并天内按设计图纸核实已完工程量，并在计量前在计量前 24 24 小时通知承包人，承包人为计量提供便利条件并派小时通知承包人，承包人为计量提供便利条件并派人参加。监理收到承包人报告后人参加。监理收到承包人报告后 7 7 天内未进行计量，从第天内未进行计量，从第 8 8 天天起，承包人报告中开列的工程量即视为已被确认，作为工程价款起，承包人报告中开列的工程量即视为已被确认，作为工程价款支付的依据。对承包人超出设计图纸范围和因支付的依据。对承包人超出设计图纸范围和因 承包人原因造成承包人原因造成返工的工程量，监理不予计量。返工的工程量，监理不予计量。 （2 2）工程款的支付）工程款的支付 工程进度款的支付，一般按当月实际完成工程量工程进度款的支付，一般按当月实际完成工程量进行结算，工程竣工后进行结算，工程竣工后 办理竣工结算。在工程竣工前，办理竣工结算。在工程竣工前，承包人收取的工程预付款和进度款的总额一般不超过合承包人收取的工程预付款和进度款的总额一般不超过合同总额同总额 。( (包括工程合同签订后经发包人签证认可的增包括工程合同签订后经发包人签证认可的增减工程款减工程款) )的的9595，其余，其余5 5尾留款，在工程竣工尾留款，在工程竣工 结算结算时扣除保修金外一并清算。时扣除保修金外一并清算。 4 4、工程竣工结算、工程竣工结算 工程竣工结算是指施工企业按照合同规定的工程竣工结算是指施工企业按照合同规定的内容和要求全部内容和要求全部 完成所承包的工程，经验收质量完成所承包的工程，经验收质量合格，向发包单位进行的最终工程价款清算的文合格，向发包单位进行的最终工程价款清算的文件。件。 5、工程保修金的预留与返还、工程保修金的预留与返还 （1）工程保修金的预留。按照有关规定，工程项目）工程保修金的预留。按照有关规定，工程项目合同总额中应预留出一定比例（约合同总额中应预留出一定比例（约 3% 5%）的尾留）的尾留款作为质量保修费用款作为质量保修费用(又称保留金又称保留金)。 预留方法一般有两种：预留方法一般有两种： 1) 当工程进度款拨付累计当工程进度款拨付累计额达到该建筑安装工程造价的一定比例额达到该建筑安装工程造价的一定比例(9597左左右右)时，时， 停止支付，剩余部分作为尾留款。停止支付，剩余部分作为尾留款。 2) 也可以也可以从第一次支付工程进度款开始，在每次承包方应得的工从第一次支付工程进度款开始，在每次承包方应得的工程款中扣留投标书附录程款中扣留投标书附录 中规定的金额作为保留金，直中规定的金额作为保留金，直至保留金总额达到投标书附录中规定的限额为止。至保留金总额达到投标书附录中规定的限额为止。 五、工程变更价款控制五、工程变更价款控制1、工程变更的概念、工程变更的概念 项目在实施过程中，由于现场施工条件、自然项目在实施过程中，由于现场施工条件、自然条件、社会环境、材料设备的供应以及施工条件、社会环境、材料设备的供应以及施工 技术技术水平等因素的影响，导致设计图纸、工程量、工程水平等因素的影响，导致设计图纸、工程量、工程进度、工程内容等的变化，这些变化统进度、工程内容等的变化，这些变化统 称为工程称为工程变更。变更。 工程变更主要有以下内容：工程变更主要有以下内容： （1）设计变更。由于提高标准、增加建筑面积、改变）设计变更。由于提高标准、增加建筑面积、改变结构布局，或发现设计错误等引起设结构布局，或发现设计错误等引起设 计变更。计变更。提出设计变更的主体可为发包人、承包人、设计提出设计变更的主体可为发包人、承包人、设计人、监理工程师等。人、监理工程师等。 （2）施工条件变更。由于地质条件、现场情况的变化）施工条件变更。由于地质条件、现场情况的变化而引起的工程变更。而引起的工程变更。 （3）进度计划变更。由于某种需求或因素的改变导致）进度计划变更。由于某种需求或因素的改变导致进度计划的加快或减缓。进度计划的加快或减缓。 （4）增减工程项目内容。由于为完善功能或调整功能）增减工程项目内容。由于为完善功能或调整功能提出新增或减少某些工程项目内容。提出新增或减少某些工程项目内容。 2、工程变更的控制及处理程序、工程变更的控制及处理程序 （1）设计单位提出的工程变更，应编制设计变更文件，报监）设计单位提出的工程变更，应编制设计变更文件，报监理工程师审查；建设单位或承理工程师审查；建设单位或承 包单位提出的变更，先交包单位提出的变更，先交监理工程师审查，再交原设计单位编制设计变更文件。监理工程师审查，再交原设计单位编制设计变更文件。（2）监理工程师审查同意后，必须根据实际情况、设计变更）监理工程师审查同意后，必须根据实际情况、设计变更文件以及施工合同等其他有关文件以及施工合同等其他有关 资料，对工程变更的费用资料，对工程变更的费用和工期做出评估。和工期做出评估。 （3）监理工程师应就工程变更费用及工期的评估情况与承包）监理工程师应就工程变更费用及工期的评估情况与承包单位和建设单位进行协调。单位和建设单位进行协调。（4）监理工程师签发工程变更单。工程变更单内容包括变更）监理工程师签发工程变更单。工程变更单内容包括变更要求及说明、变更费用和工期要求及说明、变更费用和工期 等内容，设计变更应附设等内容，设计变更应附设计变更文件计变更文件（5）监理工程师根据项目变更单监督承包单位实施。）监理工程师根据项目变更单监督承包单位实施。